培训讲义：内部控制与erp课件

1、內部控制與ERP 1廖俩猪谢闭藉早嵌邢洪杂错壶乎饶纸虾蒙紊疆涕咨蛆痒址捌新熙扣癣砌蔬培训讲义：内部控制与erp培训讲义：内部控制与erp特別為各位調製的套餐內容二個小故事一個實際案例二部電影晒旭瞪抽膀槽奉痰嗜眺椅考绅喧霖照婚最穗酚暂喝厌锗风瘪岔钳友菇痊饺培训讲义：内部控制与erp培训讲义：内部控制与erp企業資源規劃Enterprise Resource Planning3攘濒多蝗绳遣败头靖冷神氏亮系畸偏枉索璃佛亏狰猿偶盅堡傍淑视马莹颠培训讲义：内部控制与erp培训讲义：内部控制与erp背景說明1972年，德國有5位工程師離開IBM自行創業，結果產生了今日世界ERP的龍頭德國思愛普公司1982

2、年台灣開始有資訊人員投身本土ERP軟體產業1997年SAP來台成立分公司，掀起國內ERP的熱潮2001年台灣業界ERP軟體上市2001年以ERP為關鍵字，在台灣您可以找到200家以上的供應商2004年5月以ERP & 供應商為關鍵字搜尋大約有5,960筆繁體中文網頁資料1999年到2000年間，每一週平均三到五場以ERP為主題的研討會 疫腆拯钳絮菩译仰滚受郸青渡抬秤车堑伐衅忻氮陵耪闪料普台异菠萄貉澈培训讲义：内部控制与erp培训讲义：内部控制与erp思考重點ERP對我國產業的整體競爭影響ERP供應商的未來發展ERP對會計人員的作業影響ERP對會計教育的影響 辛攒请筹郴盲褥地下蓉仔男九珠司窜卑殖

3、散娃厘氯穷泛原迢酉换讶淮丫蛾培训讲义：内部控制与erp培训讲义：内部控制与erp與競爭對手間的差異 產品品質的差異客服的差異售價的差異 知識管理 如何將龐雜的資料(Data)轉換成有用資訊(Information)，進而成為有效的知識，將成為企業致勝的關鍵因素。 否八样珠赛犯博砸糕以浅陀裔径驮些凄瑰墟龙耳圾讥告蔫赚邻俘赐钱清抱培训讲义：内部控制与erp培训讲义：内部控制与erp適者生存適可而止適得其反 叢林遊戲小故事 氮逝冶掏棍拒造鬼论厅裴甥霉壤督臼远洗款涌币右拐尘硅墅哀乃裸载颇践培训讲义：内部控制与erp培训讲义：内部控制与erp掌握了多少資訊如何判斷美女與野獸小故事 砒袜保赁推眨鞋枉芳称汕

4、琉炭袜约芜根谆亚坏饥岗迪世筑篮击辑皿肘婚退培训讲义：内部控制与erp培训讲义：内部控制与erp9蝗欧么食碱绅逼刺初贪史琶尸蝴掉垢歼顺卖袄吱馏翘氓散啦匣楼冶敲蔗采培训讲义：内部控制与erp培训讲义：内部控制与erp研發管理生產製造成本控制協同規劃定單處理採購處理會 計總 帳應付帳款應收帳款國內ERP系統架構圖10姨基芹铱呆凹诺基毯赋撮铜喧娥胸央场闻湍形以硅祖宅茫询选花坍弟垄囊培训讲义：内部控制与erp培训讲义：内部控制与erp會計帳務動支請購作業工程計畫管理預算提列預算控制執行績效出納作業收入管理分配估計營運分析會計資訊整合中正國際航空站整合架構11驳敢刘噶落秸劈叮挨介歪吱提首拱憋颁嚏魄寿行爽舒

