公司企业成本管理制度

1、TOC o 1-5 h z一、成本管控体系2-9页二、成本测算制度10-11页三、子公司月度成本分析模式12-13页四、项目部月度成本分析模式14-21页五、桥梁施工队成本分析模式22-27成都华川公路建设集团有限公司成本管控体系第一章总则为了建立科学的、系统的分子公司、各项目部成本管控体系，提高分子公司、项目部现场施工组织管理中成本决策和控制能力，特制定本制度。第二章成本管控体系的一般原则第一条成本分析数据原则：各分子公司、项目部所提供的成本数据必须建立在真实、准确、完整和及时基础之上，要严格按照公司成本数据管理制度的要求，满足所形成的成本数据在口径上的统一。第二条切中问题的要害和实质原则：

2、各分子公司、项目部所形成的成本分析报告内容要一针见血地指出项目成本管理中存在的问题，正确分析成本损失的主客观原因，对影响成本的驱动因素要作深度剖析。第三条成本分析的全面性原则：各分子公司、项目部成本分析报告要全面分析影响项目预期利润实现的各项因素，半年和年度成本分析中要对项目剩余工程利润情况进行预测。第四条对决策支持性原则：各分子公司、项目部成本分析报告中必须有降低成本和改进成本管理工作的措施和意见，作为公司成本管理和决策的依据。第五条成本管控奖惩原则：对成本管理工作做得好的单位，按规定进行奖励；对成本控制工作做得较差的单位按规定进行处罚。第三章成本分析的相关规定第六条成本分析报告格式及报送时

3、间：按照集团公司工程管理部成本管理制度要求的自营施工队伍、项目部、分子公司的成本分析格式及附件正确填写上报。当月的成本分析报告在次月8日前（含8日）由项目部上报分子公司，由分子公司汇总后10日前（含10日）报工程管理部。第七条成本分析报告的报送流程：项目部j分子公司I工程管理部I集团领导第八条成本分析报送资料：包括成本分析报告、成本分析会议纪要、成本分析报告附表等；第九条项目负责人、分子公司负责人是成本分析第一责任人，要成立由总工牵头，有工程科、机料科、财务科、试验室和各工区等参与的成本分析例会制和成本分析报告制。第十条影响预期利润实现的成本因素包括：1、影响项目部成本的因素：施工进度、施工队

4、履约情况、间接费用开支情况、工程质量是否可控、安全成本是否可控、合同变更成本、100章成本发生情况和材料调差情况等；2、影响分公司成本的因素：除直接人工、材料、机械使用费、其他直接费用数量和单价影响成本外，其他影响因素与项目部相同。第十一条成本分析报告中对产值的要求包括：1、完成产值的范围包括：、合同文件中约定的产值；、根据施工情况按业主规定程序申请变更并经监理、业主同意变更产值；、根据相关规定基本可以确定能够获得业主索赔的收入；、业主支付的各项奖励；、当月实现的材料调差；、业主指定分包的产值。2、科室之间产值核算同时符合以下规定：、产值的核算范围和核算方法符合公司规定；、各项产值必须是成本分

5、析期间实际完成的，即不得虚报没有完成的产值和补报以前完成的产值，如果确属以前漏报产值需要补报的，应进行专项说明，但不纳入当月完成产值考核；、本月完成产值、本年累计完成产值、项目累计完成产值，工程产值和财务预计报表的产值金额必须相等，如果出现差异，差异的金额是多少，产生差异的原因，怎样调整达成相同金额。第十二条成本分析报告中对成本的规定1、项目部、分子公司均应进行以下成本分析：、施工进度是否满足公司预算工期的要求：A、如果可以提前完工，预计的完工时间是某年某月，预计节约成本多少金额，提前完工的措施有哪些?B、如果需要延迟完工，预计的完工时间是某年某月，预计成本增加多少金额，工期延长的原因有哪些？

