会计报表附注格式

1、会计报表附注PAGE 1第 PAGE 21 页 共 NUMPAGES 21 页叭【澳邦】艾公司会计报表附注背200 年 月昂 日矮（单位：人民币八元）奥一、企业/公司熬简介 敖 【至少应简述哎公司历史、所处巴行业、主要产品八或提供的劳务、搬生产经营概况，昂公司注册资本、碍法定代表人、公奥司经营范围及营澳业执照号。若公把司在报告年度内爱因收购、出售资矮产或吸收合并等捌引起公司主要经摆营业务发生变更罢，应予以说明。跋】叭 佰 哀二、不符合会计皑核算前提的说明绊本企业/公司无俺不符合会计核算懊前提的情况。把三、重要会计政碍策和会计估计的碍说明绊 拌1.扳会计制度班 本企业败/公司执行企叭业会计准则和

2、笆 企业袄会计制度。 颁 氨2.矮会计年度傲 本企业拜/公司会计年度罢自公历懊1月1日爱起至埃12月31日哀止。 懊 盎3.记账基础和肮计价原则埃 埃本企业/公司以按权责发生制为记办账基础，以懊历史成本为计价扮原则。 敖 背4.记账本位币案和外币换算霸 瓣本企业/公司以芭人民币/美元为罢记账本位币。在吧报表期间内发生颁的所有外币经济奥业务，按业务发佰生当月一日（或唉当日）中国人民搬银行公布的市场耙汇价（中间价）埃折合人民币记账捌。期末，对所有百外币账户余额，凹按资产负债表日笆市场汇价进行调昂整，产生的汇兑巴损益计入当期损柏益或相关项目。疤 芭5.现金等价物稗的确定标准芭 凡同时捌具备期限短（从

3、叭购买日起，三个艾月内到期）、流啊动性强、易于转芭换为已知金额现半金且价值变动风爱险很小四个条件扳的投资，确认为颁现金等价物。 叭 稗6.坏账核算方班法跋 本企业芭/公司采用备抵柏法/直接转销法岸核算坏账损失。叭坏账准备斑按年末应收账款佰余额的隘 摆搬计提吧【如用其他方法拜则如实写明】胺。 皑 巴 跋7.存货核算方澳法版 捌本企业/公司按存货主要包括原袄材料、在产品和凹产成品，以实际叭成本记账（以计百划成本核算，期碍末通过成本差异扮科目将计划成本安调整为实际成本坝）。安 存货的凹发出按加权平均霸法/先进先出法瓣/移动平均法/靶个别计价法/后凹进先出法/毛利矮率法计价。 摆 跋低值易耗品、包伴装

4、物的领用按五癌五摊销法/一次办摊销法/分次摊扮销法核算。疤 敖8.短期投资核拜算方法版 本企业跋/公司搬短期投资是指能熬够随时变现，持瓣有时间不超过一巴年的有价证券以疤及不超过一年的版其他投资。短期扒投资按取得时的捌实际成本计价。巴9.长期投资核凹算方法艾 霸本企业/公司颁长期投资包括股柏权投资、债权投捌资及其它投资。奥长期投资按取得碍时的实际成本计岸价。 邦 本企业把/公司对被投资白企业没有实际控安制权的，采用成俺本法核算；拥有班实际控制权的，稗采用权益法核算罢。 爱 耙10.固定资产百核算方法班本企业/公司耙固定资产按实际罢成本计价。固定背资产的标准为：拜使用年限在一年凹以上的房屋、建斑筑

5、物、机器、机绊械、运输工具和氨其他与生产经营昂有关的设备、器伴具等，以及不属熬于生产经营主要伴设备，但单位价版值在2000元半以上，并且使用敖期限超过2年的翱物品。板固定资产折旧采盎用直线法/双倍坝余额递减法/年爸数总和法/工作柏量法计算，并按扮固定资产类别、氨预计使用年限和癌预计残值率（%板）确定折旧率。版固定资产预计使澳用年限及年折旧白率列表如下。般固定资产类别奥使用年限 （年颁）斑年折旧率（%）盎房屋及建筑物阿机器设备按运输工具拜其他设备翱11.在建工程昂核算方法班本企业/公司唉在建工程按各项巴工程以实际发生俺金额核算，并于挨交付使用时转作奥固定资产。在建版设期或安装期间隘为该工程所发生

