《会计学原理》实训答案(第五版)实训十一财务报告的编制

1、实训十一财务报告的编制、目的：练习财务会计报告的编制。、资料：1X年1月1日总分类账户的余额如下账户借方余额贷方余额库存现金 银行存款 应收账款 其他应收款 原材料库存商品 固定资产 累计折旧 短期借款 应付账款 应付利息 实收资本 资本公积 盈余公积 利润分配8 200186 000160 0007 60028 00035 00085 00010 00020 000183 0001 000100 00013 0007 250175 550合计509 800509 8001X年1月1日至11月30日有关账户累计发生额如下账户累计发生额主营业务收入其中销售商品提供劳务 主营业务成本 营业税金及附

2、加财务费用 管理费用其中:工资福利费 折旧费 差旅费 营业外收入275 000200 00075 000180 00012 0002 00046 40028 0003 9208 8005 6801 0001X年12月份发生的经济业务见实训五一一财务成果的核算三、要求：.根据实训八的有关账簿编制“资产负债表”。.根据实训八的有关账簿编制“利润表”。.按要求对会计报表主要项目进行说明。实训用纸资产负债表会企01表编制单位：东方公司201X 年12 月31日单位：元资产期末余额年初余额负债与所有者权益（或股东权益）期末余额年初余额流动资产：流动负债：货币资金275 005 194 200短期借款10

3、0 00020 000以公允价值计量且其变动以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产计入当期损益的金融负债应收票据应付票据应收账款78 320160 000应付账款244 676183 000预付款项预收款项应收利息应付职，薪酬4 855应收股利应交税费其他应收款1 1007 600应付利息2 4751 000存货163 400 63 000应付股利一年内到期的非流动资产其他应付款其他流动资产一年内到期的非流动负债流动资产合计517 825 424 800其他流动负债非流动资产：流动负债合计204 000可供出售金融资产非流动负债：持后至到期投资长期借款长期应收款应付债券长期股权投资长期应

4、付款投资性房地产专项应付款固定资产380 550 75 000预计负债在建工程工程物资固定资产清理生厂性生物资产油气资产口疗开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计380 550 75 000递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计所有者权益（或股东权益）：实收资本（或股本）资本公积减：库存股盈余公积未分配利润所有者权益（或股东权益）合计300 00013 000204 000100 00013 0007 250175 550295 800资产合计898 375 499 800负债和所有者权益 （或股东权益）合计898 375499 800会企02表编制单位

5、：东方公司 201X 年度单位：元项目金额上期金额一、营业收入331 000略减：营业成本210 000略营业税金及附加14 800略销售500略管理费用60 700略财务费用2 375略资产减值损失略力口:公允价值变动收益（损失以“一”号填列）略投资收益（损失以“一”号填列）略其中：对联营企业和合营企业的投资收益略二、营业利北（亏损以“一”号填列）42 625略加：营业外收入1 000略减：营业外支出1 500略其中：斗喻动资产处置净损失略三、利润总额电损总额以“一”号填列）42 125略减：所得税费用略四、净利北现净亏损以”一”号填列）略五、每股收益略（一牌本每股收益 （二）会计报表主要项

6、目的说明一一资产负债表主要项目存货种类年初账面余额本期增加额本期减少额期末账面余额原材料28 000175 000159 00044 000在产品084 40054 03530 365库存商品35 000264 035210 00089 035合计63 000523 435423 035163 400项 目年初账面余额本期增加数本期减少数期末账面余额原价85 000325 550410 550累计折旧10 00020 00030 000固定资产净值75 000305 550380 5503.应付职工薪酬（因教材未提供应付职工薪酬的期初明细资料，故此项目不填）项目年初账面余额本期增加数本期支付数期末账面余额工资、奖金、津贴和补贴职，福利费社会保险费合计利润表主要项目:1.营业收入项目本期发生额上期发生额主营业务收入331 000140 000其他业务收入02 000合计331 000142 000项目本期发生额上期发生额工资