6、工期延长增加成本的弥补措施有哪些？每项措施获得的预计补偿金额。、间接费用控制：间接费用的范围包括：现场管理费、试验室费用、采购保管费，成本、费用应按财务制度的规定进行准确划分，不得随意调整。公司对间接费用采用总额控制的方法，项目部、分子公司只能在公司核定的范围内使用。如果间接费用不足，按以下规定处理：A、项目部、分子公司认为预算不足，申请调整预算，应符合以下规定：a、项目部间接费用控制办法，报财务部和工程管理部审核是否合理；b、每项费用开支的明细分析，说明需要调整预算的具体理由及调整金额；c、根据实际情况，可以一年申请一次调整；d、申请调整费用预算的程序：工程管理部项目部=分子公司集团领导财务

7、部B、项目部为了超预算实现利润，寻找利润增长点支付的费用在成本分析报告中进行以下说明：a、利润增长点的具体项目，经财务部、工程部、分管领导审核属实，特殊情况可以只报分管领导和总经理审批；b、该项目预期实现的收入，发生的成本、费用，获得的利润金额；c、预计实现利润的时间。、工程质量满足公司质安部规定，如果因为对工程质量把握不恰当造成成本攀升的，应在成本分析报告中进行以下说明：A、质量成本增加的类别：超挖方量、返工等；B、因质量原因增加成本具体工程细目号、桩号、细目名称。C、质量成本增加的责任、增加成本的具体金额：如果根据合同规定属施工队责任，应说明具体由施工队承担的金额，以及扣回方式，是否经施工

8、队负责人签字确认；如果属项目相关人员责任，按制度规定怎样处罚；如果施工队和项目相关人员都有责任，怎样进行责任的划分及增加成本金额的划分。安全管理符合安全管理办公室的规定，安全成本包括进行日常安全管理和安全施工发生的相应成本，纳入项目整体预算。因发生安全问题、安全事故等发生的损失应在成本分析中进行以下说明：A、安全问题、安全事故等发生的原因，责任单位、责任人等；B、损失金额的合理估计，预计获得补偿的金额，净损失金额；C、根据公司制度对相关责任人怎样处罚。、关于新增单价变更发生的成本变更已经立项、已经或正在实施，又属于新增单价，项目部在成本分析时必须暂估合同单价、实际发生的成本或预估劳务单价（外包

9、给协作队伍），初步确定该变更当月实施部分的盈亏。根据施工成本或相邻合同段相同细目进行暂估合同单价，实现计量时进行调整，在成本分析时应对暂估合同单价进行说明。、实现合同文件中第100章产值发生的成本当月完成合同文件中第100章产值实际发生的成本，预算发生的成本，超支或节约成本金额，超支或节约成本的原因。、材料调差成本本月实现材料调差应发生成本，实际发生成本，超支或节约成本的金额，超支或节约成本的原因。2、项目部成本分析除按第十一条第1项规定进行分析外，还应进行以下内容分析：、包工包料的协作队伍，以施工队为分析对象进行以下分析：A、实际收取的管理费与合同规定的管理费是否相同，如果存在差异，应说明原

10、因；B、施工队伍的资金势力能不能满足施工的需要，施工过程中是否存在超计量或超产值支付，超支的原因分析；C、协作合同中规定的各项费用的分摊和收取情况；D、施工队中途退场的可能性，项目部的解决方案；E、如果施工队中途退场预计会增加的成本金额，成本增加的弥补措施。、包劳务和小型机具的协作队伍，以工程细目名称为分析对象进行以下分析：A、各施工队是否严格履行合同，承担合同约定的各项成本，是否存在合同中没有明确由谁承担的成本，如果有合同中没有明确由谁承担的成本，项目部的解决方案应报总经办、财务部、目标管理部审批，按审批意见确定成本归宿；B、施工队的施工势力是否满足项目部的要求，如果不能满足，项目部的解决方

11、案是什么；C、施工队中途退场的可能性，如果施工队中途退场，造成成本增加，弥补损失的方案是什么；D、材料使用数量是否超出理论耗用数量或合同规定数量，超出规定使用的材料数量乘实际购买材料单价计算的超耗金额及责任由谁承担，超耗的金额怎样收回，是否经相关责任人签字确认；E、材料单价涨跌带来的盈亏，材料单价涨跌影响的具体盈亏金额：材料跌价带来的具体利润金额，以及受益对象；材料涨价导致成本的增加金额，减损方式及金额。3、分子公司的成本分析以工程细目为分析对象，除按第十一条第1项规定进行分析外，还应进行以下内容分析：A、材料耗用分析：遵循第十一条第2-D和E的规定；B、人工费：根据人工费占工程量的比例确定是

