工程延误财务损失与营业中断损失课件

1、工程延误投产损失及利润损失保险 交流的内容工程保险项下延误投产损失保险（Delayed Start up DSU ）或（Advance Loss of Profit - ALOP ） 财产保险、机器损坏保险及其项下 利润损失保险 (PAR/MB/MLOP)利润损失险的赔偿某电厂的保险安排（实例case study) 建筑/安装工程保险工程延误投产损失 险种介绍 一、 CAR/EAR/DSU（一）建筑/安装工程险项下的延误投产损失投保工程一旦发生保险事故其后果保险责任范围内工程标的物质损失导致工程延误投产财务损失 建筑/安装工程险发生保障范围内意外事故和自然灾害（物质部分）所引起的各种附带损失

2、预期的利润损失 业主/投资人在开始营运以前就与客户或供电局事先签订好用电的买卖协议 ( off-take agreement 购电合同) 还款付息的负担（利息损失） 营运费用损失 保证继续营运增加的费用 工程延误投产引起的财务损失（以电厂为例）1、工程的所有人（业主），对工程投资计划确实有财务利益的当事人。而工程合同中的总承包人和分包人在本保险项下没有保险利益，不属工程延误投产损失保险的保障对象。2、为工程项目提供资金的人，不能成为本保险合同的当事人之一。保险人用在保险单当中加贴“赔款接收人”（loss payee ） 条款的方式处理 （二）保险利益方及被保险人（三）保险期限 工程延误投产损失

3、保险的保险期限与所承保的工程施工期限加上试车期间的总和一致，并于预定的工程项目开始营业的具体日期（预定工程完工日）截止。 预定的工程完工日期常常会因保险事故之外的原因而需要变更，因此在保期限内，被保险人应定期按照实际的工程进度而更改施工进度表 设备安装完毕，甲乙方签署安装完毕证书； 调试（3个月），解决设备出现的问题； 全部设备运转稳定，达到额定出力连续稳定运行168小时，进入保证期（6个月后进行性能验收试验，验证各项技术性能和保证指标，合格即发初步验收证书），电厂转入营运期，财产、机损险及利损险开始生效。开工日试车期 交工日024 27215148monthsUnit 2Unit 1调试调试

4、Unit 1 Commercial Operation 1 号机组投入商业运行保证期（缺陷责任DLP）保证期（缺陷责任DLP）Unit 2 Commercial Operation 2 号机组投入商业运行90天90天 2台机组的发电厂第一和第二台机先后投入运行，财产保险和机损险及其利润损失险随之先后生效 所谓赔偿期限是保险人按照保险合同的规定，对被保险人所遭受的财务损失，应负责赔偿的实际期间。 （四)赔偿期限 起算日期是从被保险人假如工程未遭受任何保险意外事故所导致的损毁和灭失的情况下，预定工程项目开始商业运营之日起算（但该日期不得早于保险单上所载明的原计划开始商业运营的日期） 并于工程实际完

5、工或电厂实际完工进入全面试营运之日截止。 赔偿期限内包括免赔期（time excess)开工日预计交工日 进入商业运行实际交工日进入商业运行意外事故发生日赔偿期间免赔时间工程保险期限工程保险期限与赔偿期限实际赔偿时间（五）免赔期间（也称被保险人自负期间） 保险人通常会要求每6个月建设期有一星期的免赔期，一个建设期为34年的工程项目至少设定30天的免赔期。 免赔期间与赔偿期间的起算日期为同一天 （六）保险金额 如果是投资一座发电厂，业主/投资人在开始营运以前就可与客户或供电局事先签订好用电的买卖协议( off-take agreement 购电合同)，在此情况下，对该电厂将来的营业额可预估得非常

6、准确。 营运费用 应付银行的承诺费 审计师费用 利息及附加利息 预期营业毛利润额预计营业毛利1、固定成本预期净利 2、营业额变动成本变动成本：随营业额变动，不会造成被保险人财务损失 保险金额的计算方法1、最长的赔偿期间的预计金额除以该期间的月数，求得每月平均金额，再乘以12 个月，得到其年度保险金额。公式如下：年保险金额（赔偿期间营业额赔偿期间变动成本）/赔偿期间月数 x 12个月 营业收入必须是可靠的估算2、只投保全部或部分固定成本，如利息费用。则其保额只针对该项成本来估算（七）特别注意事项1、不能单独承保，必须同时与建筑/安装工程一切险一起投保。2、以一张保险单承保一个工程项目。3、设备运

