0001-AO出跟踪投资应无恙

1、PAGE 5PAGE 67袄江苏省AO应用氨实例佰（背 傲 稗 奥）氨AO出跟踪摆 绊投傲资摆应无恙办昂运用AO按对扳县会议中心建设敖工程班全程般跟踪审计敖江苏省暗徐州市皑丰县懊审计局 熬陈高峰瓣20癌10半年霸4扒月蔼30拜日懊AO办出跟踪板 熬投邦资澳应无恙巴巴运用AO袄对板县会议中心建设伴工程全程跋跟踪审计一、实例概述拌（一）审计项目凹名称熬：百丰县会议中心建班设工程跟踪斑审计颁（二）所属行业靶：跋固定资产投资袄审计袄（袄三半）项目实施时间芭：200安9胺年埃11肮月稗6败日摆至把20俺10挨年笆1盎月碍30盎日皑（袄四霸）项目背景介绍翱丰县会议中心建奥设项目由丰县文八体局牵头，丰县氨建

2、设局等多家单霸位参与，徐州亿跋家园投资有限公盎司投资，浙江中吧一建设工程有限八公司承建。工程败为框架结构，屋矮面结构采用钢屋败架。该工程于2挨009年11月巴开工，工程竣工芭日期为2010笆年1月板25日邦。伴本次审计扒中，通过对工程笆的现场跟踪，及拜时核实工程变更暗签证、材料签证斑和工程实际施工坝情况，最终确认矮工程实际结算金案额凹。拔本次审计由于采白用跟踪审计的方柏法进行，所以所班获得的业务数据俺较多啊且靶较板零散，经审计组隘讨论后决定对数扒据按照事项进行哎分类班别，胺分日期导入，凹利用AO的筛查败功能，审核工程氨变更瓣和啊材料签证的真实叭性，袄合理性。盎结算审计部分通绊过工程造价软件癌导

3、出EXECL肮表格，运用AS啊L语句，结合该邦工程投标书，对傲该项目进行结算按审计。埃（柏五岸）项目审查数据哀量柏浙江中一建设有败限公司板在该埃工程耙施工过程中澳报送的变更签证敖单、设备采购清八单及材料价格清氨单采用EXEC阿L格式报送，斑结算书采用癌未来耙工程造价软件啊编制吧，导出为EXE背CL表格后报送罢。伴此次审计共采集扳浙江中一建设有哎限公司芭关于疤丰县会议中心建坝设工程八业务数据奥12碍套，业务数据表拌22敖张，摆审计人员制作辅伴助业务数据8套案，辅助业务数据般表12张，总计蔼数据大小为拔705八KB暗，在审计过程中摆新生成中间表般25巴张。拔（六安）项目最终结果颁这次审计对扮浙江中

4、一建设有罢限公司报送袄的EXECL数笆据澳，利用AO软件啊进行系统性的分鞍析百，然后胺结合哎工程阿设计半文件、合同和笆跟踪审计实地测佰量结果摆等隘方法霸，氨历时霸两班个多月，八审核多项工程变柏更、设备采购及奥材料单价，爸取得了核减较大艾结算金额皑的成果，为建设把单位节省了大量爸资金。主要成果盎有岸五颁个部分:百1摆、爸施工单位要求昂调整为敖C50高强混凝懊土扒,伴审减为扮C45肮普通昂混凝土坝，绊有效节约混凝土捌成本达到20%俺以上。把2背、班确定中央空调系疤统采购价为55胺7175元，供爱电系统采购价为啊384088.矮32元，颁两项邦节约工程资金2俺0余万元。颁3啊、按丰县会议中心舞爱台幕

5、布、灯光及巴音响系统总报审爸金额20531班11.28元，败审定金额146岸3722.7元把，审减金额58坝9388.58把元，审减率28扒.71%。八4八、氨审计过程中浙江胺中一建设有限公芭司共报送材料价挨格签证47项，绊审计组采用实地白询价、网上查询跋及同比下浮等方芭法进行审计，最把终材料价格审减般率为25.69奥%。岸5胺、扳工程总送审金额百6905674坝.12元，审定爱金额50056伴82.42元，办审减金额189爸9991.7元版，审减率27.八51%。唉本次审计奥先后昂提出工程建设跟阿踪审计意见5次巴11条（项目建埃设单位和施工单蔼位绊全部扳采纳巴6条、部分采纳爱3条百），出具审

6、计啊结论绊书一份，背整理疤AO案例爱1背篇吧，审计方法1篇靶，发表信息碍3板篇。安二、项目具体实摆施过程啊（一）AO应用瓣介绍熬1哀按审前调查、审计把方案的编制柏与通过察看工程搬现场、查阅有关八资料，与有关人拔员座谈、沟通等安，初步掌握了丰佰县会议中心建设案工程的项目管理哎情况。根据审前芭调查的基本情况哀，经过审计组全懊体成员的共同讨跋论，确定了具体凹的审计目标、审巴计重点等，制定跋了审计实施方案矮。2项目的建立安审计主审或者组傲长在AO中建立隘项目，组成审计叭组，分配人员角氨色；利用“项目拔管理资料管理”摆的“从系统引入吧资料”功能，引巴入审计通知书埃、审计实施八方案等与审计俺相关资料；进入

7、安“项目管理-准把备管理-审计事矮项管理-审计事板项编制”，根据靶已确定的实施方伴案的内容编制审案计事项；进入“疤项目管理-准备邦管理-导出项目拔信息-报送数据熬包管理”功能导奥出项目信息.p斑ackage，般审计组其他成员办用自己的账户和班口令分别进入系艾统，利用“导入把项目信息”功能哎导入项目信息包办，直接建立审计蔼项目。执行结果癌如图1所示：图1邦这样可以实现审败计组成员之间的阿项目和数据共享胺，提高审计工作扒质量的同时提高拌审计效率。班3叭靶业务数据的采集稗以及转换皑导入工程业务数白据，点击“采集罢转换”-“业务绊数据”-“集数案据”-“新建”澳-输入业务数据败名称-“导入”唉，点击“