12、否合理，是否按合同规定进行结算，没有按合同规定结算的应说明原因，没有按合同规定结算导致成本增加的应追究相关人员的责任。C、机械使用费应从以下方面进行分析：a、比较租赁机械的施工成本、自购机械的施工成本、租赁和购买相结合的施工成本中那种方式施工成本最低，要有计算数据支撑比较分析；b、当月发生的机械使用费占当月完成工程量的比例；c、每台施工机械的效率分析：工作台班、台班单价，理论台班单价=当月租赁费(或折旧、油料费等)/240小时，实际台班单价=当月租赁费(或折旧、油料费等)/实际工作台班，理论台班单价减实际台班单价之差，并对该差额进行因素分析。D、其他直接费：其他直接费用采用明细分析，说明费用发

13、生的具体对象及金额。第十三条影响成本核算和成本分析的因素以及解决办法。影响成本核算和成本分析的因素主要有：1、材料出入库单据不完善；2、库存材料盘点不准确；3、待摊费用、临时设施未按规定摊销，资产使用费是否按资产部和财务部的规定核算；4、是否按工程部的规定及时办理各项结算；5、未付款或未收到支付凭证的材料是否暂估入账。第十四条根据产值、成本、费用对利润的影响情况填写利润计算表。利润计算表货币单位：万元序号项目本月数本年累计数项目累计数备注1应实现利润2利润调增因素2=(1)+主观因素(1)=+节约的间接费用材料节约提前完工节约成本各项数据按各单位当年签订的目标责任书为依据，没有目标责任书的则按

14、年度预算为依据，没有目标责任书和年度预算的则按月度计划为标准。应实现利润=完成产值-应发生成本-预算间接费用-税费，应发生成本是指完成产值的理论消耗成本或包工包料协助队伍的劳务成本。表中明细项目是以列举的方式填写的，各项目可以根据实际情况增减明细。某项利润的增减既有主观原因又有客观原因应进行主客观因素的分解，按分解后的金额分别填写。如果不能分解主客观影响金额的，统一填写为主观因素并说明不能划分的原因，经公司财务部、资产部、目标管理部及公司分管领导审核后确定。第四章成本改进第十五条各单位应根据成本分析报告总结压缩成本的方法，如果存在成本超支情况的应指定专人落实成本分析提出的节约办法。第十六条分析

15、工程管理部、资产部、财务部等部门提出的成本异常情况，查找原因，制定和落实成本改进措施。第十七条根据工程管理部、资产部、财务部等部门提出成本超耗情况，制定和落实成本改进措施。第五章奖惩第十八条由各分子公司制定成本管理奖惩办法报集团公司审批执行。第六章附则第十九条本制度由工程管理部负责解释、修订。第二十条公司下属各单位遵照本制度制订相应实施细则。第二十一条本制度由总经理批准后颁布实施。成都华川公路建设集团有限公司成本测算制度为了规范公司的成本管理，不断压缩成本，不断提高公司整体成本管控能力的目的，特制订该制度。第一章总则第一条成本测算规范化。建立成本测算机构按规定的时间、流程，依据成本测算实施细则

16、，进行每项成本的具体测算；第二条成本测算方法科学。每项成本的测算要有相关依据，不能主管臆断；第三条选择最低成本。在满足施工的前提下，应选择最低成本确定为目标成本。第二章成本测算方法第四条为了合理确定目标成本，可以采用实测法、比较法、历史经验计算法、报价法等方法，具体规定如下：1、实测法就是中标后根据公司调查的各项材料单价、设备费用、人工工资，结合施工定额或公司施工经验，计算单位工程的实际成本，以实际成本为基础确定目标成本；2、比较法就是投标时根据公司掌握的相同合同段的成本价格或相邻合同段的具有可比性价格确定目标成本；3、历史经验计算法就是根据公司近三年施工完成的项目，平均实际发生的成本水平确定

