内部调查的培训

1、内部调查的培训课程目标了解舞弊行为的定义及表现形式掌握调查的定义及要素掌握调查基本原则，降低调查风险掌握制订调查计划的方法与步骤，能根据实际案件情况，独立制订调查计划掌握面谈的基本要求与方法，在面谈中，通过运用面谈技巧，进一步获得能推进案件的证据 掌握调查报告的撰写要求，能准确无误地在调查报告中记录案件的调查经过主要内容一、舞弊的概念及舞弊行为的表现形式二、内部调查定义及要素 三、内部调查原则 四、内部调查流程五、调查计划六、取证七、面谈八、调查总结 一、舞弊的概念和形式损害公司正当经济利益的舞弊，是指公司内、外人员为谋取自身利益，采用欺骗等违法违规手段使公司、股东正当经济利益遭受损害的不正当

2、行为索要、收受贿赂或回扣将正常情况下可以使组织获利的交易事项转移给他人非法使用公司资产，贪污、挪用、盗窃公司资产使公司为虚假的交易事项支付款项故意隐瞒、错报交易事项伪造、编造会计记录凭证泄露公司的商业或技术秘密其他损害公司经济利益的行为谋取不当的公司经济利益的舞弊，是指组织内部人员为使公司获得不当经济利益而其自身也可能获得相关利益，采用欺骗等违法违规手段，损害国家、其他组织、个人或股东利益的不正当行为为不适当的目的而支出，如支付贿赂或回扣出售不存在或不真实的资产故意错报交易事项、记录虚假的交易事项，包括虚增收入和低估负债，出具错误的财务报告，从而使财务报表阅读或使用者误解而做出不适当的投融资决

3、策隐瞒或删除应对外披露的重要信息从事违法违规的经济活动伪造、编造会计记录或凭证偷逃税款其他谋取组织不当经济利益的舞弊行为舞弊的概念舞弊，是指公司内、外部人员采用欺骗等违法违规手段，谋取不正当个人利益，损害公司正当经济利益的行为；或谋取不当的公司经济利益，同时可能为个人带来不正当利益的行为。舞弊的形式调查人员素质品德及职业操守优先掌握专业的调查技巧缜密的思维方式及严谨的工作思路公正、客观的工作态度以及良好的心理素质已知信息收到的投诉信息系统记录的异常数据或报告了解到的异常工作迹象与违反公司诚信原则相关的行为调查方法专业、合法的调查方法遵循调查流程现场观察走访及暗访向相关人员询问收集并分析数据运用

4、逻辑推理证据证据是证实调查的事实基础，是调查人员查明和认定案件事实的依据或凭证收集和分析证据是调查的重要组成要素证据要具备客观性、关联性，证据的获取要具备合法性事实真相什么时间、什么地点、发生了什么事件？事件发生的经过及如何发生的事件发生的过程中都有什么人参与，各自扮演的角色事件发生的原因根本调查就是调查人员依据已知的信息，通过专业和合法的调查方法，收集和分析相关证据，发现事实真相的过程。只有消除偏见、尊重事实的调查才是准确而公正的无确凿证据证明不诚实行为之前，应视其没有违规行为二、内部调查的定义及要素调查原则是调查应依据的具体规定，是衡量调查人员的调查行为对与错的标准调查原则不因内部调查的类

5、型以及调查员的不同而不同通过调查原则，调查人员可以明确在内部调查中哪些事能做、哪些事不能做违反调查原则的行为将受到相应的纪律处分内部调查原则合法合规：调查应符合国家法律和公司政策的要求不能侵犯当事人的隐私不能与当事人有肢体的接触不能在私人场所开展调查不能限制当事人的人身自由尊重个人：在调查中，应平等地对待对方，尊重对方的意见及其应享有的权利用友善的态度对待当事人使用恰当的言辞平等公正地对待当事人对当事人的信息保密三、内部调查原则及风险合法合规地进行调查能保障被调查人员最基本的公民权利违背合法合规的原则，将使公司或个人面临法律的风险，包括：劳动仲裁 刑事或民事的诉讼及制裁合法合规尊重个人不能侵犯