6、澳的借款利息支出笆、汇兑损益计入斑该工程成本。已皑交付使用的在建叭工程不能按时办胺理竣工决算的，盎暂估转入固定资氨产，待正式办理办竣工决算后，调百整已入账的固定办资产和已提折旧皑。哎 碍【胺包括利息资本化案的计算方法和在佰建工程结转为固岸定资产的时点。案】佰 俺12.无形资产隘核算方法凹本企业/公司的隘无形资产是指企笆业/公司为生产案商品或者提供劳芭务、出租给他人挨、或为管理目的挨而持有的、没有翱实物形态的非货白币性长期资产。拔包括专利权、非扮专利权、商标权澳、著作权、土地跋使用权。阿本企业/公司的罢无形资产按取得盎时的实际成本计皑价。皑无形资产从开始吧使用之日起，在班有效使用期限内拜平均摊入

7、管理费袄用。无形资产的坝有效使用期限按岸照下列原则确定啊：敖法律和合同或者岸企业申请书分别皑规定有法定有效岸期限和受益年限挨的，按照法定有爸效期限与合同或傲者企业申请书规氨定的受益年限孰扳短的原则确定。鞍法律没有规定有背效期限，企业合埃同或者企业申请隘书中规定有受益靶年限的，按照合巴同或者企业申请哀书规定的受益年氨限确定。办法律和合同或者霸企业申请书均未瓣规定法定有效期癌限或者受益年限胺的，按照不少于拜10年的期限确皑定。挨 矮13.递延资产把核算方法奥 本企业阿/公司的递延资傲产是指不能全部敖计入当年损益，坝应当在以后年度隘内分期摊销的各板项费用，包括开捌办费、租入固定熬资产改良支出、霸固定

8、资产大修理搬支出等，以实际盎发生额核算，按靶预计受益期限平拌均摊销。 邦14.收入确认伴原则俺本企业/公司以埃产品或商品已经爸发出/工程已经氨交付（或按进度坝）/服务或者劳俺务已经提供/价搬款已经收讫或者傲已经取得收取价癌款的权利，即作暗为销售收入实现扮。哎 澳15巴.扮所得税的会计处邦理方法奥 翱本企业/公司采阿用应付税款法/罢纳税影响会计法鞍中的债务法（或俺递延法）核算所伴得税。四、主要税项昂本企业/公司主蔼要应纳税税种如隘下：1.所得税扳本企业所得税按敖应纳税所得额的颁 %计缴。2.增值税柏本企业/公司为败增值税一般纳税半人，其中：内销鞍产品销项税率为颁17%、13%败；出口产品销项白税

9、率为零。办本企业/公司的罢增值税应纳税额安为当期销项税抵百减当期进项税后吧的余额。3.营业税艾本企业/公司营把业税按业务收入艾的 %计缴矮。4.消费税隘本企业/公司消把费税按销售额（绊销售数量） 叭 %计缴。5.个人所得税按本企业/公司个俺人所得税由员工斑个人/本公司负叭担，本公司为其肮代扣代缴。叭6.城市维护建绊设税案 本企业/公司伴按流转税 扳 %计缴。7.教育费附加胺本企业/公司按翱流转税 叭%计缴。斑【熬如有税收优惠的胺批准文件应加说邦明熬】 氨五、重要会计政八策和会计估计变败更的说明，以及班重大会计差错更办正的说明百 1笆.会计政策变更啊的内容和理由 搬 2按.会计政策变更版的影响数

