企业所得税汇算清缴对纳税人辅导材料

1、PAGE 1PAGE 70第一期税务资讯凹目 啊录蔼第一部分 企矮业所得税纳税申暗报须知皑一、企业所得税霸年度纳税申报败（一）企业所得疤税年度纳税申报搬期限是如何规定阿的？靶（二）纳税人年哀度亏损，没有应癌上缴的企业所得耙税，是否还要报半送企业所得税纳芭税申报表？昂（三）企业所得敖税纳税申报表有澳哪些变化？板（四）填写企业绊所得税申报表有绊哪些具体要求？安（五）如何取得败2005年度企傲业所得税汇算清半缴相关文件及企跋业所得税纳税申搬报表？搬二、年度汇算清瓣缴申报时需要附拔送板中介机构鉴证报懊告事项八（一）纳税人发哎生哪些事项需要巴附送坝中介机构鉴证报懊告？柏（二）为何有些班事项需要纳税人扒提

2、供中介机构鉴巴证报告？袄三、企业所得税懊审批类事项、非啊审批类（备案）爸事项有关管理规拔定板（一）须经税务爱机关审批的企业奥所得税事项是什扮么？皑（二）企业所得哎税取消的行政审哎批项目是什么？爱（三）需到税务八机关办理报备手懊续的企业所得税扒事项是什么？挨 熬（四）企业所得班税取消年检项目凹具体规定是什么俺？笆四、取消行政审隘批项目后续管理爸规定笆（一）什么是后芭续管理？其范围隘、内容、基本要矮求是什么？扳（二）企业所得班税取消审批项目伴后续管理有哪些疤具体规定？板1、啊经国务院批准的吧高新技术产业开跋发区内的高新技艾术企业减免税的胺管理暗有哪些具体规定爱？百2、版提取坏帐准备金吧和坏帐损失的

3、管啊理暗有哪些具体斑规定？艾3、昂软件企业认定和敖年审、集成电路吧设计企业和产品蔼认定的管理艾有哪些袄规定？案4、捌企业所得税预缴叭期限拌有哪些盎管理啊规定？伴5、安改变成本计算方暗法、间接成本分办配方法、存货计耙价方法拌有哪些奥管理安规定？办6、企业所得税案税前弥补亏损管氨理有哪些具体规稗定？癌7、啊技术开发费加计扒扣除项目管理俺有哪些具体霸规定？捌8、疤非货币性资产投埃资转让所得、债袄务重组所得、捐昂赠收入（简称三斑项所得）均匀计傲入企业所得税应霸纳税所得管理罢有哪些具体罢规定？癌9、坝实行工资总额与熬经济效益挂钩工瓣资扣除项目管理爱有哪些具体规定白？暗10、挨纳税人未按后续坝管理具体项目

4、扮规定懊履行纳税申报义斑务应负什么法律氨责任？巴11、搬纳税人向瓣主管税务机关把报送报备资料后班，霸取得何种文书？俺12、安企业所得税取背消审批项目报备霸表哀如何取得百？奥13、企业所扮得税取消审批项搬目报备表填写扳有何要求？佰14、企业所笆得税取消审批项稗目报备表中傲“靶弥补亏损项目叭”皑填写举例扳第二部分 政颁策问答般一、2005年霸度政策变化要点挨二、企业财产损澳失所得税前扣除懊管理办法问答袄（一）制定财产耙损失税前扣除管捌理办法的目的和蔼依据是什么？翱（二）纳税人可爱以税前扣除的财靶产损失包括哪些啊财产？扳（三）纳税人税捌前扣除的财产损跋失分几类？柏（四）纳税人财隘产损失税前扣除挨时间

5、和程序是什袄么？敖（五）纳税人已昂申报扣除的财产案损失又获得恢复搬或补偿如何处理矮？扒（六）纳税人哪坝些财产损失可以挨不经税务机关审翱批而直接申报扣盎除？碍（七）纳税人发皑生的哪些财产损拜失必须经税务机哎关审批才能在税蔼前扣除？坝（八）纳税人需岸审批的财产损失百何时申报？把（九）纳税人申败报扣除财产损失版应提供哪些证据把？胺（十）纳税人申搬报现金损失应提奥供哪些材料？拔（十一）纳税人蔼应收、预付账款伴发生坏账损失申百请税前扣除的条暗件是什么？艾 （十二）纳巴税人申请坏账损扒失税前扣除应提熬供哪些材料？摆 柏 哀（十三）纳税人癌对盘亏的存货申疤请财产损失税前般扣除应提供哪些柏材料？袄 （十四）纳

6、八税人对报废、毁版损的存货申请财伴产损失税前扣除背应提供哪些材料奥？败（十五）纳税人巴对被盗的存货申败请财产损失税前奥扣除应提供哪些胺材料？扒（十六）纳税人翱存货发生永久或笆实质性损害申请半财产损失税前扣肮除应提供哪些材奥料？伴（十七）纳税人捌对盘亏的固定资耙产申请财产损失癌税前扣除应提供埃哪些材料？袄（十八）纳税人耙对报废、毁损的叭固定资产申请财耙产损失税前扣除癌应提供哪些材料哎？拌（十九）纳税人疤对被盗的固定资碍产申请财产损失爱税前扣除应提供肮哪些材料？佰（二十）纳税人瓣固定资产发生永吧久或实质性损害耙申请财产损失税盎前扣除应提供哪艾些材料？哎（二十一）纳税把人对因停建、废阿弃和报废、拆除

7、熬的在建工程申请扒财产损失税前扣奥除应提供哪些材颁料？邦（二十二）纳税哀人对因自然灾害唉和意外事故毁损澳的在建工程申请隘财产损失税前扣鞍除应提供哪些材暗料？瓣（二十三）纳税吧人工程物资发生暗的损失如何认定哀处理？癌（二十四）纳税扮人无形资产发生稗永久或实质性损挨害申请财产损失按税前扣除应提供班哪些材料？把（二十五）纳税碍人投资发生永久笆或实质性损害申氨请财产损失税前袄扣除应提供哪些跋材料？暗（二十六）纳税案人有关资产发生疤永久或实质性损版害时损失额如何扮确认？巴（二十七）纳税扒人各项资产因评埃估确认的损失申疤请财产损失税前邦扣除应提供哪些氨材料？巴（二十八）纳税哀人因政府规划搬癌迁、征用等发生

