XXXX年内部控制竞赛答案

1、 伴1稗、下列选项中，爱通常表明可能存办在非财务报告重般大缺陷的有（白BCD盎）唉A.巴把握市场机会的瓣能力不强肮B.拔企业未制定拌“懊三重一大按”翱决策制度、办法捌、程序哎C.澳违反国家环境颁保护法，受到办环保部门的严厉安处罚颁D.白管理人员或技术袄人员大量流失，败流失率达到班50%斑2柏、关于企业采购吧业务内部控制，稗下列说法正确的霸有傲( 耙BD爸)坝A.哀应采取多头采购皑或分散采购的方翱式，避免采购业熬务集中颁B.扒应当对办理采购坝业务的人员定期拔进行岗位轮换昂C.爱任何采购都不得靶安排同一机构办澳理采购业务全过奥程岸D.爱重要和技术性较肮强的采购业务，隘应当组织相关专碍家进行论证，实

2、傲行集体决策和审敖批按3瓣、关于内部控制捌评价范围，下列疤说法错误的有（哀BC版）八A.霸运用重要性原则八判断应当纳入评版估范围的重要业柏务单位，应以企傲业整体合并层面碍的重要性水平为案衡量标准巴B.搬对于纳入内部控胺制评估范围的下肮属分子公司，其矮所有的业务流程氨都应当进行内部隘控制评估岸C.凹纳入内部控制评白估范围的业务流皑程应与内部控制办应用指引所规定盎的业务流程保持办一致案D.扒各年度内部控制吧评估的范围应保八持一致，如果评鞍估范围出现变化靶，应经过公司董叭事会或授权机构啊的审批摆4澳、企业编制、对盎外提供和分析利盎用财务报告，应盎当关注的风险有百（把ABC疤）板A.阿编制财务报告违鞍

3、反会计法律法规爱和国家统一的会斑计准则制度，可笆能导致企业承担哎法律责任和声誉巴受损跋B.败提供虚假财务报伴告，误导财务报柏告使用者，造成凹决策失误，干扰埃市场秩序爸C.癌不能有效利用财拌务报告，难以及艾时发现企业经营埃管理中存在的问扮题，可能导致企按业财务和经营风熬险失控罢D.版因财经媒体或外挨部财务分析师发艾布负面评价而导啊致股价下跌靶5吧、下列关于内部俺控制缺陷报告的捌时间要求，正确半的有（跋B笆）皑A.巴一般缺陷、重要爱缺陷和重大缺陷埃一旦发现，应立袄即报告班B.隘一般缺陷、重要爱缺陷应定期（至摆少每年）报告，捌重大缺陷应立即班报告捌C.俺一般缺陷、重要绊缺陷和重大缺陷疤应定期（至少每

4、拔年）报告版D.耙一般缺陷应定期八（至少每年）报隘告，重要缺陷和肮重大缺陷应立即澳报告岸6叭、关于企业担保八业务内部控制，胺下列说法正确的佰有（熬ABCD哎）凹A.半企业应当建立担昂保授权和审批制唉度，规定担保业凹务的授权批准方隘式、权限、程序艾、责任和相关控傲制措施，在授权捌范围内进行审批版，不得超越权限哀审批白B.盎企业应当采取合捌法有效的措施加盎强对子公司担保扳业务的统一监控吧。企业内设机构熬未经授权不得办懊理担保业务吧C.邦企业为关联方提邦供担保的，与关哎联方存在经济利爱益或近亲属关系叭的有关人员在评蔼估与审批环节应案当回避绊D.岸被担保人要求变班更担保事项的，扳企业应当重新履斑行调查

5、评估与审邦批程序袄7碍、主板上市公司盎开展内部控制评案价的频率为（哀B澳）扮A.稗至少每两年一次蔼B.袄至少每年一次般C.敖至少每季度一次按D.皑至少每月一次氨8般、关于企业人力办资源管理内部控岸制，下列说法错挨误的有（俺B熬）爸A.爱企业在选拔员工懊时，应当切实做奥到因人设岗、以柏人选岗，确保选跋聘人员能够胜任碍岗位职责要求哀B.矮企业对考核不能叭胜任岗位要求的胺员工，应直接解敖除劳动合同瓣C.肮企业人力资源管啊理风险包括人力笆资源退出机制不懊当，可能导致法瓣律诉讼或企业声芭誉受损班D.熬企业应当定期对百年度人力资源计傲划执行情况进行伴评估败9败、下列各项中符矮合有效控制原则摆的有（版ABC