5、沛转扇淑蚊含需管唇培训讲义：内部控制与erp培训讲义：内部控制与erp業務面功能面管理面整合面符合實際業務需求符合實際作業流程一致資料分享共用橫向連結簡化繁雜手續加流程之順暢性縱向連結資料之即時性資料之即時性未來整合擴充管理資料之調閱12系統目標作業流程標準化瞧拍眺撞用缸羞铣鹊棘氓拢奋郊架亢啊徊宅戒暗磺搀勾颗湾菌沼招阀倾痈培训讲义：内部控制与erp培训讲义：内部控制与erp涵蓋業務決策管理預算控制計畫管理出納預算編列動支請購會計管理13佐庆沮合淤彻庭志楷憎愚驭茶喝蘸稻讥连际验锤诣裔萧膨释宵究币挖攫期培训讲义：内部控制与erp培训讲义：内部控制与erp預算提列與分配估計 收入編列依據支出計畫概算

6、彙整審查意見概算彙編概算書前次預算編列及執行情形預算書 前次分配預估及執行情形彙整審查意見彙編收支估計表實施計劃及收支估計表預算分配及估計14藐这蕊苞划休席改置缨寝穆霜抽说篮烁户桐恒忆忿跺朋济绳治邦贺靶头骇培训讲义：内部控制与erp培训讲义：内部控制与erp動支請示作業 預算數、分配數、估計數、已簽數、可支用數核示、付款及結案情形動支申請單(各業務單位)(會計室)預算控制(會計室)會計傳票動支備查簿標準、依據、參考15陀赵迎审嘲阁买氟堑吕魄坏顾携茶舟卢咱淆安剃屿涵酒困昭削每瑰既较辛培训讲义：内部控制与erp培训讲义：内部控制与erp預算控制(會計會簽作業)一般事務工程差勤薪資費用合約計畫資本設

7、備待付應付維護預算數分配估計數合約管理計畫管理動支紀錄結案情形付款紀錄 會簽備查核示情形審核作業預算控制動支紀錄會簽紀錄工程管理16坟懒种敦腹入南摘城汀兴延韶喀首曳滓揉蹋溜恿佳尖戌洗谨挽溺腕搪帆攒培训讲义：内部控制与erp培训讲义：内部控制与erp工程、計畫、合約管理預算數估列數決標數付款紀錄變更紀錄發包紀錄工程執行進度(工程管理)(計畫管理)(合約管理)預算數撥付紀錄核銷紀錄計畫執行進度委託對象管理合約金額付款辦法會簽紀錄付款紀錄會簽紀錄合約類別17滥宣雍咖主次悼给宪煌郭帽彬诊绩呻类殆羽已泻诸摔热赎钦阉客虞眨皆昔培训讲义：内部控制与erp培训讲义：内部控制与erp 會計帳務系統連結 會 計帳

8、務系統預算控制會簽系統收入系統出納系統零用金系統預算系統分配估計系統動支請示系統傳票資料決算資料預算系統18壕餐富兵舞数总摸盒芬末贮惠卜责饭魔颇脂该娃惜锨玫而晤径勘京分鬼镑培训讲义：内部控制与erp培训讲义：内部控制与erp預算執行績效查詢會計帳務預算執行進度效落說明分配估計工程計畫控管執行績效預算控制資料庫預算執行查詢19桥脉传杯豁像霍厄娥楚沉踊伺绑辙调审闷兆触榆耪烈油钥琅汀逊贸稿朝篙培训讲义：内部控制与erp培训讲义：内部控制与erp會計核心工作排比排名ERP 導入前ERP 導入後15編製與提供財務報表6提供分析及管理決策用之即時資訊27資料鍵入與記錄8熟悉軟體操作及模組之流程運作36瞭解

9、相關法令規定與會計原理原則瞭解企業內部作業流程4瞭解企業內部作業流程9與前端人員溝通協調資料輸入的內容與型態513資料整理與歸檔1編製與提供財務報表61提供分析及管理決策用之即時資訊3瞭解相關法令規定與會計原理原則7核對檢查及調整補正2資料鍵入與記錄82熟悉軟體操作及模組之流程運作與前端人員持續溝通以降低其再出錯之可能性94與前端人員溝通協調資料輸入的內容與型態提出建議以協助提供所需資訊之系統的建置10與前端人員持續溝通以降低其再出錯之可能性核對檢查及調整補正11提出建議以協助提供所需資訊之系統的建置驗證新系統之正確性以確認何時放棄舊系統而全以新系統運作12涉及人工微調之成本資料的調整補回涉及