7、输保险及其延误损失保险不在此列。4、以物质损失为前提条件（必须是保险责任范围内的损失，除非另有扩展责任）5、两项赔款分开计算 二、财产一切险/机器损坏险项下的 利润损失险承保由于自然灾害和意外事故造成被保险人保险财产受损，在保险财产从受损到恢复至营业前状况这一段时期内，因停产、停业或营业受到影响，被保险人遭受的利润损失和受灾后营业中断期间所需开支的必要费用间接经济损失 （一）利润损失保险含义财产一切险 机器损坏险 利润损失险（营业中断） 二、财产一切险/机器损坏险项下的利润损失险（二）保险责任承保企业因遭受财产/机器损坏保险责任范围内的保险事故所遭受的毛利润等的损失。两种方式：1、财产保险和机

8、器损坏险两张保单2、合二而一的保单 利润保障因意外事故的发生，致使财产发生损失且营业发生中断时，对企业收入损失之影响 所谓收入损失是指当意外发生时，部份投保人不仅财物毁损，且在修复过程中，无法继续经营所致之收入中断、额外费用增加之损失 （二）保险责任对于该净利损失或额外费用增加的损失，可由财产保险中之营业中断损失来承保“. the completed renovation of The Palace Hotel and its relaunch as The Peninsula Palace in September 2003, the hotel has seen a significant

9、 increase in room rate. The loss of income due to SARS in Hong Kong was mitigated by a successful business interruption insurance claim, which recovered HK$95 million.”节录自2004年2月26日香港上海大酒店集团2003年全年业绩发布会利润保障 财产保险所承保的是保险标的的直接损失( Direct Loss )，而利润损失保险所承保的是财产保险不予承保的间接损失( Indirect Loss )利润保障一部分是一般性除外责任：如

10、被保险人及其代表的故意行为或实际过失；战争、敌对行为、武装冲突；核反应等另一部分则是由保险人签发的与利损险有关联的财产保险、机器损坏保险单中的除外责任。 （二）保险责任（除外责任）保险金额的构成营运费用毛利润利息及附加利息 审计师费（三）保险金额与工程延误使用损失保险不同，可参照上一年度确定 工资（四）承保利益毛利润营运费用工资审计费用额外费用 毛利润损失毛利润损失利润损失保险保障的是毛利润, 而不单是净利润 (纯利)毛利润（Gross Profit）是指已扣减生产成本但仍未扣净所有支出的营业收入 毛利润通常有 2 种计算毛利润方法加法（Additions Method） 减法（Differe

11、nce Method）按下列公式计算毛利润 毛利润(分加法和减法) 加法 总和基础 固定成本+纯利润= 毛利润 毛利润 = 固定成本 + 纯利润变动成本固定成本纯利润营业额(销售额) 毛利润(英式) (总和基础) 纯利润与投保固定成本之和； 如无纯利润则为：保险固定成本-净贸易损失X(保险固定成本/总固定成本) 毛利润(英式) 减法差额基础 营业额(销售额)- 变动成本=毛利润毛利润 = 营业额 - 变动成本变动成本固定成本纯利润营业额(销售额)毛利润(英式) 差额基础毛利润=(1)营业额加上期末库存及未完成工作减去(2)期初库存和未完成工作加上特定生产费用毛利润(英式) (差额基础)特定费用

12、/维持费/固定成本(Standing charges/fixed costs )(I) 购置费(减折扣)(ii) 包装材料(iii) 已勾销坏帐(iv) 非自有车辆运输费(v) 工人工资(vi) 其它毛利润(英式) 变动成本(A) 固定成本(B) 营业额(T)毛利润 纯利润(C)T = A + B + C T - A = B + C (差额基础) B + C = T A (总和基础) 维持费用/固定成本（Standing Charges/Fixed Costs） 包括高层管理人员工资、水电费、广告费、租金、利息、保险费等费用这些费用在营业中断期间仍须支出，而不是随着营业额降低而因此降低，因而是