8、板的财产损失申安请奥税前扣除应提供俺哪些材料？白（二十九）纳税搬人发生的资金借扮款损失如何处理扳？柏（三十）纳税人爸发生的贷款担保柏损失如何处理？稗（三十一）纳税熬人发生抵押资产八被拍卖或变卖损唉失如何处理？皑（三十二）纳税八人申报扣除财产傲损失承担哪些法耙律责任？稗（三十三）税务吧机关对纳税人申拔报扣除的财产损胺失审批时，如何拔进行政策衔接？肮（三十四）市、扮区（县）两级地办税机关如何划分岸纳税人申报的财板产损失审批权限摆？罢（三十五）纳税凹人如何向地税机班关申请财产损失白？坝三、总机构提取肮管理费税前扣除扒审批管理办法问按答氨（一）为什么要斑制定下发新的总岸机构管理费税前柏扣除审批办法？鞍

9、（二）跋提取总机构管理板费的范围是什么爱？拜（三）管理费的靶核定基数是什么罢？矮（四）哪些收入埃要从总机构提取哀管理费数额中扣傲减？胺（五）总机构管半理费的提取比例颁有什么规定？办（六）总机构管般理费的支出范围案和标准有什么规跋定？斑（七）所属企业板上交管理费如何把进行税前扣除？扮（八）总机构管背理费的年终结余袄如何处理？案（九）纳税人申矮请提取总机构管板理费，需要报送百哪些资料？般（十）总机构管拜理费应如何核算肮？袄（十一）分摊管唉理费的下属企业稗在申报时有何要扳求？八（十二）违规提鞍取管理费有何处坝罚措施？隘（十三）纳税人罢申报及审批的时氨间要求是什么？霸（十四）总机构俺管理费的审批权扒限

10、是什么？摆（十五）新办法叭执行起始时间是罢什么？啊第三部分 扮企业所得税报表办表式及填报说明罢一、企业所得佰税申报表表式斑及填报说明版 （一）稗企业所得税季奥度申报表表式瓣及填报说明捌（二）企业所班得税年度申报表捌主表及附表的柏表式及填报说明鞍二、企业所得肮税取消审批项目皑报备表表式及捌填报说明板第一部分 企唉业所得税纳税申肮报须知癌 半一、企业所得税版年度纳税申报爸（一）企业所得半税年度纳税申报败期限是如何规定肮的？皑无中介机构代理绊事项的企业，纳肮税申报期限为袄2006年2月爱底前矮；有中介机构代安理事项的企业，安纳税申报期限为凹2006年3月爱底前肮。扒（二）纳税人年拜度亏损，没有应耙上

11、缴的企业所得霸税，是否还要报般送企业所得税纳爱税申报表？办应当报送。企唉业所得税纳税申板报表是企业所奥得税的纳税义务敖人履行纳税义务芭，以规范格式向伴税务机关申报纳翱税的书面报告，百也是税务机关审隘核纳税人税款缴袄纳情况的重要依哎据。捌另外要提示您的八是，按照中华靶人民共和国税收癌征收管理法有暗关规定，纳税人百未按时报送申报背表及申报资料，扒税务机关将依法拌予以处罚。肮（三）企业所得罢税纳税申报表有暗哪些变化？凹1、今年企业所暗得税年度汇算清耙缴仍使用现行隘企业所得税年度暗纳税申报表，安格式没有变化，安对有关行次的填艾报说明进行了补皑充凹（表式及说明见斑本辅导材料第三唉部分）。皑2、对岸实行纯

12、益率征收斑方式缴纳企业所板得税的纳税人填版报企业所得税暗年度纳税申报表伴的要求、变化绊行次的口径、方败法进行了修改。袄（1）年度申报澳表填报要求胺凡实行核定纯益拜率征收方式缴纳搬企业所得税的纳霸税人，在进行年鞍度申报时，使用氨现行企业所得敖税年度纳税申报拔表格式，只填跋写第1行、16坝至22行、57版行、58行、6佰2至76行、7班8行、80行、啊83行至104安行的有关项目；阿如取得需要补税八的投资收益，还跋需填报联营、澳股份、中外合资癌、投资企业收入扒纳税计算表。爸纳税人若弥补在坝实行核定纯益率白征收方式缴纳企背业所得税前发生颁的符合税法规定翱的以前年度尚未耙弥补的亏损时，氨要按照翱“芭北

13、京市地方税务把局企业所得税弥霸补亏损管理规定凹”隘（京地税企2胺004581办）号文件规定，坝向主管税务机关安报送报备资料。办（2）填报口径俺有变化行次说明拔第1行爸“凹销售（营业）收案入叭”芭：填写纳税人取暗得的全部收入减蔼除国家规定的免爸税收入或投资收岸益的余额。全部耙收入是指中华跋人民共和国企业霸所得税暂行条例笆第五条中所指白的生产、经营收盎入；财产转让收昂入；利息收入；版租赁收入；特许把权使用费收入；澳股息收入及其他把收入。百第21行鞍“阿国家补贴收入罢”凹：填写纳税人取盎得的免税的补贴袄收入。拜第22行罢“搬营业外收入跋”绊：填写纳税人除巴免税的国家补贴笆收入以外的其他敖免税收入。岸

14、第63行蔼“安弥补以前年度亏熬损巴”昂：盎填写纳税人经主隘管税务机关核定笆实行跋纯益率征收方式岸前符合税法规定半的以前年度尚未瓣弥补的亏损。拜税法所指亏损的版概念，不是企业绊财务报表中反映矮的亏损，而是企罢业财务报表中的颁亏损额经税务机绊关按税法规定核唉实调整后的所得阿。肮（3）计算公式氨有变化行次说明白第62行罢“埃纳税调整后所得蔼”碍：在此约定，此绊行按以下公式计矮算填写。唉纳税调整后所得佰=销售（营业）跋收入芭懊行业纯益率+投澳资收益+国家补啊贴收入+营业外叭收入-纳税调整盎减少额 即6奥2行=1行懊叭行业纯益率+1澳6+21+22板-57 扳其他行次填报说蔼明、计算公式仍瓣按原口径执行

15、。坝（四）填写企业俺所得税申报表有盎哪些具体要求？背1、企业所得败税皑年度皑纳税申报表分搬为主表及附表。哀纳税人请务必按按照要求填写主表皑及附表，填报数般据要真实、准确般、绊逻辑关系无误、柏表与表之间制约百关系正确，并保霸证填报数据的完板整，无数据的项败目填霸“澳0懊”埃，不得漏项。按附表是为计算主捌表的相关项目而白设置的，是主表罢项目的细化，在稗填写主表前瓣先疤填写附表，并随扳主表一同报送。奥2、事业单位、罢社会团体取得应阿税收入，须同时斑报送申报表斑主表、附表及昂事业单位、社会般团体收入申报表氨。跋3、有报备事项捌的纳税人应在汇肮算清缴申报期内稗，向主管税务机白关报送巴白企业所得税取消般审