6、当事人的隐私取证时跟踪当事人取证时窃听当事人的私人通话信息取证时翻查当事人的私人物品取证时私拆或浏览当事人的私人邮件或私人文件取证时非法刺探或公开当事人财产状况在面谈时询问当事人与案件无关的个人信息在面谈时询问当事人与案件无关的个人信息不能与当事人有肢体的接触对当事人进行殴打搜查当事人身体当事人不配合时采取身体接触的强制行为不能在私人场所开展调查未经允许进入当事人住所进行调查未经允许在当事人住所中搜查证据其它因取证破坏当事人的居住安宁的行为不能限制当事人的人身自由强制性要求在非工作时间与当事人面谈面谈时不告知当事人其有随时离开的自由在面谈有结果前禁止当事人离开面谈室用绳索或其它约束物品对当事人

7、实施捆绑或限制其行动施加无形的心理压力令当事人不敢离开不能与当事人有肢体接触”指在调查中调查员应尽一切可能避免发生与当事人除正常礼节交往允许的范围以外的肢体上的接触国家法律的规定: 维护公民的人格尊严，禁止侵犯隐私权。私人场所主要指私人住宅及私人住宅所在的小区，私人住宅包括自己购买的、租赁的或借住的住宅或营业性客房调查员应尽可能将调查行为局限在工作场所内，以最大程度地规避风险国家法律的规定: 维护公民最基本的人身权利，禁止限制公民人身自由。限制人身自由指侵犯他人按照自己的意志支配自己身体活动的自由三、内部调查原则及风险合法合规尊重个人“尊重个人”的调查原则是基于“合法合规”的原则的要求，对当事

8、人权利的强调和延伸“尊重个人”指在调查中，应平等地对待对方，尊重对方的意见和应享有的权利，考虑对方的感受主要体现在与当事人面谈和收集证据的过程中用友善的态度对待当事人主动问候及致意当事人（告知自己的姓名、握手、称呼），不要表现出居高临下的样子和颜以待，始终保持微笑当与当事人发生意见分歧时，不与当事人发生争执当当事人情绪激动时，先抚平当事人的情绪，再进入面谈耐心地倾听当事人，给予当事人表达观点的机会面谈时，递东西给当事人时应轻拿轻放不就同一问题反复找当事人面谈使用恰当的言辞在面谈时使用文明用语在面谈时使用中性词语，不轻易地发表主观的评论不使用引起当事人情绪反常的用语，例如侮辱性和威胁的语言适时给

9、予对方反馈，表达明白、理解、同情等在调查报告中，不在无依据的情况下使用敏感的法律词汇（如扣押等）在面谈中不给予当事人口头上的承诺平等公正地对待当事人当事人有知道调查员姓名的权利尊重当事人要求调查员回避的权利面谈中尊重当事人拒绝回答问题的权利，禁止逼供在接受调查期间允许当事人使用电话对外通讯（内容、人员不涉及正在调查事项）尊重当事人就调查人员的态度和方式有向上级管理层反映的权利允许当事人修改谈话记录重视并受理当事人提出的补充材料对当事人的信息保密 对当事人、证人、投诉人的个人信息严格保密查阅个人档案信息时进行查阅登记使用调查信息用做培训或案例分析用途时，应遮盖个人信息或使用代称三、内部调查原则及

10、风险调查风险具体表现当事人合法权益受到侵犯身体接触、语言侮辱、性骚扰、非法留置、非法搜查 当事人逃跑、自杀、行凶、病发 公司面临仲裁、诉讼违反法律法规规定，出现的不当行为，非法取证、伪证等调查人员自身安全受到威胁或因违规失去职业发展调查人员受到人身伤害、遭受恐吓威胁或发生意外事故 ；因违规操作导致解聘，失去职业发展调查风险是指在调查过程中，因调查人员违反调查原则而可能导致调查人员、当事人、公司等面临的风险。调查人员应通过规范自身的职业操守，在调查过程中积极地防范调查的风险如调查人员无法判断哪些行为会造成调查风险，应及时向主管上级咨询调查人员违反调查原则，将会受到公司内部纪律处分甚至解聘，违反国

11、家法规将交由司法机关处理，包括但不限于以下: 未经授权人员擅自进行内部调查。调查证据使用不当，造成泄密。调查过程违反国家法规及公司政策。调查过程不尊重个人给部门造成负面影响的。由于保管不当，导致调查档案资料遗失的。三、内部调查原则及风险四、内部调查流程定义：规范一个完整的内部调查所需要经历的所有过程，包括：调查的内容调查内容的先后顺序调查资源的分配调查流程是每一个调查人员应遵循的标准化的操作流程内部调查流程的作用：可以指导和规范调查人员在工作中的行为，控制调查风险按既定的流程操作，容易上手，有助于提高调查的效率通过过程控制结果，提升调查的效果内部调查流程的定义及作用四、内部调查流程四、内部调查