13、具有保险利益的，在计算毛利润时可以包括进来，也称固定费用 特定的营业费用/浮动成本 (Uninsured Working Expenses/Variable Costs) 包括原材料采购费、消耗性物料、生产工人工资、制造费、包装费、运输费等这类费用在营业中断后就无须支出，因此，在利润损失保险中无保险利益可言 营业费用增加 营业费用增加 如厂房发生火灾后，需临时租用房屋进行生产而产生的租房费用只要这些费用是为减少被保险人的损失，或为迅速恢复经营的合理开支，保险人就可以负责赔偿 营业费用增加 这些费用支出在主观上是为了避免或减少营业损失，缩短营业中断时间；这些增加的费用不能超过一定的 “经济限度”

14、 (Economic Limit)工资 工资是指付给雇员报酬的总额，包括加班费、生活补助、保险费、节假日工资及其他与工资相关的款项 工资根据以往损失恢复情况及最大机会损失发生责任事故可能导致的停产期限预测，对工资部分也可采取双重基础保险（Dual Loss Basis） 工资由于生产中断，第一线的工人可能会被解雇，而管理人员和技术人员一般会被留用因此，投保人没有必要将一定时期的所有雇员 100% 的工资总额作为保险金额投保，而只须根据需要选择不同比例投保工资如生产中断后首 10 周保 100% 的工资，余下时间保 40% 或 20%这种投保模式可以使投保成本保持在一个合理的水准上，并与实际风险

15、相对应 会计/审计师费用会计/审计师费用是指被保险人为了向保险人索赔时产生的，因为被保险人委托会计/审计师审查，证明其账册和其他业务文件的合法性，编制索赔报告等需要支付费用是一项单独项目投保的，保额由投保人自行确定 （四）重要概念赔偿期限(与保险期限比较)毛利润率年营业额标准营业额是指在保险有效期内发生了灾害事故后到恢复正常生产经营的一段时期保险单约定赔偿期从受灾后起计算，可为3 个月至 12 个月或更长时间 1、赔偿期限1、赔偿期限 引起营业中断的事故，最长不超过保单规定的赔偿期限， 并在此期间内由于营业中断而遭受利润损失。赔偿期与保险期不同保险期是指保险单规定的起讫日期，只有在保险单的有效

16、期内发生保险事故，保险人才能负责赔偿而赔偿期则是指在保险有效期内发生了灾害后到恢复正常生产经营的一段时期赔偿期限 与 保险期限 赔偿期限 与 保险期限1/1/991/1/001/1/0115/9/9915/3/00保险期限 : (1) 1/1/99 -1/1/00 最长赔偿期限：6个月 (2) 1/1/00 - 1/1/01 损失发生日：15/9/99 实际赔偿期限：15/9/99 至15/3/00 1999年度保单2000年度保单利润损失保险只赔偿被保险人在保险单约定赔偿期内的利润损失，超出约定赔偿期的损失不予负责如某财产保险单的保险期为 1 年，由 2000年 1 月 1 日至 12 月

17、31 日，保险单约定赔偿期为 6 个月利润损失保险只赔偿被保险人在保险单约定赔偿期内的利润损失，超出约定赔偿期的损失不予负责如某财产保险单的保险期为 1 年，由 2000年 1 月 1 日至 12 月 31 日，保险单约定赔偿期为 6 个月 如果保险财产于 2000 年 9 月 30 日遭受火灾，需花 1 年的时间才能恢复正常，则利润损失保险只赔偿以 2000 年 9 月 30 日至2001 年 3 月 31 日的约定赔偿期为限最长赔偿期限正常营运正常营运意外事故发生损毁财产修复营业中断？在意外事故发生后，企业采取应急措施避免出现营业中断的局面，由此产生的费用可加保“额外工作费用”，如夜间或节

18、假日加班费2、毛利润率 损失发生之日起算，上一财务年度的毛利润率营业额(销售额)变动成本毛利润毛利润率 = 毛利润/营业额(销售额)X100%3、年营业额 损失发生前12个月的营业额 4、标准营业额 以损失发生前12个月的营业额为基础，与赔偿期限相应的营业额。 年营业额 与 标准营业额1/1/981/1/991/1/009/3/99损失发生日 : 9/3/99最长赔偿期限：6个月保险期限：1/1/99至1/1/00实际赔偿期限：9/3/9至 9/6/99年营业额 = AB 标准营业额 = CD9/6/999/3/989/6/98ABCD毛利润率，年营业额和标准营业额 须根据业务发展趋势、波动情

