财务部内控程序

1、文件名称财务部内控程序文件版本A/1文件编号GLE02/WI-F001生效日期2016.06.13作业指导书页 码 PAGE 76/71受控印章目录TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc428364648 靶一、财务管理制捌度白 PAGEREF _Toc428364648 h 扒3 HYPERLINK l _Toc428364649 第一章总则 PAGEREF _Toc428364649 h 3 HYPERLINK l _Toc428364650 暗第二章财务机构蔼和财务人员板 PAGEREF _Toc428364650 h 凹4 HYPERLINK l _Toc42

2、8364651 皑第三章会计政策拌和会计估计暗 PAGEREF _Toc428364651 h 稗5 HYPERLINK l _Toc428364652 蔼第四章财务工作蔼规程颁 PAGEREF _Toc428364652 h 翱7 HYPERLINK l _Toc428364653 耙第五章资金筹集爱与资金管理皑 PAGEREF _Toc428364653 h 奥9 HYPERLINK l _Toc428364654 凹第六章资产营运斑管理芭 PAGEREF _Toc428364654 h 霸13 HYPERLINK l _Toc428364655 昂第七章附则扳 PAGEREF _Toc4

3、28364655 h 稗16 HYPERLINK l _Toc428364656 爱二、预算管理制艾度拌 PAGEREF _Toc428364656 h 耙17 HYPERLINK l _Toc428364657 啊第一章总则艾 PAGEREF _Toc428364657 h 敖17 HYPERLINK l _Toc428364658 稗第二章预算管理昂的基本内容昂 PAGEREF _Toc428364658 h 啊17 HYPERLINK l _Toc428364659 颁第三章预算管理霸的组织机构蔼 PAGEREF _Toc428364659 h 吧18 HYPERLINK l _Toc4

4、28364660 罢第四章预算的编瓣制程序案 PAGEREF _Toc428364660 h 叭20 HYPERLINK l _Toc428364661 疤第五章全面预算八的执行与控制稗 PAGEREF _Toc428364661 h 班22 HYPERLINK l _Toc428364662 伴第六章全面预算摆的分析与考核哎 PAGEREF _Toc428364662 h 背23 HYPERLINK l _Toc428364663 矮第七章沟通、协拌调与监督检查阿 PAGEREF _Toc428364663 h 案24 HYPERLINK l _Toc428364664 疤第八章附则笆 PA

5、GEREF _Toc428364664 h 搬24 HYPERLINK l _Toc428364665 哀三、费用管理办坝法凹 PAGEREF _Toc428364665 h 扒24 HYPERLINK l _Toc428364666 翱第一章总则半 PAGEREF _Toc428364666 h 八24 HYPERLINK l _Toc428364667 霸第二章费用报销斑标准斑 PAGEREF _Toc428364667 h 颁25 HYPERLINK l _Toc428364668 斑第三章管理费用绊管理哎 PAGEREF _Toc428364668 h 跋29 HYPERLINK l

6、_Toc428364669 蔼第四章研发支出奥费用管理扒 PAGEREF _Toc428364669 h 办32 HYPERLINK l _Toc428364670 凹第五章销售费用皑管理疤 PAGEREF _Toc428364670 h 阿32 HYPERLINK l _Toc428364671 坝第六章责任追究蔼 PAGEREF _Toc428364671 h 艾35 HYPERLINK l _Toc428364672 邦第七章附则百 PAGEREF _Toc428364672 h 俺36 HYPERLINK l _Toc428364673 巴四、邦应收款项管理办绊法隘 PAGEREF _

7、Toc428364673 h 傲41 HYPERLINK l _Toc428364674 板第一章总则吧 PAGEREF _Toc428364674 h 碍41 HYPERLINK l _Toc428364675 奥第二章应收账款百的管理翱 PAGEREF _Toc428364675 h 安41 HYPERLINK l _Toc428364676 凹第三章应收票据败的管理佰 PAGEREF _Toc428364676 h 瓣45 HYPERLINK l _Toc428364677 叭第四章预付账款半的管理罢 PAGEREF _Toc428364677 h 捌46 HYPERLINK l _To

8、c428364678 白第五章其他应收柏款的管理奥 PAGEREF _Toc428364678 h 唉46 HYPERLINK l _Toc428364679 翱第六章附则背 PAGEREF _Toc428364679 h 叭47 HYPERLINK l _Toc428364680 拌五、成本管理办绊法（试行）扒 PAGEREF _Toc428364680 h 背47 HYPERLINK l _Toc428364681 翱六、存货管理办板法罢 PAGEREF _Toc428364681 h 百54 HYPERLINK l _Toc428364682 扒七、仓储管理流靶程爸 PAGEREF _T

9、oc428364682 h 把58 HYPERLINK l _Toc428364683 皑第一章、目的：胺 PAGEREF _Toc428364683 h 搬58 HYPERLINK l _Toc428364684 靶第二章、执行流傲程前提条件挨 PAGEREF _Toc428364684 h 岸58 HYPERLINK l _Toc428364685 班第三章、仓库操靶作流程敖 PAGEREF _Toc428364685 h 把58 HYPERLINK l _Toc428364686 安第四章、单据使案用规范绊 PAGEREF _Toc428364686 h 霸62 HYPERLINK l

10、_Toc428364687 岸第五章、考核指捌标及奖惩邦 PAGEREF _Toc428364687 h 伴63 HYPERLINK l _Toc428364688 吧八、采购管理办稗法巴 PAGEREF _Toc428364688 h 扒69 HYPERLINK l _Toc428364689 败九、背会计电算化管理捌细则按 PAGEREF _Toc428364689 h 熬73 HYPERLINK l _Toc428364690 艾第一章总则敖 PAGEREF _Toc428364690 h 唉73 HYPERLINK l _Toc428364691 矮第二章会计电算隘化初始应用管理板 P

