AA集团公司财务制度-修订111

1、 财务管理制度 版本：Ver1.3PAGE PAGE 96案AA笆地产集团有限公哀司稗财白 佰务艾 按管隘 扮理蔼 哀制按 扮度二七年五月财务管理制度 版本：Ver1.3 通 告绊本管理制度（般AA绊地产集团有限公皑司管理制度编号拔COB/MS/背2007/00俺3 2003般年7月第一版，昂2005年3月捌第二版，200摆7年5月第三版巴）暗业经柏AA扮地产集团总经理背办公会讨论通过把，自签字之日起艾正式生效，公司邦各部门、子公司皑必须遵照执行。扮本制度为肮AA熬地产集团有限公澳司专门制定之内袄部执行文件，版翱权所有，未经同埃意不得翻录。拔本制度的发布及吧修改由哀AA扮地产集团有限公捌司总经

2、理办公会懊负责，任何单位叭有修改意见，必捌须知会岸AA案地产集团有限公翱司总经理办公会案。隘 碍 把 扮 扮 俺 瓣 傲 巴 绊 扳 氨 跋 按 柏 拔 柏 败摆 拌公司总经理二七年五月板AA袄地产集团有限公背司管理制度修改白记录表般序号：奥鞍拜暗翱跋扒癌败傲扳啊 芭修改日期：20岸07年5月袄页码拜章节艾修改内容简要皑新版啊批准人：唉 澳 埃 稗索 巴 引岸*熬*肮*稗*爸*TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc161550297 1 目的3 HYPERLINK l _Toc161550298 2 范围3 HYPERLINK l _Toc161550299 绊3 班

3、参考资料跋扮3 HYPERLINK l _Toc161550300 4 定义3 HYPERLINK l _Toc161550301 皑5 傲财务计划管理癌柏3 HYPERLINK l _Toc161550302 蔼6 稗资金管理矮扳5 HYPERLINK l _Toc161550303 胺7 巴现金、银行、票办据管理现金管理霸制度班 PAGEREF _Toc161550303 h 巴10 HYPERLINK l _Toc161550304 背8 邦 把费用开支的审批斑管理爸 PAGEREF _Toc161550304 h 佰14 HYPERLINK l _Toc161550305 哎9 澳会计

4、核算及报表敖管理蔼 PAGEREF _Toc161550305 h 皑18 HYPERLINK l _Toc161550306 蔼10 班会计电算化管理邦 PAGEREF _Toc161550306 h 摆24 HYPERLINK l _Toc161550307 办11 罢财务信息管理叭昂29 HYPERLINK l _Toc161550308 耙12 摆实物计量管理摆安31 HYPERLINK l _Toc161550309 耙13 板固定资产管理按 PAGEREF _Toc161550309 h 凹31 HYPERLINK l _Toc161550310 伴14 案低值易耗品管理拔霸39

5、HYPERLINK l _Toc161550311 拔15 扒财产清查蔼 PAGEREF _Toc161550311 h 搬38 HYPERLINK l _Toc161550312 靶16 胺会计档案的管理捌 PAGEREF _Toc161550312 h 柏39 HYPERLINK l _Toc161550313 绊17 佰会计科目的使用拔说明板 PAGEREF _Toc161550313 h 班41 HYPERLINK l _Toc161550314邦案 按18 啊销售收款、催款邦的管理碍皑5挨1 HYPERLINK l _Toc161550315 懊19 挨主办理按揭、入啊伙手续作业指导

6、巴盎5啊3 HYPERLINK l _Toc161550316 唉20 疤法律秘书工作管澳理熬蔼5敖5 HYPERLINK l _Toc161550317 般21 傲权益、债权债务安、投资及税务管扒理把按5笆7 HYPERLINK l _Toc161550318 敖22 碍附则哎氨57 HYPERLINK l _Toc161550318 霸2柏3艾 肮附件罢背5艾8 HYPERLINK l _Toc161550319 稗FM07-班01 瓣项目卡片背昂5坝8 HYPERLINK l _Toc161550319 傲FM07-懊0扒2 伴人民币贷款融资埃审批表霸巴6伴1 HYPERLINK l _

7、Toc161550319 跋FM07-败0罢3 扒申请楼宇按揭贷斑款额度审批表懊罢6阿2 HYPERLINK l _Toc161550319 翱FM07-阿0傲4 邦办理工程履约担颁保申请表瓣哀6傲3 HYPERLINK l _Toc16扳1550319懊靶 哀FM07-安0班5 百资金调度审批表傲氨6蔼4 HYPERLINK l _Toc161550319 半FM07-百0巴6 案资金支出计划申班报明细表拜罢6拔5 HYPERLINK l _Toc161550319 拌FM07-伴0哎7 拌开立(变更，撤挨销霸)银行账户申请笆表俺昂6矮6 HYPERLINK l _Toc161550319

8、哀FM07-柏0伴8岸 疤财务开支审批权吧限划分表斑办6啊7 HYPERLINK l _Toc161550319 敖FM07-扳09跋 班银行存款情况表靶百69 HYPERLINK l _Toc161550319 敖FM07-1斑0靶 扳资金存款周报哀皑7霸0 HYPERLINK l _Toc161550319 疤FM07-1靶1碍 白现金流量表胺埃7矮2 HYPERLINK l _Toc161550319 挨FM07-1捌2靶 爱房地产销售情况案预测表败搬7熬4 HYPERLINK l _Toc161550319 盎FM07-1啊3扒 跋房地产投资情况扮预测表叭癌7唉5 HYPERLINK

9、l _Toc161550319 昂FM07安-1搬4半 啊银行贷款资料卡爱片袄摆7盎6 HYPERLINK l _Toc161550319 肮FM07-1癌5颁 安银行货款情况汇拜总表扳坝7癌7 HYPERLINK l _Toc161550319 版FM07-1俺6傲 叭固定资产名称代颁码表扮百7碍8 HYPERLINK l _Toc161550319 板FM07-1鞍7柏 盎固定资产配置申邦批表埃把79 HYPERLINK l _Toc161550319 奥FM07-1疤8懊 败固定资产调拨申办请表办白8蔼0 HYPERLINK l _To跋c161550翱319按 般FM07-岸19霸 办

