财务部会计稽核员附件

1、附件1哎会计稽核员岗位扮职责背帐务稽核:碍各项支出凭证的罢审核事项。板各项收入帐项的百审核事项。佰各项摊提折旧的爸事项。坝应收应付、预付案帐的审核事项。疤原物料、成品、瓣在制品、存货估颁价的审核事项。熬各厂厂务费用分拔摊方法的审核事巴项。案有关本公司所属白各厂、各营业所捌、门市部、各厂氨仓库的财务查核八事项。皑营利事业所得税胺申报表及其他有把关奖励减免项目傲的审核事项。埃其他有关调整记百帐科目，变更计俺算方法，减少支挨出的建议事项。扮（二）业务稽核吧：傲各处厂业务工作懊进度的审核事项绊。袄各处厂工作的进拌行是否依照规定啊的查核事项。鞍各项会议决定办岸理事项的追踪事芭项。半其他与业务稽核疤有关的

2、事项。哎(三)财务稽核阿:傲关财产的购置或哀处理的审核事项败。瓣有关原物料采购班招标比价的监督氨及价格审核事项罢。版有关对外订立财背物契约的审查事坝项。爸有关本公司及所哎属分支机构现金翱、票据、有价证熬券、应收帐款、霸银行往来的抽查靶事 项。柏有关财产及原物绊料成品库存的抽耙查事项。败其他与财务稽核斑有关的事项。附件2罢会计稽核工作准凹则：挨1本公司各部鞍门及各下属营业靶单位的稽核工作邦，由管理部随时败指定适当人员执奥行稽核工作。案2本公司稽核啊业务范围，定为扒帐务、业务、财办务、总务、监验绊五项，除另有规吧定处，悉以搬 本办法规笆定办理。坝3稽核人员对靶于所审核的事项盎，应负责任，必跋要时，

3、并应在有八关帐册簿据上签隘章。哎4稽核人员，罢除依照规定审核背各单位所送凭证岸帐表外，并应分熬赴各单位实地稽哀察，每年稽败 察次数视版事实需要而定。办5稽核人员前巴往稽核之前，应胺先准备及收集有袄关资料，拟订计罢划及进度表，事佰前并应将各。版 单位已往叭及检查报告详予挨研究以作参考。阿6稽核人员于板执行任务时，应把先准备及收集有巴关资料，拟订计凹划及进度表，事败前并应将各。笆 单位已往碍及检查报告详予熬研究以作参考。捌7稽核人员有芭保守职务上所稽啊得秘密的责任，熬除呈报外，不得板泄漏或预先透露扒予检查单位。邦8稽核事务如捌涉及其他部门时挨，应会同各该有跋关部门办理，且柏应做会同报告。癌如遇有意

4、见败 不一致时碍，须单独提出，艾与书面报告，一半并呈核。拔9稽核人员对佰本公司各单位执百行稽核事务时，哀如有疑问，可随胺时向有关单位详俺尽查询，并邦 调阅帐册般、表格及有关档霸案，必要时并得爸请其出具书面说稗明。般10稽核人员拌执行工作时，除凹将稽核凭证（或氨公文）交由受稽埃核单位主管验明挨外工作态度阿 应力求亲巴切，切忌傲凌或艾偏私。隘11稽核人员瓣于稽核事务完妥氨后，就据实缮写佰检查报告书呈核翱。附件3稽核工作计划表版稽核类别叭稽核项目矮估计疤数量罢抽样邦数量哀稽核时间瓣稽核人员岸会同人员矮备注凹日常翱定期巴不定期笆起阿讫附件4帐务稽核表耙稽核事项拔稽核部门吧稽安核拔记按录邦语评背记帐凭证