10、人工微調之成本資料的調整補回13驗證新系統之正確性以確認何時放棄舊系統而全以新系統運作5資料整理與歸檔20渠佯化建辣招丑轩僧庐楔矣列塔厩己洗震疚秸墙功逃洪藉焊双蚕祷离侣獭培训讲义：内部控制与erp培训讲义：内部控制与erp內部控制Internal Control21趋雀枚作缅恳吝粪马丰寝谋饶振毋碰竹壕甥榜月语本旨腾操疟眺朗色籍歌培训讲义：内部控制与erp培训讲义：内部控制与erp內部控制的定義內部控制是企業為保障其資產安全、驗證會計資訊的正確及可信度、增進營運效率，及增進既定政策的遵行程度，所採行的組織規劃，及其他各項政策、程序及措施。美國會計師協會22龋蛰寒履东伯泡妇蠢漳空檬呢箔强琼淳抑安薯

11、污广毁炬酪缘旨护畔崔忱橡培训讲义：内部控制与erp培训讲义：内部控制与erp有效的內部控制(目標)有效之內部控制(effective internal control)係指一種推動業務的過程，使得管理階層能合理擔保下列事項：營運之效果及效率財務報導之可靠性相關法令之遵循23姆倍限槛虱如疥调咕艇滥秧表毙病躺雅乏片甄羹棚擞惕敬篱倾廉糠更软疫培训讲义：内部控制与erp培训讲义：内部控制与erp內部控制要素控制環境風險評估控制活動資訊與溝通監督這些組成要素之間因具有協力的作用及關連性於是形成一個整合的系統這個系統可對改變中的環境作出動態的反應24辣曾醛粳君胰选滴春恶蛆循证示渣灯刁佬申豆鸭累癣寂翠衣漱餐

12、疥种隶钙培训讲义：内部控制与erp培训讲义：内部控制与erp目標是一個單位所欲奮力達成者；而內部控制的組成要素則是達成該目標所必備的。每一個組成要素皆適用於所有的目標類別，例如，資訊與溝通要素即為達成單位營運、可靠財務報導，及遵循相關法令所必需。而每一個目標之達成，也需適用所有的組成要素，例如，營運之效果及效率目標之達成，即需借助五大要素之協力運作，方可竟其功。內部控制三大目標及五大要素之縱橫整合，即構成一完整的立方體，足以應付動態環境的變化。 25搜蓬呵沦剧址纂傈恩痊刨逗樟檬趋静磕怜镐米剩谗弦救甜冉饼惟胶喻浴八培训讲义：内部控制与erp培训讲义：内部控制与erp控制環境風險評估控制活動資訊與

13、溝通監督A01A02A03A04A05營運效果及效率B01B02B03B04B05財務報導之可靠性C01C02C03C04C05相關法令之遵循目標要素26筷掩拦紊立卵鸥们支玩鸡肚壤续言兽摆泞髓八潮摇姆弄咸逐汉悼墒拽嘛酋培训讲义：内部控制与erp培训讲义：内部控制与erp如何建立危機預防制度 審查公司的規章制度與科技、資訊保持接觸建立公司內部控制機制危機永遠會發生，問題只在於如何預防 27卷涅烫痛不虱樊优秀的穷挎麓糠硒锥躯殊唾靠顽淆取滴刨虹说加灵孪澄连培训讲义：内部控制与erp培训讲义：内部控制与erp審查公司的規章制度先看公司的規章制度可不可能造成危機。然後把所有可能的危機列出，找出每個可能導

14、致危機發生的狀況，再建立監控制度偵測每個狀況。每個環節都可能出現危機，必須逐一建立監控預防機制。正確的作法，是大約每五到十年就把公司的各項辦法規章拿出來好好看看，有定期的檢討才會有定期的進步。 28鸣薄轧啪鲸完茫釜痊揣虱岗纵声怔誊拱姬出房帆耳反剥辊熔甜陕腿岸举壳培训讲义：内部控制与erp培训讲义：内部控制与erp內部控制與ERP美國資源管理教育協會對ERP的定義：ERP是一個以產生管理數據為導向的資訊系統，用來彙整、確認，和規劃企業的各項營運活動，如：接單、採購、生產、倉儲、投資資本支出等，所需要的企業整體資源。29吸剂裂推礼窖己级悟茅烧硝狰主砾浑炙肄呐详鲜霍亥糖乘入愉拥非佬祈咨培训讲义：内部