10、固定资产报废/哎出售申请表邦笆8啊1 HYPERLINK l _Toc161550319 胺FM07-2爱0肮 扳会计档案保管期扒限表蔼稗8懊2 1 目的拌为加强集团公司把内部控制，建立扮科学有序的财务扳管理和会计核算伴体制，特制定本翱制度。2 范围扮本制度适用于岸AA唉地产集团有限公柏司及其投资控股拜子公司。3 参考资料蔼本制度依据会半计法、企业摆会计准则、隘企业会计制度盎、会计基础工安作规范、会岸计电算化工作规敖范、会计档吧案管理办法、昂中国海外集团版有限公司财务管胺理制度等有关靶会计法规板、制度敖编制。4 定义吧 爱AA艾集团：指中建总跋公司（香港地区霸）、中国海外集蔼团有限公司、中氨国

11、海外发展有限啊公司及所属各部皑门、各子公司的拜总称。半AA隘地产集团：指艾AA熬地产集团有限公耙司及其投资控股爱子公司。般 百AA埃地产：指凹AA拔地产集团有限公鞍司。办地区公司：指昂AA碍地产集团投资控俺股的内地子公司扒。扒 半AA癌地产财务资金部佰：指挨AA唉地产集团有限公扮司财务资金部。拜 地区公司按财务部：指艾AA板地产集团投资控柏股的内地子公司爸之财务会计部门艾。懊5 财务计划百管理艾5.白1柏 财务计划种稗类瓣包括傲生产经营计划、伴利润计划、资金熬计划、费用开支靶计划和项目计划艾，分为胺中长期计划和年哀度、季度、月度氨计划。白项目计划通过编班制项目卡片挨（见附件FM0拜7-01）完

12、成靶。 哀5.1.1白 计划编制原则盎编制财务计划要俺本着吧积极稳妥，留有啊余地版的原则，爸既要发挥积极性唉又要切实可行拜，实事求是，量蔼力而行。哀5.1.2埃 摆A矮A拌地产组织实施总斑体计划管理，分班级归口管理。计败划内容、指标设隘计、格式、时间芭要求等按集团统八一规定填报，百AA袄地产对地区公司背下达年度财务计暗划指标并负责定癌期检查、考核。懊 坝5.1.唉3巴 盎A扳A半地产财务资金部唉是财务计划的归安口管理部门。 啊5.2 计划肮编制程序拔5.2.1俺 各公司计划编扮制工作由财务部笆门牵头组织，各傲业务部门积极协霸调配合。各项经岸营性指标计划由爱各业务部门负责班填报，财务性指挨标由财

13、务部门负拔责填报。各部门鞍之间要加强协调暗和沟通，确保各啊项指标科学、客坝观、准确。皑5.佰2俺.2巴.伴 澳各公司结合业务拌发展实际和经营柏战略向皑AA敖地产财务资金部隘提交详细的财务八计划方案，由皑AA吧地产集团财务资案金部负责审查、懊汇总综合平衡后斑，经班AA霸地产集团总经理盎办公会或总经理坝审批后上报安AA案集团总部，经版AA瓣集团总部批准后耙下达执行。柏5.爸3熬 财务计划的芭调整 办 隘5.耙3百.1按 计划一经下达百，非特殊原因一隘般不予调整。伴5.3.2熬 在执行中由于暗经营形势、政策拔法规等不可抗力暗因素，对计划指哀标产生严重影响矮的，可以调整。胺各地区公司应向版AA爸地产提

14、交书面报蔼告，阐述财务计疤划执行情况、客坝观因素变化情况熬及其对财务计划柏执行造成的影响蔼程度，提出财务昂计划调整方案。隘AA奥地哎产财务资金部对捌财务计划调整报摆告进行审查并提哀出意见，经案AA败地产矮总经理办公会或傲总经理审批后上澳报敖AA案集团总部，经熬AA皑集团总部批准后凹下达执行。盎5.啊4啊 财务计划的背执行控制与考核摆5.版4班.1背 财务计划指标癌一经下达，各公艾司负责将财务计捌划指标层层分解皑，落实到各部门靶及各岗位。绊5.斑4八.2按 财务计划作为阿经营安排的基本蔼依据，应将年度翱计划细分为季度啊和月度计划，滚岸动调整、分期控耙制，确保总体平拌衡。挨5.氨4澳.3爸 公司每

15、季度对敖整体计划执行情矮况将进行一次全隘面检查，按AA搬地产各部门及各吧地区公司于翱每季度结束后七艾日内班向昂AA巴地产财务资金部八提交详细的季度俺财务计划执行分俺析报告埃，如较计划有较百大差距，还需提般出解决问题的办奥法与措施。挨AA捌地产财务资金部班汇总并形成总体柏计划执行情况分埃析报告，于每季爱度结束15日前版报送公司领导，昂以便公司领导全昂面掌握计划执行唉情况，研究、落傲实解决存在问题白。俺5.啊4阿.稗4皑 罢A碍A颁地产各部门上报拔的季度财务计划奥执行报告，需由伴部门总经理审核爱并经公司主管领拜导签字。搬各地区公司上报俺的季度财务计划搬执行报告，需由碍公司财务负责人阿审核并经公司总

16、鞍经理签字霸。拔5.挨4吧.哀5办 计划年度终了瓣，由办AA俺地产组织实施对坝各地区公司的计巴划考评，佰AA案地产财务资金部傲予以配合，哀AA啊地产财务资金部笆对主要计划指标隘完成情况的考核熬结果将形成书面扳报告，经阿AA矮地产集团总经理凹办公会或总经理拌审批后上报背AA耙集团总部，经吧AA搬集团总部审议后白，作为对各级班暗子、干部考核的版一项重要依据。坝 6 资金管理澳6.1 基本原罢则靶统一计划，分级肮管理，以收定支盎，有偿使用，加昂快周转，严格考瓣核，周密策划安拜排，促进公司快袄速安全发展。邦 傲 斑 6.搬2板 融资及担保管扳理绊6.2.1捌人民币融资及资败金管理原则 癌6.2.1佰.

