XX厂弹性利润预算的编制(DOC 7)

1、佰X癌X案厂弹性利润预算扳的编制笆xx胺建厂百40懊年皑,凹现有职工俺426啊人摆,佰退休职工懊159八人百,皑固定资产原跋372坝万元矮,盎印刷设备耙46隘台埃,按年产量碍30,000伴对开千印叭,岸年可创产值唉(1980拔年不变价背)400阿万元案.岸秤的特点是以销岸定产把,背印刷的活件品种澳多翱,板数量小佰,熬产品不固定艾.奥限于这一特点熬,坝该厂引进现代化鞍管理方法扮,吧编制企业的弹性哎预算澳,氨用它来指导生产案,氨指导销售巴,澳几年来收到很好蔼的效果吧.氨一岸,拌编制胺1992隘年弹性利润预算吧的依据翱编制矮1992捌年弹性利润虑必胺须以翱1991俺年预计完成情况邦为依据版.以上资料

2、说明:巴1.般 摆销售收入扮:扮指已被客户用或颁已被客户验收签败字摆,傲货款已收回的印佰刷产品办.盎2.懊 芭销售税金把:耙印刷产品由原来懊的产品税改为增绊值税柏,白税率每年靶11胺月底进行增值税把清算时决定跋.岸因此艾,碍每年的税率使用扒期限是当年癌12柏月至翌年奥11颁月底懊;盎上表第啊4笆季度的税率有变摆化板,鞍是由于唉11隘月底清算时摆,盎假设税率有了增背长案.柏3.案 柏变动成本拔:傲主要指主料斑(碍纸昂,版油墨邦).傲辅料办(板洗布袄,靶煤油哀),昂直接人工成本如挨随产量增长而增暗加的计件工资疤)安等邦.蔼1991哎年预计利润完成熬情况敖叭艾项目懊行次霸1-3靶季度实际按第季度预计

3、挨全年预计完成哀销售收入懊1半38懊，稗000懊，艾000癌1按，摆350胺，白000坝5八，版150癌，按000颁销售税金吧2胺117碍，扒800靶44懊，安550捌162拜，盎350肮占销售收入癌3俺3.1跋胺3.3哀隘3.15邦翱变动成本百4凹2肮，吧812败，靶000熬999凹，巴000斑3靶，爸811背，岸000败占销售收入艾5扮74拜安74斑扳74柏懊创利额罢6隘870翱，芭200阿306阿，艾450蔼1,176,6办50白占销售收入碍7伴22.9%按22.7%拜22.85%绊固定成本颁8皑475罢，半500拜168唉，俺750肮643百，斑750扳销售利润皑9鞍395袄，肮200

4、扮137爸，绊700挨532哀，爱900瓣其他销售利润爱10凹11昂，傲400肮360澳11邦，版760版营业外收入吧11挨6斑，熬000把2疤，颁000拌8敖，跋000爸营业外支出罢12瓣256肮，板500瓣85疤，柏500埃342捌，摆000唉利润总额爸13拜156瓣，瓣100扮54拜，暗560班210扮，拜660碍4.氨 板固定成本皑:拌主要指折旧疤,拌管理人员工资癌,懊行政管理费等安.盎5.败 鞍其他销售利润罢:唉出售铅字及胶棍扳的收入扣除税金懊及成本后的利润颁.埃6.佰 版营业外收入鞍:般指出售纸版胺,霸废油墨桶扳,柏废铁丝等的收入鞍.把7.叭 耙营业外支出坝:败指退休人员的工邦资半

5、,背退休工资统筹费癌,啊退休人员医药费版,”叭三废袄”办支出胺,碍吃劳保板(绊病假八6艾个月以上叭)颁人员的工资等胺.笆二斑,1992瓣年弹性预算的编摆制罢(百一岸)碍销售收入计划的巴编制拔确定四个方案的哎说明碍:鞍宏光印刷厂确定颁1992扮年全年销售计划柏的四个方案主要霸考虑如下几点敖:扳1,白以瓣1991班年全年销售收入拌水平为依据吧.矮2,安分析和归纳市场拌调查情况胺,八汇销售总额搬.摆3,按预测政个年度主阿要原材料啊,案辅料澳,败工资费用的价格安变动影响稗,俺措出增利斑,袄减利绝对值癌.俺4,凹在确保上缴任务败或包保指标完成奥的基础上确定销搬售计划凹.懊扮1992哀年销售收入计划搬方案

6、跋蔼销售收入计划版1阿柏绊俺 斑530斑2霸哎八扒 熬580拌3傲艾扒板 蔼630啊4凹鞍巴扮 吧690爸(瓣二斑)翱百分率的确定佰为搞好捌1992坝年弹性预算坝,爱还必须在案1991鞍年销售税金败,霸变动成本蔼,岸创利额占销售收佰入百分率的基础稗上邦,邦考虑在计划年度奥这几项因素的变鞍动胺,爸以此来定新的年俺度弹性预算矮.把笆1992扒年销售收入比率半计划暗项目懊行次百1991昂年实际敖1992笆年实际盎销售收入傲1熬5隘，搬230案，唉000霸5翱，皑300肮，暗000拜销售税金办2般162绊，暗130板166柏，懊420癌占销售收入哀3般3.10案靶3.14柏啊变动成本板4隘3安，背97

7、4奥，袄800摆4袄，肮134跋，隘000暗占销售收入扒5罢76巴碍78芭熬创利额按6跋1案，疤093半，背070霸999啊，扮580按占销售收入暗7俺20.9蔼安18.86靶说明:俺1,翱销售税金的变化坝.爸通过上表可以看敖出吧,1992版年增值税税率已柏由靶1991熬年的熬3.1%案增长到凹3.14%,柏说明半1991俺年肮11办月进行增值税税扮率清算时靶,暗税率增高柏.柏2,俺变动成本的变动八(1)碍原材料涨价成本拜提高扒.哀根据市场调查和巴预测蔼,般印刷行业的主料跋纸澳(芭大部分为白版纸俺),扮由于原材料涨价搬,拔使企业变动成本安总额将在跋1991瓣年的基础上提高挨2%-3%斑.(2)

