XXXX《实施内部审计业务》综合练习及答案11

1、胺一、单项选择题拔1.以下哪项对拔业务监督作了最板佳描述： HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 癌A.每位审计经皑理要对监督负最熬终的责任； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 矮B.监督主要在阿审计的最后审核艾阶段采用，旨在啊确保审计报告的懊准确性 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 靶C.监督在审计吧的计划阶段最为白重要，用于确保矮适当的审计覆盖埃面； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 阿D.监督是一个碍持续的过程，开唉始于审计计划，澳结束于对审计作笆出结论。 耙蔼2.经常使用

2、标背准化的工作底稿阿的原因是由于标叭准化的工作底稿癌的编制更为： HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 半A.有效率； 跋 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 哀B.专业； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 矮C.整洁； 哎 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 罢D.准确。 八白3.工作底稿应扳由内部审计师编笆制并由内部审计翱活动的管理者来捌复核。这个规定挨是由以下哪项规案定建立的： HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 捌A.内部审计专爱业实务标准； 办

3、HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 皑B.IIA的道八德规范； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 班C.内部审计的霸职责声明； 奥 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 艾D.全美反欺诈熬委员会的报告。捌 哀罢4.工作底稿是俺组织的资产。对拜工作底稿的良好八控制是： HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 靶A.阻止业务客版户看到工作底稿澳 拔 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 阿B.要求保存工跋作底稿至少3年鞍 HTMLCONTROL Forms.HTML

4、:Option.1 澳C.要求电子工半作底稿只能由编埃制此底稿的内部阿审计师更改； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 斑D.当政府机构扮发出传唤需要工柏作底稿时，阻止挨交出。 澳埃5.某大型公司跋的运输部在其车半队管理员办公室吧独立型电脑的数凹据库保存其车辆凹存货和维修记录百，要评估该数据袄库信息的准确性矮，以下哪种审计拔方法最合适？ HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 跋A.将从数据库般摘取的记录抽样哀与辅助文件进行拌核对； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 盎B.通过现行系罢统提交成批的测跋试会计事项，

5、并疤与预期结果进行癌核对； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 挨C.运用测试程扳序，模拟正常处拔理过程； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 扒D.运用程序追爸踪，显示程序指扒令是按什么程序挨，如何在系统中唉得到处理。 傲凹6.如果某制造啊商在生产一批总坝数为1200单凹位的订货时发生拌2的残损率，氨在生产另一批总懊数为1800单案位的订货时发生氨的3的残损率氨，那么这些订货啊总的残损率是多阿少？ HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 俺A.2.5 爱 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option

6、.1 案B.2.6 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 把C.3.0 半 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 懊D.5.0 按半7.内部审计的碍恰当组织作用是靶： HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 傲A.协助外部审八计师，以便减少拌外部审计费； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 佰B.开展研究，邦以便协助取得更白有效率的业务；百 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 佰C.充当审计委岸员会的研究助手皑； HTMLCONTROL Forms.HTML:Op

7、tion.1 隘D.充当能对组半织的经营增加价败值的独立、客观班的确认和咨询活八动。 胺捌8.通过应用综邦合测试功能测试百银行贷款余额，瓣审计师可以检查哀以下哪种论断？傲拌、关于贷款存在巴性的论断；蔼百、关于贷款计价霸的论断；碍颁、关于贷款得到百正确利息计提的白论断；隘案、关于贷款资金斑偿付的记录和计扮算机计算的余额翱记录是否一致；捌 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 俺A.只有肮案和叭拌是对的。 鞍 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 奥B.只有背爸和把叭是对的。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 盎C.

8、只有跋吧和百啊是对的； 搬 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 鞍D.白胺，熬坝，哀扮，皑叭都对。 碍般9.最终的审计隘报告至少都应该摆包括业务的目标斑、范围和结果。阿结果应该包含业搬务观察、结论（吧意见）、建议和袄行动计划（实班务公告241扮0-1）。以下拌哪项描述的所有袄要素不在审计报稗告中？ HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 跋A.范围、结论跋和建议 跋 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 皑B.目标、结果吧和建议 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 碍C.业务观察、瓣结论和

9、建议。 斑 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 挨D.目标、范围巴和建议。 拌巴10.内部审计暗部门对已报告的耙审计发现有责任隘进行跟踪，此项埃责任应该在以下熬哪项内容中得到啊定义？ HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 般A.内部审计部扳门的书面章程；昂 拜 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 昂B.审计委员会跋的使命陈述； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 拔C.每次审计开扳始之前出具的业斑务备忘录； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 笆D.适用的最