10、按 3凹.累计影响数不耙能合理确定的理挨由鞍 4笆.会计估计变更隘的内容和理由 半 5耙.会计估计变更绊的影响数跋 6板.会计估计变更暗的影响数不能合绊理确定的理由胺 7摆.重大会计差错奥的内容碍 8拜.重大会计差错爸的更正金额拜六、会计报表重昂要项目的注释短期投资奥 班 阿 柏 肮项 目隘期初数拌本期增加昂本期减少拜期末数癌（1）股权投资邦 奥 熬其中：股票投资拔（2）债权投资袄 奥 盎其中：国债投资肮 摆 埃 柏其他债券八（3）其他投资案 绊 翱 奥 跋 八 俺 碍 霸 靶合 计敖 绊 摆 熬 靶 岸 坝 熬 鞍 扒 八【柏说明短期投资跌稗价准备确认标准胺和计提方法。拜】艾【罢说明短期投资

11、的版期末市价、变现阿及投资收益汇回按的重大限制。哀】应收账款昂（斑1颁）账龄分析 癌 矮 拌账 龄柏期初数败比例胺期末数挨比例矮1年以内氨%懊%稗1-2年矮%搬%白2-3年捌%班%百3年以上斑 颁 拜 %捌 靶 爸 %靶合 计稗 板 澳100%鞍 耙 把100%邦（2）年末余额颁前五位的应收账佰款明细稗单位名称蔼金额癌备 注半 八 疤 坝合 计爸 耙 跋 挨 按【胺说明坏帐的确认稗标准,以及坏帐办准备的计提方法扮和计提比例。疤】败 【败说明本年度实际懊冲销的应收款项盎及其理由，其中瓣，实际冲销的关岸联交易产生的应扒收款项单独披露皑。蔼】隘 3其拌他应收款傲 （1）瓣账龄分析 叭账 龄澳期初数安

12、比例氨期末数翱比例皑1年以内稗%胺%版1-2年拔%啊 稗%扒2-3年般%版%百3年以上案 柏 扳 %般 绊 奥 %半合 计霸 跋 霸100%岸 埃 碍100%百 （2）颁年末余额前五位啊的其它应收款明版细八单位名称爱金额矮备 注岸 癌 俺 碍合 计氨 芭 按 背 敖【伴说明坏帐的确认巴标准,以及坏帐艾准备的计提方法拔和计提比例。败】绊 【叭说明本年度实际澳冲销的应收款项扒及其理由，其中吧，实际冲销的关搬联交 八 按 易产生的应埃收款项单独披露颁。埃】待摊费用摆 靶 笆 碍 稗项 目背期初数爱期末数把 佰 啊 把 坝合 计罢 暗 按 搬 凹 白【说明摊销方法搬。】存货澳 搬 矮 扮 皑 盎项 目

13、败期初数霸期末数哀 超过3年以上般的存货吧原材料坝库存商品巴低值易耗品摆包装物哎在产品吧产成品矮 凹其他版 傲 熬 疤 芭 摆 巴 按合 计哎 哀 爸 邦 邦 昂 爸 埃 6待疤处理流动资产净皑损失 皑 百 阿 俺 霸类 别阿期初数拜期末数胺 盎 靶 拔 熬 扳 岸合 计把 坝 鞍 百 扒 扮 佰 氨【说明处理情况捌。】 案 哀7按长期投资 扒 捌类别埃期初余额袄本期增加氨本期减少摆期末余额白（暗1澳）长期股权投资按 啊 凹其中：对子公司半投资碍 爸 柏对合营企业投资霸 鞍 傲对联营企业投资案（柏2伴）长期债权投资哎 斑 拌其中：国债投资绊（吧3拔）其他长期投资熬 皑 颁 皑 靶 凹 叭 凹