6、氨）伴A.跋为了加强投资控叭制，公司聘请有胺实力的咨询公司拜做投资项目的可奥行性研究报告，颁明确投资方案、疤回报率等内容拜B.俺与员工签订协议耙，规定不得以私蔼人名义经营与公笆司有关的业务、皑保守商业秘密等俺，并规定相应的摆处罚条款瓣C.埃企业研究成果的绊开发应当分步推埃进，通过试生产柏充分验证产品性瓣能，在获得市场昂认可后方可进行耙批量生产懊D.疤资金管理信息系氨统允许多人用同拌一用户名在同一氨个澳IP班地址操作瓣10半、在财务报告内坝部控制审计过程白中，注册会计师霸应当向被审计单胺位获取书面声明半。书面声明的内八容应当包括（把BCD八）白A.拔被审计单位将足皑额支付审计费用拔B.败被审计单

7、位已向靶注册会计师披露版识别出的所有内搬部控制缺陷挨C.氨被审计单位董事傲会认可其对建立按健全和有效实施澳内部控制负责拌D.疤被审计单位已向斑注册会计师披露爱导致财务报表发百生重大错报的所白有舞弊，以及其胺他不会导致财务般报表发生重大错绊报，但涉及管理扒层和其他在内部扳控制中具有重要跋作用的员工的所百有舞弊白11瓣、关于合同管理癌内部控制，下列办说法正确的有（白ABD拔）盎A.翱企业对外发生经瓣济行为，除即时稗结清方式外，应背当订立书面合同盎B.芭重大合同或法律般关系复杂的特殊伴合同应当由法律癌部门参与起草拔C.盎合同应由合同起埃草部门负责人与案对方当事人签订败生效俺D.霸合同生效后，企斑业就

8、质量、价款摆、履行地点等内碍容与合同对方没芭有约定或者约定凹不明确的，可以搬协议补充昂12凹、企业在确定职把权和岗位分工过哎程中，应当体现阿不相容职务相互邦分离的要求。下暗列各项中属于不拌相容职务的有（袄ABC翱）岸A.氨可行性研究与决百策审批鞍B.稗执行与监督检查翱C.叭决策审批与执行扳D.背决策审批与监督哎检查盎13氨、关于企业筹资拜内部控制，下列版说法正确的有（绊C敖）扮A.氨企业应当对筹资半方案进行严格审叭批，重大筹资方盎案，应当由企业拜一把手审批般B.懊企业财务部门可邦以根据市场变化疤等情况，自行决八定是否改变资金盎用途肮C.矮企业应当按照筹肮资方案或合同约邦定的本金、利率袄、期限、

9、汇率及百币种，准确计算袄应付利息，与债扳权人核对无误后瓣按期支付斑D.罢企业的股利分配稗方案应当经过公绊司董事会批准，艾并按规定履行披埃露义务霸14哎、下列各项中，矮表明内部控制环笆境存在缺陷的有奥（版ABD扳）摆A.版甲企业为上市公扳司，其关键管理癌人员在母公司兼傲职，在该人员的蔼指令下，上市公摆司承担了母公司暗发生的捐款奥B.爱乙企业为降低生蔼产成本，减少环八保投入，致使大哎量污水排入周边氨水域，造成环境俺污染摆C.阿丙企业设立审计哀委员会，负责监澳督公司内部控制扮的有效实施和内巴部控制自我评价坝情况霸D.吧丁企业的企业文皑化是疤“碍不惜一切代价做八大市场隘”巴15胺、在内部控制评斑价过程

10、中，下列案做法错误的有（芭BD矮）班A.拔在年度中间完成按内部控制设计与扒执行有效性评估版且未发现重大缺背陷，则企业可以跋据此直接认定内爸部控制有效按B.袄在执行有效性测把试中，某项内部疤控制出现一个抽按样偏差的，则应拌认定为内部控制瓣缺陷巴C.按在执行有效性测跋试中，某项内部八控制出现抽样偏笆差的，则可以直耙接追加样本量进绊行测试，未见偏白差的，则可以判坝断该内部控制有颁效拜D.败如果企业出现多皑项内部控制重要哀缺陷和一般缺陷敖，则企业不能认摆定内部控制有效阿16巴、企业财务报告挨内部控制审计报佰告的审计意见类把型包括（扳ACD佰）A.无保留意见B.保留意见C.否定意见扳D.绊无法表示意见矮

11、17隘、柏2011叭年版,败甲公司针对各类肮资金支出的审批败权限和程序建立啊了专门的制度。艾2012埃年罢,扳甲公司对组织机把构和岗位设置进扳行了调整，但甲岸公司没有及时对傲该制度进行修订癌，导致该制度规扒定与公司的实际背操作并不相符。伴这种情形表明该坝公司内部控制存按在（瓣A澳）缺陷A.设计缺陷B.运行缺陷罢C.啊既不属于设计缺百陷也不属于运行叭缺陷耙D.案制度缺陷和运行鞍缺陷盎18办、内部控制评价胺报告应当报经（靶A爱）批准后对外披矮露或报送相关部百门暗A.按股东大会或类似巴权力机构瓣B.扳董事会或类似权罢力机构碍C.拌监事会或类似权碍力机构D.管理层半19氨、针对资金营运柏内部控制的关键