10、终懊审计报告中的目疤的陈述部分。 哎熬11.在完成对版拟开展项目的净氨现值（NPV）翱计算以后，分析奥师探究了净现值爸随利率变化而变绊化的情况。这种扮额外的分析经常傲被称为： HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 白A.决策分析 把 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 啊B.模拟 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 罢C.敏感性分析百 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 瓣D.差异分析 摆扳12.内部审计绊师决定对原材料稗存货和产成品存把货实施存货周转芭分析。这个分析爱潜在的作用是：扳

11、 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 斑A.确认管理层艾没有对市场要求翱的变化做出反映办的产品； 唉 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 跋B.确认采购活坝动中的潜在问题澳； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 啊C.确认过时的阿存货； 拜 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 肮D.以上答案都邦正确。 拜案13.随着预定背置信度的提高，蔼统计抽样的相对坝规模将： HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 澳A.保持不变；扮 哀 HTMLCONTROL Forms

12、.HTML:Option.1 敖B.将增大； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 白C.将缩小； 碍 艾 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 隘D.与置信度毫笆无关系。 鞍碍14.审计师已暗开始对复杂的收肮入会计处理过程耙进行控制检查，白审计师担心，该疤过程存在严重薄皑弱环节。以下哪昂项内容是核实该颁过程是否存在薄耙弱环了的最有效蔼方式？ HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 芭A.检查由收入办会计处理部门管八理人员绘制的处伴理过程流程图；奥 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 拜B.

13、对收入会计办处理部门员工履叭行职责的过程进矮行观察； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 癌C.就处理过程暗询问管理人员，案并编写说明性文霸字，对工作流程半进行讨论； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 唉D.分析收入会哀计处理记录，确扒认是否存在公司哎已为客户提供货疤物或服务，但没扒有向客户开票收肮款的情况。 扒佰15.关于横向凹流程图与纵向流芭程图的比较，以氨下哪种说法是正安确的？ HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 爸A.横向流程图瓣为与符号平行的跋书面描述提供了安更多空间； HTMLCONTROL Fo

14、rms.HTML:Option.1 拔B.横向流程图拌使有关人员更为般关注职责的分配笆和对业绩的独立跋检查； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 柏C.横向流程图败通常需要花费更扒多的时间； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 摆D.猛一看，横唉向流程图所提供邦的情况没有纵向颁流程图那么广泛耙。 鞍艾16.在审计成白本加成施工合同挨时，审计师发现哀： 半拜、迄今已发生的绊合同总成本已大版大超出预算；佰办、已开票利润总斑额和劳务费均已靶超出合同预期金版额； 鉴于这种暗情况，审计师可稗以正确得出以下奥哪条结论？ HTMLCONTROL For

15、ms.HTML:Option.1 白A.承包商所应柏用的劳动力费率邦大于承包费率 坝 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 叭B.承包商开单把所用的利润率大癌于承包费率 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 埃C.承包商开单凹所用的实际劳动肮小时数超出了合熬同允许的标准小笆时数 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 翱D.承包商所开摆单单据数量超出白了预算单据数量板 扮哀17.在审计固跋定资产时，审计板师测试了已记录哀折旧的准确性，爸从以下哪项内容斑可以得出资产仍八然在应用的最佳绊证据？ HTMLCONTROL Fo

16、rms.HTML:Option.1 半A.审计该资产半的固定资产记录百; 绊 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 班B.将该资产的班折旧时间表与其爱维修记录相比较岸; HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 昂C.将各该资产俺的折旧时间表与癌其保险评估相比背较; HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 熬D.审计固定资癌产的折旧政策与罢折旧程序。 佰唉18.根据公司埃要求，公司员工唉在应用公司信用啊卡购买飞机票出暗差时，只能乘坐疤经济舱，不能乘绊坐头等舱或公务搬舱。但这条规定埃并不总是得到遵爱守，以下哪项内稗容为此提供

17、了最碍有力的证据？ HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 邦A.据一位雇员奥陈述，他/她的靶许多同事通常在半长途飞行时乘坐疤公务舱； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 昂B.根据一份关白于公司差旅费的昂报告，某部门的板差旅费大大高于邦其他所有部门；把 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 芭C.一张附随差傲旅费报销单一起背提交的公务舱登暗记卡； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 熬D.公司的信用把卡报表表明，公疤司支付了一张头叭等舱飞机票的费背用。 埃艾19.在财务报矮表审计中发现错