17、目标成本；4、报价法是公司邀请有意向与公司合作的单位，对即将施工的项目报价，在合作方施工能力具备的前提下，选择报价最低的成本确定目标成本的方法。第三章成本测算的相关规定第五条工程管理部应组织财务部、资产部、企业发展部根据以上方法进行成本测算，并将测算结果通过办公通报成本管理中心和公司领导，具体流程如下：第十条本制度由总经理批准后颁布实施。审计办工程管理部部财务部7集团分管领导资产部第六条工程管理部部应组织财务部、资产部、企业发展部在中标后十五（含十五）个工作日内完成成本测算。第七条工程部应将经公司审批同意的最终成本打印并装订成册，汇总各项成本，制作成目标成本表，并经财务部、资产部、企业发展部、

18、工程管理部汇签存档，作为项目施工过程的考核依据。第四章附则第八条本制度由工程管理部负责解释、修订。第九条公司各单位遵照本制度制订相应实施细则。成都华川公路建设集团有限公司子公司月度成本分析模式一、概况分析期间，本月分析项目总体情况是否正常。二、各项指标总体达成情况1、产值情况：本月计划完成产值万元，实际完成金额万元，完成率=实际完成产值/预算完成产值X100%;实际完成产值减预算完成产值的差额。影响的重要因素及主要项目。2、直接成本情况：实际完成产值的计划成本万元，实际发生成本万元，成本达成率=实际发生成本/实际完成产值的计划成本X100%,实际发生成本减实际完成产值的计划成本的差额。影响的重

19、要因素及主要项目。3、间接费用情况：年度预算中本月计划间接费用万元，本月实际发生间接费用万元，间接费用控制率=本月实际发生间接费用/年度预算中本月计划间接费用X100%,本月实际发生间接费用减年度预算中本月计划间接费用的差额，产值费用率=间接费用/产值X100%。影响的重要因素及主要项目。4、利润情况：本月计划实现利润万元，实际完成产值的计划利润万元，实际实现利润万元；利润完成率=实际实现利润/本月计划实现利润X100%，利润达成率=实际实现利润/实际完成产值的计划利润X100%，实际实现利润减本月计划实现利润的差额，实际实现利润减实际完成产值的计划利润差额。预算利润与实际实现利润的区别，影响

20、的重要因素及主要项目。附：项目总体情况表三、材料采购价格分析材料价格分析表材料名称材料型号项目名称备注水泥325425525钢材8号10号12号地材砂碎石1-2碎石2-4碎石4-10应进行各项目价格差异原因说明四、公司总部费用分析本月预算金额万元，实际发生金额万元，超支金额万元，超支率%，本月费用情况是否正常。对费用异常的部门应进行费用明细分析，分析费用超支原因，并与相关部门讨论和落实节约费用的办法。附：公司总部费用情况表五、各项目具体情况1、需要公司分管领导重点关注的项目，关心的焦点问题，这些问题的重要性。2、需要各部门配合进行重点检查或落实的项目，需要各部门配合的原因。3、需要成本处落实或

21、按相关制度进行处罚的项目，落实的具体方法，奖惩的原因。4、施工正常的项目对损益影响重要的因素，要对各影响因素进行详细分析并提出整改意见和解决方法。附：项目部产值情况表、预计利润构成表、间接费用分析表。四、总结工程管理部二0一二年十一月成都华川公路建设集团有限公司项目部成本分析模式一、概况概括说明本月成本管理中存在的问题。二、项目部总体情况本项目合同金额一一万元，本月计划完成产值一一万元，本月实际完成产值一一万元（产值数据已与财务核对且金额一致），本月完成率，截止本月累计完成产值一一万元，占合同金额的。项目部产值成本情况表货币单位：万元施工队名称项目1产值2直接成本3.间接费用4营业税金及附加4