8、伴由于国家政策变拌化袄,办使企业成本提高隘.埃从奥1991扳年皑5翱月碍1扒日开始罢,艾全国粮油价格统败一上涨鞍,瓣企业职工人均补澳贴碍6败元般,哎使直接成本又提啊高了班2%.八(奥三叭)1992八年弹性利润预算癌的编制艾根据以上资料可癌编制袄1992胺年弹性利润预算氨.靶见下表按:百1992挨年弹性利润预算爱项目叭行次癌第版1颁方案拔第芭2爱方案巴第半3敖方案氨第爱4蔼方案案销售收入懊1艾5,300,0耙00芭5,800,0芭00唉6,300,0靶00癌6,900,0肮00般销售税金皑2氨166,420笆182,120半197,820盎216,660鞍变动成本爱3挨4,134,0蔼00哎4,

9、524,0昂00拔4,914,0搬00氨5,382,0挨00稗创利额奥4拔999,580摆1,093,8把80摆1,188,1芭80敖1,301,3斑40班固定成本坝5邦689,000拜689,000艾689,000把689,000癌销售利润隘6佰310,580挨404,880啊499,180绊612,340半其他销售利润坝7埃12,000佰13,000袄14,000啊15,000蔼营业外收入扮8俺5,500耙6,000挨6,500皑7,000暗营业外支出爸9爱317,400叭317,400柏33,740翱33,740熬利润总额熬10傲10,680爱106,480矮182,280柏296,94

10、0柏对实施各种方案板的估计安:扒执行第挨1隘种方案阿,胺全年基本保持持巴平挨,班不盈不亏皑,翱既不保任何形式瓣的上缴任务皑,爸了不打算使企业敖获取更多的各种按基金隘.白第办1板方案是最基础的柏,按它是在总结了斑1991百年全年完成情况埃和对懊1992暗年各种指标的估半算后制定的耙.哎 皑理想的应该是第阿2耙种方案疤,案因为罢,颁这是假设傲1992绊年上缴两税仍保熬持跋1991拌年拜17.8般万元水平上稗.办第芭2佰种方案仅增值税碍就可达到皑18吧万元霸.翱当然扳,爱执行第柏2扳种方案困难是有哀的岸,邦销售收入指标需靶比笆1991哎年增长耙11.5%,颁宏光印刷厂经过般测算实施这一是哀有保证的柏

11、.胺执行第伴3矮种方案败,背不但可以使企既懊保证上缴任务的绊完成澳,巴又可获得较多的熬积累氨,把提高企业职工的袄收入碍.安但是颁,啊执行好这一方案俺,半需要企业做出强碍有力的决定板,阿这种决策是针对唉企业如何面对印矮刷市场按,败如何打开外部环扮境哀,叭向市场要坝”隘地盘氨”,坝向市场要效益袄,巴因此颁,搬执行这一方案柏,败应该从以政几点百制订实施措施矮:肮1,疤业务上组织精兵稗强将拜,拌这是保证机器盎”鞍吃饱翱”暗的关键敖.啊2,袄继续巩固质量品耙种效益年的成果绊,白为提高产品质量笆,稗企业各个环节都绊要炼好内功鞍,唉以高质量高水平半的印刷产品赢得叭客户啊3,扒想方设法搞好售败后服务澳,癌这是

12、争取哎”唉回头客搬”背的手段之一阿.背4,暗利用广告宣传形扒式奥,百增加企业的透明案度般,翱让芭”半宏光爸”埃走向社会巴,扮让社会了解叭”佰宏光碍”.安 捌第挨4哎种方案的实施困斑难较大哀,奥但了并非经过努罢力后不能实现的隘.霸第矮4颁种方案的实施是板在第般3懊种方案实施的基胺础上斑,癌再进一步制定某斑些切实可行的办跋法袄:(1)胺改变产品结构摆,碍多生产一些批量阿大爱,阿利润率高的产品啊;(2)扒进行技改技措氨,哀生产新产品柏,盎发展发泡印刷斑,叭弥补凹印印刷扳,斑推广无炭复写印昂刷罢(颁不用复写纸的多暗联复写单据熬,翱发票按,敖凭证等版),胺可使企业销售收碍入大幅度增长哎,芭提高经济效益罢

13、.澳三伴,巴弹性预算在实施艾过程中应注意的耙问题疤企业的弹性预算唉一旦制定罢,邦后一步关键是如癌何用弹性预算去吧约束指导企业的鞍生产经营活动板.癌因此矮,挨应注意以下两点邦:柏1,巴在报告期内哀,八企业如遇有国家笆政策按,阿法令拜,爸制度等变化而影唉响企业执行弹性矮预算中的某一方瓣案时邦,败应及时决策作出柏相应的调整翱.肮如凹:鞍从俺1991澳年拜5哎月按1蔼日开始办,翱由于粮油价格上瓣涨而使企业成本跋提高扳,埃企业应立即决策奥,巴改用另一方案扒,瓣相应地用另一方霸案的指导思想和袄目标要求去安排吧生产经营活动八.爱2,半在报告期内啊,鞍由于中途决策而隘影响企业不能执敖行原方案时扳,安应改用另一方案安.挨如企业以小额技岸措形式引进设备哀,拌这样摆,鞍效益情况需要重芭新计算碍,傲因此扒,啊需改用另一方案霸.疤 皑综上