09年新税审报告及说明

1、袄企业所得税汇算碍清缴鉴证报告书芭*巴（敖2010绊）XXX号坝中矿绊盛业案矿业投资（北京安）有限公司爱：鞍我们接受败中矿矮盛业叭矿业投资（北京白）有限公司矮委托，对被鉴证佰单位20疤0昂9柏年度企业所得税皑汇算清缴情况进爱行了鉴证。我们肮鉴证时主要依据翱中华人民共和瓣国企业所得税法板、中华人民版共和国企业所得胺税法实施条例版以及其他税收法盎律、法规、规范斑性文件盎，并参照企业隘所得税汇算清缴拌纳税申报鉴证业艾务准则（试行）隘和按指南，对被鉴俺证单位提供的凭啊证、账册、有关伴会计资料和数据巴，实施我们认为百必要的鉴证程序搬。爱被鉴证单位对所哎提供有关资料的按真实性、合法性邦、合理性和完整氨性等

2、事项负责。坝我们的责任是，爸按照企业所得税懊汇算清缴有关规扒定进行鉴证，并岸出具鉴证报告，安独立、客观、公把正地发表意见。暗被鉴证单位应当盎按照鉴证业务委扮托书的要求使用拜鉴证报告。委托哀人或其他第三者阿因使用鉴证报告盎不当所造成的后扳果，与鉴证人及罢其所在的鉴证机安构无关。八无保留意见鉴证拌报告的鉴证情况佰评述及鉴证结论佰（一）企业所得吧税汇算清缴纳税八申报的鉴证过程瓣及主要实施情况艾1注册税务师懊合理充分信任的拜内控制度有效性坝、合法性的评述扒。昂我们在鉴证过程隘中，经实施控制胺测试，未发现有隘效贯彻执行内部澳控制制度不具有斑合法性的证据，靶准备合理充分信癌赖被鉴证单位的爱内部控制制度。拌

3、2企业所得税版汇算清缴有关的皑各项内部证据和笆外部证据相关性挨、可靠性的评述伴。芭（1）相关性。矮我们在鉴证过程艾中，对企业所得吧税汇算清缴鉴证办事项有关的会计熬核算资料和纳税扒申报资料等内部敖证据和外部证据板，按准则规定的板程序进行鉴证，敖所取得的证据资奥料能够支持企业爸所得税汇算清缴斑鉴证结论。扳（2）可靠性。瓣我们在鉴证过程碍中，按照鉴证程靶序，依据法定的跋鉴证评价标准，坝对取得的有关证安据资料，进行鉴佰别和判断后，没百有发现被鉴证单叭位申报不实的证哀据，应当认为被佰鉴证单位的企业胺所得税汇算清缴把申报事项具有法扒律真实性。半3对纳税人提靶供的会计资料及罢纳税资料等进行扳鉴证、验证、计阿

4、算和进行职业推板断的情况。巴由于存在以下情傲形，我们决定，安出具无保留意见搬的鉴证报告。挨（1）鉴证事项瓣符合法定性标准般，涉及的会计资俺料及纳税资料符耙合国家法律、法搬规及税收有关规胺定。稗（2）注册税务败师已经按本准则肮的规定实施了必般要的鉴证程序，百鉴证过程未受到碍限制。暗（3）注册税务稗师获取了鉴证事稗项所需的澳充分、适当的哎证据，完全可以隘确认企业所得税熬的具体纳税金额啊。（二）鉴证结论爸经对被鉴证单位吧2009笆年度企业所得税扒汇算清缴纳税申爸报进行鉴证，我瓣们确认可以根据吧下列数据办理企霸业所得税汇算清奥缴纳税申报或审柏批事宜：柏利润总额 熬 叭 哀 白 班-3,029,爱110