12、搬控制，下列说法挨正确的有（靶ACD拔）唉A.俺印章要与空白票半据分管胺B.傲由一人办理资金叭全过程业务扮C.鞍严禁收款不入账邦、设立氨“澳小金库捌”颁D.懊出纳人员根据资叭金收付凭证登记柏日记账板20扳、企业发展战略耙方案应最终报经吧（败D奥）批准后付诸实哎施A.战略委员会B.总经理C.董事会邦D.按股东（大）会捌21碍、关于业务外包哎内部控制，下列奥说法正确的有（疤ABCD跋）熬A.安总会计师或分管隘会计工作的负责吧人应当参与所有瓣业务外包的决策拜B.岸重大业务外包方伴案应当提交董事澳会或类似权力机安构审批罢C.氨企业应当按照规岸定的权限和程序摆从候选承包方中颁确定最终承包方芭，并签订业务

13、外搬包合同蔼D.昂企业外包业务需白要保密的，应当半在业务外包合同袄或者另行签订的背保密协议中明确佰规定承包方的保艾密义务和责任坝22唉、企业应当建立岸规范的公司治理笆结构和议事规则熬，明确决策、执岸行、监督等方面吧的职责权限，形哎成科学有效的职翱责分工和制衡机哎制。下列选项中佰，属于股东（大搬）会主要职责的笆有（搬CD敖）捌A.叭依法行使企业的靶经营决策权笆B.阿监督企业董事、熬经理和其他高级班管理人员依法履败行职责爱C.肮依法行使企业经胺营方针、筹资、版投资、利润分配翱等重大事项的表百决权扳D.邦审议批准监事会唉或监事的报告柏23八、针对内部控制癌审计业务，下列瓣有关企业层面控袄制的说法中，

14、正啊确的有（癌AD颁）唉A.袄如果一项企业层爸面控制足以应对扮已评估的错报风澳险，注册会计师盎就不必测试与该傲风险相关的其他懊控制笆B.瓣对某项业务层面捌的控制而言，与扮该项控制相关的翱风险受企业层面癌的控制影响拜C.颁注册会计师在评奥价内部控制时，搬通常应当首先评案价业务层面控制盎，然后评价企业佰层面控制爸D.疤注册会计师应当案识别、了解和测懊试对内部控制有版重要影响的企业唉层面控制熬24挨、下列关于上市瓣公司分类分批实袄施企业内部控制罢规范体系的要求俺，正确的有（哎ABCD碍）癌A.癌中央和地方国有罢控股上市公司，敖应于盎2012扮年全面实施企业吧内部控制规范体爱系，并在披露稗2012氨年

15、公司年报的同氨时，披露董事会捌对公司内部控制柏的自我评价报告搬以及注册会计师唉出具的财务报告爸内部控制审计报绊告斑B.暗非国有控股主板癌上市公司，且于板2011巴年翱12摆月背31安日公司总市值（罢证监会算法）在稗50艾亿元以上，同时扮2009八年至叭2011百年平均净利润在板3000啊万元以上的，应俺在披露啊2013盎年公司年报的同艾时，披露董事会拌对公司内部控制笆的自我评价报告敖以及注册会计师半出具的财务报告爸内部控制审计报爸告鞍C.俺选项柏A扒、瓣B稗范围之外的其他懊主板上市公司，阿应在披露癌2014暗年公司年报的同摆时，披露董事会巴对公司内部控制矮的自我评价报告袄以及注册会计师班出具的

16、财务报告盎内部控制审计报罢告蔼D.扮新上市的主板上啊市公司应于上市拔当年开始建设内隘控体系，并在上背市的下一年度年邦报披露的同时，爸披露内部控制自哎我评价报告和审盎计报告懊25罢、内部控制缺陷爸整改后，应当进敖行再测试后方能坝得出内部控制有奥效性的结论。下扒列关于再测试工熬作错误的有（案AD办）稗A.胺再测试应当由评稗价工作组以外的碍人员实施，以确佰保独立性和客观把性埃B.吧再测试应当在整案改完成后立即实版施，以保证内部盎控制评价工作的蔼效率碍C.罢再测试所使用的搬样本量和测试方跋法应与此前的测挨试工作完全相同八，方能得出内部敖控制有效性的结艾论摆D.办如再测试证明整稗改后的内部控制懊是有效的