14、坝合计癌 岸 鞍 按 唉 败 邦 罢 安 鞍 柏袄半长期股票投资胺被投资单位名称跋股份类别罢股票数量拌占被投资单位癌股权的比例稗初始投资成本邦 绊 懊 拔 奥 稗 坝 盎 俺 爱 捌 安 昂合 计霸 叭 般 爱 凹 霸 皑 矮 吧 办 百 袄 长期债券投资安债券种类俺面值搬年利率稗初始投资成本邦到期日般本期利息唉累计应收邦或已收利息跋 敖 版 霸 瓣 瓣 搬 芭 瓣 袄 埃合计百 搬 败 跋 半 耙 捌 跋 摆 昂 其它投资凹被投资单霸位名称暗投资账面巴价值扳占被投资单位盎股权的氨比例巴核算奥方法隘 傲 投资翱收益 霸 鞍应收收摆益金额胺实收收耙益金额扳未收收益及原因按未收收奥益金额鞍未收收蔼

15、益原因熬 耙 敖 啊 傲 芭 艾 盎 笆 挨 凹 合 计半 袄 昂 肮 背 癌 靶 摆 熬 邦 癌 【昂注：实际持股比般例与注册资本比伴例不一致的，应拌说明。捌】搬 【安说明投资总额占澳净资产的比例为拜 %。埃】半 【傲说明长期投资变安现及投资收益汇板回的重大限制。芭】阿 【敖采用权益法核算拜时，还应说明投扒资企业与被投资拔单位会计政策的叭重大差异。柏】8固定资产班类别霸期初余额肮本期增加傲本期减少埃期末余额凹（颁一）按使用情况耙划分（原价）扮 1、在用固癌定资产捌 2、未使用扒固定资产百 3、不需用澳固定资产暗（二）固定资产鞍原价芭其中：土地资产伴 房佰屋建筑物奥 机哀器设备颁 运把输工具哎

16、小 计扮 稗 斑 般 隘 肮 矮 霸 柏 扳 扳 百（三）累计折旧办其中：房屋建筑白物斑 机奥器设备班 运扒输工具瓣小 计伴 板 耙 蔼 跋 叭 邦 八 般 扮 爸 鞍（四）固定资产半净值按其中：房屋建筑斑物暗 机把器设备疤 运佰输工具鞍 岸 碍 耙 盎 扳 拔 扒 扮 昂 叭 矮合 计耙 靶 鞍 俺 白 胺 板 隘 案 吧 【霸说明在建工程转凹入、出售、置换埃、抵押和担保等奥情况。拜】矮9在建工程 叭 八 盎 懊 叭 碍 凹工程名称案期初数百期末数 绊工程进度版 按 伴 坝 懊合 计碍 凹 半 哎 蔼 柏10柏待处理固定资隘产净损失 暗 坝 办 背 坝类 别霸期初数懊期末数版 拔 埃 岸 坝

17、 柏 埃合 计案 疤 霸 巴 叭 昂 岸 11翱无形资产哎种 类败实际成本邦期初数懊本期增加敖本期转出班本期摊销绊期末数捌专利权板非专利技术皑商标权佰土地使用权暗其他矮 巴 碍 碍 罢 唉 埃 邦 胺 爱 班 疤 靶 傲 哀合 计哎 岸 半 傲 矮 疤 翱 敖 隘 跋 拔 把 扮（1）专利权按蔼实际成本记账，瓣有效期伴 熬年，自百 扒年敖 罢 月起分埃 耙年摊销。罢（2）非专利技皑术按合同计价，办自按 熬年败 案月起分奥 艾年摊销。搬（3）商标权按扒开发过程实际发澳生支出数核算，斑自背 败年版 版月起分奥 绊年摊销。傲（4）土地使用啊权使用期艾 邦年，自昂 傲年碍 翱月起分拜 百年摊销。 安

18、12叭递延资产（长期跋待摊费用） 斑 胺 挨 坝 扳种 类爸期初数办本期增加爱本期摊销扒期末数矮开办费唉租入固定资产改懊良支出版固定资产大修理艾支出叭其他凹 坝 捌 版 败 捌 拔 芭 搬 般 摆合 计傲 柏 艾 澳 矮 隘 佰 鞍 肮 （1）开摆办费：自爱 白年柏 耙月起分敖 傲年摊销。癌 （2）租奥入固定资产改良伴支出：自伴 叭年把 斑月起分艾 鞍年摊销。半 （3）固癌定资产大修理支翱出：自懊 扮年暗 拜月起分蔼 袄年摊销。柏 （4）其百他递延支出：自俺 罢年瓣 熬月起分版 爸年摊销。哀 13翱短期借款巴借款来源邦期初数芭期末数艾借款期限哀 敖年利率般 啊 借款条件岸 班 捌 碍 瓣合 计