8、添加”版，把工程业务数柏据添加进去，如啊图2所示：图2耙点击“下一步”翱，在选择转换数哀据表时，由于该坝工程涉及数据种挨类较多，为了便阿于区分，所以将奥目的表名更改为扮数据相应表名，扮如图3所示：图3哀4凹绊利用AO中的分俺析功能对采集数胺据进行分析。奥在审计过程中我百们充分利用AO啊中的SQL查询凹器、ASL审计扮方法编辑器、排颁序表查询、数据扮分析中的分类分啊析，过滤条件等哎功能。懊5白昂使用AO系统进八行文书处理吧在数据分析中，版审计人员按日编安写“审计日记”柏。“汇总审计证凹据”的编制是在柏证据附件页面内啊右键“从本地引板入”添加相关附靶件，然后进行编啊辑。根据审计查蔼出的问题编写“百

9、审计工作底稿”笆，同时将“审计八日记”、“审计伴证据”以及“审矮计工作底稿”之邦间进行关联。扮为确保审计质量矮，审计过程中严芭把计算机审计证唉据的审核关，保安证了数据的完整暗、准确。项目审百计组长和主审通败过AO的的导入百导出功能将其他按审计人员的审计皑日记、审计证据鞍及审计工作底稿敖导入到自己的计柏算机中，对其他版审计人员的工作芭进行审核和检查隘，并在AO中完皑成了审计工作底凹稿的复核以及审稗计报告初稿的编癌制工作，对审计袄底稿数据进行确懊认，自动生成审白计台账；项目完背成后，将项目数笆据包、电子文档佰等资料进行保存拜归档。斑（坝二疤）艾项目取得成果拔成果一：拜工程变更签证审伴核般。扳施工企

10、业所要求埃调整为C50高熬强混凝土的变更佰要求驳回，调整奥为C45混凝土笆，柏此变更调整有效胺节约该混凝土成懊本达到20%以碍上。1审计事项：凹专业审计案：邦固定资产投资审矮计 碍业务分类绊：靶施工管理施艾工图设计扒审计事项挨：拜设计变更情况2审计思路：邦2009年11昂月10日鞍接到通知疤，根据会议中心搬使用日程安排，拜需要缩短工程建鞍设工期18天蔼。根据钢屋架吊蔼装要求，需要在疤底部混凝土强度盎到达30N/m肮m柏2俺时才可吊装，施办工单位申请将C叭30混凝土变更案为C50高强混俺凝土，以缩短到瓣达设计强度所需肮养护时间。摆由于C50高强碍混凝土每立方造爸价远远高于普通搬混凝土，为了有挨效

11、利用工程资金袄，降低工程成本班，审计人员将靶混凝土龄期强度艾对照表导入A昂O，根据强度要俺求，自动筛查成鞍本最低的变更方版案。3审计步骤：爸步骤一叭：对混凝土龄芭期强度对照表阿数据进行整理，傲去掉表名等无用哎信息后，导入A吧O，如图颁4皑所示：图4绊步骤二奥：运用SQL语斑句，查询出强度翱=30 N/艾mm爱2板且龄期小于等于拔（28-18）扒天的记录摆。唉select 懊* 柏into 符合蔼变更要求的混凝靶土详表 扮from 业艾务_混凝土龄期拌强度对照表 翱where 袄达到强度（N/罢mm2)=扒30 and 霸龄期(天）扳=(28-1艾8)按执行结果如图凹5埃所示。图5芭步骤三氨：捌

12、查找出颁成本爱最低的混凝土，艾确定为变更方案败。胺select 佰top 1 *佰 阿from 符罢合变更要求的混懊凝土详表 百ORDER B柏Y 混凝土设翱计强度（N/m暗m2)佰执行结果如图扒6霸所示：图6板根据以上查询结碍果，办C45混凝土在霸第袄10跋天的强度完全满拔足钢屋架吊装所斑要求强度，原施胺工企业所要求调埃整为C50高强矮混凝土的变更要班求驳回矮，建议调整为C扒45混凝土隘。经设计单位验扳算后，最终将工俺程所用C30混阿凝土调整为C4爸5混凝土。此变肮更调整有效节约蔼该暗混凝土成本达到艾20%以上搬。袄成果二：搬中央空调及供电扒系统询价采购芭。伴丰县会议中心建俺设工程中阳空调隘

13、系统及供电系统班采购采用竞争性疤谈判方式进行，哎经过谈判，中央版空调系统由徐州把瑞龙制冷设备有懊限公司以557靶175元中标，八供电系统由徐州摆昂内斯电力科技爸公司以3840办88.32元中癌标。1审计事项：板专业审计案：班固定资产投资审巴计 拌业务分类癌：安施工管理设扮备物资管理皑审计事项皑：唉设备物资采购情艾况2审计思路：靶丰县会议中心中败央空调及供电系叭统通过竞争性谈板判采购的方式进矮行，最低价中标耙。颁根据竞争性谈判扳得到的项目最终霸报价单，采用A袄O生成符合条件邦的最低价中标方颁。3审计步骤：斑步骤一埃：佰导入设备最终报袄价单，将两种设奥备报价单进行合白并，生成总设备鞍报价单。唉（靶

14、1挨）奥生成“设备报价安总表”。爱select 瓣中央空调 耙as 报价项目爱,* 挨into 设备啊报价总表 澳from 业罢务_中央空调报八价$袄（扒2耙）跋向“设备报价总吧表”插入记录。疤insert 半into 设百备报价总表柏select 班供电系统 鞍as 报价项目罢,报价单位白, as 挨设备品牌,唉价格（元）挨,质量,皑工期（天）岸from 业癌务_供电方案报爱价$搬执行结果如图罢7板所示：图7搬步骤二矮：芭查找出同一报价瓣项目价格最低的氨记录，要求质量扒为合格以上，工盎期符合工程要求翱。哀select 办* 爸from 设艾备报价总表伴where 斑价格（元） 癌in (般s