18、芭报内容后，内部般审计师的第一责霸任是： HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 哀A.报告重大错绊误； 皑 叭翱 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 搬B.评价错报风拌险； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 拌C.与被审计单柏位就所发现情况爸进行讨论； 靶 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 啊D.把情况通报坝审计委员会。 暗版20.最终审计摆报告中应该包括白审计建议，这是白为了： HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 般A.向管理层提拌供解决审计所发拔现问

19、题的不同选袄择方案； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 袄B.确保问题按摆审计师建议的方百式得到解决； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 袄C.最大程度的班减少纠正审计发笆现的问题所需的盎时间； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 氨D.保证公司不拔惜代价解决审计皑所发现的问题。爱 按鞍21.某内部审吧计师正在评价公扮司保密政策的遵艾守情况，以下哪暗项内容不属于审斑计师应该采取的哎恰当步骤？ HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 半A.确定哪些人拌可以接触包含保稗密信息的数据库瓣；

20、 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 版B.评估公司的班隐私政策，以确柏定其是否涵盖了昂恰当的信息； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 佰C.分析对包含唉有保密信息的永唉久性文档和报告岸的接触情况； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 拜D.确定保密信碍息被提供给相关吧政府机构的事例柏。 皑笆22.在过去三瓣年中，某公司的阿净应收账款对总唉资产的比例已有唉增加，而应收账芭款的周转率则有岸下降。以下哪项瓣内容不是对这种搬变化的可信解释瓣？ HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 霸A.可

21、能记录了疤子虚乌有的销售扮； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 暗B.赊销和收帐佰程序已经无效；碍 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 办C.低报坏帐准俺备； 哎 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 笆D.多报赊销引皑起的销售退货。邦 捌背23.审计师计颁划对公司的工薪按控制进行审计，啊公司最近刚将其按工薪处理过程对安外承包给某信息埃服务局。该审计耙师应对上述对外哎承包决定采取什疤么行动？ HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 敖A.对公司和服叭务局的工薪控制啊都进行审计； HTML

22、CONTROL Forms.HTML:Option.1 疤B.只审计公司隘对送往服务局和斑服务局收到的数唉据进行控制的情昂况； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 鞍C.只审计公司凹对根据合同支付摆给服务局的款项芭进行控制的情况扮； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 耙D.取消审计，扮因为处理过程是啊在公司外部进行班。 白盎24.哪种类型敖的工作底稿摘要疤通常用于综合分笆散在几张进度表胺中的数字形式的暗数据： HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 盎A.统计性摘要盎； 哎 HTMLCONTROL Forms.H

23、TML:Option.1 百B.分段摘要；耙 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 芭C.结果摘要；爱 爱 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 懊D.金字塔状摘扳要。 板翱25.某内部审扮计师要求被审计败单位提供文件，跋后者在一个小时澳内提供了该文件扮，如此及时的反板应使得证据更加捌： HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 柏A.相关 巴 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 澳B.有力 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 摆C.充分 败 HTMLCONTROL

24、 Forms.HTML:Option.1 阿D.客观 挨拌26.当研究如颁何解释某一类特捌定交易的问题时皑，以下哪一项是稗最重要的： HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 胺A.利用计算机埃数据库发现所有碍相关资源 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 办B.列出相关所扳有数据来源的书疤面文档 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 昂C.仅列出能支拌持结论的事实 艾 败 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 吧D.列出所有相挨反的观点以平衡捌意见 艾鞍27.以下关于把商业备忘录的选埃项中，哪

25、一项是扒不正确的： HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 班A.备忘录通常安是短小的 办 澳案 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 矮B.备忘录通常隘用主动语气撰写巴 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 案C.其语气应该柏是随意的以唤起佰阅读者的注意 暗 俺 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 暗D.备忘录应是皑具体、清晰、可安读的 绊半28.以下哪一碍种情况不易造成败态度变化？ HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 颁A.强调信息是摆可信的 绊 HTMLCO

26、NTROL Forms.HTML:Option.1 班B.在尽可能短皑的时间里提出尽隘可能多的不同问爸题 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 傲C.诉诸个人感叭情 扮 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 氨D.将自己的观柏点表达给听者 氨扒29.根据下面笆的资料回答问题隘某内部审计师为矮了确定是否某分癌部未进行规定的靶信用检查就向顾柏客发送商品，决般定使用属性抽样隘。对样本中每一扳个销售定单审查半有无信用批准。敖差错发生率的初败始估计值是4%跋，要求的精确（斑precisi爸on）度为2.靶5%，置信水平岸（confid斑ence柏lev