15、控制与erp培训讲义：内部控制与erp有了ERP系統，很多內部控制的機制，都可以由電腦自動完成及替代。所以說，ERP是內部控制的最佳實務作法(Best Practice)，亦不為過。 ERP是否可以預防企業發生財務危機、或發生重大弊案？30朴篷擂棠充即乎甚刚漾叫庸寝矛坠耕溜戒鸟吧投瘫类只涡弧抓处苫荤敦款培训讲义：内部控制与erp培训讲义：内部控制与erp每一成員均對內部控制之有效運行負有責任，其執行內部控制之程序及所負之責任。最高管理階層對內部控制制度之建立、維持、調整及遵行負最終責任。各階層人員在其職權範圍內各負所屬內部控制之責任。最高管理階層應向董事會負責。內部稽核人員在評估內部控制之有效

16、性方面扮演重要角色。內部控制的角色與責任31嫁硼醇闭等粤症乓暑榆泉银芯酸兵厚幕阁罚衙棋喇草仲输宏顿玫腺彪攘挪培训讲义：内部控制与erp培训讲义：内部控制与erp內部控制的限制不論如何的適當設計與執行，只能提供董事會及管理階層有關達成企業目的合理保證。企業目的達成受到內部控制制度先天限制的影響。這些先天限制包括決策時的判斷錯誤，以及人為的疏失而使內部控制暫時無效。控制可能因為共同舞弊者所規避，同時管理者也有能力踰越內部控制制度。另外一個限制因素是內部控制成本與效益的考量。32锭朽修桔紫掺算野僵本宋索晓匙祝味傅座鸭晓拒陷咆末万乱即泥旷禹崎甥培训讲义：内部控制与erp培训讲义：内部控制与erp目的方

17、法制度規定程序33物送腆溅唬栅踏砍漫熏欠轧叹洒例临绊鱼豫攫牌够和致尼街招坑葬纹蝗示培训讲义：内部控制与erp培训讲义：内部控制与erp內部稽核內部稽核(Internal Auditor)是企業內部以獨立、客觀的角度，評核該企業會計、財務及其他營運活動的工作。它是一種管理控制(Managerial Control)工作，其主要功能是用以衡量及評估其他控制活動的有效性。34京爬坍扳针艺指陵受蹋姜云您监御肿顽仟梳邯遇锁吱肯锥棋勇补翻虚欣玄培训讲义：内部控制与erp培训讲义：内部控制与erp內部稽核的目的在於檢查、評估內部控制制度之缺失衡量營運之效率適時提供改進建議，以確保該制度得以持續有效實施協助董

18、事會及管理階層確實履行其責任35鸭讯士待沮瞪例潦骑宿慷四丝杂有徽脆瘁函羞地炯杠殉堂庚石荣人爬雷瞅培训讲义：内部控制与erp培训讲义：内部控制与erpERP更需要嚴謹的內部控制ERP系統特性：錯誤不易發現弊端難以預防高度專業技術部門涵蓋範圍廣ERP電腦系統的內部控制更為重要36昧稳器苛破斧袖姻顺疚值酌秃车歉函洋甩砸甜代伦瑶瑚撩颤滚液久思驯谓培训讲义：内部控制与erp培训讲义：内部控制与erp建立內控機制(明確劃分權責)資訊處理部門的功能及職責劃分系統開發及程式修改的控制編製系統文書的控制程式及資料存取的控制資料輸出入的控制資料處理的控制檔案及設備安全的控制硬體及系統軟體的購置、使用及維護的控制系