19、况、损失发生前后影响业务的特殊环境因素，或假如损失未发生，可能影响业务的因素，对以上数字进行调整，以使它们能更合理更贴近地反映损失发生后一段时期内原应达到的业务情况。（五）保险金额的确定 按企业上年度的销售额加上年度业务发展趋势和通货膨胀元素为基础，计算本年度预期毛利润额来确定的如果赔偿期不超过 12 个月，保险金额应为本年度预期的毛利润金额；如果赔偿期超过12 个月，保险金额则按比例增加如规定赔偿期为 18 个月，保险金额就应是年毛利润的 150% （五）保险金额的确定1/1/981/1/001/1/0215/11/9915/6/00损失发生日：15/11/99 最长赔偿期限：12 个月保险

20、期限1/1/99 至1/1/00 赔偿期限： 15/11/99至15/6/00保险金额： 12个月赔偿期限 1150万 24个月赔偿期限 2450万(1150万+1300万)1/1/991/1/011000万 1100万 1150万 1300万 （六）保费计算年保费=保险金额x费率x调整参数保险金额 = $5，000，000(12 个月毛利润)费率=2%0(建筑物内财产费率)赔偿期限=6 个月调整参数= 70% 年保费= $5,000,000 x 2%0 x 70%= $7,000（六）保费计算赔偿期限(月) 保额 调整参数 (毛利润，月) 3 12 50%6 12 70%9 12 85%12

21、 12 100%18 18 90%24 24 82.5%（六）保费计算以承保的财产保险的费率为基础费率根据不同行业、不同工作的标准费率进行增减加上各种附加险及扩展责任的费率根据其他影响损失的元素加费或减费根据赔偿期的长短进行调整 1、 以物质损失为条件 损失发生时，被保险人须持有有效的赔偿该物质损失的财产保险保单或机器损坏险保单，且 1)损失已赔付或保险责任已确认， 或2)损失应属于保险责任范围，仅因损失数额低于某一数额而未予赔偿。 （七）特别注意事项2、 承保风险的一致性3、常见附加扩展条款部门条款供应商/客户扩展条款公共设施扩展条款无法进入条款1）部门条款 如某企业有若干个独立的组室或部门

22、，它们有不同的毛利润率，则应按受损部门的毛利润率计算损失。1）部门条款 1、部门条款 2）供应商/客户扩展条款 供应商扩展条款 用于保障因供应商场所遭到物质损失导致被保险人营业额下降而造成的利润损失 客户扩展条款 用于保障因客户场所遭到物质损失导致被保险人营业额下降而造成的利润损失。2）供应商/客户扩展条款2）供应商/客户扩展条款供应商客户被保险人日本供应商B其他供应商美国客户C香港客户D其他客户中国供应商A 3）公共设施扩展条款 用于保障由于为被保险人供应电、气、水的公共电站、分电站，气厂和水厂发生物质损失而导致被保险人的利润损失。3）公共设施扩展条款公共设施客户被保险人电气水美国客户C香港

23、客户D其他客户供应商4）无法进入条款 用于保障因被保险人相邻相接的场地受损，而被保险人场地未受损失，导致无法进入被保险人场地而引起的贸易中断造成的利润损失。4）无法进入条款公共设施客户被保险人电气水美国客户C香港客户D其他客户供应商三、利润损失保险的赔偿处理 三、利润损失保险的赔偿处理确定保险责任 确定实际赔偿期 其他事项案例 1、确定保险责任利润损失保险必须发生在被保险人所占有或指定的场所营业中断必须是必要的损失必须是保险责任范围内的损失原因引起的物质损失必须发生在保险期内，若营业中断延续到保险期满后，对于超过保险期限的利润损失也给予赔偿 2、确定实际赔偿期 是从损失发生之日起到生产或营业完

24、全恢复到原有水准为止实际赔偿期不能超过保险单上约定的赔偿期，如有超过，则以约定的赔偿期为准 3、其他事项对不足额保险，采取比例分摊赔偿模式计算公式如下赔偿金额 (营业额减少所致毛利润损失 营业费用增加所致利润损失 所保固定费用的节余部分) (保险金额 全年毛利润额)3、其他事项在赔偿期内，如果某些维持费用实际上可以不必支出或减少支出时，对这些费用应从赔款中扣除，以避免被保险人从赔款中获得额外利益 两项赔款（财产或机器损坏险的物质损失和其项下的利润损失）分开计算4、处理赔偿的重要定义毛利润率 标准营业额 营业额减少 1）毛利润率毛利润率（Rate of Gross Profit）是指发生在损失之