15、elect 肮min(价格凹（元）)昂from 设罢备报价总表奥where 版质量 lik案e 合格 敖and 工期佰（天）b.澳最高价位,熬无效价格,摆有效价格) 伴as 价格是否办有效,a.备蔼注 办into 11爱月13日洁具报挨价有效性分析表百from 业办务_11月12版日材料签证单$埃 a inn拜er join瓣 业务_11敖月13日洁具询瓣价结果$ b哎 on a.啊材料名称=b挨.材料名称昂 爱where b柏.材料名称败 is not耙 null版执行结果如图1熬1半所示班。图11爸步骤四隘：生成巴“哎11月13日确败定材料价格表败”扳。邦根据以上询价结笆果，生成最终确笆定

16、材料价格表和氨审计证据，作为稗以后结算依据。办select 哀* from 熬11月13日哎地砖询价对比表爸union柏select 笆* from 阿11月13日班石材询价对比表板吧执行结果如图1哎2岸所示。图12啊步骤五白：把查找跋洁具无效价格材熬料。蔼生成洁具无效价胺格材料清单，对罢于洁具材料价格般要求施工单位重颁新填报。叭select 办材料名称,胺价格是否有效拔 疤from 1艾1月13日洁具白报价有效性分析佰表埃where 邦价格是否有效敖 like 吧无效价格耙执行结果如图1熬3巴所示。图13皑由以上查询可得背出瓣具体肮确认柏材料价格伴，价格班如下：哎1000*10俺00埃格菲尔

17、石抛光砖盎笆189.00柏元/片；800拜*800艾格菲尔石抛光砖翱142.00元盎/片；1200哎*600熬洞石墙面砖19啊1.00斑元/片；600班*600半棕色仿古砖翱56.00元/肮片；英国棕花岗白岩323元/m罢2鞍。其报送的洁具皑由于没有提供具唉体型号，无法确跋定材料价格，经隘审计人员核查，八如下材料高于市柏场最高价：小便捌斗、感应器、拖矮布池、水龙头。凹洁具及其他材料敖单价，责令浙江矮一中建设工程有瓣限公司重新报送氨。耙2碍11月29日报肮送材料价格签证傲单跋。芭确认材料价格如背下：板岩562背.05元/m佰2袄；大花白花岗岩埃390元/m扳2巴;浮雕1670般.95元/m啊2背

18、；英国棕花岗岩柏323元/m邦2办；天然大理石山阿水画3645.唉71元/m巴2氨。LG地板及会般议室座椅确定材拔料价格如下：L耙G地板125元霸/m爸2罢；座椅460元般/只；带写字板凹座椅478元/挨只。柏（1）办审计事项：拌专业审计哎：跋固定资产投资审鞍计 瓣业务分类斑：凹施工管理造百价傲审计事项白：颁材料量价真实合埃理性安（2）罢审计思路：把11月29日，肮浙江中一建设工爱程有限公司再次吧报送材料价格，把包含：石材、地坝板、座椅等材料版，对其材料价格爸进行审核。11隘月29日进行实爸地询价，将询价爸结果导入AO后皑，与施工方报送办价格进行对比分啊析。因11月1斑3日责令浙江中靶一建设有

19、限公司捌下调后袄重新跋报送未确认材料袄价格，因此审核阿11月29日报绊送材料价格相比胺11月12日报耙送的价格有无敖下调跋。稗（3）隘审计步骤：搬步骤一班：爱审核11月29艾日报送材料价格碍相比11月12艾日报送的价格有绊无下浮。跋select 稗a.材料名称摆,a.规格叭,a.单位隘,a.单价凹 as 11扳月12日报价,般b.单价 盎as 11月2瓣9日报价,a.肮单价-b.跋单价 as隘 11月29日靶比11月13日肮报价下浮,(a半.单价-b扒.单价)/百a.单价 敖as 下浮率,翱a.备注澳from 业肮务_11月12暗日材料签证单$耙 a inn把er join扳 业务_11敖月2

20、9日材料签邦证单$ b 澳on a.材般料名称=b.邦材料名称艾执行结果如图1氨4把所示。图14挨浙江中一建设工巴程有限公司11佰月30日报送材柏料价格签证单中绊，责令调整的材昂料价格未做调整百。办步骤二盎：胺对比生成11月翱30日石材询价板，生成“11月瓣30日石材询价奥对比表”。瓣select 邦a.材料名称白,a.规格癌,a.单位蔼,a.单价摆 as 报送拌价格,b.单八价 as 询扳价价格,(a.安单价-b.翱单价)/a奥.单价*1霸00 as 绊审减率(%)耙,a.备注肮into 11颁月30日石材询岸价对比表伴from 业巴务_11月29八日材料签证单$安 a inn背er joi

21、n班 业务_11安月30日石材询埃价结果$ b癌 on a.柏材料名称=b矮.材料名称哀执行结果如图1靶5跋所示。图15扒步骤三哎：版根据耙“拔11月13日石俺材询价对比表傲”隘和肮“邦11月30日石俺材询价对比表埃”罢，计算出石材平案均审减率，根据背平均审减率确定罢其他石材的价格叭。般select 耙材料名称,艾规格,单哀位,单价啊 as 报审价霸格,扳(单价*(把1-(sel坝ect avg邦(审减率(%埃) fro靶m 11月1挨3日石材询价对矮比表)+(s肮elect a把vg(审减率岸(%) f爸rom 11爱月30日石材询奥价对比表)颁/2/100)佰) as 审定靶价格,板(se

22、le瓣ct avg(笆审减率(%)跋) from暗 11月13唉日石材询价对比扒表)+(se凹lect av敖g(审减率(安%) fr背om 11月把30日石材询价瓣对比表)/袄2) as 艾审减率(%)唉,备注班from 业疤务_11月29袄日材料签证单$扳挨where 般材料名称 i哀n ( sel般ect 材料埃名称 fro八m 业务_1癌1月13日石材皑询价结果$)巴 and 材挨料名称 no肮t like 哎大花白花岗岩把union拌select 俺* from 啊11月13日啊石材询价对比表隘union扳select 哎* from 坝11月30日败石材询价对比表邦敖执行结果如图1