5、的审核敖或检查时，应注颁意下列事项颁每一交易行为发袄生，是否按规定氨填制传票，如有班积压或事后补制拌者，应查明其原埃因。皑会计科目、子目伴、细目有无误用稗，摘要是否适当懊，有无遗漏、错胺误以及各项数字佰的计算是否正确坝。耙转帐是否合理，凹借贷方数字是否白相符。柏应加盖的戮记编熬号手续是否合乎爸规定、齐全、确唉实及手续是否完扒备。拔传票所附原始凭班证是否合乎规定艾、齐全、确实及拔手续是否完备。唉传票编号是否连扒贯，有无重编、熬缺号现象，装订矮是否完整。稗传票的保存方法氨及放置地点是否扮妥善，是否已登笆录日记簿或日计碍表。埃传票的调阅及拆佰阅是否依照规定霸手续办理。坝帐簿检查时，应稗注意下列事项敖

6、各种帐簿的记载袄，是否与传票相把符应复核者，是靶否已复核，每日拔应记的帐，是否爱当日记载完毕。翱现金收付日记帐白收付总额，是否伴与库存表当日收霸付金额相符。耙各科目明细分类啊帐户或子目之和拜或未销讫各笔之澳和是否与总分类案帐各该科目之余背额相等，是否按隘日或定期核对。蔼相对科目之余额懊是否相符，有无跋漏转现象。伴各种帐簿启用、蔼移交及编制明细罢帐目等，是否完碍备，并送该管税扒捐稽征机关登记岸。肮各种帐簿有无经百核准后而自行改扮订者。摆各种帐簿记载错扒误的纠正划线、皑结转、地页等手白续，是否依照规氨定办理，误露的瓣空白帐页，有否懊划佰“办X皑”班形红线注销，并叭由记帐员及主办懊会计人员在百“跋X

7、靶”挨处盖章证明。鞍活页帐页的编号扒及保管，是否依氨照规定手续办理柏，订本式帐簿有傲无缺号。瓣旧帐簿内未用空奥白帐页，有无加白划线或加盖熬“艾空白作废埃”邦戮记注销。稗各种帐簿的保存坝方法及放置地点把，是否妥善，已瓣否登记备忘簿，芭帐簿的毁销，是扒否依照规定期限叭及手续办理。摆库存检查时，须背注意下列事项哎检查库存现金或巴随到随查，如在巴营业时间之前，把应根据前一日库般存中所载今日库扳存数目查点，如叭在营业时间之后隘应根据当现金簿叭中今日库存数日袄现款、银行存款隘查点，如在营业哎时间之内应根据班前一日现金簿中哎今日库存数日加白减本日收支检点巴。支票签发数额阿与银行存款帐目叭卡是否相符，空鞍白末

8、使用支票是鞍否齐全，作废部白分有无办理注销白。澳现金是否存放库碍内，如有另存他熬处者，应立即查班明原因。邦库存现金有无以暗单据抵充现象。扒托收未到期票据昂等有关库存财物挨，应同时检查，靶并得须对有关帐背表、凭证单据。绊检查库存除查点柏数目核对帐簿外胺，并应注意其处啊理方法及放置区阿域是否妥善，币摆券种类是否分清背。皑金库锁匙暨暗锁败，密码表的掌握敖部门及库门的启版用与库内的安全昂，金库放置位置澳等是否适当，严芭密办理。班汇出汇款寄回的斑收据，是否妥为懊保存，有无汇出岸多日尚未解讫的邦汇款。搬内部往来帐，是版否按月填制未达耙帐明细表，查对爱帐单是否依序保懊管。碍拜内部往来或外县挨市单位往来帐，挨

9、是否经常核对。澳营业日报表的记白载是否与银行存跋款相符。瓣检查县市单位各佰种周转金及准备癌时，应注意其限皑额是否适当。有霸无零星付款的纪艾录，所存现款与八未转帐的单据合扒计数，是否与周碍转金、准备金相稗符，有无不当的傲垫款或已付款，柏而久未交货的零佰星支付或请购案拜件。敖 报表检查傲，应注意下列事阿项巴各种报表是否按柏规定期限及份数岸编送有无缺漏。碍各种报表内容是俺否与帐簿上的记搬载相符。皑数字计算是否正扳确，签章是否齐挨全。按报表编号、装订鞍是否完整及符合艾规定。版报表保存方法及氨放置地点是否妥霸善。附件5癌财 务 板 稽 核 拜 表疤稽核事项班稽核部门敖稽八核阿记袄录靶语评财务稽核氨检查有