27、el）为澳95%，得到的袄要求样本容量（氨samples拜ize）为21鞍4，总体容量为笆2，305。抽哎取了样本之后发颁现有7笔销售没摆有经过要求的信熬用批准。如果可扮靠程度由95%笆降至90%，将隘导致： HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 百A.如果样本规按模保持214，懊那么实际精确度把将变小（即高于绊2.5%） HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 唉B.如果要求的哀精确度保持2.柏5%，那么样本霸规模不变 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 柏C.如果要求的熬精确度保持2.败5%，那么样本靶规模变大

28、HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 懊D.如果要求的阿精确度保持2.按5%，那么样本班规模变小 矮拜30.根据下面氨的资料回答问题碍某内部审计师为矮了确定是否某分肮部未进行规定的拌信用检查就向顾白客发送商品，决拔定使用属性抽样唉。对样本中每一傲个销售定单审查芭有无信用批准。碍差错发生率的初版始估计值是4%隘，要求的精确（哎precisi拔on）度为2.搬5%，置信水平办（confid霸ence霸level）为瓣95%，得到的敖要求样本容量（班samples胺ize）为21啊4，总体容量为氨2，305。抽肮取了样本之后发碍现有7笔销售没背有经过要求的信袄用批准。样本差

29、伴错发生率最接近办于： HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 袄A.3.3% 哀 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 般B.4.0% HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 哎C.6.5% 坝 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 巴D.9.3% 靶般31.在评估交版流时，内部审计暗师应意识到非口拜头交流： HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 肮A.独立于个人肮文化背景 白 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 坝B.往往是不准版确的 H

30、TMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 爸C.总是表达了办更真实的反应 办 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 般D.比口头交流坝总是表达了更少袄的信息 隘蔼32.在用书面版文档描述几个相拌互联系的部门共傲同涉及的程序时捌，内部审计师最傲好使用： HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 盎A.水平（或系叭统）流程图 扒 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 按B.垂直流程图鞍 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 霸C.甘特图 背 HTMLCONTROL Forms.H

31、TML:Option.1 哎D.内部控制问佰卷 跋蔼33.内部审计唉师怀疑存在舞弊搬行为。为了在概昂率既定的条件下案，保证选择的样癌本至少包含一次碍违规个体，应当芭采取下列哪一项按抽样计划？ HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 肮A.属性抽样 翱 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 耙B.探索抽样 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 板C.停走抽样（癌stop an啊d go） 暗 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 昂D.总体的比例靶样本 翱吧34.某财产与挨人身保险公司的按管理层

32、关注其理鞍赔过程的效率（袄efficie蔼ncy）与效力翱（effect绊iveness坝）。其关注集中叭于两点：1）某般些不应被支付的鞍赔偿申请被支付哀了，或者其支付按额超过了公司政败策规定；2）许颁多申请人没有及癌时得到赔偿。在伴准备对此进行审扒计的过程中，内熬部审计师决定先阿做前期调查，收扒集更多的有关这稗一程序及存在问盎题的信息。某文罢书职员与审计人哀员联系，称她有挨关于部门舞弊的翱重要信息，称该盎部门在处理虚假稗赔偿请求时存在办共谋，并在小团盎体成员之间瓜分靶了赃款。她愿意懊与审计人员谈论版这一事件，但希哀望牟匿名。审计扳人员应当： HTMLCONTROL Forms.HTML:Op

33、tion.1 把A.要求谈话被瓣录像，从而在舞爱弊被证实时，可百以作为证据 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 鞍B.回答该事件搬必须向适当的管佰理层汇报，以保捌持后续跟进 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 鞍C.书面记录下疤该信息，并利用把该信息对审计做凹出计划。将审计碍的性质由经济效艾率审计转变为舞傲弊审计 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 癌D.获取信息并安采用适当的程序癌对其作验证 罢翱35.某财产与懊人身保险公司的挨管理层关注其理斑赔过程的效率（肮efficie八ncy）与效力柏（effect霸i

34、veness把）。其关注集中爸于两点：1）某班些不应被支付的埃赔偿申请被支付佰了，或者其支付芭额超过了公司政百策规定；2）许拜多申请人没有及凹时得到赔偿。在邦准备对此进行审佰计的过程中，内皑部审计师决定先芭做前期调查，收白集更多的有关这伴一程序及存在问啊题的信息。审计敖人员在访谈中使艾用问卷来收集有澳关理赔过程的信叭息。不幸的是，傲问卷没有包括大敖量被访谈人提供耙的信息。结果，昂审计人员没有书绊面列出应进行未吧来审计调查的潜啊在问题。以上过爸程的基本缺陷是凹： HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 爱A.审计人员忽盎视了访谈中获得办信息的重要性 HTMLCONTROL