23、鞍6鞍所示。图16傲经市场询价，无伴法全部确定石材坝价格，经审计组伴讨论，决定按照吧已询价材料的审袄减率，对无法询氨价的材料进行同安比下浮，经计算袄最终确定材料价叭格如下：板岩5盎62.05元/爸m版2笆；大花白花岗岩熬390元/m敖2般;浮雕1670啊.95元/m安2班；英国棕花岗岩皑323元/m拔2氨；天然大理石山摆水画3645.蔼71元/m把2摆。敖步骤四鞍：般查询并癌生成“11月3俺0日座椅、LG疤地板询价对比表爱”班。办select 板a.材料名称芭,a.规格八,a.单位版,a.单价爱 as 报送背价格,b.单绊价 as 询按价价格,(a.败单价-b.叭单价)/a坝.单价*1案00

24、as 奥审减率(%)叭,a.备注邦from 业班务_11月29盎日材料签证单$百 a 皑inner j鞍oin 业务皑_11月30日昂座椅询价结果$艾 b 稗on a.材罢料名称=b.耙材料名称 胺and a.碍备注=b.胺备注union拜select 败a.材料名称笆,a.规格懊,a.单位绊,a.单价芭 as 报送扮价格,b.单颁价 as 询埃价价格,(a.暗单价-b.翱单价)/a碍.单价*1爱00 as 吧审减率(%)佰,a.备注安from 业瓣务_11月29办日材料签证单$翱 a 哎inner j板oin 业务肮_11月30日拌LG地板询价结扳果$ b 安on a.材袄料名称=b.埃材料

25、名称盎执行结果如图1凹7氨所示。图17隘LG地板及会议吧室座椅确定材料拌价格如下：LG捌地板125元/爸m白2捌；座椅460元肮/只；带写字板敖座椅478元/敖只。懊拉展天花、舞台氨幕布系统及灯光案系统需报送详细耙品牌及型号后进芭行询价确定。拌3盎审核懊舞台幕布、灯光巴及音响系统扮。挨浙江中一建设工背程有限公司12蔼月11日报送的蔼丰县会议中心舞霸台幕布、灯光及奥音响系统材料价版格签证单，审计扳组经市场询价结袄合网上查询，最敖终确定了材料审氨定价格。办丰县会议中心舞颁台幕布、灯光及霸音响系统总报审扒金额20531鞍11.28元，按审定金额146百3722.7元啊，审减金额58盎9388.58芭

26、元，审减率28安.71%。其中癌：灯光及电子大矮屏系统送审金额懊856174元版，审定价格66斑2365元，审扳减金额1938艾09元，审减率版22.64%；凹扩声音响系统送傲审金额6459懊75元，审定价艾格402796八.9元，审减金澳额243178坝.1元，审减率阿37.65%；袄舞台幕布系统送昂审金额5509肮62.28元，艾审定价格398凹560.8元，背审减金额152巴401.48元吧，审减率27.扳66%。吧（1）凹审计事项：癌专业审计暗：败固定资产投资审扳计 拌业务分类巴：版施工管理设瓣备物资管理阿审计事项澳：白设备物资采购情板况俺（2）案审计思路：案12月11日，扮浙江中一建

27、设工绊程有限公司就丰澳县会议中心舞台稗幕布、灯光及音爸响系统提供了详昂细的设备清单及邦价格信息，审计爸人员通过对所有蔼设备进行询价，扮掌握了设备的详奥细价格信息。通唉过询价结果，对办丰县会议中心舞暗台幕布、灯光及碍音响系统进行审绊核。哎（3）捌审计步骤：翱步骤一盎：安利用AO的分组啊表-图表查看奥，分析出单价大邦于3000的设扮备，稗列为审计疑点，凹进行重点询价。鞍如图1巴8疤、1半9爸、拔20袄、2挨1般所示。图18图19图20图21癌步骤二按：根据斑步骤一岸分析出的疑点，唉对以上材料重点百询价，将询价结耙果导入AO。伴如图2扮2扮所示。图22办步骤三绊：对比询价结果翱和施工方要求的邦材料单

28、价，生成半相应材料询价对癌比表。拔拔生成“扩声音响鞍系统询价对比表芭”。盎select 氨a.序号,艾a.型号,跋a.品牌,袄a.数量,叭a.单位,耙a.单价 俺as 报审单价拜,b.单价暗 as 审定价盎格,(a.单皑价-b.单扮价)/a.稗单价*100白 as 审减板率(%),b吧.合价 a啊s 审定合价,跋a.备注版into 扩声肮音响系统询价对昂比表暗from 业芭务_扩声音响系澳统签证单$ 白a 办inner j阿oin 业务伴_扩声音响系统翱询价结果$ 敖b扮on a.型班号=b.型拜号 and 霸a.品牌=搬b.品牌半执行结果如图2哎3熬所示。图23澳隘生成“舞台幕布隘系统询价对

29、比表瓣”爱select 叭a.序号,傲a.名称,懊a.规格型号袄,a.单位唉,a.数量昂,a.单价柏 as 报审岸单价,b.单按价 as 审颁定价格,(a.按单价-b.搬单价)/a翱.单价*1背00 as 扒审减率(%)昂,b.合价板 as 审定合盎价,a.备注背办into 舞台肮幕布系统询价对昂比表吧from 业白务_舞台幕布系板统签证单$ 跋a 艾inner j袄oin 业务岸_舞台幕布系统哀询价结果$ 安b叭on a.名袄称=b.名绊称 and 百iif(a.氨序号 is 笆null,a.袄规格型号,版a.序号)瓣=iif(b.跋序号 is癌 null,b柏.规格型号懊,b.序号蔼)案执

30、行结果如图2巴4癌所示。图24啊爸生成“灯光及电吧子大屏系统询价叭对比表”霸。霸select 癌a.序号,八a.名称,叭a.规格型号搬,a.品牌办,a.单位把,a.数量岸,a.单价艾 as 报审癌单价,b.单澳价 as 审绊定价格,(a.摆单价-b.爱单价)/a扒.单价*1斑00 as 芭审减率(%)胺,b.合价翱 as 审定合白价,a.备注矮背into 灯光跋及电子大屏系统蔼询价对比表半from 业跋务_灯光及电子敖大屏系统签证单鞍$ a 芭inner j版oin 业务拜_灯光及电子大懊屏系统询价结果伴$ b凹on a.名案称=b.名吧称 and 佰iif(a.捌序号 is 敖null,a.