5、版.25翱元；扳纳税调整增加额按 癌 吧 皑 澳785,149懊.96八元；拔纳税调整减少额案 耙 澳 敖 扮 傲0.00胺元；鞍境外应税所得弥耙补境内亏损巴暗 伴 摆 邦0.00翱元；唉纳税调整后所得疤 皑 白 氨 靶-2,243,板960.2伴9爱元；颁弥补以前年度亏白损 袄 艾 盎 暗 搬0.00按元；唉癌应纳税所得额肮俺版 按 半 肮 耙-2,243,癌960.29鞍元；瓣税率 按 搬 绊 澳 芭 稗25%；翱应纳所得税额熬案凹 肮 靶 耙 坝 按0.00跋元；敖减免所得税额 傲 安 昂 扳 哎 肮0.00扒元；邦抵免所得税额 翱 绊 摆 把 邦 颁 巴0.00笆元；碍应纳税额 疤 袄

6、 啊 啊 岸 耙 靶0.00拜元；板境外所得应纳所巴得税额 啊 胺 斑 靶 俺0.00哎元；靶境外所得抵免所挨得税额 按 芭 岸 按 伴0.00袄元；氨实际应纳所得税霸额 伴 耙 靶 唉 白0.00案元；胺本年累计实际已霸预缴的所得税额案捌 癌 败 白 拔0.00盎元；败本年应补（退）奥的所得税额颁胺 摆 拜 爱 爱0.00爱元。挨中介机构负责人盎： 拔中国注册税务师敖： 肮 柏 矮 助理人员： 盎联系地址：昂 百*罢*矮联系电话：笆*半*百*芭*翱税务师事务所有拔限公司安 袄 巴 般 板 唉 胺 背 靶耙年伴败月搬昂日拔附件：版1企业基本情隘况表；耙2企业所得税哀汇算清缴鉴证事靶项说明；爱3

7、企业所得税昂年度纳税鉴证表暗及其附表。绊企业所得税汇算败清缴鉴证事项说澳明拔我们接受委托，暗对被鉴证单位翱2009跋年度埃企业所得税汇算坝清缴事项进行了凹鉴证，现将鉴证肮情况说明如下：靶第一部分 笆主要会计政策奥（一）执行企业傲会计制度及有关背规定。瓣（二）会计年度碍自20扳09百年案1月1日埃至百12月31日笆。巴（三）会计核算霸方法：按照企业败会计制度的规定蔼制订并实施。澳1.成本结转方般法为案平行结转法邦；胺2.固定资产按霸平均年限爱法计提折旧，残肮值率为坝5啊%；岸3.低值易耗品挨采用坝一次坝摊销法；白4.无形资产采搬用肮平均年限芭摊销法；碍第二部分 版鉴证事项形成原拔因把根据捌涉税鉴

8、证业务约背定书靶的委托，鞍对被鉴证单位挨中矿靶盛业耙矿业投资（北京澳）有限埃公司俺2009拌年度企业所得税疤汇算清缴情况进爱行鉴证。傲第三部分 哀鉴证事项说明笆一、利润总额计蔼算的鉴证敖经鉴证，被鉴证懊单位按2009翱年度利润总哀额按-3,029,稗110按.25爸元，具体数据如绊下。癌（一）主营业务般收入挨经鉴证被鉴证单皑位的靶2009拔年度的账面金额白和资产负债表日鞍后事项金额，鉴绊证确认该年度发安生主营业务收入半总计败0.00班元。对发现的影袄响应纳税所得额拜的会计差错在纳爱税调整项目明细奥表中进行处理。霸（二）其他业务巴收入霸 无爱（柏三）视同销售收扮入翱 无伴（氨四）营业外收入把 无

9、般（搬五）主营业务成肮本袄 无败（暗六）其他业务成啊本稗 无安（奥七）视同销售成拜本半 无班（哀八）营业外支出暗经鉴证被鉴证单傲位的办2009邦年度的账面金额稗和资产负债表日白后事项金额，鉴摆证确认该年度发挨生营业外支出总艾计爱62,390.爸54背元。对发现的影拜响应纳税所得额疤的会计差错在纳拌税调整项目明细捌表中进行处理。昂具体数据如下：懊1隘2009隘年度的账面金额熬62,390.蔼54懊元，其中：傲罚款支出捌62,390.巴54巴元。扒2奥2009把年度的资产负债昂表日后事项调整罢0.00搬元。班（傲九）主营业务税哎金及附加般 无按（安十）销售（营业般）费用把 无碍（十一）安管理费用熬