17、，则一俺般情况下不影响翱企业得出内部控安制有效的结论拌26扮、在评价一项控跋制缺陷或多项控跋制缺陷组合是否班可能导致账户或埃列报发生错报时搬，注册会计师应巴当考虑的风险因矮素包括（阿ABCD八）俺A.哎所涉及的账户、氨列报及其相关认白定的性质伴B.靶相关资产或负债靶易于发生损失或蔼舞弊的可能性熬C.办该项控制与其他阿控制的相互作用碍或关系吧D.啊确定相关金额时八所需判断的主观哎程度哎27昂、下列有关企业背内部控制信息与百沟通要素的表述叭中，正确的有（安BC氨）啊A.柏内部控制信息与摆沟通针对的是企败业内部生成的信昂息，不涉及企业跋外部的信息澳B.蔼信息系统生成与白控制目标及其实碍现程度有关的信

18、半息，从而使对业稗务的管理和控制盎成为可能颁C.扳有效的信息沟通坝需要自上而下、岸自下而上或平行邦地贯穿于企业之皑中唉D.霸管理层与下属相跋处时的行为也会百成为有效的信息斑沟通方式爱28皑、某企业负责人敖关于信息化的下靶列说法中，错误吧的有（班ABD阿）捌A.碍公司信息系统建熬设由信息部领导拌负全责按B.扳信息化要大力推伴进，各个部门要拌认真结合业务梳板理流程，各自开熬发自身的业务信伴息系统八C.艾加强信息系统运扮行与维护的管理板，建立和完善信办息系统安全保密安和泄密责任追究奥、用户管理、数疤据定期备份、信奥息系统安全保密熬和泄密责任追究安等制度，确保系啊统安全运转柏D.爸已用的信息系统罢不适

19、应业务开展啊的，应由信息部盎门及时变更稗29邦、企业建立健全颁反舞弊机制，重傲点关注的领域包佰括（扒ACD扮）拜A.扮未经授权或者采唉取其他不法方式耙侵占、挪用企业案资产，谋取不当败利益懊B.拔在财务会计报告捌和信息披露等方绊面存在的虚假记瓣载、误导性陈述瓣或者重大遗漏等哀C.暗董事、监事、经靶理及其他高级管柏理人员滥用职权安D.傲相关机构或人员熬串通舞弊白30暗、关于企业内部芭报告的形成和传扳递，下列说法正扳确的有（败ACD胺）哀A.懊企业应当建立内啊部报告审核、保爱密和评估制度班B.暗企业内部各管理爸层级均应当指定跋专人负责内部报俺告工作，在任何碍情况下不得越权扳上报信息办C.皑内部报告应

20、当简唉洁明了、通俗易碍懂、传递及时安D.懊企业应当拓宽内颁部报告渠道，广巴泛收集合理化建氨议白31耙、关于注册会计啊师对非财务报告熬内部控制重大缺傲陷的责任，下列坝说法错误的有（癌AD邦）鞍A.班注册会计师没有碍任何责任发现和芭报告非财务报告伴内部控制存在的阿重大缺陷蔼B.凹对财务报告内部氨控制审计过程中胺注意到的非财务啊报告内部控制重瓣大缺陷，注册会癌计师应当在内部鞍控制审计报告中傲增加坝“版非财务报告内部叭控制重大缺陷段伴”靶予以披露埃C.埃注册会计师应当绊对非财务报告内岸部控制是否存在疤重大缺陷提供合昂理保证扳D.百注册会计师应当阿实施有限的审计熬程序以识别非财唉务报告内部控制百存在的重

21、大缺陷叭32板、内部控制评价凹工作应当形成工坝作底稿，详细记斑录企业执行评价败工作的内容，其拔中包括（八ACD笆）A.评价要素百C.挨企业经营目标C.主要风险点安D.白采取的控制措施矮33坝、下列有关企业爱内部控制的表述版中，正确的有（埃AD阿）叭A.霸内部控制是一个碍过程叭B.霸内部控制是由企捌业的董事会和管敖理层实施的笆C.扒有效的内部控制稗可以绝对保证控矮制目标的实现霸D.版内部控制不仅仅班是制度和手册，碍而是渗透到企业捌活动之中的一系八列行为胺34把、内部控制的基捌本概念是从早期颁（坝B氨）思想的基础上爱逐步发展起来的笆。A.科学管理B.内部牵制C.内部审计D.管理控制扮35扳、关于企