31、伴规格型号,哀a.序号)捌=iif(b.肮序号 is摆 null,b阿.规格型号案,b.序号癌)凹执行结果如图2办5扳所示。图25阿步骤四敖：巴汇总丰县会议中邦心舞台幕布、灯啊光及音响系统审般减金额表。佰select 拌舞台幕布 拌as 系统类别拜,sum(合靶价) as 拔送审合价,(s背elect s拜um(合价阿) from 扮业务_舞台幕捌布系统询价结果颁$) as 坝审定合价,su胺m(合价)鞍-(selec澳t sum(阿合价) fr吧om 业务_安舞台幕布系统询靶价结果$) 绊as 审减金额挨,(sum(坝合价)-(s巴elect s氨um(合价案) from 暗业务_舞台幕八布

32、系统询价结果氨$)/su皑m(合价)皑*100 as袄 审减率(%皑)盎from 业瓣务_舞台幕布系胺统签证单$union扮select 爸灯光及电子大白屏 as 系案统类别,sum佰(合价) 罢as 送审合价澳,(selec柏t sum(白合价) fr疤om 业务_懊灯光及电子大屏唉系统询价结果$鞍) as 审伴定合价,sum俺(合价)-熬(select唉 sum(合熬价) fro八m 业务_灯邦光及电子大屏系昂统询价结果$蔼) as 审减凹金额,(sum颁(合价)-案(select霸 sum(合办价) fro笆m 业务_灯隘光及电子大屏系皑统询价结果$熬)/sum(版合价)*1翱00 as

33、 氨审减率(%)扳from 业巴务_灯光及电子坝大屏系统签证单案$union绊select 凹扩声音响系统埃 as 系统俺类别,sum(爸合价) a爱s 送审合价,啊(select伴 sum(合胺价) fro哀m 业务_扩扒声音响系统询价傲结果$) a搬s 审定合价,懊sum(合价肮)-(sel阿ect sum奥(合价) 白from 业伴务_扩声音响系罢统询价结果$笆) as 审减熬金额,(sum稗(合价)-岸(select澳 sum(合坝价) fro拌m 业务_扩百声音响系统询价按结果$)/笆sum(合价昂)*100 芭as 审减率隘(%)拌from 业版务_扩声音响系八统签证单$办执行结果

34、如图2袄6拌所示。图26隘丰县会议中心舞拌台幕布、灯光及拌音响系统总报审绊金额20531哎11.28元，埃审定金额146斑3722.7元啊，审减金额58斑9388.58背元，审减率28傲.71%。其中奥：按灯光及电子大屏安系统送审金额8绊56174元，佰审定价格662百365元，审减昂金额俺193809元按，审减率22.邦64%；扩声音稗响系统送审金额啊645975元矮，审定价格40昂2796.9元胺，审减金额24芭3178.1元邦，审减率37.拜65%；舞台幕耙布系统送审金额氨550962.胺28元，审定价爸格398560懊.8元，审减金俺额152401拌.48元，审减八率27.66%凹。百

35、4啊审核12月19傲日材料价格签证哎单。罢确定价格如下：瓣吸音板110元癌/m八2般，审减率19.埃64%；舞台塑佰胶地板225元拜/m柏2袄，审减率31.翱25%。耙（1）碍审计事项：啊专业审计半：班固定资产投资审坝计 安业务分类版：按施工管理造隘价懊审计事项鞍：败材料量价真实合般理性凹（2）安审计思路：盎12月29日，盎浙江中一建设有把限公司报送吸音俺板、舞台塑胶地扳板及铜门签证单瓣，审计人员通过跋网上询价，皑对材料价格进行安价格确认。芭（3）暗审计步骤：爸步骤一澳：巴对比并生成“1袄2月19日确定叭材料价格表”。吧select 坝a.材料名称八,a.规格叭,a.单位蔼,a.单价爱 as

36、报送板价格,b.单爱价 as 询绊价价格,(a.癌单价-b.盎单价)/a懊.单价*1板00 as 蔼审减率(%)哀,a.备注爸into 12笆月19日确定材昂料价格表白from 业疤务_12月19爸日材料价格签证芭单$ a i案nner jo阿in 业务_瓣12月19日网扳上询价结果$背 b on a笆.材料名称懊=b.材料名把称拜执行结果如图2肮7颁所示。图27唉5爸审核12月27碍日价格签证单。蔼已签证材料审减蔼率为25.55罢%唉，同比审减傲其他矮材料价格癌，生成“12月阿27日材料价格斑审定表拔。白（1）斑审计事项：百专业审计邦：矮固定资产投资审败计 哀业务分类碍：阿施工管理造办价埃审

37、计事项傲：半材料量价真实合胺理性胺（2）坝审计思路： 案12月27日浙叭江中一建设有限霸公司报送装饰灯摆、木雕等装饰材败料，由于该类材懊料品牌多，差异绊大，询价难度高熬。经建设指挥部摆研究决定，12班月27日价格签肮证单按此前材料爱审减率同比下浮耙予以确认。瓣（3）癌审计步骤：稗步骤一吧：拌生成“审减率汇搬总表”爱。靶select 啊11月13日佰 as 日期敖,地砖as矮 种类,avg百(审减率(%傲) as 瓣平均审减率翱from 1坝1月13日确定斑材料价格表union翱select 肮11月30日凹 as 日期扮,石材as稗 种类,avg颁(审减率(%芭) as 背平均审减率昂from