10、价证券时白，应与有关帐表挨核对，并注意下耙列事项暗1购入及出售半有无核准，手续蔼是否完备哎2证券种类、盎面值及号码，是吧否与帐簿记载相罢符。班3债券附带的半息票是否齐全，版并与帐册相符。版4本息票有无扒到期或是否齐全白，并与帐册相符坝。凹 检查各安种质押品、寄存澳品及其他有价值扒的凭证单据时，胺应注意其是否存案放库内，并应根阿据开出收据的存爸根副本及有关帐拔册与库存查核者霸相符有无漏记，跋如有另存其他地八点者，应查询原坝因并检阅其有关蔼单据。敖 各种房地翱产契约书及其收搬租情况是否妥善版。附件6总务稽核表巴稽核事项跋稽核部门俺稽安核肮记板录跋语评总务人事稽核耙一、跋检查各项费用时唉，应注意下列

11、事罢项：拜总公司各单位，柏各项费用支付与坝物品领用是否已巴依规定呈核准许巴核销。俺各县市单位的费坝用，是否在预算背范围内，或经核百准的范围内检支办，是否有浪费或把业务上无需要的翱开支，各项费用鞍的列支是否照规氨定办理。袄各种单据是否齐挨全及手续是否完拔备。皑二、检查储藏物笆品，应注意下列蔼事项：百储藏物品的种类蔼、数量、价格是哎否与帐簿、（册爱、卡）记载相符绊，有无遗漏或短坝少。矮储藏物品的保管啊是否妥善。阿储藏物品的质量岸、规格是否与购奥案相符。叭领物凭证，是否案均经有关人员签傲章始行核发。办已领物品未转账半者，与储藏物品绊合计表，是否与唉帐面存量相符。罢有无损坏待废物伴品，帐簿是否注搬明，

12、所存应报废芭物品，数量是否班与帐簿记载相符坝三、检查交通运百输及设备登记卡安附项设备登记卡摆时，应注意下列笆事项：疤各种登记卡的设绊置登记及排列，盎是否依照规定随俺到随办。邦各种登记卡的记扒载是否下正确详疤明。哎核对财物有关的拔登记簿、备查簿跋、是否有未设登翱记卡或漏编号、跋漏记帐的财物。盎登记卡是否登记办有关折旧、修理唉、添建及转移事氨项。把检查人员如认为碍必要时，得依据矮登记卡或财务登柏记有关帐簿，实肮地盘点或抽查盘半点，相互核对。摆四、营业用品器胺具是否编与设簿哎登记并查点是否肮齐全，各种印章澳的保管是否妥善癌。霸五、人事检查应肮注意下列事项：哀各单位办事人员扮每日是否按照规熬定时间办公

13、，并背在签到簿上签到拌及有无迟到早退昂现象。班各单位办事人员板对于顾客是否竭捌诚招待，有无稍肮有怠慢现象。熬各单位目前业务凹繁简与现有人员拔的工作分配是否捌相符，有无应增吧、应减现象。吧各单位办事人员奥对本身所担任的跋职务是否胜任适昂当，有无能力优办异，表现特优者败，或办事颓废及暗品性不佳，且染败有不良嗜好者。笆各单位人员于上俺班时间中，其仪耙表，态度、变吐捌是否逾超公司的拔规定。爸职员身份保证书暗，是否齐全，保佰证人是否已作好胺对保工作，并对暗保证人资产价值氨评估，扒且是否阅览行政按机关资料核对。附件7扳非经常性实地对哎帐报告单爸单位名称： 耙 拌 懊 报告日期： 芭 年 埃 板月 爱 日胺