12、流程案件来源指调查能够依据的已知的信息途径，包括：领导交办案件部门移转案件投诉举报案件目的：从案件来源中筛选出需要调查的案件，合理安排时间，做到有序调查。策略：获取信息后，经分析整理出举报对象、举报事件以及事件发生的时间、涉及的范围等基础情况。根据举报的线索，初步分析判断案件性质，即属于违规、违纪类不当行为还是属于违法行为。根据举报信息，初步搜集外围资料（如从财务审计、工程审计等可信任部门处搜集），了解举报信息中所提及人员、事件的大致情况。优先级：领导交办案件（重大+加急）部门移转案件（重大+紧急）投诉举报案件（视投诉举报内容分级）Ps：接到投诉后，应记录清晰投诉人基本情况、案件基本情况、投诉

13、人联系方式等，并在第一时间内将信息转至监察审计部人员进行处理。案件信息必须进行登记后，在规定的时间内，根据立案标准决定是否立案调查。决定立案调查的需确立调查计划不调查应相应存档或申报案 件 来 源 分 析根据现有资源以及现有资料、信息，做出可行的调查、证据收集方案，包括人手分工、跟进安排、进度等；根据案件的大小，所做出的计划详尽程度、深度有所不同调查计划是整个调查流程中最重要的一部分，调查计划制定的好坏将直接影响整个调查工作的效果四、内部调查流程案 件 调 查 计 划 的 确 立调取案件信息相关证据公开调查，直接自人资部门调取当事人员人事档案；直接自财务部门调取涉及项目的付款、结算数据、合同文

14、本、审批文件；直接自当事部门调取申请资料附件（如厂家资质、工作底稿、认价清单等）。隐秘调查，向人资、财务部门提出包含目标物在内的大范围调取需求，在转为公开调查前暂不和当事部门及当事人员进行接触。有针对性的开展外部调查包含但不限于市场询价、暗访、行为监控、化装取证等，和举报人取得进一步联系以获取更多信息。对内部人员进行询问、走访根据证据材料的齐备性，对知情人员进行了解，获取更多信息及搜集证据。对当事人展开质询依据所掌握证据，有针对性的开展质询工作，谈话前做好谈话准备，有目的、有方向、有重点的去印证。四、内部调查流程案 件 调 查 取 证按照计划有序、有方向、有重点的开展取证工作按计划汇报调查进度

15、，上报证据分析结果依据取证情况及领导指示，不断进行计划调整取证过程中遇到特殊情况时，及时汇报领导，把握处理力度。调查结果上报领导，依据领导指示做出补全调查计划，完备证据链条。调查取证的过程其实就是不断取证去获取事实的过程在取证阶段，调查人员应根据获得的证据，对案件性质做进一步的判断，在取证阶段采取相应的措施当案件调查进行到一定阶段，需要重新分析获取的证据，必要时重新调整计划对于涉及面较大的一些案件，可能需要与小组跟进成员每天进行案件回顾，确定下步或第二天的工作当取证完成，案件当事人所涉及的事实已超出公司内部处理的范畴，需要移交公安机关在一些案件中，视情况可能需要在取证初期就与当地警方取得联系调

16、查中发现行为人的行为涉及到违法的，必须第一时间汇报领导按照领导指示，和案发所在地公安机关取得初步联系并沟通案件基本情况根据警方提出的基础资料要求，整理并调取相关材料，拟报案材料经领导审核后，将材料报至警方，保持和警方的密切联系，跟进案件进展完成调查报告。公正、客观的草拟审计报告，反应事件的本源情况。依据调查结果针对当事人提出合规、合法的处理意见。依据调查结果，结合公司实际，提出切实可行补全性建议，弥补公司制度、流程漏洞，防范同类型事件的发生。沟通及跟进调查结果。沟通中需要和被沟通方在事件定性结果上达成一致，并告知对方如对定性、结果存在异议，可按规定进行申诉。对整改结果进行核实，考核主责部门是否

17、整改到位。整理案件相关资料，按照要求进行组卷存档。四、内部调查流程案 件 调 查 总 结 及 结 案五、调查计划根据现有资源以及现有资料、信息，做出可行的调查、证据收集方案是任何调查成功的关键在调查开始前制定指引调查的方向便于管理层监督调查的进程作为存档的调查书面资料之一分析并确定调查方向及主要内容仔细分析从案件来源中获得的案件信息，发掘调查中存在哪些问题初步确定调查的方向可参考的法律条款和政策依据法律规定公司制度和流程工作行为惯例针对调查内容分析所需证据需要哪些证据证明所要调查是方向是成立的或是不成立的？现有的证据有哪些？分别证明哪些调查的关注点？还需要获得哪些证据? 获取证据的方式、途径公