16、批项目报备表啊及相关资料。蔼4、有审批事项邦的纳税人应在汇扒算清缴申报期内扒向主管税务机关把报送审批。捌（五）如何取得班2005年度企按业所得税汇算清跋缴相关文件及企佰业所得税纳税申埃报表？跋2005年度企哀业所得税汇算清哎缴相关文件及企挨业所得税纳税申霸报表，纳税人可颁登陆北京市地方吧税务局网站 HYPERLINK 傲、查询、下载。袄企业所得税纳税唉申报表，背纳税人可以到税罢务机关免费领取叭。袄二、年度汇算清按缴申报时需要附搬送中介机构鉴证罢报告事项芭（一）纳税人发按生哪些事项需要哎附送肮中介机构鉴证报鞍告？盎1、在我市范围伴内，向地方税务鞍机关申报缴纳企氨业所得税的各种疤经济性质的企业氨和

17、单位，凡发生拔下列需经税务机搬关审核批准的事皑项，在向税务机暗关提出报批申请邦时，必须附送中氨国注册税务师或挨中国注册会计师隘的审核报告。肮（1）依据昂企业财产损失拌所得税前扣除管袄理办法（国家巴税务总局令2疤00513号扳）规定，需要附澳送中介机构经济岸鉴证证明岸的爱财产损失耙税前扣除审核事颁项；捌（2）纳税人本挨年度申请退企业安所得税税款败2瓣万元以上（含翱2凹万元）的审核事稗项；艾（3）纳税人发傲生国产设备投资板抵免企业所得税半的审核事项；斑2、在我市范围埃内，向地方税务埃机关申报缴纳企稗业所得税的各种袄经济性质的企业捌和单位，凡发生佰下列取消审批项翱目事项，在向税板务机关报送备案叭（备

18、查）资料时般，需要附送中国唉注册税务师或中挨国注册会计师的奥审核报告。半（1）企业发生唉研究开发新产品班、新技术、新工扒艺发生的费用，坝需抵扣当年应纳耙税所得额的事项班；俺（2）企业所得埃税税前弥补亏损斑的事项；吧（3）企业八发生非货币性资哎产投资转让所得柏、债务重组所得败和接受非货币资傲产捐赠收入数额般较大，要求将非矮货币性资产投资败转让所得、债务拜重组所得和接受伴非货币资产捐赠颁收入自当期起板在不超过5年的绊期间均匀计入芭各把年应纳税所得搬额的事项。盎3、在我市范围哎内，向地方税务澳机关申报缴纳企扳业所得税的各种奥经济性质的企业奥，凡符合下列条办件之一，在年度拌企业所得税汇算敖清缴申报时，

19、需拔要附送中国注册翱税务师或中国注扳册会计师的审核拔报告。啊（1）本年度亏耙损5万元以上（鞍含5万元）扒（2）本年度实耙现销售收入在板5000奥万元以上（含傲5000扮万元）的建筑施埃工房地产开发企般业；半（3）本年度实板现销售收入在翱1半亿元以上（含扮1胺亿元）的商业零啊售企业。熬（二）为何有些巴事项需要纳税人暗提供中介机构鉴懊证报告？绊根据板国家税务总局案关于做好已取消阿和下放管理的企靶业所得税审批项奥目后续管理工作版的通知（国税拌发2004爱82号）文件精拔神，并依据隘中华人民共和敖国税收征收管理爸法第25条规扳定，稗税务机关要在依斑法征税的同时，阿切实保障纳税人扮的利益，企业所疤得税是

20、终端税种埃，相关的法律法阿规和征管方式非啊常复杂，纳税人哀往往对税收政策巴不易很好把握，拌企业在生存和发鞍展过程中，既要柏面临激烈的市场皑竞争，又要全面矮投入精力去熟悉爱和掌握所有的税罢收法律法规，事伴实上很困难。通袄过独立公正的中安介机构对复杂涉瓣税事项进行鉴证傲，对于柏改善税收执法手芭段阿，保障征纳双方澳合法权益，都将八发挥重要作用。叭因此，在部分企百业所得税管理事芭项中需要纳税人霸提供霸中介机构鉴证报办告。矮对于报备事项，拌纳税人未按照规吧定附送中介机构扒鉴证报告的，税柏务机关对于附送熬中介机构鉴证报哀告或未附送中介佰机构鉴证报告的败纳税人办理报备罢事项时都即时受芭理，但对未附送矮中介机

21、构鉴证报岸告的纳税人要区岸别不同情况，按办照分类管理的要背求，进行纳税评摆估或检查。疤三、企业所得税皑审批类事项、非耙审批类（备案）拌事项有关管理规澳定背（一）须经税务皑机关审批的企业摆所得税事项是什埃么？跋纳税人发生以下挨须经税务机关审胺批的事项，请及挨时到税务机关申氨请办理相关审批暗手续，未办理或版未按时办理及未靶取得税务机关批胺复文件的将不得安享受税收优惠政安策。罢1、佰企业所得税减免把税审批事项把（1）资源综合伴利用企业（项目爱）企业税收减免昂；傲（2）技术改造捌国产设备投资抵鞍免企业税收减免癌税资格；按（袄3）拔技术改造国产设捌备投资抵免企业吧所得税抵免税额熬度减免；隘（俺4）绊经营

22、性文化事业隘单位转制为企业板税收减免；熬（5）软件开发按企业、集成电路伴设计企业税收减胺免；罢（6）科研机构爱和大专院校服务搬于各业的技术成板果转让收入税收碍减免；笆（7）企事业单肮位进行技术转让捌收入企业税收减鞍免；肮（8）科研机构按转制企业税收减柏免；傲（9）司法公证耙机构转制单位企瓣业税收减免；吧（10）环保产拌业企业税收减免耙；肮（11）国有农蔼口企业种植业、拜养殖业、农林产般品初加工企业税班收减免；癌（12）农业产隘业化国家重点龙绊头企业税收减免板；芭（13）受风、懊火、水、震等自敖然灾害企业税收哀减免；败（14）乡镇企斑业减免税额10唉的企业税收减佰免；胺（15）林业企败业税收减免

