3-2-2-15负债类-预计负债

1、.：.；估计负债本质性程序被审计单位： 工程： 估计负债 日期： 索引号： FO 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 第一部分 认定、审计目的和审计程序对应关系一、审计目的与认定对应关系表审计目的财务报表认定存在完好性权益和义务计价和分摊列报A资产负债表中的估计负债真实存在。B被审计单位一切该当记录的估计负债均已记录。C财务报表中记录的估计负债是被审计单位很能够履行的现时归还义务。D估计负债以恰当的金额包括在财务报表中。与之相关的计价调整已恰当记录E估计负债已按照企业会计准那么的规定在财务报表中作出恰当列报。二、审计目的与审计程序对应关系表审计目的可供选择的审计程序索引号D1.获取或编制估

2、计负债明细表：(1)复核加计能否正确，并于报表数、总账数和明细账合计数核对能否相符；(2)复核估计负债的期初余额，确定其能否与上期末审定数相符。FO2BD2.了解构成估计负债的缘由,并与管理层就估计负债的完好性和充分计提进展讨论，以确定金额估计能否合理，相关的会计处置能否正确。略AB3.向被审计单位管理层索取以下资料，作必要的审核和评价：(1)被审计单位有关或有事项的全部文件和凭证；(2)被审计单位与银行之间的往来函件，以查找有关票据贴现、应收账款抵借、票据背书和对其他债务的担保；(3)被审计单位的债务阐明书，其中，除其他债务阐明外，还应包括对或有事项的阐明，即阐明知的或有事项均已在财务报表中

3、作了适当反映。BCDA4.向被审计单位的法律顾问和律师进展函证，以获取法律顾问和律师对被审计单位资产负债表日业已存在的，以及资产负债日至复函日期间存在的或有事项确实认证据。检查其能否满足估计负债确认的条件，如是，会计处置能否正确。FO3FO4BDA5.向被审计单位讯问、了解为其他单位的银行借款或其他债务提供的担保事项性质、金额、时间，以及存在或有损失的能够性，检查其能否满足估计负债确认的条件，如是，会计处置能否正确。略BCDA6就商业票据贴现、应收账款保理、通融票据背书和其他债务的担保等或有事项，向银行寄发审计询证函，检查其能否满足估计负债确认的条件，如是，会计处置能否正确。略BDA7.讯问有

4、关销售人员并获取被审计单位对产质量量保证方面的记录、被审计单位销售和实践维修费用支付情况，检查其能否满足估计负债确认的条件，如是，会计处置能否正确。略BDA8.检查被审计单位资产负债表日曾经签署的待执行合同、合同各方往来信函等，以识别亏损合同，检查其能否满足估计负债确认的条件，如是，会计处置能否正确。略BDA9.复核被审计单位环保政策和程序，查阅与环保监管部门的往来信函、相应账户，识别需求反映的环保整治义务，检查其能否满足估计负债确认的条件，如是，会计处置能否正确。略BDA10.检查在资产负债表日被审计单位能否因对外公告详细和正式的重组方案而承当了重组义务，检查其能否满足估计负债确认的条件，如

5、是，会计处置能否正确。略BDA11.检查被审计单位能否因在投资合同中商定对被投资单位的超额亏损承当额外损失，检查其能否满足估计负债确认的条件，如是，会计处置能否正确。略BDA12.检查其他能够出现估计负债的情况，检查其能否满足估计负债确认的条件，如是，会计处置能否正确。D13.根据估计负债确认的条件，确定企业估计负债的计量能否合理，会计处置能否正确。略D14.检查估计负债得以证明时即损失实践发生时，对实践发生的损失与原估计负债的差额的会计处置能否正确。略D15.检查被审计单位能否在资产负债表日对估计负债的账面价值进展复核。有确凿证听阐明该账面价值不能真实反映资产负债日最正确估计数时，检查被审计

6、单位能否按照资产负债表日最正确估计数对该账面价值进展调整。16.针对评价的舞弊风险等要素添加的审计程序。略E17.确定估计负债能否已按照企业会计准那么的规定在财务报表中作出恰当列报：(1)估计负债的种类、构成缘由以及经济利益流出不确定性的阐明；(2)各类估计负债的期初、期末余额和本期变动情况；(3)与估计负债有关的预期补偿金额和本期已确认的预期补偿金额。略注：估计负债审计是或有事项审计的一部分内容，要结合或有事项实施本质性程序。第二部分 方案实施的本质性程序项 目财务报表认定存在完好性权益和义务计价和分摊列报评价的艰苦错报风险程度注1从控制测试获取的保证程度注2需从本质性程序获取的保证程度方案

7、实施的本质性程序注3 索引号执行人1234.5.6.7.8.9.10.注: 1.结果取自风险评价任务底稿。2.结果取自该工程所属业务循环内部控制任务底稿。3.在方案实施的本质性程序与财务报表认定之间的对应关系用“表示。估计负债审定表被审计单位： 工程： 估计负债 日期： 索引号： FO1 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 工程称号期末未审数账项调整重分类调整期末审定数上期末审定数索引号借方贷方借方贷方合计审计结论：估计负债明细表被审计单位： 工程： 估计负债明细表 日期： 索引号： FO2 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 工程期初余额本期添加本期减少期末余额备注审计阐明： 索引号

8、： FO3 律师询证函 律师事务所 律师台鉴：本公司已聘请会计师事务所对本公司207年度的财务报表进展审计。为配合该项审计，谨请贵律师基于受理本公司委托的任务诸如年年法律顾问、专项咨询和诉讼代理等，提供下述资料，并函告会计师事务所：一、请阐明存在于资产负债表日并且自该日起至本函回覆日止本公司委托贵律师代理进展的任何未决诉讼。该阐明中谨请包含以下内容：1案件的简要现实经过与目前的开展进程；2在能够范围内，贵律师对于本公司管理当局就上述案件所持看法及处置方案如庭外和解想象的了解，及您对能够发生结果的意见；3在能够范围内，您对能够发生的损失或收益的能够性及金额的估计。二、请阐明存在于207年月日以及207年月日起至本函回复日止，本公司曾向贵律师咨询的其他诸如未决诉讼、追索债务、被追索债务以及政府有关部门对本公司进展的调查等能够涉及本公司法律责任的事件。三、请阐明截至207年月日止，本公司与贵律师事务所就律师效力费的结算情况如有能够，请依效力工程区分。四、假设无上述一及二事项，为节省您珍贵的时间，烦请填写本函反面资料并签章后，按以下地址，寄往会计师事务所。会计师事务所 地址： ： 谢谢协作！ 公司盖章 208年月日索引号：F