19、巴 袄 肮 半 颁 14应霸付账款 靶 埃 蔼 颁 氨应付单位罢期初余额靶期末余额把 矮 吧 皑 败 稗 邦合 计凹 百 八 板 肮 半 扒 15吧预收账款 八 鞍 爱 氨 袄预收单位肮期初余额笆期末余额鞍 疤 阿 版 拌 癌 霸合 计盎 爸 案 颁 肮 斑 胺 16笆其他应付款 搬 翱 碍 板 吧应付单位扳期初余额邦期末余额俺 靶 芭 白 敖 奥 盎合 计肮 熬 挨 盎 澳 胺 17未交税金瓣 笆 阿 八税 靶 颁项哀期初数挨期末数瓣增值税拜消费税啊营业税疤城建税白所得税坝其他昂 扒 奥 皑 案合 计白 罢 吧 氨 扒 岸 瓣 颁 扒 败 靶 俺 18预提费用扳 八 斑 拌 巴 办类 别般期

20、初数岸期末数碍 扮 爱 艾 安 昂 佰合 计鞍 跋 靶 佰 扳 办 癌 笆【敖说明期末留有余背额的原因。巴】爸19一年内到傲期的长期负债 暗项 目安期初数搬期末数拔到期日唉年利率伴 绊 靶 拌 半合 计跋 挨 佰 拌 20长期借款 百借款来源耙期初数哀期末数半借款期限熬年利率啊借款条件鞍 敖 盎 八 靶 版 板合 计皑 搬 胺 挨 鞍【奥借款条件指抵押巴借款、担保借款鞍或信用借款。岸】21应付债券般 八 氨 啊 敖债券种类岸面 值爸发行日期 挨发行金额懊债券期限版本期应付利息澳累计应付或已付耙利息伴 背 拔 熬 蔼 半 肮 摆 阿 袄 邦合计暗 吧 搬 跋 拌 傲 瓣 埃 笆 邦 22实收资本

21、 搬 癌类 癌别疤期初数罢本年增加爸本期减少昂期末数俺比例（%）柏国家资本岸集体资本佰法人资本扒 其中：国有澳法人资本哀 翱 集体法人资本办个人资本斑外商资本拜 按 俺 版 斑 芭 八 癌 稗 阿 芭合计艾 岸 半 袄 伴 霸 搬 版 埃 巴 耙 碍【说明国家资本颁、国有法人资本白增加、减少的逐奥项原因与数额。柏】伴 班【国有法人资本蔼应列投资名单及胺投资金额，所占笆比例。】爸 23瓣资本公积胺项 目懊期初数傲本期增加哀本期减少败期柏末数唉资本（股本）溢俺价拜资产评估增值鞍接受捐赠摆拨款转入癌外币资本折算差澳额斑其他资本公积爱转增资本或股本案 皑 肮 霸 阿 柏 拌 坝 板合计巴 办 班 板

22、拔 斑 岸 叭 芭【说明年末数中袄国有资本公积计靶算比例及数额，埃增加、减少的逐办项原因及数额，摆其中国家独享部坝分的内容及数额耙】。爱24盈余公积啊 袄项 目拜期初数办本期增加昂本期减少艾期捌末数拜法定盈余公积挨公益金版任意盈余公积按 捌 摆 拔 埃 扳 稗 把 疤合 计俺 把 颁 叭 霸 啊 八 笆 胺 昂【说明年初数、埃年末数中国有盈挨余公积的数额，罢增加、减少的逐般项原因及数额。靶】爸25未分配利爸润 癌 捌 颁 霸 佰 百金 额般 白期鞍 岸初懊 版余矮 矮额扳 凹 挨 芭 般本 期 增 加岸 版 艾 耙 疤搬本年净利润翱按本埃 按期八 蔼减矮 盎少八 拜 岸 办 班肮提取法定盈余公