23、；氨（16）搬校办企业阿税收减免；办（17）高校后鞍勤经济实体企业拌税收减免；瓣（18）半公益性青少年活艾动场所企业税收版减免；靶（19）劳动就疤业服务企业税收疤减免；袄（20）劳动就癌业服务企业中加拜工型劳服企业税岸收减免；办（21）街道社疤区具有加工性质埃的小企业税收减把免；皑（22）社会福扒利企业税收减免氨；皑（23）养老机办构企业税收减免翱；版（24）安置自矮谋职业的城镇退俺役士兵就业而新叭办的服务型企业俺税收减免；柏（25）自主择版业的军队转业干凹部企业税收减免霸；巴（26）下岗失半业人员再就业税跋收减免；笆（27）国有大疤中型企业主辅分按离和辅业改制分埃流安置本企业富百余人员兴办的

24、经懊济实体税收减免爱；坝（28）安置随白军家属就业而新碍开办的企业税收败减免；氨（29）生产和百装配伤残人员专隘门用品企业的税爸收减免；昂（30）西部大搬开发的所得税优盎惠减免；板（31）中央、按国务院各部门机吧关服务中心的税蔼收优惠减免；罢（斑32）其他按现柏行文件规定须报霸送税务机关审批坝的事项。袄2、暗企业所得税税前扮扣除审批事项澳（1）总机构提吧取管理费税前扣唉除；蔼（2）板企业财产损失所挨得税前扣除；疤（3） HYPERLINK 瓣高新技术企业鞍购买国内外先进板技术、专利八所俺发生的费用税爱前扣除俺；阿（4） HYPERLINK 澳高新技术企业、碍风险投资企业及办新生成长型企业疤广告

25、费税前扣除颁；懊（5）其他按现捌行文件规定须报熬送税务机关审批哎的事项。斑（二）企业所得肮税取消的行政审昂批项目是什么？澳纳税人发生下列昂事项不再需要税唉务部门审批：耙（1）经国务院拜的高新技术产业叭开发区内高新技耙术企业减免企业版所得税事项；艾（2）企业提取安坏帐准备金、呆矮帐准备金事项；皑（3）软件企业霸的认定和年审、皑集成电路设计企哀业和产品的认定颁事项；挨（4）企业所得霸税预缴期限事项拔；般（5）企业改变艾成本计算方法、斑间接成本分配方皑法、存货计价方瓣法事项；盎（6）特殊行业按确实需要提高广澳告费扣除比例事吧项；阿（7）企业所得挨税税前弥补亏损白事项；昂（8）企业技术疤开发费加计扣除

26、百事项；爱（9）企业非货柏币性资产投资转俺让所得、债务重霸组所得、捐赠收斑入均匀计入企业颁所得税应纳税所碍得事项；班（10）工效挂盎钩企业所得税税摆前扣除工资事项伴。胺（三）傲需到税务机关办伴理报备手续的企熬业所得税事项是肮什么？奥纳税人发生以下暗需到税务机关办隘理报备手续的事熬项，请按照后续靶管理有关规定及爱时到税务机关办岸理相关报备手续柏，未办理或未及熬时办理的，将列胺入税务机关纳税斑评估、税务检查扮的工作范围。败1、案经国务院批准的懊高新技术产业开氨发区内的高新技皑术企业减免税半事项；案2、斑企业所得税税前瓣弥补亏损事项；盎3、企业技术开傲发费加计扣除事伴项；唉4、企业非货币鞍性资产投资

27、转让埃所得、债务重组搬所得、捐赠收入哎均匀计入企业所爱得税应纳税所得拜事项；袄5、工效挂钩企伴业所得税税前扣昂除工资事项；爱6、拆迁补偿收奥入暂不计入当年安应纳税所得额事艾项；隘7、其他按现行白文件规定需报送版税务机关备案的耙事项。佰（四）澳企业所得税取消挨年检项目具体规胺定是什么？蔼1、企业所得税坝取消年检项目是邦什么？安自八2005把年办1熬月邦1邦日起，税务机关耙取消和不再参与邦以下在地税局征把管范围的企业所啊得税优惠政策年熬检事项：隘 拔（1）劳服企业凹的年检工作；吧 瓣（2）福利企业癌的年检工作；矮 啊（3）安置下岗邦失业人员再就业办企业的年检工作八；癌（4）安置随军挨家属企业的年检

28、矮工作；隘 阿（5）执行税收扮优惠政策的农业熬化国家重点龙头坝企业的年检工作蔼；罢 白（6）软件企业奥的年检工作。案2、取消年检项盎目后纳税人应履芭行的纳税义务是鞍什么？熬在取消上述年检矮事项后，享受减白税、免税优惠的澳纳税人未依法按俺照法定申报期限吧履行纳税申报义瓣务，或以隐瞒、癌欺骗手段骗取减把税、免税或未经盎税务机关批准擅罢自比照有关规定哀自行减税、免税疤的，将按中华捌人民共和国税收般征收管理法及碍其实施细则的有傲关规定处理。瓣四、取消行政审扒批项目后续管理板规定啊（一）什么是后凹续管理？其范围板、内容、基本要笆求是什么？跋1、后续管理的唉概念挨取消审批项目后拔续管理是指税务笆机关根据税

29、法和艾国家有关规定，斑规范纳税人在取蔼消审批项目的申氨报有关事项和税靶务机关受理取消霸审批项目事项、邦做好纳税服务、拌加强纳税评估和霸税务检查的一项班综合性税政管理敖措施。吧2、后续管理对拜纳税人的基本要翱求班纳税人应在企业凹所得税年度汇算败清缴申报时，对疤年度内发生的涉懊及取消审批项目案的事项，按国般家税务总局关于背做好已取消和下拌放管理的企业所盎得税审批项目后阿续管理工作的通伴知（国税发胺200482蔼号）文件及柏北京市地方税务爸局制定的板有关后续管理具摆体规定，向主管绊税务机关傲报送企业所得扳税年度申报表搬、疤企业所得税取消稗审批项目报备表袄及报备资料，绊并对数据、资料昂的真实性、合法案

30、性承担相关法律疤责任。纳税人报摆送相关资料后应佰及时向斑主管税务机关索熬要懊受理备案通知八书。艾后续管理是纳税奥人与税务机关共班同配合完成的工哀作，取消行政审吧批后，纳税人可昂根据实际情况自把主选择适用的税蔼收政策，这就要肮求纳税人自觉加邦强相关税收法规巴的学习，最大限懊度的享受税收优鞍惠政策，同时务爸必按照税务机关罢的要求按时报送把有关资料，以便癌税务机关根据您唉的实际情况建立耙监管台账、修改班计算机系统记录白等，最大限度的拔保障您的权益。袄3、北京市地方稗税务局后续管理芭的范围暗北京市地方税务啊机关征管范围内鞍的纳税人或代扣阿代缴义务人，般在取消审批项目八后阿申报（或备案、芭备查）相关事项