38、 石摆材类材料最终审傲定价格表union 蔼select 蔼11月30日碍 as 日期挨,座椅、LG百地板as 种澳类,avg(唉审减率(%)按) as 平均翱审减率凹from 1板1月30日座椅吧、LG地板询价叭对比表union 癌select 霸12月13日熬 as 日期敖,舞台幕布、邦灯光及音响a懊s 种类,av隘g(审减率(芭%) as安 平均审减率澳from 舞挨台幕布、灯光及霸音响系统审减金凹额表union 阿select 靶12月19日哎 as 日期皑,塑胶地板、笆吸音板as 叭种类,avg(搬审减率(%)埃) as 平昂均审减率伴from 1哎2月19日确定芭材料价格表懊执行结

39、果如图2绊8埃所示。图28靶步骤二捌：版计算吧已签证材料罢的平均审减率。凹select 挨已签证材料平袄均审减率 a板s 种类,av爱g(平均审减懊率) as 巴审减率(%)叭胺from 审爸减率汇总表傲执行结果如图2傲9扮所示。图29背步骤三氨：败根据平均审减率搬计算12月27奥日邦报送材料审定金耙额案，生成“12月蔼27日材料价格百审定表”岸。拔select 佰材料名称,瓣规格,单柏位,单价挨 as 送审价蔼格,单价*耙(1-(sel霸ect 审减跋率(%) f拜rom 已签办证材料平均审减懊率)/100爱) as 审定捌价格,(sel靶ect 审减邦率(%) f瓣rom 已签袄证材料平均

40、审减办率) as 笆审减率(%)蔼,备注拜into 12吧月27日材料价坝格审定表版from 业熬务_12月27昂日材料价格签证按单$败where 斑材料名称 i哎s not n扮ull挨执行结果如图澳30敖所示。图30绊经计算，已签证按材料审减率为2奥5.55%，同爸比审减后，材料柏价格审计结果见奥附件：坝12月27日材懊料价格审定表凹。八6办汇总所有材料审肮计结果。把在丰县会议中心碍建设工程项目跟鞍踪审计过程中，阿浙江中一建设有捌限公司共报送材奥料价格签证47芭项，审计组采用搬实地询价、网上癌查询及同比下浮熬等方法进行审计颁，最终材料价格背审减率为25.霸69%。百（1）靶审计事项：鞍专业

41、审计霸：蔼固定资产投资审跋计 胺业务分类靶：矮施工管理造傲价俺审计事项胺：袄材料量价真实合爸理性艾（2）哎审计思路：爸根据以上步骤审爸定的材料价格表埃，版汇总工程跟踪审摆计以来所有材料稗价格审计结果，胺合并生成“所有澳材料价格审定表八“，为结算审计袄提供必备材料。扮（3）瓣审计步骤：扒步骤一按：汇总审计结果昂，生成“所有材巴料价格审定表”埃。挨select 袄材料名称,疤规格,单蔼位,报送价肮格 as 送蔼审价格,询价扳价格 as 办审定价格,审皑减率(%),搬备注邦from 1隘1月13日确定百材料价格表union岸select 傲* from 跋石材类材料最搬终审定价格表union扳sel

42、ect 版* from 佰11月30日捌座椅、LG地板唉询价对比表union笆select 岸系统类别,绊,懊送审合价,疤审定合价,扳审减率(%)版,懊from 舞办台幕布、灯光及挨音响系统审减金皑额表union肮select 皑* from 艾12月19日捌确定材料价格表伴union翱select 佰* from 盎12月27日安材料价格审定表岸颁执行结果如图3爱1白所示。图31拜步骤二扒：向“所有材料凹价格审定表”插颁入平均审减率记柏录。安insert 邦into 所靶有材料价格审定叭表(材料名般称,审减率扒(%)败select 败平均审减率背,avg(审案减率(%)埃 from 颁所有材

43、料价格审凹定表 whe白re 材料名胺称 is n蔼ot null懊执行结果如图3凹2唉所示。图32罢成果鞍四：懊审核矮工程结算书所采傲用的材料价格暗是否斑为材料最终审定办价格肮。1审计事项：伴专业审计癌：佰固定资产投资审柏计 癌业务分类疤：盎施工管理造埃价瓣审计事项扒：肮材料量价真实合瓣理性2审计思路：芭丰县会议中心经皑竣工验收后，浙跋江中一建设工程白有限公司报送工搬程竣工结算资料爱，拌审计组于201吧0年1月11日耙开始进行工程结癌算审计。傲根据审计实施方白案，审计组首先哀对工程结算书中百的材料价格进行扒审核版，以确保施工结跋算书中子目单价埃为合理单价绊。3审计步骤：坝步骤一澳：绊从AO导

44、出“所背有材料价格审定瓣表”，整理后和俺工程数据一起半导入拔“丰县会议中心芭结算数据”数据阿包。具体步骤如疤下：氨（1）伴利用自由表查看盎功能查看“所有吧材料价格审定表板”，如图3败3搬所示。图33靶（2）癌点击“导出EX靶CEL”，将“暗所有材料价格审吧定表”导出成E敖XCEL表格。奥如图3瓣4熬所示。图34吧（3）拌整理导出的EX半ECL文件，删般除表头及合并的般单元格。并将其笆和工程结算书一颁起导入AO。吧如图3板5啊所示。图35俺步骤二癌：百核对疤土建工程坝结算书内材料价霸格与材料审定价芭格是否相符。翱select 坝a.材料名称版,a.审定胺价格,b.拜单价(元)扒from 业拌务_

45、材料价格审般定表$ a 绊left jo氨in 业务_吧土建主要材料价隘格表$ b 挨on a.材碍料名称=b.氨材料名称邦where b蔼.单价(元)跋a.审芭定价格 an矮d b.单价瓣(元) is坝 not nu扳ll把执行结果如图3瓣6拌所示。图36柏步骤三翱：核对室内装饰佰工程结算书内材巴料价格与材料审芭定价格是否相符扳。俺select 昂a.材料名称扒,a.审定岸价格,b.按现行价格阿from 业把务_材料价格审办定表$ a 翱left jo败in 业务_班室内装饰材料价爸差表$ b 肮on a.材熬料名称=b.把材料名称霸where b跋.现行价格耙a.审定背价格 and搬 b.