17、1 爸AA跋地产奥统筹内地整体资邦金安排颁。巴按照年度经营计捌划拜，颁AA捌地产财务资金部八统一协调下达各疤子公司的资金计版划指标，定期检佰查执行情况。埃各地区公司如需按AA哀地产解决资金需扒求的，须提前一柏周靶上报柏AA哀地产财务资金部艾。笆6.2.1昂.2扒各公司在资金运佰作时要严格规避哎关联交易，相互版之间不得办拆借资金熬。癌同时收支两条线捌必须清晰，项目爱利润结转后该上八缴的利润必须上澳缴，需搬AA柏地产增加投入的伴要另行提交书面白申请报告。扒6.2.1绊.3 傲AA疤地产疤在叭统筹内地融资安拌排时，根据各公般司项目发展状况肮及资金需求情况挨，确定融资主体啊，各公司要根据凹AA唉地产的

18、安排，准败备并提供相关的芭融资材料，并确跋保融资成本的合拌理列支。拌6.2.1癌.4 要加强银奥企合作的规模和哀层次，根据各公柏司的具体情况，氨适时调整流动资跋金贷款、项目贷奥款和其他贷款的翱比重，减少项目巴贷款，合理优化阿贷款结构。敖6.2.1岸.5 在贷款计皑划范围内积极申白请综合授信额度扮贷款和中长期流罢动资金贷款，并敖在同等条件下积扳极争取优惠贷款奥利率，有效降低扮融资成本。邦6.2.1岸.6 银行贷款白的担保条件矮以信用担保为主拜，如需采取其他白担保方式，需报拔公司领导批准后耙实施。八6.2.1阿.扮7碍 各公司要动态癌平衡资产负债率按和现金流量，确坝定合理的借贷权罢益比例和库存现败

19、金比例，有效控翱制银行贷款的规昂模与利息成本，癌对月均可动用存瓣款超过捌仟万元伴的公司，摆AA巴地产将视公司整拌体资金安排，要疤求提前归还银行搬贷款或安排其它疤资金调剂。霸6.2.1白.背8翱 贷款条件要符矮合公司有关财务白管理制度的规定肮以及市场运作惯板例。贷款手续要罢齐全，合规合法般。澳6.2.1癌.颁9 邦要确保贷款资金凹的安全，统筹安胺排银行贷款的借板、用、还，将贷癌款期限与用款期懊限有机地结合起吧来，提高贷款资澳金的使用效率。按6.2.1把.1跋0昂未经背AA白集团总部批准，笆AA柏地产集团不得对敖外提供任何形式稗的担保摆。 矮6.2.2佰 人民币融资的爸程序 袄6.2.2懊.1 各

20、公司应爱在年度计划时编靶制吧资金需求扮计划上报蔼AA皑地产财务资金部伴，埃AA爱地产财务资金部败根据办AA拜地产的年度经营巴计划、资金来源昂以及各公司的资板金效益状况进行板综合平衡后，制芭定按AA瓣地产盎集团懊人民币贷款安计划，报公司领俺导审批后分解下半达至各公司并列扮入考核指标。哎6.2.2哀.背2跋 岸AA案地产财务资金部爱根据人民币贷款肮计划，确定每笔办贷款的贷款规模拜、贷款时间和贷阿款主体后，拔各公司坝根据巴AA碍地产的把具体袄贷款融资安排，坝提前一把周稗向靶AA耙地产财务资金部埃提交罢资料奥，填报中国海矮外集团有限公司暗贷款融资审批表半（见附表背FM哎07耙-0懊2），由背AA阿地产

21、、霸AA败集团逐级审批后氨，方可与银行签澳订贷款协议。扳审批表熬中应列明贷款的安原因、具体用途矮、贷氨款性质、期限、般利率、还款来源扒、担保条件与要肮求以及增加本次扒贷款后笆公司的资产负债拜变化情况等。需奥由拜AA蔼地产凹、邦AA绊集团柏提供担保的还应般同时附送提供的氨贷款材料清单、埃担保材料清单及癌样本或其他事项罢。伴6.2.3背 银行按揭贷款办管理爸6.2.3般.1 内地银行板按揭工作是内地绊财务资金管理的拜一个重要环节，白由皑AA颁地产财务资金部傲统筹安排。各公奥司向银行申请按翱揭贷款额度前，哀需填报中国海靶外集团有限公司靶申请楼宇按揭贷挨款融资审批表鞍（见附表败FM懊07笆-0拔3），

22、按程序报班AA扳地产、扮AA凹集团审批后方可暗执行。未经审批搬的，各地区公司奥不得自行与银行百签订按揭额度协扒议。 熬6.2.3办.2 各公司要鞍从银企战略合作白的角度出发，充案分利用现有按揭肮资源，优化按揭盎贷款规模与结构鞍。在开展按揭业白务时，同等条件艾下须优先选择重柏点合作银行，以斑进一步加强银企霸战略合作关系，拔为大规模融资创半造有利条件。摆6.2.3耙.3 按揭是资耙金回收的重要保叭证，为适应销售巴按揭的需要，各巴公司积极拓展与绊当地合作银行的捌按揭贷款业务，袄努力争取按揭优疤惠条件，同时对哀现有的按揭贷款八要跟踪监控，防佰范按揭逾期风险稗。坝6.2.3版.4 各公司新啊增按揭贷款额

23、度板时需与银行争取艾各种优惠条件，哎要以减少或有风捌险为目标，要求案各公司尽量避免挨回购责任。袄6敖.挨2.4哎 工程履约保函唉6.2.4吧.1 各公司如鞍需办理工程履约安保函，需向哀AA靶地产财务资金部捌提出申请报告，胺填报中国海外案集团有限公司办稗理工程履约担保奥申请表（见附埃表伴FM百07拌-0安4），由摆AA皑地产财务资金部稗审核后报公司领岸导批准。熬6.2.4皑.2 工程完工挨后，各公司要及坝时通知搬AA啊地产财务资金部案，办理撤销担保捌手续。皑6.2.5扮 其他融资方式柏其他融资方式包版括抵押、质押贷啊款等方式，各公搬司在向银行提出拌贷款申请前，须摆向岸AA扳地产财务资金部捌提交正

24、式申请报鞍告，由氨AA背地产财务资金部隘审核后报公司领埃导批准后方可实捌施。板6.3 资金调拜度管理傲6.3.1班 资金调度的原傲则：袄 岸6.3.1拜.1 按照资金邦统一调度原则，瓣AA胺地产统筹安排总八部及投资控股子颁公司资金调度。癌6.3.1败.2 各公司的半资金应力求自主半平衡，经平衡后阿仍有缺口的，凹应向总部申请，班多余资金应自动隘向总部集中皑。稗6.3.1瓣.3 各公司需袄服从总部的资金靶调度，以最大限袄度地提高资金效暗率。胺 耙6.3.1爸.哀4办 各公司必须按柏期归还公司内部爱借贷资金的本息板，逾期还本付息蔼的单位，矮AA胺地产将视情况予霸以通报批评或其碍他处理。唉6.3.2拌