22、=1X综合税率5营业利润5=1-234-46产值完成率=实际完成产值/计划完成产值X100%3.1现管费3.2试验费3.3采保费3.4间接费小计3.4=3.1+3.2+3.3施工一队计划产值成本实际完成产值应发生成本实际产值成本计划产值减实际产值应发生成本减实际成本施工一队计划产值成本实际完成产值应发生成本实际产值成本计划产值减实际产值应发生成本减实际成本材料调差计划产值成本实际完成产值应发生成本实际产值成本计划产值减实际产值应发生成本减实际成本第100章计划产值成本实际完成产值应发生成本实际产值成本计划产值减实际产值应发生成本减实际成本合计计划产值成本实际完成产值应发生成本实际产值成本计划产

23、值减实际产值应发生成本减实际成本丨丨I丨丨丨附：产值成本对比表三、各项指标的具体分析本月完成产值-万元，应发生成本-万元，实际发生成本-万元（实际发生成本数据来源于财务且金额核对一致），节约或超耗-万元，节约或超耗金额的具体构成，节约或超耗的原因分析1、包工包料的协作队伍，以施工队为分析对象进行以下分析：A、实际收取的管理费与合同规定的管理费是否相同，如果存在差异，应说明原因；B、施工队伍的资金势力能不能满足施工的需要，施工过程中是否存在超计量或超产值支付，超支的原因分析；如存在超计量或超产值支付，应提出扣回款项的方案。C、协作合同中规定的各项费用的分摊和收取情况；D、施工队中途退场的可能性，

24、项目部的解决方案；E、如果施工队中途退场预计会增加的成本金额，成本增加的弥补措施。2、进度分析项目总体施工进度是否满足公司预算工期的要求，影响施工进度的具体原因。影响各施工队进度的具体原因及改进措施。由于进度滞后，带来了哪些不利的影响，造成了哪些成本的增加。后期项目整体的进度安排。3、安全成本分析：安全管理符合质安部的规定，本月应发生的安全成本-万元，实际发生的安全成本-万元，节约或超耗-万元，节约或超耗原因。因发生安全问题、安全事故等发生的损失应在成本分析中进行以下说明：A、安全问题、安全事故等发生的原因，责任单位、责任人等；B、损失金额的合理估计，预计获得补偿的金额，净损失金额；C、根据公

25、司制度对相关责任人怎样处罚。D、安全事故造成不良影响与后果。E、项目累计发生安全事故起，累计损失金额万兀。4、100章成本发生情况当月完成合同文件中第100章产值实际发生的成本，预算发生的成本超支或节约成本金额，超支或节约成本的原因。5、材料调差成本本月实现材料调差应发生成本-万兀，实际发生成本-万兀，超支或节约成本-万兀，超支和节约的具体构成金额，超支或节约成本的原因。6、间接费用分析间接费用分析表货币单位：元序号费用项目本月计划金额本月实际发生本月计划减实际本月计划减实际的差异分析一现场管理费1职工薪酬其中：工资福利费教育经费2办公费3水电费4差旅费5小车使用费6业务招待费7劳动保险费8房

26、租9通讯费10财务费用11会务费12生活费13生活用品14住房补贴15税金16其它现场管理费小计试验室费用采购保管费费用合计-实际发生的每项间接费用应控制在：95%实际发生的间接费用/预算间接费用X100%=105%，超过这个区间的应详细进行差异分析。四、如果项目部有自己施工（只包劳务）还应进行以下成本分析本月成本情况表货币单位:万元成本项目成本明细实际完成产值应发生成本实际发生成本应发生成本减实际成本数量单价金额数量单价金额数量单价金额材料费钢材6号钢筋8号钢筋水泥325425525碎石1-22-44-10小计机械费压路机胶轮压路机钢轮压路机人工费项目部人工费对外结算人工费其他直接费间接费用

27、成本合计1、人工费分析：完成本月产值应发生的人工费-万元，实际-万元，差异的具体原因；2、材料费分析A、材料使用数量是否超出理论耗用数量或合同规定数量，超出规定使用的材料数量乘实际购买材料单价计算的超耗金额及责任由谁承担，超耗的金额怎样收回，是否经相关责任人签字确认；材料量上超耗是由什么原因构成，哪些是可避免的，哪些是不可避免的，并提出控制材料量超耗的具体实施方案。B、材料单价涨跌带来的盈亏，材料单价涨跌影响的具体盈亏金额：材料跌价带来的具体利润金额，以及受益对象；材料涨价导致成本的增加金额，减损方式及金额；并提出避免材料价格波动造成的亏损方案。C、材料帐面库存-万元（材料帐面库存数据来源于财