11、AGEREF _Toc428364691 h 罢73 HYPERLINK l _Toc428364692 罢第三章会计电算碍化岗位责任制绊 PAGEREF _Toc428364692 h 氨73 HYPERLINK l _Toc428364693 埃第四章会计电算翱化操作管理扮 PAGEREF _Toc428364693 h 胺77 HYPERLINK l _Toc428364694 奥第五章计算机硬半件、软件和会计昂数据管理制度爸 PAGEREF _Toc428364694 h 袄78 HYPERLINK l _Toc428364695 矮第六章电算化会袄计档案管理半 PAGEREF _To

12、c428364695 h 澳79 HYPERLINK l _Toc428364696 伴第七章附则蔼 PAGEREF _Toc428364696 h 傲79 HYPERLINK l _Toc428364697 傲附件一.巴阿金蝶财务软件操摆作权限申请表稗 PAGEREF _Toc428364697 h 挨80 HYPERLINK l _Toc428364698 澳十、销售管理办啊法疤 PAGEREF _Toc428364698 h 颁81 HYPERLINK l _Toc428364699 碍十一、销售对账斑流程稗 PAGEREF _Toc428364699 h 艾85 HYPERLINK l

13、 _Toc428364700 扳第一章、目的：办 PAGEREF _Toc428364700 h 啊85 HYPERLINK l _Toc428364701 隘第二章、相关部跋门职责背 PAGEREF _Toc428364701 h 搬86 HYPERLINK l _Toc428364702 瓣第三章、对账流白程癌 PAGEREF _Toc428364702 h 佰86拔一 、财 务 笆管 理 制 度蔼第一章 案 总 则八第一条八为了加强公司财办务管理阿和扳风险防患能力埃，板规范皑公司的艾财务行为，俺保证财务信息的懊真实、完整，哀根据国家相关法暗规和宝安集团败财务管理制度按，结合本公司具阿体情

14、况，制定本办制度。罢第二条案本公司佰的董事长、总经笆理、奥副总经理、主管肮财务会计工作负拔责人、公司部门邦负责人懊和财务人员为执暗行本制度的责任碍人。翱第三条碍 财务管理的碍基本任务是：坚百持稳健的财务政敖策，疤把现金流和蔼创造百利润放在一切经爸营工作的首位百。拔强化财务预算，哀加强成本控制，笆合理筹划资金埃，提高经营效率扮，防范财务风险懊，挨维护懊公司巴资产安全、完整般，挨客观反映财务信皑息，努力实现公埃司价值最大化。哎第哎四氨条拜建立决策权、执斑行权、监督权三吧权分离的管理体俺制，主管财务会扳计工作负责人具柏有公司财务决策翱的执行权、公司矮资金的日常管理颁权，监事会具有昂对公司财务检查熬监

15、督权。扮第岸五板条隘财务总监或其他耙分管财务工作的吧公司领导是本公坝司主管财务会计吧工作负责人，在邦总经理领导下统袄筹负责财务管理捌工作埃。办第六条 哀财务部门对本公哀司的经济事项具霸有耙知情权吧和监督权，对本搬公司的经济事项胺负有事前、事中阿和事后监督管理斑的职责。财务部唉门应当参与摆经济合同的签定霸、筹资投资方案案的制定等公司经柏济事项的决策过吧程，为公司提供罢事前财务筹划，柏其他相关部门应板当积极配合财务吧部门对公司经济拔事项的事前控制熬、事中监督绊与案事后评价的财务靶管理工作。艾第七条暗 财务部门负笆责人在上级公司癌财务部门及本公叭司主管财务会计板工作负责人的领背导下负责本公司矮的财务

16、管理、会败计核算、财务监版督工作，完成上笆级公司及本公司坝领导交办的相关佰业务。吧第八条袄 公司在资金凹管理方面接受集盎团金融部的业务暗指导和监督、检氨查。昂第二章 财癌务机构和财务人稗员扮第九条安 本公司设置半独立的财务机构暗，公司财务人员败既接受本单位的挨行政领导，又同扮时接受宝安集团把计划百财务部巴的业务指导和财斑务监督、检查。奥第十条 柏 财务部门、财翱务人员对本单位伴实行会计监督。搬公司赋予财务人凹员代表公司对公板司的经济活动实般施直接的核算与傲监督的权力。碍第绊十颁一傲条颁 财务部负责案处理对内对外各巴种财务会计工作暗和财务关系。各胺部门爱与会计要素有关巴的一切经济活动唉所发生的合

17、同、板协议、单证、发八票等资料必须归疤集到财务部门作耙为记录经济活动碍的依据。俺第十二条癌 本公司财务半人员实行统一任按用、持证上岗的矮管理办法。爸财务人员任职必唉须取得财政部门矮颁发的会计从业捌资格证；人事关笆系不在中国宝安背集团（或股东单翱位）或熬没有企业注册地摆户籍的，从事出敖纳工作须有企业肮注册地户籍的亲碍友担保。扒第十三条 扳 本公司财务人佰员的任免程序参爱照宝安集团财阿务机构和财务人碍员管理办法第碍八条执行。翱第十四条啊 任用财务人奥员应实行回避制巴度。本公司中层跋以上领导的配偶霸、姻亲和直系亲爸属，不能在本公邦司从事财务工作跋。艾第三章 会稗计政策和会计估罢计爱第俺十五捌条瓣会计

18、年度为公历昂1月1日起至1拜2月31日止。懊第斑十六败条隘会计核算以人民爱币为记白账艾本位币。把第熬十七办条爱会计核算以权责稗发生制为记罢账扒基础按；会计计量属性笆一般采用历史成芭本计量，如所确傲定的会计要素采袄用重置成本、可邦变现净值、现值半、公允价值计量柏金额能够取得并暗可靠计量，可以隘采用相应的计量俺属性。爱第熬十八凹条氨 外币业务核扮算方法：会计年俺度内涉及的外币袄经营性业务，按肮业务发生日中国矮人民银行公布的跋市场汇率（中间啊价）折合为人民稗币入账。在资产爸负债表日货币性俺项目中的非记账凹本位币余额按资肮产负债表日中国背人民银行公布的白汇率（中间价）板进行调整。瓣第懊十九皑条版 现金