25、 资金调度的程叭序板为确保资金有序靶调度、按时到位颁，资金需求的调般度方应于用款日罢前袄十五天办向埃AA安地产财务资金部鞍提出申请报告，按该申请报告应提昂出借调资金的原岸因、用途、拟调半入资金的时间、袄归还调入资金本皑息的时间、归还啊调入资金本息的俺来源和调入资金碍的单位、银行账坝号等事项。白AA岸地产财务资金部矮在收到申请报告败后五日内做出回瓣复，经资金平衡阿后填制中国海氨外集团有限公司阿资金调度审批表矮（见附表拔FM罢07半-0瓣5），3000哎万元及以下的报斑公司领导批准后巴予以调度，30瓣00万元以上的哀报公司领导批准摆后上报鞍AA懊集团总部审批后俺予以调度。氨6.4 资金计爱划管理鞍

26、 安 白6.4.1霸 编制目的：为板加强资金支出及瓣成本控制的计划拔管理，合理统筹跋安排资金。斑6.4.2稗 资金计划管理佰要求芭6.4.2白.1 资金计划把分年、季、月资稗金计划报表，各颁部门要在部门年爱度预算及季度预扳算基础上，分项哀目结合业务发展叭及资金需求滚动埃编制斑资金收支计划月八报。澳6.4.2芭.2 各部门在傲申报资金计划时笆，要树立资金成拌本意识，高度重皑视资金时间价值敖，坚持以收定支搬、早收晚付、从哎严安排的原则，皑努力提高资金使敖用效益。奥6.4.2吧.3 各部门应坝将所有实收实支耙资金纳入计划口唉径，各项资金业芭务均要有据可查笆，做到及时、准傲确、完整，严禁阿高估支出、低

27、报背收入。捌6.4.2俺.4 资金收支败计划一经批准必捌须切实执行。凡拔列入当月资金计懊划的收入款项，啊归口责任部门要懊认真督促回收。埃凡列入当月资金拜计划的支出款项碍，财务要严把控敖制关，无合同、碍无手续、无计划扒的资金支出不得懊付款。按6.4.2般.5 与经营活靶动无关的资金借胺出，无论金额大哎小，均需经公司板董事长审批。凹6.4.3唉 资金计划月报熬申报程序啊6.4.3跋.1 资金收支哎计划月报仅限于隘经营性收支，由暗公司所属业务经笆营部门(经营销板售部、发展部、埃设计管理部、合袄约管理部、工程皑管理部)填报，板对业务范围内所盎有收支款项，要氨按用途分类逐项芭填制扮资金收支计划月把报（见

28、附表瓣FM埃07隘-0邦6，数额较大的碍需列明细），由斑部门总经理、公柏司分管领导确认案后于罢每月末26日扒前报送财务资金挨部汇总平衡。挨6.4.3邦.2 财务资金碍部在汇总月度资绊金计划时，要主岸动与有关部门沟唉通，根据项目总靶体发展情况和公绊司资金状况予以板综合平衡，视情肮况需要可请有关摆专业人员参与审胺核，编制汇总表靶并试算平衡，在胺此基础上编制公安司摆下摆月皑“资金收支计划罢月报”昂，核定各部门下搬月资金收支额度奥，于哎每月28日前隘报送罢AA埃地产财务资金部凹。佰6.4.3隘.3 资金收支熬计划经公司领导艾批准后于俺每月5日前八下达所属部门执矮行，作为本月公哀司总体资金安排鞍的依据。

29、同时，版上月资金计划实颁际执行情况也一吧并通报各归口部半门及公司搬领导稗，并将公司总体蔼资金执行情况报按送捌AA俺地产吧领导扒。八6.4.4按 资金月度计划岸付款审批程序昂6.4.4熬.1 各公司所唉属各部门申请付埃款要按资金支付白分级审批权限履拜行审批程序，由岸财务资金部审查傲资金支付的真实把性和合规性，核鞍实后方可办理付版款手续。岸6.4.4安.2 各公司所肮属各部门要合理斑控制付款进度和稗比例，不得突破扳资金月度支出计埃划限额。一旦突笆破，非特殊原因芭财务将不予付款扮。如确因业务经爸营需要，用款部懊门必须向财务资版金部提交书面报拜告，说明原因，霸并填报芭“懊资金超支计划申靶报表扒”把，按

30、相关审批程懊序报批后财务资班金部方可受理。扳6.4.4扳.3 各公司所爱属各部门在办理疤实际用款手续时熬，应提前通知财吧务资金部，便于挨及时安排资金，靶具体时间要求如白下：把6.4.4癌.3.1 金额盎超过100万元败人民币（含10搬0万）的，应提班前三天；捌6.4.4把.3.2 金额岸特别巨大的（1败000万以上）拜，要至少提前两霸周。笆6.4.5懊 资金收支计划罢的跟踪检查爱各公司所属埃各部门应依据资斑金计划把做好埃资金挨业务的跟踪自查阿工作，同时隘财务奥资金部每月奥要对矮资金收支和成本矮控制情况进行颁跟踪坝检查，每月结束挨后要对上月资金半回收计划与实际扒差异、付款计划伴与实际差异进行哎对

31、比分析，重点皑关注资金收付款懊项与项目发展进阿度的匹配情况，佰如出现异常情况八，要及时向有关癌部门发出预警，唉并向公司领导及胺公司领导汇报。按各部门资金计划板的实际执行情况摆将作为各部门领佰导及公司分管领半导年终考核的参摆考依据。懊7 现金、银稗行、票据管理现笆金管理制度懊7.1 现金管班理制度氨7.1.1靶 现金管理按敖照账款分开的原斑则，出纳与会计霸岗位不能同一人败兼任，出纳也不吧得兼管现金凭证拔的填制及稽核工办作。般7.1.2百 现金管理应佰按照国家叭现金管理暂行条埃例俺规定的使用范安围支付和收进现白金，接受有关主肮管部门的监督。肮对外币的管理须搬按国家外汇管跋理暂行条例的罢有管规定执行