28、务且金额与财务报表一致），实际盘点库存-万元（盘点金额来源于机料盘点表且与盘点表金额一致），材料盘点盘盈或盘亏-万元，具体构成详见材料盘点表材料盘点表货币单位：万元材料名称材料规格账面库存实际库存账面库存减实际库存备注数量单价金额数量单价金额数量单价金额钢材6号钢筋8号钢筋水泥合计每项材料盈亏原因分析（找出盘点库存数与账面库存数存在差异的原因及分析）3、机械使用费分析机械设备理论耗用与实际耗用对比分析表货币单位：万元机械/设备型号完成工程名称单位1完成工程量2工程单价3.工程产值3=1X2机械设备理论成本机械设备实际成本10.设备成本超耗10=9-64理论消耗台班（参照定额计算）5理论台班单价

29、6设备成本6=4X57实际消耗台班8实际台班单价9设备成本9=7X8自有设备小计外租小计合计附：机械设备理论耗用与实际耗用对比分析表A、当月发生的机械使用费占当月完成工程量的比例；B、每台施工机械的效率分析：工作台班、台班单价，理论台班单价=当月租赁费（或折旧、油料费等）/240小时，实际台班单价=当月租赁费（或折旧、油料费等）/实际工作台班，理论台班单价减实际台班单价之差，并对该差额进行因素分析。C、本月机械使用是否饱和，机械利用率达，机械施工不饱和造成的机械浪费的原因分析及解决方法。处于工程后期的项目，还应提出先后机械退场的方案，避免机械闲置造成浪费。4、其他直接费分析其他直接费用采用明细

30、分析，说明费用发生的具体对象及金额。盈亏原因及分析。5、工程质量分析：工程质量满足公司总工办规定，如果因为对工程质量把握不恰当造成成本攀升的，应在成本分析报告中进行以下说明：A、质量成本增加的类别：超挖方量、返工等；B、因质量原因增加成本具体工程细目号、桩号、细目名称。C、质量成本增加的责任、增加成本的具体金额：如果根据合同规定属施工队责任，应说明具体由施工队承担的金额，以及扣回方式，是否经施工队负责人签字确认；如果属项目相关人员责任，按制度规定怎样处罚；如果施工队和项目相关人员都有责任，怎样进行责任的划分及增加成本金额的划分。五、拌合站盈亏A、本月搅拌站生产混凝土方，实际耗用方，差异方，差异

31、原因，各类混凝土的生产单价与商品混凝土销售单价比较情况B、拌合站分析拌合站盈亏平衡分析拌合站盈亏平衡点生产金额=（拌合站的固定成本金额+固定费用金额）/每方混凝土的净利润拌合站盈亏平衡分析：因为产量太低造成的损失共计万元，其中：设备万元，场地租金万元，制造费用万元。设备损失金额=当月发生的固定设备金额-当月生产金额X固定设备金额/盈亏平衡点生产金额制造费用的计算方法相同混凝土生产单价分析混凝土单价比较表-序口”土凝号混型混产生站介合坏拌轻1混清主业坤2鯛价-rin白33土4混5仔一备12345678a、生产混凝土单价高于商品混凝土的原因分析，降低生产混凝土单价的办法b、生产混凝土单价高于合同文

32、件混凝土单价在本月造成亏损的金额是万元，亏损的原因分析，扭亏为盈的措施有哪些？六、根据产值、成本、费用对利润的影响情况填写利润计算表。利润计算表货币单位：万元序号项目本月数本年累计数项目累计数备注1应实现利润2利润调增因素2=(1)+主观因素(1)=+节约的间接费用材料节约提前完工节约成本客观因素=+材料调差收入材料价格下跌4客观因素=+材料调差成本材料价格上涨实际实现利润4=1+2-3附：绩效评分表七、项目部解决影响成本因素的方法单位名称年月日利润调减因素主观因素=+工期延长增加的成本由项目承担的返工损失材料毁损超额发生的间接费用由项目承担超挖增加成本材料超耗货币单位：人民币元成都华川公路建