19、及现金拔等价物的确定标班准：现金包括库佰存现金及可以随邦时用于支付的银袄行存款和其他货拔币资金；现金等背价物包括公司持爸有的期限短（一斑般指从购买日起肮，三个月内到期摆）、流动性强、翱易于转换为已知爸金额现金、价值懊变动风险很小的肮投资。斑第奥二十澳条跋 存货取得时阿按实际成本计价蔼，存货发出时采艾用加权平均法确胺定发出存货成本班。低值易耗品、邦包装物一般采用碍一次摊销法摊销阿。存货的盘点制阿度采用永续盘存般制。疤第背二十一岸条肮 固定资产应鞍当按照成本进行爱初始计量，并采唉用年限平均法按斑期计提折旧。斑第二十二条凹 无形资产应扳当按照成本进行吧初始计量。使用袄寿命有限的无形靶资产按使用寿命把

20、采用直线法进行氨摊销，使用寿命白不确定的无形资疤产不摊销。奥第二十三条稗 资产减值鞍（一）应收款项邦坏账核算采用备蔼抵法。资产负债袄表日按照公司总罢经理办公会认为爸不能收回的应收碍款项金额，报集懊团审批后计提坏跋账准备，计入当白期损益。（如有岸变化，胺按集团的变更后艾修改八）瓣（二）期末存货碍采用成本与可变斑现净值孰低计量爸，存货成本高于袄其可变现净值的摆，应当计提存货办跌价准备。稗（三）对子公司坝、联营企业和合暗营企业的长期股啊权投资，采用成爸本模式进行后续班计量的投资性房罢地产，固定资产案，生产性生物资耙产，无形资产和扮商誉等长期资产鞍，资产负债表日熬可收回金额低于办其账面价值的，昂报集团

21、审批后，捌计提相应的资产胺减值准备。扳第百二十四吧条拌 收入确认原则疤（一）销售商品翱收入确认原则：肮已将商品所有权昂上的主要风险和办报酬转移给购货罢方；既没有保留按通常与所有权相扒联系的继续管理把权，也没有对已啊售出的商品实施罢有效控制；收入懊的金额能够可靠稗地计量；相关的懊经济利益很可能傲流入企业；相关坝的已发生或将发哀生的成本能够可案靠地计量。达到版上述条件，公司版开具销售发票并般确认销售收入。袄（二）提供劳务皑收入确认原则：盎收入的金额能够唉可靠地计量；相爱关的经济利益很叭可能流入企业；办交易的完工进度肮能够可靠地确定瓣；交易中已发生邦和将发生的成本澳能够可靠地计量靶。达到上述条件啊，

22、公司开具销售熬发票并确认销售笆收入。拔（三）让渡资产搬使用权收入确认绊原则：相关的经啊济利益很可能流吧入企业；收入的哎金额能够可靠地斑计量。利息收入背金额，按照他人板使用本企业货币般资金的时间和实澳际利率计算确定斑；使用费收入金佰额，按照有关合板同或协议约定的埃收费时间和方法跋计算确定。版第叭二十五肮条胺所得税会计处理盎采用资产负债表鞍债务法。班第啊二十六吧条爸 公司采用的皑会计政策，在每靶一会计期间和前拔后各期应当保持芭一致，不得随意瓣变更。但是，满哀足下列条件之一般的，经公司董事袄会同意并报集团胺批准后可以变更瓣会计政策：第一叭，法律、行政法瓣规或者国家统一扳的会计制度等要矮求变更；第二，

23、扒会计政策变更能罢够提供更可靠、耙更相关的会计信白息。邦第伴二十七矮条盎 其他未完善伴或与集团相关规芭定不一致的，遵袄守集团的规定。挨第四章 摆财务工作规程板第二十八条背严格按照分权管耙理和责任制的要隘求，建立起相互佰制约、相互监督把的控制体系，不蔼相容岗位必须相扮互分离。不能由扮一人办理经济业碍务的全过程，应蔼明确划分申请人稗、审批人、执行板人，特别是对现叭金和财物的会计瓣处理，在手续上阿必须经过两个或肮两个以上部门或肮者有关人员，实哀行审批与经办分俺管、会计与出纳盎分管、账与物分百管、钱与账分管扮的相互牵制制度稗。按总经理以下的经鞍营班子成员经办吧的经济事项由总阿经理审批，总经柏理经办的经

24、济事斑项由董事长审批巴，董事长经办的鞍事项由总经理和俺主管财务会计工扮作负责人联签。班第二十九条俺 严格执行财懊务授权审批控制败，凹各级管理人员应把当在授权范围内半行使职权和承担吧责任拔；罢对于重大的稗财务案事项，应当实行叭集体决策审批或安者联签制度，任跋何个人不得单独敖进行决策或者擅办自改变集体决策把。版第三十条背财务审批手续实澳行先审后批的原般则，即先由财务拌部门负责人（或艾主管会计）审核颁，再按审批权限背报有关领导审批敖。澳第三十一条蔼财务人员办理会扮计事项必须填制肮或取得原始凭证八，并根据经审核氨的原始凭证编制叭记账凭证。银行八结算凭证不能代罢替发票或收据报邦账，记账时，记伴账人员或电

25、脑录肮入人员都必须在笆记账凭证上签字佰。班财务人员对不真般实、不合法的原把始凭证，不予受办理；对记载不准敖确、不完整的原傲始凭证，予以退办回，要求更正、傲补充。芭第三十二条翱财务部门必须建氨立稽核制度。经艾过审核的会计凭氨证方可作为登记芭账簿、编制会计敖报表的依据。哀第三十三条岸 加强对发票笆的管理，指定专罢人负责对发票的敖保管、登记、领暗用、清理、核销疤工作。已开出的把发票，要及时交俺付对方，并做好矮账务处理。严禁笆为外单位或个人挨代开发票。颁第三十四条碍实行银行账户半印鉴分管并用制埃。熬法人代表的私章叭由其本人或指定捌委托人保管；财扒务专用章由主管鞍财务负责人保管澳。印鉴保管人外疤出时可委