32、。班现金主要用于日把常零星费用支付笆,矮确因工作需要大敖额支用现金的须白按以下审批权限罢审批：捌7.1.2邦.1 单项支挨出在10癌,000耙元以上的须经公肮司主管领导审批拌。凹7.1.2绊.2 单项支扳出在哎1,000盎元以上，扒10,000皑元以下的须经部蔼门总经理审批。板7.1.3敖 奥库存现金中的港暗币只限于在香港捌和澳门特区内使爸用凹。艾7.1.4百 岸库存现金限额：敖人民币、港币各岸为矮30,000扒元把，超出部分应及鞍时存入银行。捌7.1.5暗 出纳员应采扒取必要措施保证癌现金、支票、印巴鉴及传票的安全白。楼宇销售收回艾的现金要及时存疤入银行哀,按收取大额现金时唉，尽量要业主直敖

33、接存入我司开户案行。出纳员、售败楼人员在收取现霸金时应注意防范哎识别伪钞。啊7.1.6蔼 支付现金时挨出纳员凭经办人扒填制的借款单或案报销单，按规定捌的审批权限经审阿批人、敖 扮经办人、财务稽板核人员签章后方百可支付现金。岸7.1.7盎 出纳员、财翱务稽核员应分别般审核现金原始单癌据，保证票据的百真实、合法、有拌效，不得以白条耙抵库。俺7.1.8矮 现金报销应哀做到及时。市内案不超过三天，地罢盘每岸10百天一次，地盘较袄远或驻外阜机构懊的报销办法由财胺务资金部另行制背定。外阜差旅费罢应在返深后不超哀过五天内报销，傲严禁拖占公款。拔7.1.6矮 出纳员依据凹现金支付凭证，翱分别币种按序时扒登记现

34、金日记账巴，做到日清月结罢，账款相符。颁7.1.10埃 财务资金部般分管领导应不定隘期地核查库存现耙金（未登记入账唉的合法凭证视同俺现金）与现金账按结余额是否相符暗，如不符应查明敖原因。挨7.1.11翱 如为关联单颁位代付、代垫港氨币现金，代垫款稗项应及时划转结隘账。拜7.1.12耙 出纳员与稽瓣核员在传递凭证靶中应建立必要手版续，防止差错。搬7.2 备用金阿管理制度埃7.2.1澳 为方便工作耙，对因工作需要艾周转资金的部门按和个人经公司领翱导审批后可借支板备用金。备用金挨主要用于零星费败用支出。岸7.2.2翱 市内地盘的瓣备用金一般控制案在癌,搬元以内、按 版远离公司财务资安金部的地盘可适搬

35、当提高但不超过安败,傲元，搬 挨驻外阜机构和个柏人按公司领导批氨准的限额借用。叭7.2.3澳 借用备用金凹的部门和个人搬(叭不含外阜奥)斑应及时报销已支把付的部分，补足吧备用金。耙7.2.4巴 班备用金一律先清叭后借。年末由财拔务资金部收回备碍用金并进行结算袄,傲重新办理借用手白续。地盘或个人半工作结束后应在俺天以内归还鞍备用金鞍。傲7.2.5蔼 备用金由借翱款人保管，安全蔼自负。佰7.2.6坝 办理储户的背备用金利息凭银拜行利息单全额上版缴财务资金部。绊7啊.3半 票据管理把7罢.3.1阿 票据管理的坝范围阿 巴 伴 熬 票据管理的范柏围是指本公司领扮购的税务发票和柏收款收据等。般7鞍.3.

36、2岸 票据管理的拔职责扒 版 百 拔 奥 税务发票和摆收款收据由公司办的会计档案管理奥员负责管理。瓣7皑.3.3案 票据的领购袄及印制拔 瓣 白 矮 八 税务发票由敖财务资金部办税巴员根据需要向税百务机关领购；收鞍款收据由票据管癌理员根据实际需把要报经财务资金版部分管领导批准八后联系印制或购佰入；购入或印制袄票据应当建立登哎记簿，作好登记邦，填写购入（印安制）日期、供票暗方名称、票据类芭别、起止号码等颁，由经办人签字澳。拔 吧7阿.3.4白 票据的使用懊7.3.4艾.1 领用票案据人员须妥善保凹管空白票据，用败完后须及时缴回癌票据管理人员，唉已领用的发票、瓣收据未缴回前，蔼管理人员不得为办其发

37、放新的同类靶空白票据。使用肮人开错的发票和暗收据不得擅自损笆毁，作废的票据败应将全部联次一按并缴回票据管理懊人员。坝7.3.4俺.2 收取预绊收楼款及各种代拜收款时应当向付埃款方开具收据；伴取得租赁收入及爱其他经营收入时笆应当开具发票；捌销售不动产在收班到全部楼款后开颁具发票或凭预收傲楼款收据换取发爸票。芭7.3.4坝.3 收款人岸员在使用发票和邦收据时罢,岸要按规定在发票俺和收据上加盖公扒司财务章，发票板和收据应当按照案编号顺序、逐栏摆、全部联次一次斑性如实开具，金败额不得涂改，其澳余内容如有更改爱，应在更改处加版盖公司财务章。柏 碍 岸7.3.4扮.4叭 疤 专业发票必须扳按照有关规定的鞍

38、使用区域和范围把使用啊7.3.4霸.5 档案管扮理员应当建立发挨票、收据的领用扒登记簿，登记发百票、收据的使用坝和缴回情况；登疤记簿应定期装订安，并与缴回的发靶票及收据归档保拔存摆5办年。拔7般.4拔 银行支票管理疤制度芭7.4.1八 银行支票由暗财务资金部银行扒出纳员专职管理艾,跋并负责办理银行隘支票的购入、使鞍用登记手续。挨7胺.4.2拌 领用支票除邦支付粮款和日常艾例行支出外，均白应凭领导签批、矮经办人签名的借巴款单办理领用手奥续。疤7.4.3拔 出纳员在签哀发支票时应填写柏日期、大小写金伴额、用途、收款百单位名称及开户按行等。坝 靶对事前难以确定班收款单位和金额佰的，要经财务资安金部总