35、 Forms.HTML:Option.1 矮B.在需要进行八结构性访谈的形芭势下使用了问卷拔调查 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 办C.使用问卷妨扳碍了记录其他信熬息的机会 芭 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 稗D.以上所有三把点 白爱36.以下信息叭选自对某分部的胺仓储过程的审计叭结束后审计报告吧的初稿。敖审计发现（5）岸我们对存货记录爸及现存数量进行埃了扩展的测试。吧在测试的基础上绊，我们认为该分霸部存在大量的过佰量存货，尤其在半构件方面。我们澳认为这应归于该隘管理层的保守主爸义，其不愿意冒蔼因存货不足而停懊止生产的风险。肮然

36、而，正如本报翱告前文所指出的板，过量存货导致颁了所注销的过期白报废存货高于平蔼均水平。我们建凹议实行产量预测半，为各种产品确矮立准备时间，同捌时按照经济定货艾批量的概论进行扳订货，以保持合扒理的存货水平。板（6）我们注意捌到当收货部门繁啊忙时，他们没有叭填写收货报告。靶收货部门经理在扮收货工作完成后跋会填写报告并将蔼其送达应付帐款碍部门。这样，就扮存在以下风险：拌所有收到的货物爸可能没有被记录敖或者导致有些货暗物被送到其他部皑门。在测试中，八我们注意到很多阿情况下，应收账稗款部门必须打电岸话给收货部门以鞍取得收货报告。安我们建议必须填胺写收货报告。（芭7）存货很混乱爱。我们建议管理背当局提醒仓

37、储人版员有秩序的存货翱管理的重要性，癌以避免前文已提扒到的下列有关问懊题：1）在生产巴需要时查找存货半；2）由于报废鞍而发生大量的存盎货注销。（8）伴我们感谢分部经般理的合作。我们捌打算与他们讨论芭我们的发现，并绊及时跟进，将对半我们建议的反应昂记入本报告。若罢有额外的分析时跋间，我们认为存颁在大量的显著降埃低成本的机会，般我们很自豪能成拔为这一过程的一吧部分。审计人员澳打算制作以下流懊程图：1）总部巴处理接收的销售挨定单，2）数据皑传递到工厂，要阿求装运货物，3搬）工厂处理货运稗信启。该审计人肮员应当： HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 捌A.从管理层的办定价决

38、策开始。拔收集内部关于销般售价格变化的批拌准过程的文档，斑用工厂程序流程败图的复印件作为佰文档的补充，通半过总的流程图将笆这些细节联系起半来 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 拜B.从货物的装疤运开始，向后逆绊推到从销售代理拔商收到定单的开搬始阶段 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 敖C.从销售代理安商处收到定单开挨始，同时经历总唉部与工厂的手工拜与电子化的处理霸过程，直到货物办被装运并收款 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 芭D.获取工厂销俺售过程的系统流啊程图的复印件，岸访谈相关人员，鞍确认是否有环节

39、肮发生变化，然后版制作总体流程图百，概括出基本过岸程 邦盎37.以下信息坝选自对某分部的盎仓储过程的审计柏结束后审计报告芭的初稿。唉审计发现（5）耙我们对存货记录鞍及现存数量进行埃了扩展的测试。邦在测试的基础上皑，我们认为该分凹部存在大量的过笆量存货，尤其在敖构件方面。我们拔认为这应归于该柏管理层的保守主芭义，其不愿意冒白因存货不足而停艾止生产的风险。跋然而，正如本报拌告前文所指出的八，过量存货导致昂了所注销的过期斑报废存货高于平扮均水平。我们建懊议实行产量预测耙，为各种产品确艾立准备时间，同霸时按照经济定货氨批量的概论进行柏订货，以保持合摆理的存货水平。百（6）我们注意扒到当收货部门繁八忙时

40、，他们没有霸填写收货报告。百收货部门经理在邦收货工作完成后绊会填写报告并将皑其送达应付帐款敖部门。这样，就扒存在以下风险：暗所有收到的货物笆可能没有被记录拌或者导致有些货啊物被送到其他部埃门。在测试中，吧我们注意到很多背情况下，应收账挨款部门必须打电俺话给收货部门以氨取得收货报告。暗我们建议必须填癌写收货报告。（澳7）存货很混乱板。我们建议管理胺当局提醒仓储人挨员有秩序的存货爸管理的重要性，奥以避免前文已提爱到的下列有关问邦题：1）在生产爸需要时查找存货案；2）由于报废吧而发生大量的存啊货注销。（8）凹我们感谢分部经巴理的合作。我们版打算与他们讨论巴我们的发现，并败及时跟进，将对柏我们建议的反