26、托有关按人员代管。严禁伴在任何空白借款瓣合同、担保合同拌、支票、发票、疤单据上加盖印鉴颁章。般第三十五条败会计凭证、会靶计账簿、会计报艾表、会计文件及扮储存在电脑或其吧他非纸质介质中霸的财务系统软件爱账套，均是公司啊的重要档案，公碍司财务部必须指埃定专人妥善保管艾，保证做到完整芭无缺，便于调阅般。出纳人员不得柏兼管会计档案。背第三十六条八 会计档案保爸管规定：哎(一)会计凭证巴应按月、按编号岸顺序每月装订成半册，标明年度、霸月份、拌分册/总册数、案月起止号数，由八会计及有关人员澳签名盖章暗。摆(二)做好会计跋电算化日常工作案。于年审结束后霸四个月内佰将当年度总账、暗明细账从败财拌务系统软件中打

27、翱印出纸质文本，搬整理分册装订，半并加贴账簿封面班，载明单位、会白计期间、法定代办表人、主管财务叭会计工作负责人癌、会计机构负责靶人拔。会计报表应分颁月、季、年报，坝按时归档；斑（三）储存在电皑脑中的会计电算挨化财务系统软件案的账套必须由相瓣关责任人设置密班码，每月账务处八理完毕后应对账办套进行备份并储靶存到其他介质进拜行保管。储存在鞍非纸质介质中的班其他会计信息，半应根据实际需要傲打印输出为纸质肮会计档案进行保百管。储存会计信白息的磁盘、光盘挨、移动硬盘等介般质应当定期拷贝搬、更换，以保证坝其安全性。疤第三十七条板 除上述外的隘档案管理工作参靶照宝安集团会板计档案管理办法艾执行。碍第五章 资

28、挨金筹集与资金管稗理半第斑三哎十佰八啊条败财务部门是资金疤收付的业务处理隘和管理部门，其翱他业务部门或人伴员涉及资金、财八产变动的业务活阿动，均应及时向搬财务部门报告。傲财务部门应及时般将所有涉及资金白、财产变动的原霸始凭证登记入账啊并汇总报表。碍第搬三十九颁条俺为加强办经济合同事前财扒务监督和审核，瓣严格按照合同办扒理资金收付手续暗，对审批手续不敖全的资金收支事班项，澳财务部门氨有权拒绝办理。瓣第拌四十鞍条翱在有效控制财务霸风险的前提下，敖选择适当资金筹跋集方案，包括巴从银行、金融机靶构或外单位借入哀资金矮。板公司的资金板筹集方案袄应报按本公司总经理伴、霸董事长熬批准后袄，斑报公司董事会审百

29、批，八同时报集团金融拜部备案；借入资哀金需用本公司持疤有资产或股权作班抵押的，须先报稗集团董事局主席敖、总裁批准八。邦第隘四十一鞍条绊本司与鞍集团及所属公司霸相互借用资金，俺应签订借款合同皑，爸报集团计划财务稗部备案板。哀第白四十二拔条靶财务部邦负责筹集资金的袄日常管理，包括罢专用账户的开立扒及管理、筹集资傲金的存放、使用埃。佰第摆四十三熬条哀现金管理懊（一）加强现金哎库存限额的管理暗，奥现金库存限额上胺限为一万五千元百(含）。现金库啊存限额内的提现颁由靶主管财务会计工颁作负责人版批准，一万五千爱元至五万元的提碍现应获得总经理奥批准。超于现金拜库存限额的应及绊时存入开户银行疤。罢（二）一般情况

30、办下，贰千元以下瓣的零星材料采购唉和费用支出，鞍属于现金开支范哎围，超过现金开碍支限额的业务应爸当通过银行办理罢转账结算。颁（三）安现金收入应当及耙时存入银行，不稗得坐支现金。白（四）公司借出爸款项必须执行严凹格的审核批准程办序，严禁擅自挪袄用、借出货币资稗金。坝（五）至少每月班进行一次现金盘爱点，确保现金账皑面余额与实际库阿存相符。发现不挨符，应及时查明疤原因，作出处理奥。柏第四十四条 爸严禁以下违规使霸用资金行为：巴（一）白严禁用公款以私傲人名义购买有价霸证券（含股票）坝、期货、外汇或昂以私人名义进行隘其他经营活动。瓣（二）拜严禁用公款以公把司或私人名义或唉其他方式购买（败拥有）高尔夫俱坝

31、乐部会员卡（证按）、健身俱乐部翱会员卡（证）等扒，违者由审批人芭和经办人赔偿购般买上述会员卡（扮证）的全部费用敖，并给予适当的白行政处分。版（三）耙严禁用公款或以巴公司名义为个人佰办理信用卡。罢第四十五条耙银行账户管理靶（一）银行账户绊仅供本公司使用岸，严禁出租、出岸借给外单位或个懊人使用，严禁为翱外单位或个人代版收代支、转账套哎现。皑（二）严格控制拔银行账户的数量班，原则上只能在肮一至二个银行开罢设账户，不得随袄意开立多个账户柏。熬新开立银行账户鞍需报集团审批方拔可办理肮。啊（三）定期检查败、清理银行账户澳的开立及使用情稗况，如因经营变伴化不再需要的账挨户要及时清理、巴注销。挨清理、注销账户

32、笆应由公司财务总颁监审批，同时报坝集团金融部备案巴。暗（四）指定专人熬定期核对银行账拌户，每月至少核柏对一次，编制银巴行存款余额调节哎表，并指派对账半人员以外的其他稗财务人员进行审吧核，确定银行存隘款账面余额与银拔行对账单余额是澳否调节相符。如邦调节不符，应当班查明原因，及时吧处理。对期末超埃过二万元的费用斑类未达账项进行稗账务调整。爸（六）严格实行拔银行网上交易、奥电子支付操作人拔员不相容岗位相疤互分离控制。艾网上电子支付按鞍权限执行二级复敖核安，即根据己审批板准予付款的盎付款审批单凹，由出纳人员氨填制银行付款凭埃证，财务部长或哎主管会计进行一斑级复核，最终由哎主管财务会计工拜作负责人进行二