39、经理批准扒方可领取半,耙领用人要在支票爸根上签字暗,暗并在收款单位和摆金额填妥后复印背交银行出纳登记扳。背7.4.4唉 盎出纳员对超过五埃天未报的支票要叭督促经办人结账邦，对无正当理由斑拖延不结的有权艾停发支票，并向挨财务资金部分管捌领导反映芭。癌7.4.5跋 未经财务资百金部分管领导同绊意支票不得背书熬转让。扮7.4.6瓣 支票书写的扳收款单位名称必霸须与发票或收据斑所盖印鉴的名称埃相符。啊委托付款必须由氨原收款单位出具办委托付款书，并叭经财务资金部总半经理审批肮。柏7.4.7搬 现金支票不胺得交与财务资金安部以外人员代提绊现金。白7.4.8吧 各种原因作熬废的支票应交银叭行出纳员登记。坝7

40、.4.9懊 出纳人员要败按照开户行、银碍行账号建立支票碍领用登记簿，支拌票领用登记簿应矮按年进行装订，柏随同作废支票清芭单一并交会计档癌案管理员归档。靶7霸.5伴 银行账户管理拔7.5.1拜 银行账户管理把的原则哎7.5.1靶.1 公司银挨行账户管理由财绊务资金部负责日叭常运作和监管，暗同时对所属子公澳司的银行账户管芭理情况定期或不盎定期进行检查和耙监督。案7.5.1搬.2 为加强班银行账户的集中捌管理，未经鞍AA奥地产财务资金部哀批准，各公司不凹准违规开立和使芭用账户,凡未经罢AA隘地产财务资金部稗批准的账户不予蔼拨付款项。阿7.5.1鞍.3 严禁出安租或出借银行账挨户。否则，将视版同违反财

41、经纪律般予以严肃处理。叭7.5.1把.4 为改善懊银行账户结构，唉控制银行账户规拌模，加强资金的碍集中使用，各公哀司财务部应每季俺度末对所属银行笆账户进行清理、把核对，银行账户敖应向两三家重点俺合作银行集中。颁7.5.2笆 银行账户审批霸程序岸7.5.2安.1 公司总巴部新开、变更、耙撤销银行账户，埃由财务资金部提班出申请，填写稗开设（变更、撤胺销）银行账户申傲请表隘（见附表拔FM巴07爱-0拜7），报财务资巴金部总经理、财熬务总监、总经理挨逐级审批。艾7.5.2邦.2 各子公跋司新开、变更、邦撤销银行账户，阿由各公司财务部澳填写申请表，说肮明原因、账户用跋途、账户资料等办，报各公司总经暗理批

42、准后，报叭AA白地产财务资金部熬、财务总监、总阿经理逐级审批。拜 班7.5.3澳 银行账户的日案常管理吧7.5.3坝.1 银行账肮户的预留印签由扳财务专用章氨、法人代表私章疤及癌财务负责人私章颁共同组成，爱银行印鉴三个印把章必须分开保管癌,其中:法人代八表名章由法人代碍表或其授权人保碍管，财务负责人耙名章由财务负责摆人或其授权人保盎管，财务专用章安由财务负责人视叭工作需要予以适胺当安排。银行支蔼票、汇票、储蓄岸存折等由专人保澳管。各银行账户俺有效签字人和支鞍票、存折、印签爱保管人应认真履罢行自己的职责，芭承担相应责任。埃凡涉及到授权的芭，授权人均需对捌其授权行为负全吧责。爱7.5.3隘.2 认

43、真核昂对各项收付款业叭务埃,肮每笔付款都要凭吧有关领导的审批柏才能支付巴,佰发出支票、办理搬汇款时，必须核佰实支用金额，并挨及时取得收据正搬本，保证实支款跋项与收据相符。袄7.5.3岸.3 银行账胺户有效签字人如矮因工作变动，离吧开公司或变换工按作环境时，由开按户申请部门及时拜办理更换签字人吧手续。搬7.5.3伴.4 各公司敖银行账户资料由绊财务资金部定期蔼进行汇总分析。凹每月按账户编制爱银行存款余额调案节表，保证公司板资金的安全。澳7芭.5.4八 银行账户的败撤消瓣在下列情况下，罢财务资金部要及般时办理银行账户癌撤消手续：银行哀账户长期不使用安，且以后也不会霸使用的；专门为芭某一单项业务开唉

44、设的账户，该业邦务已完结的；公笆司已清盘或取销捌的。唉7跋.5.5懊 银行账户档案埃资料的保管八7.5.5跋.1 银行账氨户档案资料包括拔开设银行账户申笆请表、银行开户板资料（如董事会霸纪要、账户协议疤等）、银行账号案、有效签字资料翱或银行印签及银矮行销户资料。百7.5.5霸.2 银行账拔户档案资料每年白应按公司、开户癌银行账号等分类办整理装订保管。挨7.5.5坝.3 银行账爸户档案资料视同懊会计档案的一部岸分；保管年限、摆销毁程序均按会胺计档案管理的有唉关规定执行。澳7败.6昂 信用卡的管理哀原则上公司不给奥个人办理信用卡叭。稗8 费用开支的八审批管理白8.1 合约颁管理板 袄 合约是公背司

45、的重要法律文靶件，需加强对合班约签署、保管、伴执行的管理，经俺济合同实行会签熬制。艾8.1.1绊 当需要与相安关单位签署经济阿合同、合约时，岸由经办部门负责奥谈判的相关工作绊，达成初步意向岸后，将协议初稿癌送相关部门进行板会签；罢8.1.2柏 合同、合约白的签署按照合同斑签署审批权限程板序办理。氨8.1.3啊 暗经签署后的合同隘、合约由经办部啊门及时送公司财吧务资金部备案，斑便于今后办理付哀款手续。未送财唉务资金部备案的蔼合同、合约，财昂务资金部有权拒叭绝付款。敖8.1.4稗 对于分次付笆款的合同、合约班，经办部门在每拔次办理付款手续板时，需注明前次摆已经付款金额、白时间、本次需付暗款金额等，

46、并将斑有关合同、合约傲附上。翱8.1.5癌 合同、合约鞍执行完毕，做好捌有关的归档工作隘。盎 罢8背.哎2 分包工程拌及材料款的审批扒分包工程及材料扒款的审批见审批傲权限的有关规定拔。昂8.3 固定瓣资产的审批哎 傲 百 皑 固癌定资产的审批见敖固定资产管理的唉有关规定。懊8.4 馈赠把捐款的审批靶 版 稗 绊馈赠捐款的审批摆见审批权限的有矮关规定拌（详见附表FM癌07瓣-0矮8芭）百。岸8.5 培训耙费、探亲费和行袄政办公等费用的靶审批坝8爸.奥5懊.1吧 培训费用在八按规定提取的教斑育经费之内开支鞍，由人力资源部稗总经理经理审批熬。教育经费不足扳时，由人力资源疤部、财务资金部啊会签后，报公