22、业预算啊管理内部控制，啊下列做法正确的败有（拔ABC扳）巴A.扮预算管理工作机佰构设在财会部门皑B.隘在预算年度开始埃前完成全面预算爱草案的编制工作叭C.绊对于工程项目、熬对外投融资等重拔大预算项目，密吧切跟踪其实施进案度和完成情况，癌实行严格监控啊D.凹为了紧密跟随市熬场经济环境的变矮化，企业批准下傲达的预算可以调八整，不用再履行俺审批程序坝36霸、在测试控制的拜有效性时，注册蔼会计师应当根据败与控制相关的风唉险，确定所需获霸取的审计证据。哀下列各项因素中版，影响与某项控隘制相关的风险的案包括（扒ABC奥）耙A.靶相关账户或列报拔是否曾经出现错班报哎B.懊该项控制在运行捌中依赖判断的程颁度癌

23、C.岸该项控制是人工蔼控制还是自动化伴控制跋D.稗企业层面控制的霸有效性暗37傲、关于同一企业肮的内部控制审计版和财务报表审计捌的审计意见之间坝的关系，下列说版法正确的有（盎A挨）柏A.盎如果注册会计师百对企业的财务报搬表审计出具了否翱定意见的财务报疤表审计报告，对埃于该企业的内部澳控制审计，通常皑应当出具否定意艾见的内部控制审背计报告唉B.阿如果注册会计师敖对企业的内部控吧制审计出具了否半定意见的内部控伴制审计报告，对扮于该企业的财务岸报表审计，应当稗出具否定意见的瓣财务报表审计报罢告爱C.叭如果注册会计师败对企业的财务报爱表审计出具了否矮定意见的财务报按表审计报告，对傲于该企业的内部埃控制

24、审计，应当哎出具无法表示意案见的内部控制审俺计报告肮D.翱如果注册会计师芭对企业的内部控摆制审计出具了否敖定意见的内部控埃制审计报告，对邦于该企业的财务翱报表审计，可能百出具无保留意见坝的财务报表审计盎报告佰38靶、关于存货保管疤内部控制，下列癌说法错误的有（瓣AC哀）俺A.挨存货在不同仓库斑直接流动时可以半不必办理出入库巴手续袄B.斑按仓储物资所要拌求的储存条件贮瓣存拔C.八为便于集中管理爸，代管、代销、艾受托加工的存货矮与本单位存货一背同存放和记录艾D.靶对存货进行保险扒投保，保证存货鞍安全瓣39蔼、针对工程项目氨内部控制，企业瓣应当明确相关部白门和岗位的职责巴权限，做到不相耙容职务互相分

25、离碍。下列各项中属伴于不相容职务的瓣有（吧ABCD疤）翱A.坝可行性研究与决颁策柏B.搬概预算编制与审把核百C.皑项目实施与价款矮支付跋D.搬竣工决算与审计版40摆、公开发行证券般的公司在年度报斑告中应披露的财跋务报告内部控制安信息包括（埃ABC跋）俺A.挨公司财务报告内傲部控制的建立健叭全及其运行情况澳的说明爸B.傲董事会对评价基坝准日财务报告内埃部控制的自我评耙价报告岸C.拔注册会计师对公绊司财务报告内部俺控制的审计报告胺D.吧报告年度财务报胺告内部控制审计唉费用情况叭41敖、内部控制审计叭的对象是（拜A瓣）版A.凹特定基准日财务伴报告内部控制设佰计与运行的有效懊性颁B.拜整个期间财务报挨

26、告内部控制设计瓣与运行的有效性奥C.爸被审计单位编制昂的内部控制评价鞍报告碍D.跋被审计单位的财澳务报告般42捌、企业开展内部奥控制评价工作，百可以采取的组织唉形式有（斑ABCD背）唉A.半授权内部审计机办构具体实施内部昂控制有效性的定啊期评价工作绊B.啊成立专门的内部哀控制机构组织实翱施内部控制评价绊工作，其工作直伴接向董事会或类叭似权力机构负责靶C.按根据自身特点，稗成立内部控制评熬价工作的非常设拌机构，抽调内部敖审计、内部控制百等相关机构的人艾员组成内部控制胺评价小组，具体昂组织实施内部控肮制评价工作伴D.般委托中介机构实霸施内部控制评价办43哀、下列有关企业坝内部控制目标的奥表述中，正

27、确的邦有（瓣ABCD矮）埃A.拌企业经营管理合扮法合规邦B.瓣追求利润最大化半C.岸财务报告真实完绊整跋D.半促进企业实现发俺展战略坝44百、建立健全和有般效实施内部控制胺是（捌AB奥）的责任A.高级管理层B.董事会C.注册会计师D.内审部门肮45摆、关于注册会计败师测试控制运行唉有效性的审计程皑序，下列说法正吧确的有（敖AD敖）背A.邦测试程序的性质熬在很大程度上取艾决于拟测试控制癌的性质按B.傲注册会计师应当傲综合运用询问适啊当人员、观察控伴制的执行、检查澳相关文件以及重办新执行等程序懊C.坝针对同一被审计翱单位同一控制，摆每年的测试程序安应当相同敖D.安与检查相比，重啊新执行提供的审肮计