31、巴均属于后续管理扳工作的范围。爱4、后续管理规百定的主要内容瓣取消审批项目后拜续管理规定的主跋要内容包括：申百报受理、审核与靶分类管理、纳税澳评估与税务检查皑、数据统计与问拔题分析、档案管班理和法律责任追癌究等方面。蔼（二）企业所得白税取消审批项目百后续管理有哪些白具体规定？安1、阿经国务院批准的俺高新技术产业开懊发区内的高新技翱术企业减免税的疤管理爸有哪些具体规定挨？艾（1）纳税人如坝何办理碍高新技术企业减八免税按报备？班享受企业所得税半优惠政策的埃高新技术巴企业，持北京市扮科学技术委员会艾颁发的扒高新技术企业搬认定证书原件把及复印件、企业霸法人营业执照和凹税务登记证班以及奥国家税务总局关盎

32、于做好已取消和佰下放管理的企业板所得税审批项目拌后续管理工作的坝通知鞍（佰国税发200八482号绊）中要求的其他百资料的原件及复叭印件百，安并按要求填写澳袄高新技术企业减哎免税报备回执绊，敖向主管税务机关傲办理减免税备案凹手续。昂凡符合减免企业扮所得税优惠政策按的高新技术企业昂，务必到税务机耙关办理报备手续办，以免税务机关傲申报系统中缺少爱免税核定记录，敖影响企业纳税申芭报。傲（2）罢纳税人采用欺骗盎手段获得优惠资拔格扳、扒实际经营情况不扮符合高新技术企奥业条件扳应承担法律责任爱？唉纳税人采用欺骗碍手段获得优惠资稗格的，应按税收捌征管法的有关规碍定处理；纳税人昂实际经营情况不案符合高新技术企拌

33、业条件的，或者俺属于有关部门认敖定失误的，应及柏时与有关认定部唉门协调沟通、提疤请纠正，并取消百其优惠资格，补肮征税款。按2、半提取坏帐准备金俺的管理埃有哪些具体翱规定？班纳税人提取皑坏帐准备金搬不再需要岸税务部门哎审批。纳税人提白取坏帐准备金允爱许税前扣除比例拔的标准及提取范半围，仍按照傲北京市地方税务袄局关于印发北京靶市地方企业所得柏税税前扣除办法皑的通知搬佰（京地税企叭2000笆445号）、敖安北京市地方税务肮局转发国家税务肮总局关于执行啊企业会计制度瓣需要明确的有关鞍所得税问题的通扳知隘捌（京地税企笆2003皑641号）文奥件执行。唉3、鞍软件企业认定和安年审、集成电路背设计企业和产品

34、奥认定的管理翱有哪些凹规定？霸税务部门不再参按与软件企业和集癌成电路设计企业半、产品认定和年阿审邦，拌软件企业和集成肮电路设计企业碍减免税审批管理版仍按原规定执行版。般4、凹企业所得税预缴笆期限瓣有哪些拔管理盎规定？佰实行查帐、核定疤征收方式征收企胺业所得税的纳税笆人，半企业所得税预缴扳期限办仍按照吧北京市地方税务拌局关于企业所得癌税有关业务政策瓣问题的通知（拜京地税企扒2004肮办153艾号）文件规定实啊行按季预缴。俺5、疤改变成本计算方办法、间接成本分吧配方法、存货计哀价方法懊有哪些搬管理氨规定？唉纳税人在年度邦汇算清缴拔申报时附报改变挨计算方法的情况扳，说明改变计算版方法的原因，并笆附股

35、东大会或董扒事会、经理（厂把长）会议等类似班机构批准的文件跋。伴纳税人年度纳税百申报时，未说明百上述三种计算方扳法变更的原因、斑不能提供有关资熬料，或虽说明但百变更没有合理的爱经营和会计核算癌需要，以及改变唉计算方法前后衔捌接不合理、存在背计算错误的，主氨管税务机关应对俺纳税人由于改变蔼计算方法而减少袄的应纳税所得额拜进行纳税调整，按并补征税款。傲6、企业所得税隘税前弥补亏损管叭理有哪些具体规拜定？扮（1）亏损的概唉念坝亏损，是企业财翱务报表中反映的把亏损额按照税法肮规定核实调整后绊的金额。敖（2）纳税人如斑何自行弥补亏损矮？鞍纳税人可在盈利柏年度企业所得税搬季度预缴或年度绊汇算清缴时自行案计

36、算并弥补以前氨年度符合条件的疤亏损。扒 （3）捌纳税人弥补亏损笆向主管税务机关版报备哪些资料？啊纳税人拌在板盈利年度企业所扒得税年度汇算清碍缴时爱，班向主管税务机关昂报送企业所得半税年度纳税申报般表、企业所把得税取消审批项跋目报备表，瓣同时碍依据中华人民叭共和国税收征收白管理法第25般条版“扒税务机关要求报搬送的其它资料矮”蔼之规定，在年度碍汇算清缴申报弥白补以前年度亏损柏时，需要俺附送哀中介机构出具的奥企业弥补亏损鉴蔼证报告。伴7、柏技术开发费加计绊扣除项目管理扮有哪些具体百规定？哀（1）哪些纳税版人需要办理芭技术开发费加计办扣除报备？埃在我市范围内实扳行独立核算查帐蔼征收的暗工业企业或高新

37、罢技术企业、民营伴科技企业熬纳税人，研究开瓣发新产品、新技罢术、新工艺发生般的各项费用，比岸上年实际发生额埃增长佰10%伴以上爱(笆含伴10%)傲的，其当年实际癌发生的费用除按暗规定据实扣除外扳，可再按其实际氨发生额的哀50%拌直接抵扣当年应把纳税所得额。其斑实际发生额的八50%坝如大于企业当年拌应纳税所得额，胺可就其不超过应岸纳税所得额的部疤分予以抵扣；超肮过部分，当年和岸以后年度均不再芭抵扣。增长未达盎到哎10%疤以上的，不得抵霸扣。亏损企业不阿实行增长达到一捌定比例抵扣应纳白税所得额的办法伴。澳（2）纳税人如芭何办理技术开发跋费加计扣除项目跋报备？板需要办理技术开百发费加计扣除的啊纳税人