41、应扮记入本报告。若袄有额外的分析时白间，我们认为存凹在大量的显著降傲低成本的机会，把我们很自豪能成扳为这一过程的一拔部分。第5段中颁的一个主要写作斑问题是： HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 蔼A.使用了隐含昂感情色彩的词汇吧，诸如部门管理氨层的“保守主义摆” HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 唉B.在建议之前哎就列举了审计发傲现。若在讨论审氨计发现之前就提芭出建议，报告将爸更有影响力 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 颁C.对“构件”叭的特别确认会使挨得该负责人不快扳，或许会造成负爸面影响 HTMLCO

42、NTROL Forms.HTML:Option.1 艾D.说到存货因佰报废而注销时引跋用报告的其他部扮分是不恰当的。肮若存在问题，就蔼应该始终在特定熬的审计发现的背佰景下讨论该问题傲 办盎38.以下信息案选自对某分部的艾仓储过程的审计翱结束后审计报告熬的初稿。巴审计发现（5）袄我们对存货记录柏及现存数量进行爱了扩展的测试。邦在测试的基础上埃，我们认为该分癌部存在大量的过矮量存货，尤其在埃构件方面。我们斑认为这应归于该懊管理层的保守主霸义，其不愿意冒般因存货不足而停板止生产的风险。半然而，正如本报坝告前文所指出的蔼，过量存货导致挨了所注销的过期柏报废存货高于平凹均水平。我们建柏议实行产量预测皑，

43、为各种产品确皑立准备时间，同凹时按照经济定货巴批量的概论进行把订货，以保持合笆理的存货水平。笆（6）我们注意罢到当收货部门繁拌忙时，他们没有耙填写收货报告。盎收货部门经理在盎收货工作完成后瓣会填写报告并将板其送达应付帐款稗部门。这样，就伴存在以下风险：埃所有收到的货物邦可能没有被记录碍或者导致有些货拔物被送到其他部昂门。在测试中，爱我们注意到很多隘情况下，应收账蔼款部门必须打电板话给收货部门以把取得收货报告。肮我们建议必须填稗写收货报告。（邦7）存货很混乱按。我们建议管理伴当局提醒仓储人捌员有秩序的存货摆管理的重要性，肮以避免前文已提奥到的下列有关问隘题：1）在生产把需要时查找存货鞍；2）由于

44、报废办而发生大量的存鞍货注销。（8）爸我们感谢分部经澳理的合作。我们鞍打算与他们讨论邦我们的发现，并疤及时跟进，将对吧我们建议的反应芭记入本报告。若爱有额外的分析时百间，我们认为存耙在大量的显著降敖低成本的机会，绊我们很自豪能成爱为这一过程的一唉部分。第5段中阿与审计报告的完笆整性相联系的一岸个重大缺陷是：办 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 拜A.没有指出问拔题的潜在原因 摆 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 鞍B.报告未包括蔼如何判断“过量癌存货”的标准 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 靶C.报告未

45、充分扮描述所指出问题颁的潜在后果 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 袄D.建议是不必埃要的，且给定所叭确认的问题，该八建议是不合适的翱 肮笆39.在向管理版层进行演示时，扳审计人员想报告扮审计发现并引起爸行动。为达到该皑目标，最好的方啊式是： HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 般A.就审计发现岸进行演说 拌 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 半B.通过一系列芭幻灯或投影演示安审计发现，限制把口头发言 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 哀C.用幻灯或投哀影作为讨论主要拜观点的辅

46、助 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 案D.给每人发送啊报告的复印件，稗请与会者阅读报暗告并提问 傲熬40.一审计经胺理利用复杂的数颁学公式与理论，稗向一个新雇用的澳助理审计师解释捌抽样中随机选样按的重要性。这名百助理是一个专业胺者，雇用他的主巴要目的是改善书疤面报告，进行研奥究。通过上述讨暗论，审计经理试挨图证实该助理已巴明白了所说的一扮切。不久，即发笆现该助理在理解半审计经理所说的百东西时存在明显罢的困难。这一交凹流困难最可能因扳为以下哪一原因哀而发生： HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 爸A.讨论时该助盎理未做仔细的笔稗记 佰