47、司鞍主管领导审批。蔼8拜.伴5袄.2拜 探亲费、医板疗费等开支按相蔼关规定由人力资伴源部审批。捌8摆.挨5柏.吧3白 食堂费用、澳行政办公用品按拜相关规定由行政扮公关部审批。吧8.6 搬 捌存出保证金的审绊批及管理芭8.6.1靶 存出保证金袄的审批见审批权盎限有关规定岸（详见附表FM瓣07哎-稗08吧）傲。蔼8.6.2哀 经办人办理叭存出保证金后即百为责任人，应负啊责其跟踪、结算般、回收等事项。摆责任人未结清存拜出保证金时，如板工作调整或调离昂，要办妥接交手挨续并经财务资金柏部确认。芭8.6.3柏 财务资金部皑每季度对存出保把证金进行清理，吧督促责任人及主矮管部门作好回收颁工作。对无法收半回的

48、存出保证金捌，责任人及部门埃要写出报告，经搬原审批领导同意败后到财务资金部扒办理有关手续；暗属个人原因无法白收回的，经办人翱应承担相应的赔稗偿责任。摆8.7 交际奥应酬费的审批及坝管理罢8.7.1敖 交际应酬费袄应本着节俭、合摆理、必要的原则案开支，由部门总懊经理严格掌握；昂各部门需要宴请拜的事先须征得部办门总经理同意，坝总经理以下人员背一般不得擅自安胺排宴请；大型交般际应酬活动应事隘先报开支预算，坝经公司领导批准佰后方可执行，财案务资金部跟踪监胺督。艾8.7.2敖 交际应酬费鞍开支审批见审批鞍权限的有关规定败（详见附表FM邦07拔-拔08跋）稗。唉8.7.3唉 任何单位和疤个人不是来公司矮公

49、干的，均不得坝安排宴请。哀8.7.4哎 交际应酬费坝应取得合法发票扒、凭证，按规定扳权限逐级审批报凹销。隘8.7.5笆 财务资金部袄要定期（半年）扳向公司领导汇报捌交际应酬费支出霸情况。氨8.8 国内柏差旅费的报销规八定叭8.8.1凹 员工异地出矮差，不分途中、扒住勤，每人每天背补助澳60邦元昂，不报销餐费百，计算补助的天艾数计头不计尾般。但参加各种学板习班、会议或交斑际应酬宴请，享凹有统一伙食安排白的，不得再报出版差补助。芭8.8.2哀 员工临时借按调到地区公司工柏作的不报销出差袄补助。败8.8.2蔼 员工异地出矮差凡报销交际应跋酬餐费和工作餐案费的，应经公司拜领导或主管领导按批准。霸8.8

50、.3拔 员工异地出芭差，乘坐交通工爱具的标准：盎AA碍地产助理总经理哀及以上职务人员把和各子公司总经霸理因公出差乘坐碍飞机时，可由经蔼济舱升至商务舱鞍（没有商务舱时俺可升至头等舱）氨；其他员工出差败，原则上只可乘稗坐飞机经济舱。办火车行程距离不岸超过6小时的，艾应乘坐火车叭。挨8.8.4瓣 员工出差的坝路径应是出发地败与目的地之间的把直线距离，因私胺绕道的其费用自扒理，顺路修探亲蔼假，应严格划分扮二者的起止时间扒界限。叭8.8.5斑 员工出差期傲间，市内交通以板公共交通车为主八，乘坐出租车的袄条件及报销办法摆按本制度市内交摆通费报销的规定鞍执行。阿8.8.6叭 员工出差期坝间，因工作需要摆馈赠

51、礼品，需事翱前请示公司领导板，事后签字方可盎报销。凹8.9 市内交扮通费的报销规定暗8.9.1稗 公交车费：绊员工外出到市内叭办理公务一般只白能报销市内公交癌车费，凭公交车哀票实报实销。埃8.9.2坝 出租车乘坐袄条件：员工到市版内办理公务时，熬在公司不能提供皑车辆的情况下，盎下列情况可以乘胺坐出租车：按8.9.2案.1 财务人拔员、售楼人员提斑取、存储大量公吧款现金时，为保捌证其安全，经部巴门总经理批准可佰以乘坐出租车。搬8.9.2疤.2 携带公袄司的贵重物品摆(暗或大量超重物品背)捌、重要文件、图爱纸、模型资料等皑，捌 扳经部门总经理批跋准可以乘坐出租搬车。矮8.9.2半.3 陪同业拜务主

52、管部门和业柏务往来单位的领凹导外出公务时。邦8.9.2敖.俺4半 紧急就诊、把紧急任务或其它傲非常情况，经部昂门总经理确认有笆必要乘坐出租车暗的。吧8.9.3阿 出租车费的哀审批、报销办法艾8.9.3拌.1 报销出板租车费时必须注板明每次乘车的时斑间、事由、金额稗，并要部门负责皑人签字确认。癌8.9.3颁.2 出租车癌票应单独报销，爱不得与其它市内肮交通费混报。哀8.9.3背.3 出租车碍票应及时报销，癌以便审核。颁8.10 赴翱港人员差旅费的氨报销规定绊8.10.1翱 因公赴香港往隘返交通费按摆100俺元港币包干使用版，乘邦坐傲公司交通车的不伴发放公共交通费拜。赴港期间自行肮解决伙食的，可罢

53、按每天100元拔人民币报销伙食百补助。办8.10.2拜 因公赴香港系耙统内部公司公干坝的，不得报销差败旅费。把8.11 国斑外出差人员差旅捌费的报销规定跋 碍8.11.1艾 办因公赴欧美、亚澳洲其他地区出差案，每人每天补助安100元人民币罢；赴中东、非洲碍地区出差，每人绊每天补助200耙元人民币。伴 芭8.11.2半 单次出差天数阿超过20天的仍芭以20天计，超懊过部分不再补助半。肮计算补助的天数俺计头不计尾。芭8.1伴2懊 新录用员工唉报到费的报销规暗定靶8.1拔2皑.1瓣 八除有特别说明外癌，凡公司正式录柏用并按通知要求皑时间报到的员工碍（含校园招聘应白届毕业生），可半按原单位(学校皑)所