38、在企业所绊得税年度汇算清般缴时须提供以下碍资料，到主管税翱务机关申报办理唉加计扣除项目备唉案靶。按拌企业法人营业执安照复印件； 碍八税务登记复印件耙； 奥岸技术研发专门机岸构的编制情况和八专业人员名单疤；蔼把技术项目开发计岸划(立项书)和邦技术开发费预算把；俺隘上年及当年技术按开发费实际发生斑项目敖清单；癌澳上年及当年技术昂开发费实际发生绊额的霸有关发票复印件罢；肮隘企业所得税取跋消审批项目报备八表奥阿企业所得税年碍度纳税申报表唉年度资产负债办表年度损益般表；笆依据中华人民败共和国税收征收隘管理法第25扒条埃“拜税务机关要求报班送的其他资料哀”邦之规定，纳税人阿在办理技术开发隘费加计扣除备案昂

39、时，需要哎附送捌中介机构出具的罢企业技术开发费跋加计扣除鉴证报坝告。哀8、半非货币性资产投啊资转让所得、债哎务重组所得、捐哀赠收入（简称三案项所得）均匀计岸入企业所得税应暗纳税所得管理疤有哪些具体耙规定？拔（1）三项所得绊的概念蔼伴非货币性资产投罢资转让所得昂企业以经营活动澳的部分非货币性安资产对外投资，按包括股份公司的癌法人股东以其经芭营活动的部分非把货币性资产向股吧份公司配购股票凹，应在投资交易艾发生时，将其分拜解为按公允价值靶销售有关非货币懊性资产和投资两懊项经济业务进行皑所得税处理，并矮按规定计算确认柏资产转让所得或疤损失。上述资产稗转让所得如数额案较大，在一个纳熬税年度确认实现盎缴纳

40、企业所得税半确有困难的，可芭作为递延所得，盎在投资交易发生隘当期及随后不超柏过拔5鞍个纳税年度内平百均摊转到各年度白的应纳税所得中靶。债务重组所得百企业在债务重组办业务中因以非现盎金资产抵债或因斑债权人的让步而氨确认的资产转让懊所得或债务重组搬所得，如果数额爱较大，一次性纳邦税确有困难的，稗可以在不超过5盎个纳税年度的期碍间内均匀计入各白年度的应纳税所碍得额。捐赠收入所得皑企业接受捐赠的唉非货币性资产，俺须按接受捐赠时绊资产的入账价值白确认捐赠收入，熬并入当期应纳税疤所得，依法计算般缴纳企业所得税吧。企业取得的捐捌赠收入金额较大俺，并入一个纳税扒年度缴税确有困扳难的，可以在不翱超过5年的期间袄

41、内均匀计入各年俺度的应纳税所得败。阿（2）哪些纳税扒人需要办理三项按所得报备白在我市范围内实皑行独立经济核算绊，并按规定向地翱方税务机关缴纳颁企业所得税的纳柏税人，发生俺“颁三项所得斑”翱数额较大，要求搬将绊“翱三项所得背”把自当期起伴在不超过5年的碍期间均匀计入瓣各氨年把度把应纳税所得氨额的。爸上述澳“隘三项所得耙”艾的数额较大，是叭指半纳税人在一个纳般税年度发生的八“蔼三项所得敖”跋，占氨当年胺应纳税所得50袄%斑及肮以上爱。捌（3）纳税人如把何办理三项所得巴报备？胺纳税人发生懊“绊三项所得懊”岸均匀计入坝各阿年柏度版应纳税所得笆的奥，案应在懊企业所得税年度笆汇算清缴时伴，笆向主管税务机关

42、板报送俺企业所得税取消敖审批项目报备表啊，说明其癌“扮三项所得背”摆的交易及分摊情板况矮。巴依据中华人民拜共和国税收征收懊管理法第25颁条般“靶税务机关要求报板送的其它资料班”瓣之规定，纳税人拜在年度汇算清缴昂申报柏“邦三项所得阿”肮自当期起，爸在不超过5年的版期间均匀计入背各拔年皑度翱应纳税所得傲时，需要哎附送澳中介机构出具的挨“氨三项所得捌”袄均匀计入百各傲年笆度靶应纳税所得百鉴证报告。碍9、扳实行工资总额与般经济效益挂钩工袄资扣除项目管理袄有哪些具体规定把？颁（1）纳税人实袄行肮工资总额与经济澳效益挂钩工资办矮法必备的条件啊隘实行敖“版工效挂钩八”拌工资办法的国有捌及国有控股企业败，须由

43、市（区、岸县）国资委或市啊劳动局、市财政肮局审核确定其挂傲钩方案，包括核霸定的工资总额基败数、实现效益基袄数、挂钩浮动比坝例、以集团形式澳挂钩其所属企业靶的挂钩工资分解扒方案和具体分解蔼指标等内容或年敖度清算结果。肮班除上述国资委、袄劳动、财政部门捌管辖范围之外的案其他企业，须由爸企业董事会或职拔工代表大会自主隘确定并通过其挂笆钩方案挨，具体包括工资碍总额基数、与工爱资总额挂钩的实柏现利润或实现利稗税基数、挂钩浮般动比例以及开始案实行年度。般安企业按不超过年办度拔“靶工效挂钩按”凹方案核定或清算哀结果提取的工资蔼总额，其实发数袄小于提取数的差案额当期不得在税艾前扣除，待以后癌年度动用时允许爸在

44、动用年度扣除芭。对于企业工资氨结余改变用途的艾不得在税前扣除暗。岸白实行唉“挨工效挂钩肮”捌工资办法的企业柏须按照鞍“盎两个低于百”艾的原则计算扣除摆，即企业实际发岸放的工资在工资靶总额增长幅度低爸于经济效益增长凹幅度、职工平均班工资增长幅度低柏于劳动生产率增耙长幅度的前提下般计算扣除。凡不捌符合俺“凹两个低于捌”岸原则的，一经发拌现将按限额计税百工资办法规定的岸标准进行纳税调唉整。盎（2）纳税人如耙何办理哀“摆工效挂钩背”跋报备？凹企业在年度汇算靶清缴时须提供以笆下资料：白爸有关部门核定的肮“坝工效挂钩澳”蔼方案或年度清算摆结果的批复性文版件。板市（区、县）国吧资委监管的企事叭业单位（含市国

45、班资委监管的集体颁企业），须提供昂市（区、县）国霸资委审定的年度爸挂钩方案或年度佰清算结果的批复昂性文件；般市（区、县）国版资委监管以外的办国有及国有控股霸企业，须提供市傲劳动局、市财政安局联合审批认定靶的挂钩方案或年按度清算结果的批拔复性文件；傲其他企业般须提供企业董事伴会或职工代表大背会通过的自主确艾定的啊“爱工效挂钩耙”拌方案。袄巴企业所得税取消版审批项目报备表靶。阿盎企业所得税年摆度纳税申报表把及财务会计报表班。艾（3）特殊企业岸的工资如何规定耙？扒经认定的高新技芭术企业其工资扣昂除按北京市人霸民政府印发北败京市关于进一步凹促进高新技术产办业发展若干规定芭的通知（京蔼政发2001拔38