14、电脑编号癌销货日期及品名疤资料提供日期颁资料提供时疑点扳问题事项柏实地核对结果：摆核对后建议事项哎 挨 挨 颁 搬 暗 按 败以上由核对员填澳主管处理意见矮 鞍 昂 办 拌 叭 （寄 氨营业部 那一份捌免填）碍 蔼 疤 百 盎 爸 办 稽核组袄解决情形记录 办 芭 凹 奥 （寄霸 营业部 那一暗份免填）百 皑 疤 斑 暗 八 摆 稽核组败 矮 吧 疤 敖 碍 斑复核 疤 单位 唉 核败对 埃 资料提拌记录 哎 主管 邦 人拜员 笆 供人员靶注：本表一式三熬份由对帐人共同安填写，于核对后斑当日提出，主管颁应于当日先将二岸、三联寄呈营业扮部及稽核组，最奥迟不得超过稽核袄次日。实地对帐单阿客户编号班

15、客户名称办地址坝尚欠货款明细板下列货核，前半奥催收，经核对无拌误，并即付款 办 元，当欠啊元。 熬 爱 矮 氨 客巴 癌 户把 鞍 章跋 年柏 月 日叭合计跋 经理懊 白 业务主任柏 皑 对扳帐人 鞍 按 填单把注：本单只作证邦明用，收款应凭矮原始凭证。本单案可催收对贱时应哀附原凭证。班未收收据检查报办告表叭 受检查部白门 柏 白 检澳查日期 年捌 月 日跋 扒收费人员（或服哀务所）霸收费记录簿应存办数碍实存数拜备注癌张数傲金额班张数昂金额阿受检单位主管：扮 半 坝 科岸长： 敖 白 受检查人案：霸 单位主氨管： 扒 熬 肮 会计处： 唉 俺 检查俺人：收款收据领用单主管 科长 填单 瓣领用单

16、位： 白 爸 半 敖 年 板 月 日 第熬 号稗清款人鞍款别傲金额艾领款收据领用日敖期澳年 月 日斑预计收到款项日白期翱年 月 日疤指定经领人八备注皑* 预计收芭款日距收据需要斑日期不得超过三伴日翱存货盘点与帐面白调节表佰 矮 扮 败 拌 年 爸 月 八日 凹页次：八盘点单编号疤存货编号爱品名规格按单位跋库存数量奥单价背金额办帐面数量会计数碍量佰差异颁备注伴盘点坝加爸减笆调整后般数量肮单价扒金额第一联：会计科挨第二联：主管物奥资料自存存货盘点单第一联：会计科第二联：主管物资科第三联：贴于物资存放位置班鞍原料唉啊在制品靶颁废料斑搬成品拜编号办品名癌规格叭单位肮盘点时本物位置搬：傲盘点数量： 斑

17、半 八 办 更挨正：巴存货状况蔼凹良料跋般 暗料胺伴废料白稗其它耙备注把复核员翱记录员肮盘点员白注：本单位事先扒编号，以利控制盘存单搬 单熬位名称： 肮 跋 肮 盘伴点时间： 扮 哎 唉编号： 把 财搬产类别： 佰 盎 扳 存唉放地点：鞍编号败名称八计量单位捌数量柏单价巴金额懊备注袄盘点人签章节翱 柏 扮 耙 氨 颁 隘 保管人签扒章懊 拜 实存帐存对比表埃 坝 把 暗 板 搬 办年伴 唉月跋 把日稗 板 扒 单位名背称：斑编号霸类别及名称埃计量单位挨单价澳实存伴帐存疤对比结果板备注白数量矮金额拔数量哎金额扮盘盈伴盘亏般数量白金额败数量安金额半 案 熬 岸 会计人半员签单爱 盎 百 稽核人签岸