25、日前的会计年度内毛利润占营业额的比率其计算公式为毛利润率 (毛利润营业额) 100%2）标准营业额（如前述）标准营业额 (Standard Turnover) : 是指企业在发生损失之前12个月中与赔偿期相对应的营业额如规定赔偿期为2005年4、5、6月3个月，则标准营业额为2004年的4、5、6月3个月的营业额 3）营业额减少营业额减少（Reduction in Turnover）是指正常的标准营业额减去赔偿期内非正常营业额的减少 3）营业额减少营业额减少所致毛利润损失是指营业额减少乘以毛利润率其公式为营业额减少所致毛利润损失(标准营业额赔偿期营业额)毛利润率 5、赔偿案例如某企业投保财产综

26、合险附加利润损失，保额2,400,000元，约定赔偿期为6个月在保期内发生火灾，营业额下降到3,000,000元，标准营业额为5,000,000元，上年毛利润率为20%，在赔偿期内挽回营业额为1,000,000元，因租房增加租金400,000元，固定费用节余30,000元，全年毛利润为3,000,000元 5、赔偿案例营业额减少所致的毛利润损失=(5,000,000 - 3,000,000) x 20% = 400,000(元)计算经济限度得 =1,000,000 x 20% = 200,000(元)故营业费用增加所致的毛利润损失= 200,000(元) (租房增加租金400,000元)，固定

27、费用节余 = 30,000元毛利润损失 = 400,000 + 200,000 - 30,000 = 570,000(元) 5、赔偿案例该企业为不足额投保，实际赔款应为570,000 x 2,400,000 3,000,000 = 456,000(元)。5、赔偿案例该企业在投保利润损失时，根据本年度的生产趋势和通货膨胀率对营业额和毛利润指针作出适当调整估计该年营业额比上年增长10%，通货膨胀率为8%。赔款计算如下营业额减少所致的毛利润损失 (5,000,000 x 118% - 3,000,000) x 20% = 580,000(元)四、某电厂保险安排实例（案例分析）某电厂的保险单结构前言明

28、细表保单中总定义第一部分：财产险第三部分: 利损险除外责任 (MD)除外责任附加条款附加条款总则总的除外责任改善赔偿适用于整个保单的附加条款 第二部分：机损险除外责任 (MD)附加条款附加条款/附录分类扩展风险规范特别说明、定义被保险人：第一部分 - 财产损失险及第二部分 - 机器损坏险一、xx法资发电有限公司 ( 以下简称“项目公司”)，电网公司( 原xx电力工业局 )，x国电力有限公司，及其各个附属公司或联营公司和机构。二、xx发电运营维护有限责任公司(以下简称“运营及维护承包商”)及任何层次分包商和任何相关的供应商。第三部分 - 营业中断险四、xx法资发电有限公司五、贷款协议书所界定的财

29、务代理人。某电厂保险安排（案例分析） 明细表被保场所： 位于中华人民共和国x市236万燃煤火力发电厂(以下简称“发电厂”)及被保险人确实使用与业务有关的电厂周围地方。营业性质： 拥有、管理、维修及经营发电厂包括但不限于发电、输电、配电和售电及其它相关的经营活动。 保险利益： 第一部分 - 财产损失保险财产 任何组成发电厂的财物及相关的或辅助设施，包括但不限于建筑物结构、防洪堤、码头、煤灰场、淡水供水管、物品、机器设备、锅炉、电脑设备、电气设备、汽轮发电机、补给、物料、配件、固定装置、装修、辅助设备、库存，包括库存煤炭及其它燃料,特种车船设备和其它一切类型品种的不动产或动产；被保险人的财产或被保

30、险人需负责的财产；或在被保场所或承保地域内任何地方为被保险人有责任投保的财产。（广泛性） 第二部分 - 机器损坏 保险财产 一切类型品种的机械、设备及机器( 包括电脑设备 )，被保险人的财产或被保险人需负责的财产；或在被保场所或承保地域内任何地方为被保险人有责任投保的财产。 第三部分 - 营业中断因本保险单的第一及/或第二部分项下可赔付的损失造成被保业务中断营运或受到妨碍而引致在赔偿期限内的损失及/或支出（一切均如本保单第三部分所作的更全面描述）。 保险期限：除总则第十一条的规定外，自2006年7月22日0时起（当地时间）至2007年7月21日24时（当地时间）止。 保险金额：第一部分 - 财