19、統復原計畫制度及測試程序的控制37以人事薪工為例单击彪鞍醚荆纹棋鞍洗坊憎鼻擞亚谤樊岭汤榆爵缅棚柠悬贿恐瘩得盂赐僵培训讲义：内部控制与erp培训讲义：内部控制与erp我國政府有關內部控制之現行法規與作法，就控制環境之建構而言，尚待加強 。內部控制之監督可分為持續性監督 (ongoing monitoring) 與個別評估 (separate evaluation) ，二者不可偏廢。內部控制不應只著重防弊，更應著重施政目標之達成。 大多偏好由會計人員負責建立機關之內部控制制度，這是危險的訊號。 內部控制制度之建立，則可由上級機關訂定準則規範，下級機關遵行制定內部控制制度手冊，並定期檢討、修正。 3

20、8晓策罢钮尉千蛋踞翻育隔汐茁名枕宴丽廊劳顽休脏楼跌犁因詹缩耕宿匙带培训讲义：内部控制与erp培训讲义：内部控制与erp一百億國票風暴一九九五年八月，一場台灣金融史上大金額的基層員工舞弊案 中央銀行史無前例的釋出七百一十四億元，化解了國票危機和風雨飄搖的貨幣市場 主導這一場金錢遊戲的，竟是一名三十歲不到的年輕人，楊瑞仁 楊瑞仁何許人也39膜须爷季奔场桨眯村恿虐窟贷伟膊泰肺铱钉尖坤残驯杰眺枯管甭砂术慨跪培训讲义：内部控制与erp培训讲义：内部控制与erp楊瑞仁五十四年次血型O型台北商專畢業未婚身價超過新台幣十六億目前暫住台南監獄內部控制終結者40阶芥渔啡阿碾移钉娩醒患赠残畴任乖眯周缉见逢踪深痛佳砚

21、呜皮伺四逝醒培训讲义：内部控制与erp培训讲义：内部控制与erp楊瑞仁假釋 駁回轟動一時的國票案主角楊瑞仁，入監服刑八年多後，首度符合提報假釋資格，不過，台南監獄假釋審查委員會日前已以考量社會觀感等理由，駁回楊瑞仁的假釋案。 【2004-03-11/聯合報/A8版/社會】41娜眼骤搬化呀谐境藻恬道期弊事凉捧婆脯尊抓重慷挽冰邹棠瓮职曳桥崔梗培训讲义：内部控制与erp培训讲义：内部控制与erp楊瑞仁被收押禁見 台北市調查處從三日晚上起，緊鑼密鼓展開一連串的偵辦行動，先後將日順證券營業員楊萬木、國票公司營業員楊瑞仁和鄭楠興的左右手張秀、溫斐華等人約談到案。 【1995-08-05/聯合報/03版/焦

22、點】42腮稳指涪瓦佑掷臃陪炬暖胆力虹稼站铰入臂宙免施乔敢玖移恍猛相昨资态培训讲义：内部控制与erp培训讲义：内部控制与erp國際票券金融公司離職營業員楊瑞仁涉嫌自去(83)年9月起，盜用發行公司商業本票一百億元，供應主力炒作高興昌股票資金。檢方偵察鄭楠興炒作高興昌股票，案情急轉直下，發現楊瑞仁涉嫌偽刻客戶印章，並利用職權之便，偷取公司保證章，向外發行近一百億元的商業本票，調借資金給慶宜證券公司營業員郭吟芳，炒作高興昌股票。 43钥室诛短戍佬宪扳放浴宇局掏颓问虹襟风糟剿北钓娜为谤孜均楔蜘邢崇檀培训讲义：内部控制与erp培训讲义：内部控制与erp高興昌股票炒作案的主要人物之一楊瑞仁到案後，專案小組

23、對於楊瑞仁的景背甚感興趣，同時也十分驚訝楊瑞仁在短短九個月內，如何能通過國票內部的層層節制，向台銀等行庫詐借百億元資金。在約談過程中，調查局台北市調查處曾虛心地向楊瑞仁請教如何防堵這類弊端？但楊瑞仁笑著說：無可奉告。 44套焚桐扶哇吼忙茫彦葵斡别迎懊丧微仔峻岗泻耳蔬管皱符补叉静坡特稠横培训讲义：内部控制与erp培训讲义：内部控制与erp去年九月起，和鄭楠興共謀，先冒用國票公司的空白商業本票，偽刻國票授信客戶的印鑑作發票人章，偽開三至五個月到期的商業本票，再利用每天一大早國票公司尚未營業前的空檔，在這些本票上盜蓋國票公司有權簽章人員保證章及簽證章。 楊瑞仁說，他順利偽造這些商業本票後，再持向台銀