33、设集团有限公司桥梁成本分析模式一、概况概括说明本月成本管理中存在的问题。二、桥梁总体情况本项目合同金额一一万元，本月计划完成产值一一万元，本月实际完成产值一一万元（产值数据已与财务核对且金额一致），本月完成率，截止本月累计完成产值一一万元，占合同金额的。本月成本情况表成本项成本细目实际完成产值应发生成本实际发生成本本月数量盈+/亏-本月价格盈+/亏-本期盈亏数量到场单价金额数量投标单价金额量差影响金额价差影响金额材料费钢材6号钢筋8号钢筋水泥325425525碎石1-22-44-10小计机械费压路机胶轮压路机钢轮压路机人工费项目部人工费对外结算人工费其他直接费间接费成本合计附：1、工程部自营项

34、目工程进度月报表一套，其编号为“审-工-4-1”“审-工-4-4”；完成产值材料理论消耗数量统计表其编号为“基-工-5-1”半成品材料理论耗用统计表其编号为“基-工-5-2”、完成产值机械设备台班理论消耗与实际耗用盈亏统计表“基-工-5-3”。2、财务部预计利润构成表其编号为“财1-4”、预计直接成本分析表其编号为“财1-5”、间接费用明细表其编号为“财1-7”。3、资产部“材审01表”材料购进、领用、库存汇总统计表、“材审03表”自营项目材料理论消耗与实际耗用对比分析表、“材审03附表3”材料盘点表、“机审04表”机械设备单机核算报表。三、各项指标的具体分析本月完成产值-万元，应发生成本-万

35、元，实际发生成本-万元（实际发生成本数据来源于财务且金额核对一致），超耗或节约-万元，其中人工费-万元，材料费-万元，机械费-万元等，具体分析如下：1、人工费分析：本月完成各细目产值人工费的结算方式及结算单价说明，完成本月产值应发生的人工费-万元，实际-万元，差异万元，形成差异具体原因及解决办法。2、材料费分析A、材料使用数量是否超出理论耗用数量或合同规定数量，超出规定使用的材料数量乘实际购买材料单价计算的超耗金额及责任由谁承担，超耗的金额怎样收回，是否经相关责任人签字确认；材料量上超耗是由什么原因构成，哪些是可避免的，哪些是不可避免的，并提出控制材料量超耗的具体实施方案。B、材料单价涨跌带来

36、的盈亏，材料单价涨跌影响的具体盈亏金额：材料跌价带来的具体利润金额，以及受益对象；材料涨价导致成本的增加金额，减损方式及金额。并提出避免材料价格波动造成的亏损方案。C、材料帐面库存-万元（材料帐面库存数据来源于财务且金额与财务报表一致），实际盘点库存-万元（盘点金额来源于机料盘点表且与盘点表金额一致），材料盘点盘盈或盘亏-万元，每项材料盈亏原因分析及解决办法3、机械使用费分析A、当月发生的机械使用费占当月完成工程量的比例；B、完成当月产值应发生的机械费用万元，实际发生万元，超支或节约万元，超支或节约原因分析：如果超支，采取什么措施降低成本。4、其他直接费分析其他直接费用采用明细分析，说明费用发

37、生的具体对象及金额。5、间接费用分析（该表的填写方法同财务部间接费用明细表其编号为“财1-7”）间接费用分析表货币单位：元一序口二费用项目本月计划金额本月实际发生本月计划减实际本月计划减实际的差异分析一现场管理费1职工薪酬其中：工资福利费教育经费2办公费3水电费4差旅费5小车使用费6业务招待费7劳动保险费8房租9通讯费10财务费用11会务费实际发生的每项间接费用应控制在：95%实际发生的间接费用/预算间接费用X100%=105%，超过这个区间的应详细进行差异分析。6、施工进度分析：A、定量分析：盈亏平衡分析盈亏平衡点定义:就是完成多少产值可以达到不盈利也不亏损的状态。如果完成产值低于盈亏平衡点产值就是亏损，如果完成的产值高于盈亏平衡点的产值就是盈利。盈亏平衡点的计算公式=（固定成本+固定费用）/平均净