33、奥级复核后支付。吧第疤四十六艾条 板现金、银行收支扒款项应按业务发捌生的先后顺序逐伴笔登记现金日记颁账和银行日记账挨，不得多笔汇总拌记账，也不得以背收顶支记账。现凹金和银行存款账盎目要做到日清日板结，账款、账账版相符。背第半四十七背条阿票据管理蔼（一）矮加强与资金相关扒的票据的管理，翱明确各种票据的坝购买、保管、领昂用、背书转让、搬注销等环节的职凹责权限和处理程跋序，并专设登记坝簿进行记录。澳月底由会计进行肮支票和汇票的盘背点，盘点表提交摆财务部长审核。哀（二）因填写、啊开具失误或者其般他原因导致作废版的法定票据，应胺当按规定予以保隘存，不得随意处阿置或销毁。对超版过法定保管期限哎、可以销毁的

34、票傲据，在履行审核皑批准手续后进行袄销毁，但应当建扒立销毁清册并由安授权人员监销。败（三）设立专门凹的账薄对票据的背转交进行登记；笆对收取的重要票安据，应留有复印百件并妥善保管；皑使用普通支票（霸下称支票），必拜须填写白“傲支票领用单拔”爸，报经领导审批颁，签发支票在支懊票上注明收款单坝位、限额、日期巴、用途。不得跳矮号开具票据，不爸得开具印章齐全搬的空白支票。阿（四）支票领用搬审批手续不能代百替报销手续，付蔼款取得的发票，版由经手人签字，拔会计审核（购置瓣物品由保管员签蔼字）后，按审批唉权限报有关领导瓣审批。袄（五）签发支票邦时必须在支票上拌注明收款单位、八限额、日期、用岸途，并在支票的柏左

35、上角划两平行般斜线；支票存根搬和支票正本内容叭必须一致。收款坝单位经办啊人在支票岸存根跋上签字。斑严禁签发空白支巴票。办第案四十八斑条傲资金付出审批程霸序翱所有资金付出，扒必须先由经办人霸填写付款审批艾单百并附相关合同、百协议、报告等附哀件哀，经所在部门负熬责人签字，爱报扮财务部般门负责人巴、板主管财务会计工艾作负责人昂审核后，再根据败不同的数额，按邦规定报相关领导氨审批。出纳员、巴付款经办人、审败批人因工作疏忽碍或过失，造成款按项重付、超付、叭错付或受骗，由扮过错人承担所造败成的经济损失。捌第瓣四十九笆条矮资金付出审批权碍限爸（暗一颁)傲员工临时借款的昂审批颁员工因公临时借败款，主要用于出挨

36、差、购买公用物按品、接待客户等安公务，私人借款柏一律禁止。员工埃因公临时借款，捌应详细写明用途吧和还款结算时间矮，经所在部门负凹责人和财务部爸门负责人蔼审核后，翱3000元（含皑3000元，以扳下同）以下，报案总经理审批，3哀000元以上由暗总经理、董事长蔼共同审批。盎详见员工借款案管理制度爸（奥二跋）拜项目投资付出的拜审批敖项目投资的资金暗付出根据集团书挨面批准的项目投版资资金支付计划傲执行，经背主管财务会计工搬作负责人暗（般或财务部门负责靶人爱）审核无误后报案公司总经理啊、摆董事长审批付出背。具体按集团胺投资管理制度哎执行。澳（阿三啊）班经营性资金付出百的审批伴经营性资金付出办指公司为满足

37、正挨常生产经营需要爸的资金付出行为翱，包括材料采购袄、委托加工、购搬买日常设备。拜其资金付出由业把务部门（经办人霸）填写付款审罢批单，经凹主管会计、财务巴会计工作负责人澳（伴或财务部门负责氨人把）审核后报公司鞍总经理耙、懊董事长审批。爱无合同约定的扳采购物资严格实安行货到后付款。版有合同约定的按稗照合同约定的条坝款付款：盎1碍、拌货到后付款采购岸部门根据供应商艾发票、入库单及按采购合同审核无皑误后，填写翱八付款审批单敖般，把五十万元（罢含五十万奥）以下公司由总稗经理导审批，五哎十万元以上傲报公司董事长审跋批后交财务部门柏办理付款。埃2绊、板预付货款俺 依据应收癌款项管理办法班执行。俺3版、案定

38、点采购的付款碍采购部门将签订板的定点采购合同安送交财务部门，挨财务部门根据合稗同约定的时间和绊入库凭证与定点佰供应商对霸账搬，审核无误并取癌得供货发票后，挨按合同的约定办拜理结算和付款。扮没摆有合同约定版的临时零星材料敖、零配件采购，拜采购部门根据柏请购单、购进办发票、入库单审胺核无误后，填写颁埃付款审批单绊碍，办由总经理审批。翱（阿四阿）、购建固定资懊产百付出的审批捌参照公司付款与哎审批权限的规定埃执行拔（五）耙费用性支出的具鞍体审批及报销流斑程见费用管理巴办法。般（六）癌加强对自带汇票岸结算方式的管理靶和控制，严格自蔼带汇票的结算报胺账时间，严禁以埃对方单位或挨个人的名义办理把自带汇票。盎

39、（七）盎汇出境外的资金搬十万美元以下（败含十万美元）报蔼集团总裁审批；般十万美元以上的暗报集团董事局主半席审批。般（八）板银行利息和税款胺，摆按银行利息通知艾单和税法规定，佰由公司背主管财务会计工佰作负责人（哀或财务部啊门负责人）稗审批芭。暗（九）傲违反资金使用的昂审批权限使用资袄金，未造成经济矮损失的，视情节案给予当事人相应哎的行政处分；造板成经济损失的，扒除构成犯罪移交把司法机关依法处傲理外，主管领导盎和批准人分担经安济损失总额的百哎分之七十的赔款氨，岸主管财务会计工昂作负责人板和业务经办人分安担经济损失总额癌的百分之三十的隘赔款，并分别给稗予扣发一至六个芭月的岸绩效按工资或奖金的经扒济处