28、证据的效力更疤高板46拔、内部控制评价胺工作组应当对被唉评价单位进行现盎场测试，运用的安方法通常包括（案ABD坝）A.个别访谈B.实地查验C.函证确认D.调查问卷扳47版、关于工程立项把内部控制，下列肮说法正确的有（碍ACD扳）邦A.按企业应指定专门绊机构归口管理工扮程项目芭B.奥工程项目可行性板研究必须由企业芭自行开展，不得叭委托外部专业机艾构开展懊C.吧企业可以委托具罢有相应资质的专版业机构对可行性绊研究报告进行评坝审，出具评审意奥见霸D.败企业应当按照规唉定的权限和程序吧对工程项目进行佰决策，决策过程哀应有完整的书面百记录板48稗、与内部控制拌百整合框架（板1992盎）相比，肮2013捌

29、年佰5巴月，美国科索委般员会（靶COSO半）发布的修订后按的内部控制拔艾整合框架主要凹变化表现有（爱BC扮）懊A.拌修改了内部控制拜核心定义肮B.艾概括了笆“跋对诚信和道德价百值观的承诺昂”鞍等白17肮条原则碍C.邦将报告的范围从哀对外财务报告目跋标扩展到内部和氨外部、财务和非搬财务的报告目标吧D.隘将目标设定作为胺内部控制的组成肮部分氨49隘、企业建立与实矮施内部控制应当傲遵循的原则有（斑ABCD扳）A.全面性原则B.重要性原则颁C.癌成本效益原则D.制衡性原则败50背、企业内部控制氨的实施主体包括摆（般ABCD熬）A.全体员工B.监事会C.经理层D.董事会敖51八、下列各项中，暗属于导致内

30、部控半制固有局限原因霸的有（颁ACD澳）伴A.按控制的有效性会柏受到决策过程中哀人为判断的影响扮B.按内部控制只能为摆控制目标的实现岸提供合理保证白C.扒管理人员可能会跋凌驾于内部控制巴之上拌D.坝内部控制的设计哀与实施需要考虑按成本与效益安52把、集团性企业在跋确定内部控制评肮价范围时，应当碍关注重要业务单佰位。下列选项中把属于重要业务单癌位的有（阿ABCD巴）A.集团总部叭B.蔼资产占合并资产耙总额比例较高的扳分公司和子公司佰C.碍营业收入占合并坝营业收入比例较埃高的分公司和子敖公司伴D.氨利润占合并利润碍比例较高的分公皑司和子公司佰53笆、下列关于中央按企业实施企业内按部控制规范体系搬的

31、要求正确的有绊（颁ABD扒）耙A.瓣中央企业应当按艾照企业内部控瓣制基本规范和皑配套指引的要求半，建立规范、完搬善的内部控制体爸系哎B.拜中央企业在开展把内部控制自我评扮价的同时，必须挨聘请会计师事务肮所对财务报告内罢部控制的有效性翱进行审计并出具伴审计报告凹C.败中央企业应当建八立内部控制重大盎缺陷追究制度，皑内部控制评价和挨审计结果要与履芭职评估或绩效考安核相互结合爱D.搬中央企业应当自碍2013捌年起，于每年哀4盎月哎30凹日前向国资委报拜送内部控制评价败报告，同时抄送耙派驻本企业监事皑会扳54八、关于内部控制百缺陷，下列说法版错误的有（懊BC傲）跋A.板内部控制缺陷按拌其成因或来源分扒

32、为设计缺陷和运柏行缺陷霸B.扒企业内部控制评斑价工作组应根据阿现场测试获取的败证据，对内部控鞍制缺陷进行最终按认定扳C.佰内部控制缺陷按鞍其严重程度分为岸财务报告缺陷和盎非财务报告缺陷拔D.颁内部控制的缺陷爱可能导致企业偏笆离控制目标斑55佰、下列属于内部拔环境评价范畴的安有（昂ABD盎）A.企业文化B.社会责任C.内部审计D.治理结构吧56疤、在注册会计师昂选择拟测试的控拔制时，下列说法斑正确的有（坝AD跋）埃A.俺注册会计师应当懊针对每一相关认暗定获取控制有效扳性的审计证据疤B.埃针对每一相关认跋定，注册会计师拔应当测试与其相吧关的所有控制把C.爸对被审计单位在绊财务报告内部控疤制评价中测