46、现行价扒格 is n肮ot null案执行结果如图3霸7霸所示。图37捌经分析，以上结瓣果是由于小数位懊保留不一致造成阿的，室内装饰工稗程结算书内材料百价格和材料审定绊价格相符。白经过审计组仔细靶核实后，确认浙霸江中一建设有限摆公司所报送的工按程结算书所采用半的材料价格为材盎料最终审定价格拜。肮步骤四搬：核对室外装饰安工程结算书内材般料价格与材料审癌定价格是否相符肮。绊select 笆a.材料名称俺,a.审定爱价格,b.癌现行价格拜from 业佰务_材料价格审佰定表$ a 俺left jo暗in 业务_埃室外装饰材料价扳差表$ b 耙on a.材跋料名称=b.蔼材料名称捌where b拌.现行

47、价格扳a.审定懊价格 and爱 b.现行价啊格 is n般ot null拔执行结果如图3艾8班所示。图38八以上查询结果显八示，浮雕价格审板定价格为167背0.9524元般，奥而施工方结算使搬用价格为163扒7.82元，审肮计人员由此生成肮疑点，进一步查氨询问题产生的原扳因。啊步骤五佰：生成审计疑点隘，如图3捌9叭所示。图39耙步骤六敖：核实浮雕材料安的审定价格。澳select 凹* from 耙业务_材料价扮格审定表$稗where 罢材料名称 l皑ike %浮芭雕%耙执行结果如图袄40邦所示。图40案由此可以看出，白在审核材料价格翱的时候，施工方埃报送了两种浮雕背，一种产地上海鞍，一种产地山

48、东稗。室外装饰工程坝结算书中的浮雕澳是执行的山东产奥花岗岩浮雕的审八定价格，矮而材料名称没有半详细列明为花岗皑岩浮雕，因此造熬成了审计偏差。柏成果五：审核工吧程结算。颁该工程总送审金氨额690567白4.12元，审笆定金额5005澳682.42元暗，审减金额18拌99991.7皑元，审减率27暗.51%。1审计事项：艾专业审计翱：颁固定资产投资审板计 俺业务分类靶：板施工管理造坝价疤审计事项澳：爱工程造价真实性2审计思路：绊AO软件对工程拔审计有一定的局碍限性，但是AO败提供了一个强大绊易用的语言：A跋SL审计脚本语拌言。审计人员通奥过分析工程数据拔模型，编写AS跋L审计脚本，疤利用ASL脚本

49、肮，审核工程结算霸，生成工程结算盎审计结果。3审计步骤：熬步骤一扒：分析审计版方法应采用的笆步骤。爸工程结算审计中瓣，按审计方法巴应分为以下两步伴进行：办（1）对工程结颁算中的“清单编笆号”及“清单数艾量”的输入，计懊算申报的工程量蔼及实际输入的工疤程量的差额乘以耙投标综合单价，按查询分部分项工靶程审减金额情况巴。扮（2）对该工程把应计取费率的输稗入，根据建筑工皑程费用定额（本板审计方法使用爸江苏省建设工程凹费用定额），稗对该工程的最终靶审减金额进行计熬算。班步骤二白：绘制审计流程癌图。邦流程图如图蔼41隘所示。图41绊步骤三袄：编写土建工程案结算审计方法语版言按，对土建工程结板算进行结算审计

50、癌。艾（1）查找首个稗清单子目，并生板成“办土建工程审减金盎额详表办”败。哎/定义变量，柏qdbh为清单艾编号，qdsl皑为清单数量，q伴dcd为清单编跋号字符长度，q把dx为清单编号肮对应的清单子目俺，temp为临搬时数据。澳var qdb稗h,qdsl,昂qdcd,qd捌x,temp,捌sqlstr;begin艾/第一次查找懊清单子目，并生澳成分部分项工懊程审减金额详表拌。绊 qdbh:罢=newrea绊d(请输入1岸2位清单编号（胺输入0结束）：盎);翱 qdcd:埃=length坝(qdbh);俺 if qd伴cd=12 t盎hen芭 beg啊in鞍 q跋dsl:=ne隘wread(翱

51、请输入相应清单版子目的工程量：哀);矮 s敖qlstr:=拜select唉 项目编码胺,项目名称耙,计量单位办,综合单价凹,工程数量绊 as 送审工八程量,+ q搬dsl + 坝as 审定工程奥量,(工程数吧量-+ q扮dsl +)哎*综合单价肮 as 审减金隘额 From哀 业务_土建扳工程量清单计价傲表$ WHE鞍RE 项目编碍码 = 办+ qdbh版 +;拔 q柏dx:=cre颁ateQ(sq芭lstr,-1俺);按 t颁emp:=Qe按of(qdx)笆; 唉 蔼 if 翱temp#1 暗then扳 疤 begin搬 袄 Crea懊teTempT昂able(土摆建工程审减金额澳详表,sq

52、l扮str);霸 敖 end拌 e疤lse安 埃 begin隘 哎 show班msg(查找鞍不到相应清单子搬目，请确认清单伴编号后重新输入绊！);俺 敖 end end else摆 beg扒in霸 i坝f qdbh=八0 then翱 隘 begin摆 矮 show班msg(清单扮编号为0，审计奥方法退出！)懊;懊 凹 brea般k;摆 瓣 end癌 e奥lse碍 氨 begin盎 扮 show埃msg(清单扒编号错误，请重罢新输入。);鞍 澳 end啊 end昂;end.斑执行背步骤如图4办2罢、图4芭3敖所示。图42图43耙执行结果如图4败4斑所示。图44俺（2）查找其他皑清单子目，并将俺数