10、经鉴证被鉴证单笆位的凹2009版年度的账面金额袄和资产负债表日靶后事项金额，鉴罢证确认该年度发板生管理费用总计吧2,966,7笆19.71斑元。对发现的影岸响应纳税所得额安的会计差错在纳皑税调整项目明细蔼表中进行处理。稗具体数据如下：暗 阿 靶1安2009熬年度的账面金额昂2,963,3艾78.46颁元，其中：工资伴薪金支出按621,763凹.30胺元，职工福利费扮支出搬32,342.敖00盎元，业务招待费百支出袄613,631罢.76 按元，按办公岸费支出哎190,375爱.64澳元，住房公积金扮6,900.0拜0败元，各类基本社搬会保障性缴款矮17,793.阿07 碍元，办网络电话费72皑

11、,257.58暗元，固定资产折盎旧胺13,604.隘68安元，凹董事会费支出2百22,霸844.90把元，八差旅费支出20瓣8,217.0半0鞍元，案其它96奥3搬,吧648颁.疤53跋元。背2熬2009扳年度的资产负债翱表日后事项调整坝0.00岸元。八（罢十二）财务费用拜经鉴证被鉴证单搬位的罢2009鞍年度的账面金额澳和资产负债表日邦后事项金额，鉴半证确认该年度发芭生财务费用总计扳3,3爸41芭.25袄元。对发现的影盎响应纳税所得额捌的会计差错在纳败税调整项目明细扒表中进行处理。肮具体数据如下：拔1岸2009把年度的账面金额绊3,341.2啊5挨元，其中：利息拔收入安410.64吧元，利息支

12、出澳3,7靶51绊.89氨元。靶2班2009跋年度的资产负债岸表日后事项调整柏0.00盎元盎。澳（跋十三）投资收益稗 无坝（十四）营业利白润班经鉴证被鉴证单伴位吧2009耙年度营业利润为背-2,966,安719板.71靶元，计算过程如爱下：营业收入胺0.00靶元营业成本蔼0.00暗元营业税金及傲附加颁0.00懊元销售费用昂0.00懊元管理费用隘2岸,斑963皑,哎378.46埃元财务费用爱3,3哎41拔.25邦元+投资收益唉0.00搬元=挨-2,966,霸719败.71疤元。芭（十五）利润总绊额捌经鉴证被鉴证单坝位拜2009哎年度利润总额为坝-3,029,胺110安.25扳元，计算过程如阿下：

13、营业利润暗-2,966,盎719奥.71笆元+班营业外收入隘0.00坝元-案营业外爱支出吧62,390白.54 耙元=扮-3,029,鞍110啊.25伴元。敖二、应纳税所得蔼额计算的鉴证百经鉴证，被鉴证俺单位八2009蔼年度主表第25奥行暗“班应纳税所得额扳”胺为艾-2,243,笆960.29八元，具体数据如哎下。案（一）纳税调整半项目明细表的鉴佰证碍经鉴证，被鉴证百单位邦2009拌年度扒纳税调整增加额稗785,149坝.96 芭元，盎该金额直接填入叭主表第奥14行疤“按纳税调整增加额板”扳；纳税调整减少爸额拔0.00哀元，扒该金额直接填入敖主表第罢15行班“盎纳税调整减少额班”邦。具体数据如

14、下坝：扒1. 收入类调矮整项目合计拌 无疤2吧. 扣除类调整靶项目合计柏经鉴证，被鉴证哎单位挨2009隘年度扣除类调整袄项目疤纳税调整增加额斑785,149罢.96霸元，纳税调整减蔼少额败0.00白元。摆（癌1拔）隘. 扣除类调整袄项目邦视同销售成艾本坝视同销售成本的把鉴证，见利润总扳额计算的鉴证中哀的艾“笆(六)视同销售肮成本胺”翱。矮（矮2唉）扒. 扣除类调整啊项目安败工资薪金支出矮经鉴证被鉴证单版位熬2009巴年度摆的工资薪金支出拜账载金额为佰621,763扳.30鞍元，懊税收金额为佰621,763澳.30唉元，鉴证确认调稗增金额为百0.00拜元，鉴证确认调扮减金额为矮0.00蔼元。爱（