31、产损失:421,790,139美元第二部分 - 机器损坏:330,449,133美元第三部分 - 营业中断:124,274,522美元 赔偿期限：每一次事故为24个月。 （第三部分） 免 赔 额： 第一部分 - 财产损失 每次事故为250,000美元。第二部分 机器损坏 每次事故为250,000美元。 时间免赔额：第三部分 - 营业中断,每次事故为45天。 明细表附录(一)假 设(与图表一相关: 营业中断险之现金流转)从保险的观点来作出的主要假设为：一、贷款的年利率假定为5.452%, 按半年期分期偿还；二、为了提供月度的保障总额，假设利息和本金在六个月的期间是平均增加的，尽管利息和本金是在每

32、六个月过后才进行偿还。列明固定费用亦是按月度偿还的基础来显示；三、收入按每台机组及以美元为单位来表示，以供参考。列明固定费用的人民币部分的兑换率为1美元 = 人民币8.11元。这个兑换率在赔偿期限的期间可能上下浮动。图表一：营业中断险之现金流转 2006年7月至 2009年6月（略） 总 定 义事故事故乃指基于或归因于一个根源或一个始因所引发的一个事件或一连串事件，不论事故在什么期间或地方范围发生。购电协议购电协议指就由项目公司和XX电力工业局签订的协议。在该协议下，项目公司同意供应而XX电力工业局愿意购买电厂净输出电量。特别车辆特别车辆乃指那些在承保表附录二中所列出的项目及被保险人在保险期限

33、内可能购买并按照本保险第一及第二部份中附录二的规定向保险人申报的任何额外项目。 第一部分 - 财产损失 承保条款 保险人按照本保险单内所载的条件及除外责任，赔付被保险人在保险期限内及承保地域内发生的保险财产的物质损失。 但规定保险人的责任将不超过明细表内列明的保险金额及如下开所规定的金额及/或其后所增加的金额。 第一部分 - 除外责任 （共 10条） 第一部分 附加条款 （共5条） 第二部分 - 机器损坏 承保条款 保险人将按照本保险单内所载的条件及除外责任，赔付被保险人在明细表中列明的保险财产在承保场所内遭受无法预见的物质损毁或灭失。损毁或灭失的原因包括但不限于 以下5条风险。3、第二部分的

34、定义爆炸 就此部分而言，爆炸乃指因内部蒸汽或其它液体压力或发火烟管或烟气压力的力量引致机器、设备、锅炉、压力容器突然及剧烈分离使该机器、设备、锅炉的外壳移位，并内含物强力飞射；汽轮机、压气机、变压器、整流器、开关装置、发动机、气缸、水压缸、飞轮或其它生产离心力的活动部分或锅炉、省煤器、机器或其它使用压力的装置的爆裂或分裂。 第二部分的除外责任 : 5项财产或风险除外第一及第二部分的附加条款 1、临时移动条款 2、自动保障条款和资本增加条款 3、公共当局条款 4、 自动恢复保险金额条款 5、 自动升值条款 6、 专业费用条款 7、特别费用 8、灭火费用条款 9、清除残骸费用条款 10、牌子或商标

35、/控制受损商品条款 11、库存用煤 12、系列损失条款（自费纠正预知缺陷） 第三部分 - 营运中断（利润损失）承保条款 当任何保险财产在本保单的明细表中列明的保险期限或伸延期限的任何时间内，遭受下列的损毁或灭失（以下统称“损失” ）：在第一或第二部分项下可获赔付的损失，或如非扣除自负额便可获赔付的损失，或如非有另一张保险单存在便可在第一或第二部分项下获赔付的损失因此而导致被保险人营运中断或受到干扰，保险人将按照本部分的规定负责赔付给被保险人因该营运中断或受到干扰而造成的损失。 一、 在赔偿期限内任何公历月份中（或在赔偿期限内任何不完整的公历月份中），净收入因损失而跌至低于被保险人在那个月份或不完整的月份