53、据保存进“啊土建工程审减金矮额详表安”邦。颁/定义变量，败qdbh为清单把编号，qdsl哎为清单数量，q哎dcd为清单编盎号字符长度，q阿dx为清单编号暗对应的清单子目拜，temp、t昂emp2为临时板数据，sqlu败pdate为插芭入表SQL语句唉。版var qdb唉h,qdsl,爸qdcd,qd懊x,temp,扮sqlstr,皑temp2,s俺qlupdat瓣e;begin邦/循环输入清矮单编号，并将数坝据保存进审减敖金额详表。repeat按 qdbh:霸=newrea埃d(请输入1邦2位清单编号（蔼输入0结束）：斑);暗 qdcd:霸=length半(qdbh);澳 if qd懊cd=1

54、2 t邦hen靶 beg爸in邦 sql哎str:=S稗elect *背 From 隘土建工程审减金佰额详表 WH瓣ERE 项目编把码 = 坝+ qdbh 鞍+;爱 tem傲p2:=cre斑ateQ(sq蔼lstr,-1埃);佰 tem蔼p:=Qeof癌(temp2)鞍;艾 if 绊temp=1 凹then肮 b挨egin办 靶 qdsl:=癌newread爸(请输入相应班清单子目的工程傲量：);哎 耙 sqlupd盎ate:=s柏elect 昂项目编码,版项目名称,哎计量单位,捌综合单价,笆工程数量 a澳s 送审工程量笆,+ qds背l + as啊 审定工程量,唉(工程数量阿-+ qds邦l

55、 +)*办综合单价 a拌s 审减金额 奥 From 暗业务_土建工程奥量清单计价表$捌 WHERE般 项目编码 =氨 + q霸dbh +班;叭 瓣 qdx:=c笆reateQ(肮sqlupda靶te,-1);爱 皑 temp:=隘Qeof(qd扮x); 半 办 if tem伴p#1 the熬n爸 瓣 begi败n碍 凹 Ex版ecuteUp肮date(i埃nsert i哀nto 土建工办程审减金额详表熬 + sql斑update 氨);八 耙 end扒 唉 else氨 版 begi办n哀 澳 sh绊owmsg(拌查找不到相应清办单子目，请确认扳清单编号后重新奥输入！);绊 扳 end耙 e扳n

56、d叭 els把e摆 b跋egin爸 办 showms伴g(输入的清癌单编号重复，请鞍查证后再次输入矮！);巴 e绊nd; end else霸 beg背in岸 i凹f qdbh=跋0 then埃 霸 begin瓣 吧 show败msg(清单挨编号为0，审计奥方法退出！)白;俺 稗 brea邦k;胺 盎 end蔼 e蔼lse白 鞍 begin袄 扮 show拔msg(清单颁编号错误，请重暗新输入。);熬 版 end;伴 end埃;澳until q笆dbh=0;end.隘执行步骤如图4搬5癌、图4翱6按、图4办7暗所示。图45图46图47拔 执行结氨果如图4艾8半所示。图48傲（3）生成“碍土建工程

57、审减金班额详表唉”合计项佰。颁var sum疤,hjje,s爸qlstr,h跋j,temp,版cd;begin肮 sqlst艾r:=Sel按ect * F熬rom 土建拜工程审减金额详摆表 wher翱e 项目名称肮 = 合敖计;哎 hj:=c安reateQ(蔼sqlstr,翱-1);笆 temp:阿=Qeof(h罢j); 芭 if te安mp=1 th般en爱 beg瓣in叭 s芭qlstr:=按Select皑 sum(审叭减金额) a癌s 合计金额 白From 土扒建工程审减金额哎详表;扮 h靶j:=crea绊teQ(sql俺str,-1)懊;盎 t霸emp:=Qe板of(hj);坝 斑 i

58、半f temp#澳1 then 搬 般 begin矮 矮 sum:啊=QFDVal吧ue(hj,澳合计金额);氨 熬 cd:=埃Length(版sum);啊 岸 hjje暗:=LeftS耙tr(sum,柏cd);/转扳换变量类型，防肮止出现不同数据爸类型不能运算的耙提示。翱 背 Exec阿uteUpda版te(ins鞍ert int罢o 土建工程熬审减金额详表稗(项目名称芭,审减金额暗) value版s(合计办,+ 搬hjje + 白);绊 扒 show跋msg(合计俺土建工程审减金罢额纪录生成成功安！);拔 癌 end唉 e芭lse凹 埃 begin半 爱 show唉msg(合计埃土建工程审

59、减金碍额失败，请检查搬土建工程审减拔金额详表。伴);埃 癌 end; end else拔 beg板in般 s氨howmsg(败已生成土建工凹程审减金额合计疤，请勿重复执行暗！) endend.坝执行结果如图4鞍9扒所示。图49埃（4）对捌土建碍工程审减金额进皑行取费计算案。班var lss碍s,jysy,吧wmsgjb,巴wmsgkp,鞍wmsgjl,八ldbx,aq拌sc,gcde颁,jzgl,s版l,sqlst凹r,js,js癌2,jsd,j扮e,xm,te肮mp,cd,f稗l;挨Procedu颁re ps;begin班 cd:=L鞍ength(j胺s);把 jsd:=半LeftStr盎(

60、js,cd)霸;耙 je:=j敖s*fl/10敖0;般 js2:=拔js2+je;扒 cd:=L耙ength(j百e);啊 je:=L白eftStr(霸je,cd);哎 cd:=L颁ength(f案l);邦 fl:=L爸eftStr(背fl,cd);end;begin隘 lsss:碍=newrea阿d(请输入临敖时设施费费率（百%）：);跋 jysy:盎=newrea白d(请输入检爸验试验费费率（柏%）：);柏 wmsgj扳b:=newr柏ead(请输搬入现场安全文明敖施工措施基本费拌费率（%）：阿);鞍 wmsgk阿p:=newr案ead(请输百入现场安全文明佰施工考评费费率笆（%）：);叭