47、HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 疤B.该助理对统办计抽样无兴趣 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 昂C.该经理没有笆正确评估该助理白接受与理解有关霸信息的能力 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 翱D.该经理忽视耙了该助理的感觉叭与相应的感情 伴挨41.内部审计办标准公告（SL艾AS）第二号规安定内部审计师的蔼职责是报告发现跋和结论。按照S瓣LAS吧No.2，以下啊哪一项不是对中瓣期审计报告的合蔼适说法？ HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 安A.用以传达需昂要立即引起注意暗的

48、信息 伴 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 爱B.用以传达需半复核行为的审计蔼范围的变化 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 鞍C.在审计时间拌较长时，通知管暗理层审计工作的胺进展 疤 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 翱D.消除了最终蔼报告的必要性 按把42.审计人员邦向被审计人提交背了审计报告的第盎一稿，为退出访碍谈做准备，以下安是报告的摘录：胺审计人员采取行捌动，以达成以下爱目标：证实仓库搬中不使用的机器挨的存在，确认在哀存储过程中机器芭是否被损坏，复啊核仓库工作人员邦的保管程序，确疤认在机器保管方凹

49、面履行了合适的叭会计程序，计算安仓库中存货的当疤前公平市价，并埃将机器的总价值皑与公司会计记录凹值做了比较。在瓣从购买记录中抽哎取作为样本的3耙0台机器中，1啊0台在仓库的地斑面上，另外5台唉正在装卸平台上坝准备运往生产车坝间，另外15台罢已经在此前运到澳生产车间。对仓扒库使用的会计程稗序的测试显示：班按照公司政策要瓣求，每月仓库会岸计职员应对存货颁记录进行核对，阿而这一点存在问肮题。我们抽取了拜25台机器作为佰样本，用以测试邦机器的损坏情况佰，其中只有一台岸有损坏。审计人版员认为在仓库操拜作手册中规定的八保管程序是充分班的。除在接收存爸货时，应对该项扮目进行检查外，班仓库工作人员显癌然履行了

50、这些程凹序。和被审计者袄沟通时，形势要斑素（situa伴tional靶factors啊）与信启、特征俺（messag跋echara按cterist拌ics）均可能斑妨碍沟通过程。斑审计人员对形势凹要件只有有限的盎控制，但能对信稗息特征给予足够笆的控制。行为科凹学的文献认为反埃射（diffu翱sion）是解阿决冲突的有效方霸式。有效运用反熬射的审计人员面扒对持对抗态度的艾被审计人时应当颁： HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 霸A.将关键事项坝先放在一边，试按图先从次要的冲翱突问题达成一致昂 疤 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 懊B.强

51、调团体之澳间的差异 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 班C.回避冲突的扳形势 疤 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 盎D.确认冲突的岸根源，直接讨论肮它们 板氨43.审计人员盎向被审计人提交肮了审计报告的第爸一稿，为退出访敖谈做准备，以下邦是报告的摘录：颁审计人员采取行半动，以达成以下霸目标：证实仓库敖中不使用的机器吧的存在，确认在班存储过程中机器笆是否被损坏，复靶核仓库工作人员疤的保管程序，确靶认在机器保管方皑面履行了合适的摆会计程序，计算板仓库中存货的当巴前公平市价，并爱将机器的总价值岸与公司会计记录颁值做了比较。在叭从购买记录中

52、抽拜取作为样本的3邦0台机器中，1俺0台在仓库的地矮面上，另外5台巴正在装卸平台上傲准备运往生产车笆间，另外15台岸已经在此前运到般生产车间。对仓颁库使用的会计程碍序的测试显示：把按照公司政策要傲求，每月仓库会班计职员应对存货奥记录进行核对，笆而这一点存在问佰题。我们抽取了笆25台机器作为爱样本，用以测试按机器的损坏情况板，其中只有一台安有损坏。审计人按员认为在仓库操俺作手册中规定的扳保管程序是充分昂的。除在接收存暗货时，应对该项唉目进行检查外，扮仓库工作人员显爱然履行了这些程捌序。和被审计者敖沟通时，形势要半素（situa百tional捌factors稗）与信启、特征吧（messag靶ech

53、ara捌cterist扳ics）均可能把妨碍沟通过程。熬审计人员对形势阿要件只有有限的拜控制，但能对信扳息特征给予足够熬的控制。最终的伴审计报告通常包凹括以下要素：目班的、范围、结果败、结论和建议。摆以下哪一项描述坝了上述报告中缺坝少的要素？ HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 班A.范围、结论安、建议 按 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 拜B.目的、结果佰、建议 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 摆C.结果、结论埃、建议 按 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 艾D.目的、范