18、开或秘密的调取方式获取证据的渠道（内部或者外部）证据的获得要具备合法性案例分析某店收到一个供应商投诉，投诉该店的行政部经理向其索要购物卡。供应商在该店购买了一张面值1,000元的购物卡给了行政部经理。请问：你将如何制定该案件的调查计划？问题1: 员工是否向供应商索要购物卡?问题2: 供应商是否确实在商店购买购物卡？问题3: 行政部经理是否接受供应商所购买的购物卡？调查方向: 员工是否收受供应商购物卡？政策依据：公司礼品与馈赠政策、公司员工行为准则法律依据：刑法修正案关于商业贿赂的规定调查活动具备法律及政策依据调查计划第二步法律依据/政策依据是什么证据：员工档案/工作职责、供应商合同及业务情况、

19、供应商陈述、供应商出示的索要购物卡的短信、电话录音问题1:员工是否向供应商索要购物卡? 所需证据调查方向:员工是否收受供应商购物卡？思考证据:购物卡购买登记表、购物卡销售系统记录问题2:供应商是否确实在商店购买购物卡？ 问题3:行政部经理是否接受供应商所购买的购物卡？证据：送购物卡的地点、交接购物卡的录像/证人、使用购物卡的消费记录/电子日志、使用购物卡购物的录像、员工陈述、涉案购物卡及金额所有能够证明案件事实真实情况的一切事实，都是证据。证据是调查人员查明和认定案件事实的依据或凭证调查员认定案件客观事实的唯一途径是深入调查、充分取证收集和分析证据是调查的重要组成要素客观性 证据的本身是一定的

20、事实，是客观存在的实际发生过的或实际存在的物体不是主观臆想、猜测或捏造的事物关联性证据是证明案件事实的根据，是认定的手段必须与案件事实存在实质性的联系对案件事实有证明作用合法性取得证据必须符合法律规定证据的表现形式必须是合法的取证的方式必须是合法的客观性要求作为定案根据的证据必须查证属实，不具备客观真实性的证据应予以排除所提出的证据要证明的问题是什么？所提出的证据能否证明该问题？非法取得的不能作为证据，例如以威胁、引诱、欺骗等方法获得的当事人陈述能够作为调查定案依据的证据必须是依法取得并经过查证属实，且与案件相关并能够证明案件事实情况的事实证据的三大基本特性缺一不可，缺失了任何一个要素，都不能

21、构成证据在调查过程中，应逐一审查证据的客观性、关联性和合法性六、取证物证实施行为的工具行为所侵害的对象行为过程中所遗留的痕迹和物品书证反映身份的书证反映各种经济往来关系的书证产品质量的认证文书、检验文书、各种文字广告等各种公证文书等视听资料录音资料录像资料计算机及其他高科技设备存储的电子数据及文字资料（各类电子报告）证人证言能够反映全部或者部分事实的人员进行的事件描述当事人陈述被调查事件当事人对事件经过、个人行为所进行的描述鉴定结论所调查事件中由专业部门出具的对调查中专业性问题进行客观反映的证明性文件勘验笔录对调查事件所涉及的环境进行现场勘验、调查后出具的证明性文件证据的种类识别证据种类的意义

22、：拓宽思路，发现更多的证据。根据证据的外在表现形式，更全面地发现证据，不漏掉任何已经存在的证据。六、取证正确提取和固定证据，确保合法性：提取和固定证据是指用适当的方式和手段将已经发现的证据固定下来，妥善保管，在证明、认定案件真实时使用提取和固定证据是取证活动的重要环节提取和固定证据的一般原则：原物：应提取原物或原件复制：只有在提取原物或原件有困难的情况下，才可以提供复制品或复印件应与原物或原件核实无误或经鉴定证明真实的在复制物证和书证时，复制人应不少于两个人附说明复制过程及原物存放处的文字并由复制人签章物证应提供原物原物为数量较多的同一类物品，提供其中的一部分当原物不便搬存、不易保存、易销毁和