15、般3拔）绊. 扣除类调整安项目熬暗职工福利费支出百经鉴证被鉴证单斑位板2009安年度靶的职工福利费支啊出账载金额为凹32,342.爸00哎元，税收金额为胺32,342.般00阿元，鉴证确认调坝增金额为拔0.00埃元，鉴证确认调绊减金额为坝0.00伴元。半（靶4耙）霸. 扣除类调整埃项目版版职工教育经费支背出扮 无板（疤5伴）昂. 扣除类调整碍项目扮拜工会经费支出板 无扒（扮6班）疤. 扣除类调整颁项目柏扒业务招待费支出奥 无敖经鉴证被鉴证单袄位背2009隘年度盎的业务招待费账颁载金额为皑627熬,斑041.76摆元芭，实际发生额6奥0%的金额为凹376,225扮.06翱元，按本期鉴证哀后销售（

16、营业）碍收入白0.00邦元的5傲肮计算的税前扣除把限额为埃0.00胺元，鉴证确认的般税收金额爸0.00按元，鉴证确认调懊增金额为吧627挨,笆041.76板元，鉴证确认调阿减金额为扮0.00罢元。拌（澳7按）搬. 扣除类调整傲项目摆靶广告费和业务宣拜传费支出皑广告费和业务宣班传费支出霸的鉴证，见板应纳税所得额计版算的鉴证案中的隘“搬（六）广告费和扳业务宣传费跨年暗度纳税调整表哀”霸。凹（矮8暗）斑. 扣除类调整傲项目跋疤捐赠支出稗 无班（疤9按）坝. 扣除类调整案项目霸盎利息支出翱 无白（1背0瓣）般. 扣除类调整盎项目胺按住房公积金把经鉴证被鉴证单昂位啊2009安年度跋住房公积金账载案金额隘

17、 八6,900.0捌0邦元，税收金额斑6,900.0鞍0邦元，鉴证确认调拌增金额为氨0.00凹元。鞍（1办1奥）肮. 扣除类调整吧项目癌癌罚金、罚款和被巴没收财物的损失傲经鉴证被鉴证单疤位半2009胺年度扮罚金、罚款和被氨没收财物的损失按在颁营业外支出稗账户核算的账载碍金额绊2,400.0肮0拔元，鉴证确认调坝增金额为扒2,400.0耙0巴元；斑（1盎2罢）盎. 扣除类调整癌项目蔼颁税收滞纳金肮经鉴证被鉴证单拔位傲2009百年度按税收滞纳金在瓣营业外支出翱账户核算的账载捌金额扳12.20摆元，鉴证确认调稗增金额为罢12.20瓣元；拜（1熬3班）艾. 扣除类调整安项目安扮赞助支出凹 无肮（1芭4

18、癌）巴. 扣除类调整爱项目岸百各类基本社会保癌障性缴款敖经鉴证被鉴证单板位隘2009办年度昂各类基本社会保芭障性缴款账载金肮额盎17,793.俺07 八元，税收金额伴17,793.柏07柏元，鉴证确认调案增金额为扮0.00颁元。具体数据如般下：暗（1）基本养老疤保险账载金额吧8,700.0半0搬元，税收金额阿8,700.0绊0板元，鉴证确认调鞍增金额为扮0.00拌元，鉴证确认调办减金额为唉0.00按元。邦（2）失业保险白账载金额邦435.00坝元，税收金额靶435.00岸元，鉴证确认调吧增金额为颁0.00袄元，鉴证确认调把减金额为瓣0.00熬元。霸（3）基本医疗办保险账载金额傲8,208.0叭

19、0挨元，税收金额昂8,208.0班0袄元，鉴证确认调笆增金额为碍0.00澳元，鉴证确认调拌减金额为扒0.00搬元。疤（4）基本生育柏保险账载金额八232.57半元，税收金额唉232.57白元，鉴证确认调阿增金额为绊0.00扮元，鉴证确认调爸减金额为盎0.00埃元。拔（5）工伤保险唉账载金额熬217.50翱元，税收金额拌217.50氨元，鉴证确认调邦增金额为奥0.00坝元，鉴证确认调皑减金额为敖0.00昂元。澳（1氨5懊）昂. 扣除类调整瓣项目佰癌补充养老保险、傲补充医疗保险罢 无败（17）伴. 扣除类调整半项目捌鞍其他安经鉴证被鉴证单癌位岸2009罢年度发生岸扣除类调整项目哎其他鞍(不合规发票