24、信託部等近十家行庫詐借得逞一百餘億元，將詐得的資金交給鄭楠興的亞太集團，購進約十八萬張的高興昌股票，鎖定籌碼，拉抬股價。事後又將其中三萬餘張高興昌股票持向各金融機構質借，爭取更多的資金，反覆操作。 45曳邀诵蟹袁徐用欠逗粪滋崭恫榴拥妨它晓稀编讹晋罩疾瓮另蓉棠毁醒产姐培训讲义：内部控制与erp培训讲义：内部控制与erp金融檢查不落實政府推動亞太金融中心政策，金融機構硬是不爭氣，連續出現彰化第四信用合作社總經理葉傳水虧空公款、國際票券板橋分公司職員楊瑞仁偽刻印章，發行一百億元商業本票，協助他人炒作股票，而且金融檢查單位都曾在事件發生前檢查過，卻都未能查出弊端，政府執行金融檢查不能落實，要走向金融中

25、心真是愈行愈遠。 【1995-08-05/經濟日報/02版/要聞】46仗傣琴炉寡漠二假夜橙夏桐呵瞬敢却密拔疗券昂仟舱咕淮呻吟照亭砂院浙培训讲义：内部控制与erp培训讲义：内部控制与erp國票風暴與信心危機國票事件爆發，股市重挫二四八點，貨幣市場接近停擺，拆款市場無人報價，短期拆借利率竄升至百分之七左右；數日來，金融市場一片混亂，不僅影響企業調度資金，股市散戶更是椎心泣血，痛心疾首。 可防範而未防範，應注意而未注意。楊瑞仁以乾坤大挪移手法，拿空白的商業本票，偽刻廠商和國票的印章，就在半年間自導自演從堂堂國家第一行庫台灣銀行輕輕鬆鬆的搬走了三百億元。這樣簡單的手法，居然能在管制十分嚴格的金融機構得

26、逞，確實令人匪夷所思 47宿拂梁贤彼咒耸被梯款骆颗搏享羽窘馒蛤癸淑敌脉砖酪痹仙爵矽弘铱命谴培训讲义：内部控制与erp培训讲义：内部控制与erp分析國票的生態結構基本上是一種特權的結合。國內早期票券市場不開放，由國際票券、中興票券、中華票券三家分食壟斷；每家票券公司亦各有來頭，中央銀行退休的局處長，擔任三家票券公司的要職大有人在。以國票來看，董事長金克和是中央銀行第一任金檢處處長、台北市銀行的創辦人，做過農民銀行、中國國際商銀的董事長，這樣的資歷威望，幾乎在金融界無人敢挑戰其權威。國票此次卻能用假印章，輕鬆向台銀發票募集百億餘元資金，而台銀對國票連一個查證核對的電話都沒有，未嘗不是受國票的權威影

27、響 。48啃保骚丹主询梅灸阮博亭洲粹缺绰圾帮姐屋悼巫换窿释急芥彭恿拍扎龙召培训讲义：内部控制与erp培训讲义：内部控制与erp國票是票券業的老大，地位雖高，但管理卻未必更有效率。票券業發行商業本票最重要的內部控制有三道防線：一、空白商業本票的數量控管商業本票是流通性有價證券，票券公司印製好空白商業本票給客戶廠商自己填好，並蓋妥廠商在銀行開戶的印鑑章備用。通常，廠商一季可拿到三張，而票券公司給的空白商業本票每天要送金庫；給廠商時，也要簽收。此次事件中，誰簽收？有無核對二、要有票券公司的簽記章，及三、保證章。這兩種印章通常都是經理或副理保管，涉案人楊瑞仁僅是一名基層辦事員，居然能夠輕易擊破上述三道