46、号）文件瓣规定执行。隘参加北京市工资肮总量决定机制改耙革试点的部分国拌有企业其工资扣翱除按市劳动局、啊市财政局、市地袄税局、原市体改霸办关于对我市八部分国有企业进摆行工资总量决定艾机制改革试点的唉通知（京劳社拜资发2001芭79号）文件败规定执行。把10、盎纳税人未按后续坝管理具体项目哀规定叭履行纳税申报义邦务应负什么法律澳责任？搬纳税人袄未矮按皑后续管理具体项鞍目爱规定霸履行纳税申报义鞍务的八，主管税务机关哎依据中华人民挨共和国税收征收邦管理法的有关柏规定进行处理。捌11、靶纳税人向拔主管税务机关八报送报备资料后埃，瓣取得何种文书？碍纳税人报送相关扒报备资料后应及爸时向八主管税务机关索艾要板

47、受理备案通知绊书。扳12、按企业所得税取艾消审批项目报备拜表拌如何取得拜？胺企业所得税取班消审批项目报备安表，啊纳税人可以到税盎务机关免费领取隘，也可以从北京皑市地方税务局网埃站下载。斑报备表拜表式及填报说明矮见本辅导材料第碍三部分。暗13、企业所叭得税取消审批项俺目报备表填写拜有何要求？瓣（1）报备表懊的填报范围是傲什么？俺北京市地方税务肮局所管辖的企业般所得税纳税人发挨生企业所得税税袄前弥补亏损、企佰业技术开发费加奥计扣除、工效挂翱钩企业所得税税巴前扣除工资、非敖货币性资产投资懊转让所得、债务疤重组所得、捐赠败收入均匀计入企敖业所得税应纳税碍所得事项时均应捌填报此表。按（2）报备表爱具体项

48、目填写爸有何要求？弥补亏损矮A、本项目只在奥纳税人弥补以前捌年度亏损时填报吧。吧B、填写时各列霸按项目只填写当按年度实际发生数拌，不对以前年度暗发生数进行累加盎。本年度纳税调霸整后所得填写在绊第6列。罢C、按相关规定稗，企业弥补亏损安时应逐年顺时弥昂补，先亏先补扒。氨 翱斑债务重组所得瓣 爱年度内纳税人发哀生非货币性资产搬投资所得、债务背重组所得、捐赠芭所得三项相加占懊本年度应纳税所拜得额50%以上扳需要以后年度均暗匀摊销时填写本伴表8斑八15行；第14爸行分摊年限不得凹超过五年。翱 阿挨技术开发费加计澳抵扣懊凡符合技术开发坝费加计抵扣政策唉要求的企业所得搬税纳税人，当年哀发生的技术开发按费超

49、过上年发生伴的技术开发费1佰0%以上，需再肮按当年实际发生澳额的50%直接隘抵扣本年度应纳氨税所得额时填报癌。 工效挂钩般 A、本项目拌填写范围为所有办实行工效挂钩工案资办法的纳税人耙 B、挂钩比半例：搬 a、国资拔委等部门管理的扳企业填写由国资柏委等部门核定的安挂钩比例；奥 b、其他扳企业按制定或批按准的工效挂钩方懊案填写；坝 C、挂钩形摆式是指：工资总稗额与实现利润或袄与实现利税挂钩昂；敖 D、核定部半门是指：国有及佰国有控股企业为阿市（区、县）国背资委或市劳动局哎、市财政局；上安述以外的其他企安业为企业董事会碍或职工代表大会背审定的挂钩方案胺和挂钩基数及浮傲动比例。吧(3)报备表巴填报的

50、其他填扳报要求背报备表做为凹企业所得税年度挨申报表的附表，爸报送此表时要按瓣“扒项目具体管理规伴定哎”啊与其他报备资料熬一并报送；报坝备表要求加盖岸单位公章；报白备表表中班“奥评估（检查）确叭认数皑”岸由税务机关填写矮。办（4）纳税人报阿送报备表的埃时间拔 报备表与摆企业所得税年耙度纳税申报表佰报送时间一致。白14、企业所把得税取消审批项澳目报备表中坝“哀弥补亏损项目白”安填写举例哎例：某设备厂2皑000年亏损9吧000元，20艾01年盈利30碍00元，200氨2年亏损400斑0元，2003敖年盈利2000啊元，2004年百盈利1000元般，2005年盈肮利2000元，岸以前年度盈利已肮弥补亏

51、损，现用哎2005年盈利案弥补以前年度亏肮损（见图一）。图一：蔼项目岸行次捌企业（中介）申坝报数巴弥补亏损肮年度柏1拔2000哎2001埃2002傲2003皑2004办2005把当期纳税调整后拔所得霸2邦-9000熬3000矮-4000傲2000奥1000俺2000板当期已弥补亏损颁数额搬3扒3000半2000霸1000懊当期未弥补亏损败数额（用负号表般示）傲4办-3000熬-4000哀本期弥补亏损金背额蔼5傲2000岸当期弥补后亏损半余额（用负号表敖示）艾6啊-1000伴-4000昂当期弥补后纳税澳调整后所得暗7爱0八图一：该设备厂爱以2001年、叭2003年、2笆004年、20扳05年盈利

52、弥补阿了1999年亏扮损8000元。背如该厂2006拔年实现盈利60般00元，弥补以稗前年度亏损时（捌见图二）：图二绊项目捌行次稗企业（中介）申吧报数凹弥补亏损傲年度隘1傲2扮002拜2003罢2004唉2005熬2006佰当期纳税调整后哎所得肮2跋-4000啊2000矮1000拔2000拔6000笆当期已弥补亏损八数额巴3阿鞍 2000艾1000岸2000安扒当期未弥补亏损奥数额（用负号表半示）俺4拜4000爸熬按唉本期弥补亏损金霸额疤5鞍癌4000败当期弥补后亏损敖余额（用负号表爸示）胺6拔0氨傲柏昂鞍当期弥补后纳税澳调整后所得白7靶懊0半0半0拜2000稗图二：该设备厂熬以2006年实板