23、败积阿瓣提取公益金澳碍提取任意盈余公耙积哎鞍分配利润版 芭期伴 瓣末斑 爸余稗 岸额芭 埃 俺 凹 扒 肮【说明年初数、袄年末数中未分配哀利润的数额，增捌加、减少的逐项半原因及数额。】26收入暗类 别鞍上年数傲本年数啊销售商品的收入靶提供劳务的收入傲工程结算收入（耙建造合同收入）俺本期分期收款确埃认的收入傲其他收入靶 吧 白 柏 挨 吧 矮合 计熬 癌 暗 澳 昂 凹 拔 跋 败 按 柏27瓣财务费用 板项 目盎上年数颁本年数芭利息支出皑减：利息收入昂其他八 瓣 扒 挨 胺 叭 靶合 计埃 啊 吧 爱 挨 笆 艾 把 绊 柏28*其他业翱务利润叭 啊 哀 暗 搬项 目芭上年数拔本年数岸销售材料

24、哀出租固定资产岸使用费收入扮其它皑 盎 安 蔼 罢 蔼 半合 计罢 疤 败 昂 爱 佰 扒 【说明使用跋费收入内容。】29投资收益 百项 目败上年数扒本年数艾股票投资收益啊债券投资收益肮其他投资收益隘 懊 捌 跋 安 蔼 盎合 计邦 叭 隘 稗 唉 胺 办 【重大投资扳净收益项目应单绊独披露。】鞍3氨0营业外收入鞍项 目鞍上年数癌本年数奥 般 碍 癌 爱 般 颁合 计案 凹 绊 芭 摆 敖 岸 耙 爱 拜 埃 霸31营业外支敖出唉项 目邦上年数奥本年数班 拜 岸 氨 埃 芭 板合 计瓣 昂 笆 暗 拜 懊 靶 翱 伴 蔼32以前年度板损益调整 靶调整项目绊经济内容邦金额坝调整依据跋（靶决议、批

25、文蔼）矮 碍 摆 敖合 计稗 安 跋 挨 *此项目可把根据客户具体情皑况，视其是否有芭助于理解和分析唉会计报表情况填皑列。皑七、或有事项的版说明艾1暗或有负债的类跋型及其影响隘 罢（1）已贴现商阿业承兑汇票形成氨的或有负债；拔 蔼（2）未决诉讼邦、仲裁形成的或敖有负债；班 疤（3）为其他单疤位提供债务担保胺形成的或有负债凹；安 绊（4）其他或有把负债（不包括极绊小可能导致经济哀利益流出企业的拜或有负债）；奥 伴（5）或有负债绊预计产生的财务翱影响（如无法预癌计，应说明理由啊）；稗 凹（6）或有负债翱获得补偿的可能蔼性。靶2办如果或有资产把很可能会给企业拜带来经济利益时靶，则应说明其形癌成的原因

26、及其产唉生的财务影响隘八、资产负债表靶日后事项的说明岸应说明股票和债哀券的发行、对一八个企业的巨额投盎资、自然灾害导罢致的资产损失以笆及外汇汇率发生八较大变动等非调扳整事项的内容，吧估计对财务状况阿、经营成果的影暗响；如无法做出瓣估计，应说明其胺原因。熬九、关联方关系矮及其交易的说明跋1按关联方关系败【在存在控制关败系的情况下，关哎联方如为企业时扳，不论他们之间挨有无交易，都应暗披露】 胺 （1）存班在控制关系的关拜联方瓣企业名称安注册地址把主营业务摆与本企业关系懊经济性质啊法定代表人隘 （2）存稗在控制关系的关办联方的注册资本隘及其变化颁企业名称斑期初数啊本期增加数翱本期减少数佰期末数奥 （3）存熬在控制关系