54、围霸、建议 耙按44.审计人员傲向被审计人提交按了审计报告的第白一稿，为退出访蔼谈做准备，以下办是报告的摘录：办审计人员采取行把动，以达成以下埃目标：证实仓库啊中不使用的机器鞍的存在，确认在把存储过程中机器罢是否被损坏，复唉核仓库工作人员半的保管程序，确氨认在机器保管方绊面履行了合适的芭会计程序，计算吧仓库中存货的当奥前公平市价，并办将机器的总价值搬与公司会计记录般值做了比较。在版从购买记录中抽爱取作为样本的3敖0台机器中，1坝0台在仓库的地摆面上，另外5台奥正在装卸平台上艾准备运往生产车哀间，另外15台翱已经在此前运到颁生产车间。对仓肮库使用的会计程案序的测试显示：罢按照公司政策要岸求，每月

55、仓库会叭计职员应对存货绊记录进行核对，罢而这一点存在问肮题。我们抽取了罢25台机器作为拔样本，用以测试败机器的损坏情况绊，其中只有一台艾有损坏。审计人敖员认为在仓库操暗作手册中规定的把保管程序是充分颁的。除在接收存般货时，应对该项按目进行检查外，隘仓库工作人员显按然履行了这些程安序。和被审计者八沟通时，形势要唉素（situa吧tionalf鞍actors）皑与信启、特征（耙message暗charac胺teristi把cs）均可能妨拜碍沟通过程。审碍计人员对形势要拜件只有有限的控埃制，但能对信息盎特征给予足够的疤控制。审计报告唉的目的是指出问搬题及存在的影响百。这些目标是否白能达到取决于报罢告

56、书写是否清晰隘明了。在以上报敖告中哪一项违反拌了清晰性原则？袄 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 敖A.适当地组织澳报告内容 暗 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 背B.大量使用简柏短的句子 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 拜C.使用主动语般气动词 八 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 把D.所有以上三盎点 伴俺45.对于部门坝经理打算限制工安资增长的职员,百工资计算机系统哎却提高了他们的笆工资。为防止以叭后出现这种情况碍： HTMLCONTROL Forms.HTML:O

57、ption.1 扮A.工资登记簿百应与职员主文档拜相核对。 伴 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 皑B.工资主文档邦应与职员主文档啊相核对。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 耙C.应该由工资版部门推迟工资的懊增长 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 白D.工资增长的碍推迟应该经过各班职能部门明确地袄批准。 隘澳46.审计人员凹向被审计人提交鞍了审计报告的第安一稿，为退出访哀谈做准备，以下把是报告的摘录：坝审计人员采取行艾动，以达成以下拌目标：证实仓库扒中不使用的机器办的存在，确认在碍存储过程中机器白是否被

58、损坏，复俺核仓库工作人员皑的保管程序，确板认在机器保管方败面履行了合适的八会计程序，计算佰仓库中存货的当澳前公平市价，并肮将机器的总价值靶与公司会计记录版值做了比较。在百从购买记录中抽拌取作为样本的3扳0台机器中，1邦0台在仓库的地皑面上，另外5台跋正在装卸平台上绊准备运往生产车稗间，另外15台罢已经在此前运到岸生产车间。对仓按库使用的会计程隘序的测试显示：澳按照公司政策要板求，每月仓库会爸计职员应对存货鞍记录进行核对，扒而这一点存在问芭题。我们抽取了叭25台机器作为拜样本，用以测试办机器的损坏情况皑，其中只有一台耙有损坏。审计人跋员认为在仓库操哀作手册中规定的把保管程序是充分碍的。除在接收存

59、胺货时，应对该项埃目进行检查外，白仓库工作人员显隘然履行了这些程爱序。和被审计者耙沟通时，形势要班素（situa哎tionalf拌actors）岸与信启、特征（皑message皑charact坝eristic罢s）均可能妨碍懊沟通过程。审计哎人员对形势要件稗只有有限的控制岸，但能对信息特肮征给予足够的控柏制。以下哪一项埃是审计人员在准埃备以上的审计报拔告中忽视的信息奥特征？ HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 坝A.信息的顺序捌 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 俺B.听众的特点爸 HTMLCONTROL Forms.HTML:Opti

60、on.1 稗C.噪声 班 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 癌D.导致当前结哀果的历史 伴巴47.有效沟通办避免过度使用隐敖蔽动词（con背cealed 伴verbs），霸以下哪一项不包败含隐蔽动词？ HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 阿A.A分部计划鞍收购一个配件供碍应商 哀 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 翱B.消除加班被百安全部实现了 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 拜C.电子数据处皑理咨询小组将向笆内部审计师提供拔帮助 HTMLCONTROL Forms.HTML