33、试的搬控制，注册会计扳师均应当予以测靶试颁D.案在确定是否测试白某项控制时，注碍册会计师应当考熬虑该项控制单独按或连同其他控制白，是否足以应对疤评估的某项相关敖认定的错报风险半57懊、企业在内部控扳制评价实际操作皑中，评价结果的碍客观性往往受到氨现实各方面因素俺的影响，表现在蔼（靶ABD澳）罢A.叭高管层对工作重靶视不够，有意回案避存在的问题佰B.把评价人员业务能稗力不强，缺乏科案学的评价手段，背对存在的风险识胺别不足隘C.绊内部控制、审计把、专业部门沟通按不够，信息无法伴共享芭D.暗内部控制评价独板立性不强，评价稗过程中受下属单安位管理层干涉绊58唉、企业内部控制爱评价报告的内容瓣应当包括（

34、败ACD皑）澳A.盎高级管理层对内班部控制报告真实芭性的声明埃B.癌内部控制评价的邦依据、范围、程佰序和方法版C.颁内部控制缺陷及啊其认定情况和整熬改情况哀D.暗内部控制有效性傲的结论哎59碍、关于企业内部邦控制评价中的内鞍部控制缺陷标准瓣认定，下列说法巴中正确的是（唉ABC翱）般A.邦重大缺陷，是指巴一个或多个控制安缺陷的组合，可翱能导致企业严重背偏离控制目标爱B.澳重要缺陷，是指叭一个或多个控制笆缺陷的组合，其肮严重程度和经济跋后果低于重大缺昂陷，但仍有可能罢导致企业偏离控疤制目标靶C.跋一般缺陷，是指矮除重大缺陷、重半要缺陷之外的其背他缺陷芭D.扮企业内部控制缺敖陷的认定标准由爱外部审计

35、师确定八60凹、关于美国科索搬委员会（鞍COSO矮）发布的内部傲控制笆哎整合框架（盎1992佰）和企业风险肮管理邦板整合框架（俺2004熬）之间的关系，爸下列说法正确的百有（熬ABC啊）拌A.半后者并没有取代跋前者，对于那些摆着眼于内部控制皑的主体，前者依胺旧有用巴B.袄后者增加了战略哎目标，并将报告背目标扩大到非财巴务报告摆C.哀后者延续了前者胺中有关主体风险版偏好、风险容忍蔼度和风险组合观靶等基本概念，将巴风险评估扩充为败目标设定、事项扒识别、风险评估坝、风险应对等四扮个要素笆D.捌前者和后者都认癌为风险发生在主癌体的各个层次上败，并且来源于许氨多内部和外部因盎素岸61熬、下列与业务外靶包

36、有关的风险中扳，属于选择承包搬商环节所应当关稗注的风险的有（翱BCD啊）搬A.按承包方在合同期搬内因市场变化等稗原因不能保持履稗约能力，导致业斑务外包失败柏B.颁承包方缺乏应有败的专业资质，导拔致企业遭受损失笆C.颁业务外包成本过拜高导致难以发挥拔业务外包的优势巴D.澳承包方不是合法哎设立的法人主体半，导致企业陷入哀法律纠纷捌62哀、根据企业内斑部控制评价指引扳，内部控制的扳有效性包括（笆AC败）阿A.哎设计的有效性唉B.稗体制的有效性扮C.搬运行的有效性案C.熬机制的有效性拜63拌、下列选项中，般属于内部控制范捌畴内的风险应对皑策略有（盎ABCD搬）A.风险规避B.风险降低C.风险分担D.风

37、险承受捌64爸、企业应当切实柏做好信息系统上八线的各项准备工袄作，包括（拌ABCD澳）败A.扳培训业务操作和案系统管理人员佰B.耙制定科学的上线埃计划和新旧系统熬转换方案摆C.邦考虑新旧系统顺半利切换和平稳衔办接的应急预案稗D.绊系统上线涉及数疤据迁移的，应制败定详细的数据迁稗移计划把65跋、下列情形中，般注册会计师应当败视为被审计单位百财务报告内部控巴制存在重大缺陷翱的迹象的有（爸BCD扮）奥A.瓣注册会计师发现唉涉及被审计单位背总经理的小额舞霸弊行为办B.摆被审计单位重述跋以前公布的财务斑报表，以更正由熬于错误导致的重暗大错报佰C.蔼注册会计师在审翱计过程中发现当板期财务报表存在疤重大错报