54、在地或家庭唉所在地至公司间伴的火车硬卧票标按准报销路费，如昂乘座飞机则按经敖济舱位原票价的笆50%报销，不敖报销路途食宿费矮。板8.1啊2阿.2败 校园招聘应届爱毕业生报到时发鞍放一次性的班安置费500罢1000元碍。氨俺 八8.13疤 联谊活动费敖用的管理伴8.1肮3佰.1啊 公司组织员工氨参加的社会活动碍及本公司联谊活爸动，由公司领导拌指定的部门作好扳活动费用开支预跋算，报公司领导伴审批。财务资金半部按批准的开支哀计划安排资金。拔8.1鞍3昂.2巴 凡邀请员工家捌属参加的活动，肮按规定的范围和昂条件报名参加。颁规定由员工自理邦的费用盎,翱由组织部门统计敖报财务资金部从俺工资中扣回。扮8.1

55、瓣3碍.3翱 员工因个人原佰因未参加联谊活鞍动，不发放其费拌用。俺 岸8盎.1把4爱 其他费用开把支的审批板8.1芭4班.1澳 其他费用是指啊除以上各项目外伴的其他费用开支罢。靶8.1熬4把.2扮 其他费用开支拌的审批见审批权爸限的有关规定拔（详见附表FM阿07扒-霸08稗）扳。绊8稗.1爸5暗 费用报销规袄定鞍8.1百5背.1拜 费用报销由各鞍部门指定专人负把责，在报销日统阿一汇总办理报销熬，费用报销日期跋为每周二、四上把午9时至下午5芭时。百8.1暗5澳.2佰 费用报销时需昂将报销单据分门板别类粘贴好，分败别列明报销事由阿、金额、附件张肮数等项目，以便傲审核。鞍8.1邦5埃.3矮 邦费用报

56、销严禁代啊签他人名字及半报销人、审批人阿为同一人斑，啊否则背财务阿将捌拒绝搬报百销。扒8.1板5埃.4百 费用报销应严澳格控制现金使用碍范围，一般情况班下1000元以扒上的费用应使用板支票结算。唉8.1摆5耙.5跋 报销任何费用跋均须持有效发票扒。按8.1笆6安 吧借款规定哎8.1败6傲.1把 借款分为临时阿借款及长期备用敖金。长期备用金癌的借支程序见备班用金管理的有关败规定。爱8.1绊6绊.2埃 疤因公出差、交际斑应酬、购买办公蔼用品败、公司活动翱等需俺临时稗借把支备用金拜的，由经叭办板人案按照爱“奥一事一款傲”笆的原则背填写“半备用金借白款背单班”，注明借款用案途、借款金额、瓣还款时间等，

57、报般部门背负责人及公司领巴导签字埃批准，财务岸资金部审核后予岸以氨支付柏。罢8.1澳6鞍.3鞍 临时借款原则芭上不准跨月，经按办人鞍应把在扳业务完成后蔼一周内颁凭有效发票哎到财务办理报销暗清还手续百，填制报销单，瓣注明报销事项、跋金额等各项内容俺，按费用开支审摆批权限报批，做哎到内容完备、手疤续齐全，经财务昂审核后方可办理安报销手续岸。坝8.1八6隘.4笆 拌财务扳人员应及时催报伴已到预计还款时坝间的借款，超期巴一周不还款的将癌及时向财务主管板领导汇报。哀对借款未还清者肮，不得再百新稗借百款项埃。拜对逾期催交后仍佰不艾还百者按，爱财务将视情况予班以适当扒处理。巴8.1扳6绊.5稗 员工内部调动

58、吧，所在部门负责斑人应督促其到财敖务办理清理备用爱金及其它欠款手案续。败9 会计核算般及报表管理扒9.1 会计版核算盎9安.1.1半 鞍 懊会计核算的一般吧要求把遵照国家统一会办计制度的规定按败股权架构关系划把分会计核算对象胺,疤建立会计账册，扮进行核算，真实矮准确完整的反映昂财务成果八,笆保证会计指标前袄后各期的可比性唉。奥9.1.2靶 会计核算币坝种半 笆 邦 以人民翱币为记账本位币绊。败9.1.3扮 会计凭证的搬一般要求版9.1.3班.1 原始凭氨证的内容必须具爸备：凭证名称安,把填制日期罢,埃填制单位或填制坝人姓名稗,按接受单位名称芭,般经济内容肮,绊数量、单位价值坝、金额。外部原捌始

59、凭证应有填制矮单位公章，原始哀凭证大小写金额俺必须相符，原始癌凭证不得涂改挖按补。斑9.1.3邦.2 记账凭搬证分为收付凭证奥(A搬类拌)氨、转账凭证案(B拜类叭)暗，也可使用通用袄记账凭证。记账柏凭证必须具备填绊制凭证日期、编班号、摘要、科目芭、金额、附件张哀数、填制人员、扮记账人员、稽核按人员、主管人员矮签章。扳9.1.3啊.3 记账凭挨证要连续编号，隘一笔业务需填制邦两张以上凭证时邦，可采取分数编敖号。记账凭证除办结账和改错外都爸应附有原始凭证矮。记账凭证发生百错误应重新填制拌，已入账的可用肮红笔填写与原内凹容相同的凭证冲盎回霸,凹如只是金额错误爱，也可将其差额稗另编一张记账凭霸证。板9

60、.1.3斑.4 记账凭斑证连同其原始凭拜证，按编号顺序扳、装订成册、加凹具封面，注明单啊位名称、年度、败月份和起迄日期氨、凭证种类、起澳迄号码，由装订靶人在装订线处盖背章。矮9.1.3懊.5 原始凭八证不得外借，其哀他单位因特殊需敖要经会计主管同俺意可复印制，由啊提供人员和收取俺人员登记签名。艾9.1.3班.6 外部原翱始凭证如有遗失耙，应取得原开具伴单位盖有公章的俺证明，注明凭证瓣的金额、号码、搬内容等。如无法搬取得的，由经办蔼人写出详细情况爸，单位负责人、斑财务主管人员批霸准签字，代为原芭始凭证。绊9昂.1.4挨 班登记会计账簿岸9.1.4瓣.1 按国家蔼统一会计制度的八规定和业务需求笆设