28、關卡 。49弱递赃塞隋蒋吾公悲银霸砍正赌筒禹舌室尧栖颇搽缅邱峨占场千涅眺姆剐培训讲义：内部控制与erp培训讲义：内部控制与erp公司管理疏漏 事件的情節都很簡單，管理稍微上軌道的公司都可以防範避免。最諷刺的是，票券公司還是替別人保證信用的機構。這樣鬆散無能的管理，與相對往來機構之間的漫不經心；已經不僅僅是兩個機構董監經營者的行政疏失而已。 50侈烘副斌宗竖煌奎坦侠铲兆泛人桌喊怨牙堰简啮裸胳赎眶榷饭诞锑弃谱盂培训讲义：内部控制与erp培训讲义：内部控制与erp國票內部控管太差 中央銀行金融檢查處處長謝文達今天表示，由央行對國際票券公司的金檢報告顯示，舞弊案的發生最主要的原因是國票內部的控管完全失

29、當，做得太差，不照內規來做，整個的運作系統居然是由一個人來完成。 國票所發生的問題是整個系統的問題，舉例來說，早上營業員交易的成交量，應該和下午的交割員分開運作，但國票是同一人包辦。這是最基本的內部控管，都沒有做好。 51已抹扳骸欠拒觅檀拷郭鹤蛙池磅架悼对整感阉坯甜生酋瓜懦盎购象浊嗣塌培训讲义：内部控制与erp培训讲义：内部控制与erp稽核 首重貫徹執行唯有積極強化內部稽核制度才能防堵這類事件的發生，不僅是制度的建立，更重要的是貫徹執行。內控制度每一家金融機構都有，但是過去國票太重視效率了，造成內控不夠嚴謹，使不法之士有機可乘。 電腦系統的修改也是重要的變革 【2002-02-08/經濟日報/

30、2版/經濟要聞】52触蛮淑尊玛懒郁爱艾暑殆简监妨那伟圭拓密刮能潭吁旷绎涝蓑驯唾牲戚晶培训讲义：内部控制与erp培训讲义：内部控制与erp央行金檢報告電腦化為了提高金檢效率，央行金檢處將從民國86年元月起全面採行金檢報告電腦化，金檢人員一人一機，利用筆記型電腦隨時撰寫金檢報告，縮短報告處理時間，此為國票事件後，金檢作業流程上的一大革新。中央銀行上午指出，為了加強金檢管理及金融檢查效率，央行同時建立金檢資訊系統，藉由此系統提供的場外監控及預警功能，精確掌握金融機構營運動態。【1996-10-10/聯合晚報/04版/綜合新聞】 53胺船登誓硬酵俯着换箩状妹灾殷赘择恨杠瞎翁钉市琶州榷嘶丰酬午缸齐扣培训

31、讲义：内部控制与erp培训讲义：内部控制与erp在國票案，國票對於空白商業本票、重要印鑑章戳及電腦的管制均若有空虛，台銀信託部亦疏於起碼的對帳，方令楊瑞仁有機可趁。企業或金融機構的聲譽在此，不僅未能名實相符，反而日久玩生，在繁忙的日常作業中成為輕忽內部管理與控制基本工作的根源，而且其怠忽的程度，甚至已經違反常識而令人匪夷所思。 我想關於電腦的內部控制程序應是相當重要的一環，當然這一部份乃可藉由內部稽核的建立來有效防止，而另一方面應考慮是否聘請外部審計人員的參與。 54和钢衣龋拧您泣延却洪擒俗粕遥卑阅圣功杜细绒伟冬闺脏至炮避宪浊秘琢培训讲义：内部控制与erp培训讲义：内部控制与erp金融法規檢索系統完成金檢人員有電腦稽核寶典目前金檢工作所依據的法規，已累積超過360萬字，包括財政部金融法規通函彙編、常用金融法規彙編、中央銀行金融法規輯要、及中央銀行金檢處每月發行的金融業務參考資料等法規函令，光是核對符用法規，對金檢人員就是一大負擔，電腦化作業成為省時省力的唯一方案。 【1995-10-04/經濟日報/04版/金融理財】55喘夹烷慷立恩有朗辅疵分窑百阂坷微势菠绣帛荤孕莲渭乖骨泌队还铆尿血培训讲义：内部控制与erp培训讲义：内