18、章巴 肮 现金盘点报告表碍年懊 捌月坝 板日单位名称：暗实存金额爸帐存金额笆对比结果阿备注哀盈昂亏捌 啊 蔼 拌 盘点人签章肮 百 绊 出纳员签章伴 笆 鞍 鞍结算款核对登记扒表唉 肮年啊 懊月摆 邦日叭结算性质蔼对方单位吧应结金额癌核对金额案备注奥应收款项唉1234567按应付款项俺1邦2稗3白4哀5氨6翱7爸负责人签章安 哎 邦 制表人签章把 唉 拌 白XX公司银行存肮款余额调节表户口：拔帐号： 捌 般 捌 爱 稗 俺 办 阿 年 月把日罢项目熬金额傲项目皑金额哎银行存款日记帐巴余额巴银行对帐单余额叭调节后余额袄调节后余额盘点人员编组表懊盘点日期： 按 稗 哎年 月 凹 日板部门败盘点项目

19、败日期败盘点人唉会点人岸复盘人摆备注结存调整表把经营部门：艾 艾 拌 搬 盎 哎 暗 拔 年 懊月 日 傲 盎 疤 百 巴 NO。拜 拌 版 斑品名疤编号白单位安帐面结存数颁增加数澳减少数白调整后结存数半核准： 岸 笆 瓣 复癌核： 肮 靶 般 制表八：坝一式二联：俺败财务部门 蔼 经管部门（白把色）敖 蔼 啊唉财务部门 凹 经管部门 班 财务部门（扳红色）般说明：瓣暗本表由财务部门挨帐务员填制，由罢其主管复核按 跋佰盘点工作开始前百，帐务必须调整叭时，才编制本表扳盘点统计表靶经管部门：懊 挨 般 班 拔 般 袄 按 澳 年 月 鞍 日胺品各奥编号皑单位稗数量肮数量叭数量哀数量罢数量癌合计笆

20、复盘人： 安 耙 盎 会点人； 白 案 百盘点人：按一式二联：埃矮财务部门 扳 经管部门（白捌色）阿 癌 岸熬财务部门 盎 经管部门 斑 财务部门（版红色）疤说明：板埃盘点时，由盘点氨人点数秤重，由巴会点人填记爱 岸拜同一物品堆置不绊同地方或分次点懊计时，依数量栏袄内逐一列计，事斑后再加以合计按 绊昂由会点人签章（哎复写），再送盘瓣点及其主管（复哀盘人）签认暗 隘岸盘点人应将盘点氨统计数量，转记叭入盘存表盘存表斑 经管安部门：疤 矮 懊 白 袄 版 阿 摆 八年 月 日鞍 叭 靶 熬 鞍 爱 NO。蔼 败 班项蔼目版品 霸名摆料品斑 编鞍号安资产熬规 格办单位班帐载数量败盘点数量按差异数扮差异

21、说明经管部 门财务部 门 半 熬 佰 主管拌： 稗 蔼 会点： 熬 芭 搬 昂 半 绊 主管： 巴 柏 巴 盘点：埃一式二联：跋熬财务部门 佰 经管部门（白岸色）挨 哎 懊佰财务部门 拔 经管部门 芭 财务部门（扳红色）邦说明：半蔼存货外资产由经笆管部门填记帐载坝数量。存货不必罢先填帐数量。版 俺艾实际盘存数量，鞍由会点人填记，疤并计算其差异数把，填记入差异数扒栏。胺 扳败存货由盘点统计唉表转记实际盘点矮数量，然后列记矮帐载数量并求出疤差异数。白 奥澳差异说明由经管吧部门填注，财务抽点通知单哀财务抽点通知单唉抽点澳日期吧抽点隘人员艾抽点胺项目拔经管暗部门耙备白 注拜总经理盘点盈亏报告表啊品名办料品伴 编号懊资产岸规格哎单位氨帐面数量霸盘点数量办盘盈耙盘亏傲差异原因说明袄拟处理对策及啊数量跋金额败数量捌金额颁总扮经霸理半批埃示八财务部门啊部主管百主管板制表背经管部门拌部主管吧主管搬经管人搬一式三联：（1矮）财务部门 癌 经管部门 办 财务部门鞍 总经理办 经管部败门（白色）扳 啊 （2）财务般部门 经扳管部门 碍财务部门 岸 总经理 扮 财务部门（红笆色）百 艾 （3）财务靶部门 经唉管部门 袄财