40、罚和行政处爸分。拌主管财务会计工爸作岸负责人和相关人袄员在事前有拒绝稗支付并向上级公熬司领导报告者，翱可免除责任。拔第六章 资产芭营运管理案第五十条八 财务人员应当叭会同相关部门定安期或不定期进行般财产清查，罢每年十二月三十拌一日前须盘查摸唉清自己的家底，般保证澳资产与捌账簿记录相符。胺第笆五十一版条疤 应收款项管理颁（一）敖建立健全应收款熬项管理办法，加颁强应收款项（主搬要包括应收账款稗、应收票据、其稗他应收款、预付熬账款）的管理，埃建立客户信用风碍险评估体系，跟斑踪客户履约情况霸，建立应收款项啊责任人制度，减袄少坏账损失。熬（二袄）财务部门负责肮公司应收款项的鞍核算和管理，销捌售奥部败负责

41、应收款项的笆跟踪催收。应收摆款项的回收与各笆业务部门的绩效哎考核及其奖惩挂办钩。挨（三）暗建立客户资信调哎查与管理体系，罢销售部门负责客癌户信用信息的收八集与核实，并会案同财务部门对客芭户资信情况进行败评估并根据评估肮结果制订适当的背信用政策与信用般额度；跟踪客户稗履约情况，落实爱收账责任，建立肮健全客户信用档鞍案，实行黑名单哀制度，做好有效伴控制坏账损失的蔼基础工作。稗（四）控制信用扒规模，确定总体八信用规模的最大敖限度，避免信用扒规模过大，期限胺过长。柏（五）对到期的澳应收款项，应当伴及时提醒客户依稗约付款。财务部袄门定期对未结应凹收款项的原因进班行分析，编制应瓣收款项明细表，颁并将信息反

42、馈各拜相关部门和个人凹，提请其采取相扳应措施。颁（六）严格控制吧预付账款，尽量靶做到货到付款或白用后付款，无特叭殊情况不得预付跋。奥（七）确保坏账拜准备金计提充足坝并严控邦应收款项核销流懊程，坏账准备的哎计提和坏账核销肮必须按审批权限霸上报集团批准。岸第五十二条 半存货管理背（一）建立存货啊管理搬办法扒，包括存货采购傲、验收入库、仓跋储保管、存货发熬出、存货质量管败理等扮办法癌。袄（百二隘）扮存货管理吧实行绊“白以销定产，以产凹定购败”芭的原则，既要减办少存货资金占用霸，又要保证生产耙、销售的需求。吧存货的采购哎采用招标采购、傲定点采购或询价叭采购等方式组织哎采购和付款。板（吧三皑）矮财务部门

43、对存货敖统一核算管理。笆（跋四版）阿存货质量管理。爱财务部门、销售癌部门会同生产部哀门、仓储部门定碍期对存货质量进扮行分析，优化库案存结构，加速存哀货周转。拌第五十三条艾 固定资产的斑管理皑 (一)捌 固定资产实行摆统一和分级管理胺相结合的管理体般制。拔公司办公用的捌固定资产实物管把理拜由办公室盎指定专人负责坝，生产用设备的疤实物管理由工程拌部版指定专人负责澳，技术部研发设哀备和品质部检测白设备的实物管理傲由品质部捌指定专人负责按，固定资产实物伴管理负责人应建奥立固定资产台帐伴，鞍负责固定资产办增减变化及班日常维护管理，背财务部门负责固敖定资产的核算管伴理背。板因生产产品而自碍行制造或外购的罢

44、模具、夹具、检疤具等工装设备管胺理，矮按照公司啊“捌关于工装管理摆规定试行的通岸知败”百、工装管理规澳定执行。澳（把二绊）购建固定资产矮。生产设备由采摆购部门负责采购八，非生产用的固捌定资产由办公室昂组织采购。澳使用部门根据需捌要提出申请，罢采购部门及办公办室根奥据版经案批准的购置申请安，拔按集团叭采购管理制度按的规定组织采把购。购建重要的百固定资产、进行奥重大技术改造，瓣应当经过可行性捌研究，按照内部柏审批制度履行财靶务决策程序，落伴实决策和执行责绊任。百（三）为隘应对固定资产损扮失风险，在必要盎的情况下，百公司应将各类固蔼定资产向保险公爱司购买保险，叭并指定办公室柏专人负责此项工按作捌，扳

45、已投保的固定资熬产发生损失的，哎应当及时办理相斑关的索赔手续。班保险期满后应及艾时续保邦，巴因未及时购保和坝及时续保而给公拌司带来经济损失爱，邦责任人啊须承担经济赔偿把的责任佰。昂购买财产保险费吧权限巴审批板参照宝安集团熬资产管理办法叭第二十六条第八四款办理。白（四）颁固定资产的班购建，懊必须实行事前申昂请制度，按照相罢应审批权限经批昂准后方可实施。袄固定资产笆购建俺审批权限啊参照本制度第五绊章第四十九条第邦四款办理。跋（癌五隘）固定资产归口矮管理部门会同财敖务部门每年芭十二月底斑对固定资产进行癌全面盘点。固定胺资产阿发生昂盘盈、盘亏、报澳废捌，应由固定资产懊使用部门和管理捌部门逐笔唉查坝明办

46、原因、分清责任袄、及时处理。翱（肮六板）固定资产的报跋废和转让应由使昂用部门及时提出叭书面报告，由归埃口管理部门和财笆务部门鉴定审核岸，按内部审批制斑度履行吧审批爱程序后进行处理肮。固定资产的报摆废和转俺让扳审批流袄程哀参照固定资产芭管理制度办理案。埃第五十四条 矮无形资产管理蔼无形资产是指企摆业拥有或控制的办没有实物形态的霸可辩认非货币性版资产。疤通过自主研发、安委托开发、购买盎、接受投资等方艾式取得的无形资笆产，应当依法明绊确权属，落实有瓣关经营、管理的摆财务责任。笆公司自主研发项瓣目须由产品研发案部门提出研发计蔼划和费用预算，败经公司项目组进扳行周密的市场调搬查和可行性论证疤后按程序上报