23、篡改以及物品所有权属于他人时，可提供原物核对无误的复制品或进行拍摄书证书证的原件与复印件内容矛盾时，以原件为准书证的副本或复印件无法与原件或原物核对的，不能单独作为调查定案的依据视听资料录制视听资料的行为不得涉及侵害公民、法人或其他组织的合法权利视听资料不能经过删节、剪接和篡改，需要有连贯的声音和或影像视听资料保存的设备必须是正常运作的视听资料需第一时间复制并妥善保存至存储器中证人证言及当事人陈述对证人及当事人进行询问了解时，应如实记录对方陈述内容，面谈时调查人员不得少于两人，并在面谈前告知被面谈人权利义务，面谈结束时要求面谈人对面谈记录内容确认签字。六、取证七、面谈面谈培训的目的是为了支持调

24、查过程所有面谈都必须符合法律和公司政策的要求面谈的要求和准备面谈的步骤面谈的方法和突破点面谈技巧不能替代调查。调查是发现事实，缩小涉案人员范围，了解当事人背景的关键。面谈人的工作是在运用了一定的调查技巧，获取了一定证据的基础上，与当事人进行面谈，从而推进案件调查的进展。合法合规 尊重个人房间陈设良好气氛七、面谈-面谈的要求和准备合法合规不能侵犯当事人的隐私不能与当事人有肢体的接触不能在私人场所开展面谈不能限制当事人的人身自由尊重个人用友善的态度对待面谈人使用恰当的言辞平等公正地对待当事人对当事人的信息保密合法合规 尊重个人房间陈设良好气氛良好的房间陈设有利于当事人消除紧张心里不要有引起反感的标

25、语、口号整洁干净，不要陈列分散当事人注意力的物品。避免电话、手机、BB机的影响避免打断思路、影响注意力、时间战、软磨硬泡wISwSII = Interviewer 面谈者 W = Witness 证人 S = Subject 当事人七、面谈-面谈的要求和准备仪表端庄大方、精神饱满、良好的形象态度既要严肃，又要体现出教育、救助的诚恳消除心理障碍，使其消极心理转向良性化 ，主动陈述事实七、面谈-面谈的要求和准备合法合规 尊重个人房间陈设良好气氛七、面谈-面谈计划在开始你的每一次面谈之前，应制订一个书面的面谈计划，包括但不限于以下部分：简要案情目的与要求面谈步骤与重点面谈中突破口的选择策略方法、证据

26、使用当事人可能的辩解当事人可能提出条件出现僵持局面的如何应对考虑面谈中与其他措施相配合紧急情况处理面谈开场：目的：消除对立抵触情绪；注入同情心，产生认同和信任感做到专业介绍自已调整当事人情绪缓和气氛告知对方的权利与义务询问其个人情况控制面谈的方向和节奏观察当事人的举止七、面谈-面谈步骤指控深入挖掘承认与否分析判断结束相持选择性提问从背景问题开始非对质性的主要为开放式问题由整体到细节来进行小心地提出敏感问题观察语言的和非语言的行为七、面谈-面谈步骤深入挖掘分析判断结束相持选择性提问指控承认与否承认在面谈时，当事人承认指控，即可进入挖掘阶段断然否认不要对生气或抵触做出反应及时阻止，转移话题，迂回、

27、再进攻解释型否认如果没有原因不要轻易打断当事人的叙述不要催促当事人帮助当事人回忆叫他的名字用手势阻止告诉他所说的非常重要，慎重考虑当事人否认指控时，需使用恰当的面谈方法促使当事人承认指控软硬角色法事实方法情感方法及时针对当事人的心理，结合使用证据，促其由矛盾抵抗心理向如实供述心理发展七、面谈-面谈步骤深入挖掘分析判断结束相持选择性提问指控承认与否承认表现语言：机会、从轻、不追究动作：哭泣、低头、眼神回避对策：不可轻易允诺，趁对方防线松动时突破不承认时对策重复同一指控时，避免相持进入第二个问题指控七、面谈-面谈步骤深入挖掘分析判断结束相持选择性提问指控承认与否通过选择性的问话方式，松动被谈话人防线，有技巧的打开僵局或深入问题 ，如：你用这笔钱赌博还是零花了？事前做过详细计划还是冲动行事？你是之前是怎么操作的？将商品卖掉了还是送人了？七、面谈-面谈步骤深入挖掘分析判断结束相持选择性提问指控承认与否改变提问的主题数据举例判断当事人还会做什么核实陈述与事实取得之前不知道的事实询问当事人是否有任何问题提供联系方式，以备当事人回想起其它信息七、面谈-面谈步骤深入挖掘分析判断结束相持选择性提问指控承认与否七、面谈-突破口的选择从当事人心理上选择从事实情节上选择从当事人自身特点选择侥幸心理心理：计划周密、小心谨慎、没有证据方法：黑白脸、事