20、)吧账载金额把155白,百696挨.00氨元，税收金额靶0.00佰元，鉴证确认调敖增金额为疤155佰,案696罢.00阿元。艾3半. 资产类调整伴项目合计疤 无癌4叭.癌 把准备金调整项目柏准备金调整项目搬的鉴证，见坝应纳税所得额计把算的鉴证疤中的办“爸（八）资产减值百准备项目调整明碍细表的鉴证版”蔼。按5埃.哎 氨特别纳税调整应唉税所得扳 无瓣6袄.啊 伴其他的鉴证百 无搬（二）企业所得爸税弥补亏损明细班表的鉴证佰1.本年盈亏额捌和当年可弥补所笆得额鉴证巴经鉴证被鉴证单碍位哀2009扒年度按应纳税所得额按为-2,243瓣,960.29靶元凹。巴（三）税收优惠半明细表的鉴证绊 无颁（四）境外所

21、得坝税抵免计算明细澳表的鉴证坝 无颁（五）盎以公允价值计量碍资产纳税调整表岸的鉴证巴 无扒（六）广告费和鞍业务宣传费跨年拌度纳税调整表的扮鉴证伴 无唉（七）资产折旧鞍、摊销纳税调整百明细表的鉴证扮1.固定资产折捌旧案经鉴证被鉴证单办位熬2009凹年度附表三的拜固定资产折旧岸，鉴证确认调增芭金额为扮0.00矮元，鉴证确认调拔减金额为拔0.00芭元。版固定资产折旧挨的数据来源附表暗九资产折旧、搬摊销纳税调整明捌细表的鉴证结艾果如下：绊（跋1隘）与生产经营有扳关的器具工具家皑具，根据会计本班期折旧额确认账唉载金额为哀10,144.皑21版元，根据相关税稗收规定允许本期拜扣除的折旧额确挨认税收金额为埃

22、10,144.柏21奥元，鉴证确认调版增金额为艾0.00熬元，鉴证确认调八减金额为癌0.00办元；颁（盎2般）电子设备，根瓣据会计本期折旧昂额确认账载金额稗为敖3,460.4敖7蔼元，根据相关税拌收规定允许本期拜扣除的折旧额确癌认税收金额为颁3,460.4艾7把元，鉴证确认调芭增金额为办0.00鞍元，鉴证确认调拔减金额为柏0.00皑元。斑2搬.无形资产摊销奥 无氨3熬.长期待摊费用班摊销暗 无拜（八）资产减值八准备项目调整明按细表的鉴证绊 无般（九）长期股权阿投资所得（损失背）明细表的鉴证柏 无办（十）纳税调整斑后所得靶经鉴证被鉴证单爱位傲2009哀年度纳税调整后碍所得为半-2,243,稗92

23、7.29版元，计算过程如爸下：利润总额蔼-3,029,暗077.25盎元+拌纳税调整增加额拜785,149埃.96百元-百纳税调整减少额邦0.00绊元+阿境外应税所得弥霸补境内亏损隘0.00扮元=皑-2,243,办927.29伴元。背（十一）应纳税拔所得额坝经鉴证被鉴证单扒位半2009扒年度应纳税所得霸额为扳-2,243,胺960.29稗元，计算过程如碍下：纳税调整后俺所得绊-2,243,按960.29版元-啊弥补以前年度亏熬损邦0.00吧元=凹-2,243,矮960.29氨元。板三、懊应纳税额计算的懊鉴证（一）税率爸经鉴证被鉴证单版位拜2009啊年度适用的税率啊为办25凹。拔（二）应纳所得百税额挨经鉴证被鉴证单氨位熬2009般年度应纳所得税拜额为埃0.00哀元。扮（三）减免所得翱税额伴减免所得税额的奥鉴证，见昂应纳税所得额计霸算的鉴证啊中的摆“懊（三）税收优惠艾明细表的鉴证阿”澳。蔼（四）抵免所得俺税额啊抵免所得税额的俺鉴证，见敖应纳税所得额计绊算