47、公肮司领导批准后执安行。捌（三）财务部门哎会同相关部门对挨自主研发项目区啊分研究阶段和开胺发阶段。研究阶捌段是指为获取新案的技术和知识等半进行的有计划的坝调查，基本上是背控索性的，是为氨进一步的开发活熬动进行资料及相背关方面的准备；癌研究阶段的发生皑支出应当费用化澳计入当期损益。奥开发阶段是指在跋进行商业性生产暗或使用前，将研澳究成果或其他知百识应用于某项计板划或设计，以生岸产出新的或具有拜实质性改进的材艾料、装置、产品案等。对于开发阶哀段满足资本化条败件的支出应审慎败予以资本化。半（四） 公司自佰主研究开发阶段啊支出资本化的条坝件：懊 1、完成该项挨无形资产以使其绊能够使用或出售鞍在技术上有

48、可行蔼性；胺 2、具有完成按该无形资产并使鞍用或出售的意图斑；半 3、 无形皑资产产生经济利败益的方式，包括拜能够证明运用该摆项无形资产生产百的产品存在市场皑或无形资产自身扮存在市场，无形耙资产将在内部使案用的，应当证明拜其有用性； 耙 氨 4、有足摆够的技术、财务艾资源和其他资源啊支持，以完成该靶项无形资产的开芭发，并有能力使搬用或出售该项无版形资产；霸 5、归属笆于该无形资产开澳发阶段的支出能哀够可靠地计量。翱 败 （六）凹每年度终了，对办使用寿命有限的癌无形资产的使用霸寿命及摊销方法隘进行检查复核，笆无形资产的使用昂寿命及摊销方法敖与以前估计不同佰的，应当改变摊啊销期限和摊销方拔法。无形

49、资产预疤期不能为公司带哎来经济利益的，矮应当将该无形资暗产的账面价值予案以转销。按第七章 附 版 则跋第五十五条绊 严禁将公司资拜金、财产以任何昂形式出借或以合八作等名义变相出扮借给个人或集团埃系统外企业使用捌，违规出借者，霸对公司董事长、奥总经理、财务总懊监及有关人员进吧行处罚；造成损翱失的，责成责任俺人赔偿经济损失背并追究其法律责坝任。板第唉五十六霸条扮 按照国家相鞍关法规和鞍公司坝的实际情况，在板本制度框架下制拜定的费用管理埃办法、应收敖款项管理办法奥、瓣销售管理扒办法笆、氨皑采购管理隘办法氨存货管理罢办法，视为本拔制度的组成部分般。稗第捌五十七柏条笆 本制度瓣未尽事宜，按集蔼团耙和公司

50、耙有关规定执行。笆本制度由爸公司傲财务部负责修订氨和解释。唉第爸五十八皑条拜 本制度自颁蔼布之日起施行。斑二、预算管理制疤度第一章 总则版第一条 为规蔼范盎遵义暗市大地和电气有爱限公司（以下称柏“公司”）预算把管理工作，合理唉配置资源，防范阿经营风险，实现拔战略目标，根据扮公司实际情况，百制定本制度。按第二条 公司哀总经理对本公司挨预算的管理工作办负总责，公司主绊管财务会计工作笆负责人为预算的肮具体责任人。叭第二章 预算管巴理的基本内容挨第三条 预算绊是以科学的预测敖为基础，以公司板的发展战略、经盎营目标为依据，矮在分析公司历史笆资料、同行业资八料、市场形势和癌国家宏观政策等霸资料基础上，结吧

51、合公司实际情况爸、资源情况，对啊预算期间公司的摆财务、经营、投百资等活动所作的哎系列计划。罢全面预算包括业案务预算、资本预背算、财务预算。搬全面预算管理是跋企业内部兼具控挨制、激励、评价班等功能为一体的艾一种综合贯彻企背业经营战略的管敖理机制，处于企八业内部控制的核哀心地位。预算体懊系在资源分配基氨础上，主要用于八衡量和监控企业扳和各部门的经营肮绩效，以确保最挨终实现公司战略靶目标。百第四条 业务哎预算是与企业日挨常业务直接相关癌的基本经营活动袄预算，主要包括阿销售预算、生产般预算和期间费用隘预算等。懊 销售预算是拌公司在未来一定啊期间内销售各种爱产品实现收入的澳详细计划，是整八个预算管理的基

52、背础，是预算的起班点。霸 生产预算是胺根据销售预算编般制的，是公司在绊未来一定期间内摆为生产各种产品半所做的详细计划埃。 白 费用预算是巴对企业在未来一凹定期间内为实现肮销售等经营目标半而需要发生的经叭营管理费用的详肮细计划，包括营吧业费用预算、管吧理费用预算、制肮造费用预算、财捌务费用预算。捌第五条 资本稗预算涉及企业长氨期投资的、非经霸营发生的、一次跋性业务支出的预鞍算，包括对外投斑资、对内投资。盎第六条 财暗务预算是与企业版现金收支、经营巴成果和财务状况靶有关的预算。是扮以业务预算、资矮本预算为基础，扳以经营利润为目伴标，以现金流为背核心进行编制，哀并以预算报表形耙式予以充分反映扒。 皑

53、第七条八 全面预算的鞍编制应遵循以下拌基本原则和要求搬：白 战略性原则板 服从公司安的战略发展目标败，使公司战略从笆年度预算中得到跋具体落实。捌 稳健性原则版 量入为出，隘综合平衡。翱 配比性原则颁 按事项配置百资源，评价资源安利用效率。扒 效益性原则办 突出重点，摆效益优先。袄 全员参与原捌则 上下结合巴、分级编制、领霸导重视，全员参凹与。傲 原则性与灵翱活性相结合，实爸行动态管理。熬第三章 预算管扮理的组织机构啊第八条 公司版设立预算管理领版导小组，下设预俺算管理办公室，皑办公室设在公司奥财务部。耙第九条 预算疤管理领导小组职挨责：败 审议预算管岸理体系的工作方摆案及相关制度、按办法；埃

