提款报账-2提款报账业务循环内部控制符合性测试程序表

1、.：.；表310 索引号：审计机关称号提款报账业务循环内部控制符合性测试程序表 审计期间 工程称号： 工程执行单位：测试重点测试程序执行情况阐明任务底稿索引号方案管理1经过察看和讯问等方式，了解工程单位能否对提款报账实施方案管理。2获得工程单位当年的提款报账方案和方案编制阐明，对照贷款协定的附件-提款方案和世界银行发来的支付信，检查：1提款方案能否以世界银行评价报告、招标采购方案和年度工程方案为根底；2提款方案所列的费用类别和支付方式等能否与贷款协定附件提款方案和支付信中的有关规定相符；3提款方案能否有报经同意的证明文件。提款报账1经过讯问和察看等方式，了解办理、审核汇总和最终同意报账资料等不

2、相容职责能否分别。2获得审计期间工程单位上报的提款恳求书，对照提款方案和世界银行的支付信等，检查：1恳求的费用类别和恳求支付的比例能否符合支付信的规定；2恳求表的填写能否准确；3恳求表所附的证明资料能否齐全，能否符合世界银行及财政部的有关规定。按规定，不同的提款方式，恳求表所附单据是不同的： 对于需求世界银行预审的采购和咨询效力，能否附有两份合同和世界银行对采购或咨询专家的“无反对意见通知； 单项合同在费用支出报表限额以上的货物提款，能否附有摘要表、两份合同、发票及一份装运证明和原产地证明的复印件？如恳求办理信誉证，能否附有两份合同副本和开立信誉证恳求？如恳求办理特别承诺，能否附有两份合同副本

3、和三份信誉证； 单项合同金额在费用支出报表限额以上的土建提款，能否附有摘要表、两份合同、发票和工程结算的复印件；单项合同金额在费用支出报表限额以上的咨询效力提款，能否附有摘要表、两份合同和发票复印件；测试重点测试程序执行情况阐明任务底稿索引号 自营工程的提款，能否附有费用支出报表和一份由监理工程师签字的包括任务数量和单价的工程进度报告； 出国调查、培训费用的提款，能否附有出国义务批件、出国费用预算表、调查或培训大纲、对方约请函和出国义务方案批复复印件； 单项金额在SOE限额以下的提款，能否附有一份SOE表。4检查提款恳求书的恳求提款金额能否与所附相关证明文件中应报账的金额一致。5将本单位汇总上

4、报提款恳求书的日期与下级单位报来的提款恳求书的日期相对照，检查能否及时办理提款报账手续。3抽取部分提款恳求书及其所附的报账资料，检查提款证明资料能否真实。1经过检查所附证明资料的要素能否齐全等方式，检查其能否真实；2获得报账所附证明资料的原件，查明复印件能否与原件相符；3查明发票或合同的供应商称号与所提供商品或劳务的类型有无不相符的情况；4对于土建提款，经过实地查看工程的笼统进度，对照报账规模，检查账实能否一致；5对于下级提款单位报来的报账资料，因其只需复印件没有原件，应查明能否经授权的债务代表人签字，并将其中的金额大的或审计人员以为有潜在不真实风险的其他报账资料的内容摘录于审计任务底稿备查。

5、4检查恳求提款的费用支出能否符合世界银行的要求：1经过检查合同、发票等证明文件上所签日期，查明费用发生时间能否合格； 除按贷款协定规定可以追溯或预付的费用支出，一切发生在贷款协定规定的生效日前的费用支出都是不合格的支出。贷款账户封锁日后发生的费用也属不合格的费用。2对于与提款恳求表签发日间隔日期较长的费用支出，审计人员应清查到以前的同类报账资料，检查能否存在向世界银行反复报账的情况；测试重点测试程序执行情况阐明任务底稿索引号3经过检查发票抬头、合同和信誉证的受害人等，查明费用支出能否属于本工程；4经过检查发票和其他单据的内容，查明所报费用支出能否为世界银行赞同支付的合格费用； 根据世界银行的有

6、关规定，工程单位发生的征地费用、各种税收、国内人民币支付的保险费和运杂费，以及超越15%以上的预付款均不得恳求以世界银行贷款支付。5将提款恳求表上列示的内容及金额与工程单位的会计记录相核对，检查有无不一致的情况。5对于采用费用支出报表报账的，如已汇总了其他提款单位的费用支出报表，那么应将其记录下来，留待审计相关提款单位时核对；如是本单位发生的费用支出，那么应获得一切相关的原始单据，执行上述3、4所述的的一切测试程序，同时应查明工程单位有无将单项合同金额在限额以上的化整为零开假设干张发票。在规定限额以上的费用支出假设用费用支出报表恳求提款的，属于不合格费用支出。贷款资金的回补和支付 获得拨付贷款资金的会计资料和所附单据。1检查能否根据内制的付款通知单向提款单位拨付贷款资金，该通知单是在对提款单位报账资料审核无误后填制的，并经有权益同意的人签字。2将拨付贷款资金的银行支付单据上的时间与提款单位的报账时间或得到回补资金的时间相核对，查明能否有滞留提款单位贷款资金的情况。3将拨付的贷款资金数额与提款报账的资金数额相核对，查明能否有拘留提款单位贷款资金的情况。债务的落实和会计处置1将“支付通知单、“用款通知