38、，而被败审计单位的内部颁控制在运行过程澳中未能发现该错肮报捌D.氨被审计单位的审碍计委员会对内部哎控制的监督无效败66蔼、企业年度内部肮控制评价报告的颁基准日是（吧B蔼）A.1月1日败B.12爱月背31疤日C.3月31日D.6月30日扳67爱、在财务报表审邦计与财务报告内凹部控制审计中，百注册会计师均需吧评价内部控制。阿下列说法正确的爸有（耙BCD熬）百A.敖财务报表审计中颁对内部控制的了啊解和测试工作，坝足以支持对财务扳报告内部控制审懊计发表审计意见芭，不需执行额外阿的工作伴B.搬两者评价内部控跋制可以选用的审斑计程序相同，都叭可能用到询问、疤观察、检查、重般新执行等程序板C.般两者评价内部

39、控板制的目的不同，蔼前者是为了支持捌注册会计师对控白制风险的评估结艾果，进而确定实办质性程序的性质隘、时间安排和范扳围；后者是为了爸支持对内部控制哎有效性发表的意袄见翱D.背两者对控制缺陷哀的评价要求不同袄，后者要求比前袄者更严拌68癌、根据功能分类爸，可以将控制分阿为预防性控制和唉（霸A芭）A.发现性控制B.反馈性控制C.矫正性控制D.系统性控制般69版、关于信息系统鞍内部控制，下列盎做法错误的有（岸AD隘）霸A.盎负责案SAP案系统上线的顾问昂和人员保留了后靶台操作的权限，氨便于及时解决问哀题矮B.吧系统开发完成后敖，由开发机构对败信息系统进行验昂收测试，确保符哎合需求方的要求吧C.捌企业

40、实行异地备澳份制度，对重要肮的数据每三个月扒交指定的地点由阿专人保管瓣D.拔为了保证业务正翱常进行，在收款熬人员临时出差时般，销售会计人员碍用收款人员矮ID傲登录系统操作耙70斑、下列各项因素胺中，影响注册会跋计师确定内部控扒制审计收费的有搬（白ACD背）皑A.哀内部控制审计范暗围摆B.霸制定的内部控制稗审计计划昂C.盎拟采用的内部控袄制审计程序绊D.爱内部控制审计风罢险霸71袄、穿行测试法是摆指在内部控制流拌程中任意选取一半笔交易作为样本拜，追踪该交易从哎最初起源直到最半终在财务报表或懊其他经营管理报敖告中反映出来的摆过程，以此测试版控制措施运行的办有效性。（白A版）白72凹、如果知悉对基俺

41、准日内部控制有俺效性有重大负面翱影响的期后事项凹，注册会计师应俺当对财务报告内拜部控制发表否定暗意见。（吧A熬）安73百、企业监事会负吧责对董事会建立搬与实施内部控制佰进行监督。（爸A颁）叭74拔、被审计单位进般行内部控制评价般时，可以利用注安册会计师在内部拜控制审计中执行瓣的审计程序及获佰取的审计证据。案（挨B把）芭75叭、在内部控制审把计中，如果针对瓣某一重要账户的扮某一相关认定的哎内部控制在以前扳年度审计后未发埃生变化，注册会哀计师可以每三年暗对这些控制测试哎一次。（隘B艾）安76暗、企业内部控制按一般缺陷、重要氨缺陷、重大缺陷拜，应当由董事会吧最终予以认定。埃（八B摆）佰77搬、企业委

42、托会计吧师事务所等中介翱机构实施内部控八制评价，可以充扒分利用中介机构拔的专业知识和人耙才优势，并由其凹承担内部控制评凹价责任。（蔼B白）疤78背、企业在进行工胺程项目招标时，搬在确定中标人前澳，为保证供求双邦方的充分了解，百企业应同投标人靶就投标价格、投靶标方案等内容进坝行谈判。（碍B哀）叭79瓣、对异常的或者俺违背内部控制要昂求的交易和数据耙，开发信息系统哀时应当设计由系百统自动报告并设摆置跟踪处理机制翱。（阿A般）凹80巴、内部监督是内按部审计机构或经袄授权的其他监督摆机构的职责。（拌B半）傲81袄、对于某一被审班计单位，会计师暗事务所既从事财叭务报表审计业务碍，又从事内部控拌制审计业务，会袄计师事务所应当翱与被审计单位签坝订单独的内部控摆制审计业务约定白书。（癌A疤）柏82罢、企业对照内部碍控制各项应用指叭引条文，对本单扒位公司层面和业版务层面的控制措案施进行逐条核对扳检查，并据此修拜改内部控制相关鞍制度与流程，能把确保内部控制有吧效性。（班B矮）熬83蔼、加强和完善企板业内部控制建设版可以提高企业经摆营管理水平和风芭险防范能力，从版而为企业经营目摆标的实现提供绝肮对保证。（