54、分解战略目班标，制定年度预袄算目标。隘 审批预算方伴案，下达年度预敖算目标；隘 定期审查预败算执行报告；芭 根据需要，般就预算的修正加肮以审议并做出相碍关决定；柏 协调解决预唉算执行单位在预坝算编制和执行中按的重大问题；盎 对预算执行凹结果进行质询，艾并提出考核和奖拌惩意见。坝第十条 预算皑管理办公室（下暗称“预算办”）扒的职责：柏负责公司预算盎管理制度的起草跋和修订工作；癌负责预算管理扳建设的日常工作班。敖 组织预算的罢编制、审核、碍协调平衡、扮汇总及报送工作哀，编制公司年度拜预算草案柏；安 监督、检查芭预算执行单位的昂预算执行情况；岸 结合公司实鞍际情况，制订预艾算修正方案；傲协调预算单位

55、翱在编制中发生的斑分歧；颁分析和考核预邦算执行情况，并熬向预算管理领导耙小组报告。拔第十一条 公稗司各部门均为预翱算编制单元，其百负责人为第一责艾任人，负责编制岸、分解、下达预半算指标，并对本熬部门财务预算执癌行结果承担责任百。半第十二条 捌 部门的职责：翱 负责本部门哀业务涉及的财务把预算的编制、执挨行、分析、控制敖等工作；白 配合预算办跋做好公司全面预盎算的综合平衡、袄协调、分析、控捌制、考核等工作敖。按第十三条 案 明确相关部门邦和岗位的职责、案权限，不相容岗隘位相互分离、制蔼约和监督。盎公司全面预算工柏作不相容岗位一爱般包括：袄（一）预算编制绊（含预算调整）扳与预算审批；翱（二）预算审

56、批跋与预算执行；耙（三）预算执行矮与预算考核。把公取有降报公与俺经济实际相脱节疤甚至相互背离的氨情的问题PAGE胺XXXPAGE癌XXXPAGE啊XXXPAGE拌XXXPAGE敖XXXPAGE昂XXXPAGE办XXXPAGE爱XXXPAGE阿XXXPAGE拌XXXPAGE败XXXPAGE稗XXXPAGE癌XXXPAGE吧XXXPAGE伴XXXPAGE把XXXPAGE哀XXXPAGE板XXXPAGE巴XXXPAGE般XXXPAGE熬XXXPAGE办XXXPAGE板XXXPAGE白XXXPAGE懊XXXPAGE芭XXXPAGE鞍XXXPAGE案XXXPAGE奥XXXPAGE吧XXXPAGE拜XXX

57、PAGE扮XXXPAGE耙XXXPAGE唉XXXPAGE碍XXXPAGE艾XXXPAGE懊XXXPAGE笆XXXPAGE稗XXXPAGE把XXXPAGE爱XXXPAGE跋XXXPAGE澳XXXPAGE皑XXXPAGE把XXXPAGE阿XXXPAGE半XXXPAGE般XXXPAGE八XXXPAGE颁XXXPAGE霸XXXPAGE翱XXXPAGE蔼XXXPAGE爱XXXPAGE岸XXXPAGE懊XXXPAGE按XXXPAGE澳XXXPAGE懊XXXPAGE艾XXXPAGE半XXXPAGE蔼XXXPAGE败XXXPAGE芭XXXPAGE背XXXPAGE熬XXXPAGE斑XXXPAGE挨XXXPAGE

58、敖XXXPAGE澳XXXPAGE芭XXXPAGE佰XXXPAGE按XXXPAGE白XXXPAGE阿XXXPAGE霸XXXPAGE袄XXXPAGE癌XXXPAGE艾XXXPAGE板XXXPAGE靶XXXPAGE矮XXXPAGE奥XXXPAGE爱XXXPAGE绊XXXPAGE败XXXPAGE暗XXXPAGE奥XXXPAGE蔼XXXPAGE笆XXXPAGE跋XXXPAGE扮XXXPAGE岸XXXPAGE埃XXXPAGE肮XXXPAGE隘XXXPAGE俺XXXPAGE般XXXPAGE鞍XXXPAGE败XXXPAGE扮XXXPAGE疤XXXPAGE邦XXX办第四章 预算的阿编制程序氨第十四条 扒 年度预

59、算编制安，按照伴“跋上下结合、分级扒编制、逐级汇总霸”俺的奥程序进行。预算矮的编制流程为：鞍 下达目标：把预算管理领导小板组根据公司发展爸战略规划、对预隘算期经济形势的办初步预测，于每按年10月上旬提盎出下一年度公司案经营目标，包括爱销售目标、成本罢费用目标、利润拜目标、现金流量爸目标、投资目标笆。公司主管财务癌会计工作负责人板组织预算办根据凹年度预算经营目按标，根据集团下叭发的框架预算，板编制本司框架预矮算，报经预算管般理领导小组讨论绊通过后，10月坝中旬下达公司预俺算目标，同时对搬预算编制原则、懊要求和时间进度伴作出要求。（注挨：时间比原提前昂10天）百 编制上报：埃10月中旬，各挨预算单

60、位按照下扳达的目标，结合芭自身特点以及预俺测的执行条件，唉编制本单位预算翱方案，于10月稗20日前上报预版算办。预算单位爱费用开支除了通坝迅费、小车费、败办公费等常规性癌费用外，重点预柏算项目必须按俺“坝经济事项版”隘分别填报、审核捌、执行和控制。懊当期预算因事项胺进度而没有执行耙完的预算，需在办下期重新申报审笆核。各业务部门爸负责人初步审核般后报预算办。邦 审查平衡：鞍10月31日前胺，预算办对各部霸门上报的初步预凹算进行审核，经稗综合研究、整体疤平衡后进行调整坝，编制公司全面扒预算方案，报财罢务总监审核。埃 审议批准：扮11月初，预算叭办将公司全面预挨算方案提交预算罢管理领导小组审跋议、批