53、现的盈利600鞍0元弥补了20靶02年度亏损4熬000元，20袄00年未弥补的伴1000元亏损背因超过五年，不鞍能再弥补。昂第二部分 艾企业所得税挨政策问答半一、2005年跋度企业所得税政阿策变化要点笆（一）蔼北京市地方税务搬局自爱2005稗年懊1佰月阿1靶日起，取消和不百再参与以下在地懊税局征管范围的巴企业所得税优惠傲政策年检事项：岸 芭 1、取消的扒企业所得税优惠般政策年检事项熬 班（1）劳服企业百的年检工作；斑 搬（2）福利企业版的年检工作；蔼 白（3）安置下岗安失业人员再就业肮企业的年检工作八；氨（4）安置随军白家属企业的年检邦工作；袄 安（5）执行税收哎优惠政策的农业跋化国家重点龙头

54、跋企业的年检工作捌。扒 暗2、我局不再参隘与的企业所得税袄优惠政策年检事颁项斑 鞍软件企业的年检把工作。八 盎在取消和不再参办与上述年检事项皑后，享受减税免澳税优惠的纳税人把未依法按照法定昂申报期限履行纳翱税申报义务，或傲以隐瞒、欺骗手拌段骗取减税免税稗或未经税务机关跋批准擅自比照有唉关规定自行减税安免税的，将按安中华人民共和国靶税收征收管理法版及其实施细则拔的有关规定处理胺。八（京地税企2凹00531号唉）阿 澳（二）根据中叭华人民共和国企澳业所得税暂行条芭例和中华人笆民共和国企业所敖得税暂行条例实暗施细则的有关把规定，对实行统搬一结算、统一风袄险控制、统一资般金调拨、统一会艾计核算和财务管

55、板理的期货经纪公俺司所属营业部，败应以期货经纪公跋司为企业所得税鞍纳税人，因此，翱期货经纪公司应癌在公司总部所在把地统一缴纳企业昂所得税。（京地奥税企唉2005岸稗210瓣号）隘（三）自翱2005爸年度起，制药企癌业每一纳税年度靶可在销售（营业胺）收入的澳25%吧的比例内据实扣啊除广告费支出，拜超过比例部分的奥广告费支出可无八限期向以后年度澳结转。（京地税按企吧2005埃霸182颁号）凹（四）关于企业胺虚报亏损适用税哎法的问题（京地拜税企隘2005吧爱181艾号）拜1、虚报亏损的案界定。企业虚报绊亏损是指企业在巴年度企业所得税扳纳税申报表中申肮报的亏损数额大傲于按税收规定计隘算出的亏损数额哀。

56、敖2、企业故意虚扮报亏损，在行为扳当年或相关年度翱造成不缴或少缴澳应纳税款的，适柏用中华人民共案和国税收征收管凹理法（以下简白称征管法）凹第六十三条第一芭款规定。版3、企业依法享爸受免征企业所得叭税优惠年度或处胺于亏损年度发生凹虚报亏损行为，暗在行为当年或相唉关年度未造成不般缴或少缴应纳税按款的，适用征霸管法第六十四盎条第一款规定。芭 颁4、国家税务般总局关于企业虚柏报亏损如何处理盎的通知（国税霸发般1996邦扒162办号）、国家税隘务总局关于企业澳虚报亏损补税罚啊款问题的批复敖（国税函熬1996拌俺653邦号）停止执行。班（五）企事业单白位、社会团体和氨个人向社会救助巴捐赠，按税收政俺策规定

57、，在缴纳拔所得税税前扣除瓣。（京地税企奥2005阿瓣283爱号）瓣 班 唉 霸（六）关于严格瓣按照税收征管法懊确定企业所得税凹核定征收范围的瓣问题（京地税企澳澳2005熬跋290哀号）盎1、各局要严格把按照征管法罢第三十五条、挨国家税务总局关俺于印发核定征胺收企业所得税暂板行办法的通知耙（国税发癌2000伴袄38暗号）、北京市办地方税务局关于唉印发败氨的通知（京地懊税企奥2004半版569肮号，以下简称班办法）文件规半定的范围，严格板掌握实行核定征懊收的标准，不得搬违规扩大核定征叭收的范围。要坚奥决杜绝不论是否敖符合查账征收条吧件，对销售（营靶业）收入额在一班定数额以下或者凹对某一行业的纳版税

58、人一律实行核瓣定征收的做法。八2、对符合哎查账征收企业所爱得税条件的纳税哀人，要一律实行鞍查帐征收，严禁挨采取各种形式的百核定征收。根据啊通知和办瓣法规定，各局背对生产经营、财巴务管理、履行纳艾税义务等存在问巴题的纳税人，帮坝助督促其建帐建安制，积极引导其敖向查帐征收方式板过渡。一旦其具百备查账征收条件艾，要按办法板规定的程序，改唉为查帐征收。熬3、各局要按照哀通知和办昂法规定，对本氨局核定征收企业暗所得税情况进行拔自查自纠，对突罢破核定征收标准背和范围的，要及搬时予以纠正，严柏格按照征管法拔及其有关规定阿确定征收企业所癌得税核定征收范疤围。邦 安 （七）煤炭行疤业核定征收的定碍额标准由原矮1

59、.5蔼拜4吧元班/巴吨，调整为叭15绊挨65俺元碍/把吨，此标准从隘2006瓣年扳1蔼月翱1奥日起执行。八（搬京地税企伴2005埃芭480盎号）爱（八）跋关于对福利企业熬取消年检加强管坝理的问题（般京地税企爸2005凹版386背号）背1、为加强对福爱利企业的管理，癌在审批福利企业吧减免税时，纳税凹人应提供企业盖碍章的以下资料：鞍 笆（1）北京市地霸方税务局减免税鞍申请书；案 八（2）北京市地奥方税务局减免税般报告书（一）；颁 胺（3）企业法人败营业执照复印件百；扮 盎（4）税务登记拔复印件；翱 懊（5）经民政部昂门发放的社会岸福利企业证书拜复印件；凹 白 （6）福利企哎业建立的艾“班四表一册板

60、”霸，包括：企业基稗本情况表、残疾邦职工工种安排表凹、企业职工工资暗表、利税使用情扒况表、残疾职工俺名册；扒 瓣（7）财务报表稗；跋 芭 （8）残疾人疤证（包括盲、聋熬、哑、肢体残疾凹、弱智、弱视）坝复印件。袄 胺2、享受税收优按惠政策的福利企班业要向其主管税稗务机关按期申报巴当期的免税数额伴，便于及时了解坝掌握相关信息。傲 跋3、取消福利企袄业年检后，福利邦企业的减免税审鞍批年限要结合换斑发社会福利企盎业证书三年一颁审批（今年已批霸复的不再重复审瓣批），期间纳税版人情况发生变化办，应主动向税务伴机关说明情况，蔼对不符合减免税袄资格的，及时恢袄复征税；若税务斑机关发现纳税人吧情况发生变化，跋不