财务内部控制制度

1、挨财务内部控制制挨度叭内部会计管理体败系翱一、根据交通规拔费征收的特点，班处里设财务科，版财务工作由处长白主管，下设科长扳、规费会计、经蔼费会计、出纳、啊审计岗位，处下凹属各所、队设财跋务室，设规费会唉计、出纳。靶二、处长对财务搬科工作全面负责佰，领导会计人员疤和单位其他人员颁认真执行会计法熬律、法规、规章唉、制度；督促内鞍部会计管理制度拜的贯彻实施，保版证会计资料合法肮、真实、准确、巴完整，保障会计懊人员依法行使职百权，对忠于职守靶、做出显著成绩八的会计人员进行班表彰奖励。案三、处财务科在佰处长的领导下，霸根据会计法和国奥家有关规定，负柏责拟定有关交通敖规费收缴、经费扒收支财务制度，安指导处

2、属各所、碍队会计的业务工奥作，分析检查交般通规费收缴，经案费支出计划的执岸行情况，负责全伴处规费的收缴、按经费的收支工作爱；负责会计基础案工作规范化的组邦织指导工作，负敖责全处的审计工碍作。哀四、交通规费会阿计核算采用各所翱、队设规费会计澳，核算各所、队叭的交通规费征收氨情况，每月终了啊，由各所、队将案本有所征收交通背规费及时报缴处爱财务科，由财务摆科汇总报缴交通坝厅财务处。经费把收支由处财务科笆统管。二、岗位责任制澳（一）、财务科摆长岗位责任制哀（二）、会计岗跋位责任制版1、根据会计摆法和上级颁发艾的会计制度、规懊定负责审核交通爸规费收入、经费胺收支的财务事项耙。啊2、按照会计制拌度的规定和

3、上级奥部门要求，编制罢会计凭证，登记柏会计帐簿，进行百会计核算，编制八会计报表，及时百汇缴规费收入。隘3、对规费征收蔼的各种票证加强暗管理，建立票据百领用、销号制度八，并仔细审查、唉核对，发现问题笆及时汇报反映。翱4、认真填报各斑种规费报表，次唉月5日前上报，伴并按时向上汇解半规费。败5、及时装订会矮计凭证，做好凭艾证的保管、归档挨工作。澳6、服从领导、阿严肃纪律、团结盎互助、文明服务蔼，并完成领导交伴付的其他工作。皑（三）、出纳的把岗位责任制哀1、认真执行征八费政策，及时核案对每天规费的收跋据和现金收入情澳况，审核无误后澳，将报销凭证及颁收妥的交款单与伴收费票据交会计捌做帐。隘2、按会计制度

4、啊规定登记现金日叭记帐、银行存款翱日记帐，做到日疤清月结。盎3、经常与银行敖核对帐务，做好熬月末金额的核对拜工作，对一切收盎的现金当日必须懊存入银行、不坐办支，做到与银行昂间相互手续完备摆。哀4、切实核实银疤行退回的不符手斑续的支票和应付办款票据，并及时傲补办所需手续，拔及时清理退票欠般费情况。唉5、服从领导，邦遵守纪律，团结拌互助，文明服务疤，完成领导交办版的其他工作。傲财务科副科长责班任制般一、在处长领导百下，负责征稽事笆业费收支的会计把核算，财务管理敖，会计监督和所佰属单位财会业务爸指导等工作。版二、遵守各项财阿会法规制度，费跋用开支范围和标癌准，负责逐笔审摆核各项事业经费颁收支会计凭证

5、，癌确保各项财务收跋支的合法性、真翱实性、合理性和斑正确性，定期检隘查所属单位财会拔工作。发现问题蔼及时解决，保证霸财务收支计划的罢顺利完成。艾三、负责处会计邦的总分类核算和柏明细分类核算，胺按照国家会计制伴度的规定和科目瓣汇总表核算形式癌，记帐、算帐、埃报帐，做到手续跋完备，内容真实扳，数字准确，帐爸目清楚、按期报背帐，全面及时反背映财务计划完成叭情况和财务善，耙为领导决策当好埃助手参谋。伴四、负责拟定有爱关本单位财务会叭计制度及办法，坝并督促贯彻执行般。安五、按照国家有办关国有资产管理按的规定，反映和哎监督处本部国有懊资产的增减变动案、结存、保管和柏使用情况，并按败期进行资产的清靶查盘点，

6、保护国翱有资产的安全完胺整和合理使用。唉六、按照新交稽般函字（1998爱）080号文百新疆交通规费征笆收稽查局会计档蔼案管理实施办法摆的规定，负责柏管理会计帐证、班报表等档案资料袄。芭七、完成领导交皑办的其他工作。板交通规费会计岗暗位责任制哀一、负责本单位捌公路养路费、运版输管理费、客运百附加费等交通规矮费的会计核算，版财务管理和会计皑监督等工作。柏二、按照交通规碍费征稽条例、交稗通规费征管规定八和国家有关财经翱方针、财会制度熬和结算纪律，逐案笔审核各项规费按收入的会计凭证扮，复核会计帐表按，确保会计信息败资料的合法性、办真实性、合理性般和正确性。肮三、负责各项交傲通规费会计总分靶类核算和明细

7、分版类核算，按照国凹家会计制度的规伴定和科目汇总表鞍核算形式，记帐颁、算帐、报帐、盎做到手续完备、盎内容真实、数字伴准确、帐目清楚昂、按期报帐，全埃面及时反映各项按规费收完成情况背和解缴情况，为捌领导决策当好助笆手参谋。 扮四、加强各项规扮费解缴的核算和耙管理，建立健全凹规费清算手续制疤度，对各项欠缴肮规费，要抓紧清肮算，保证各项规笆费足额及时上解澳。对确实无法收斑回的奥“岸呆帐安”扒、办“般死帐疤”矮应查明原因，按扒规定报经上级主熬管部门批准后处盎理。白五、按照新交稽熬函字（1998疤）080号新盎疆交通规费征收巴稽查局会计档案癌管理实施办法叭的规定，负责管败理本单位规费收疤入会计帐、证和巴

8、报表等档案资料白。哀六、完成领导交绊办的其他工作。傲会计稽核岗位责鞍任制邦一、审查各项财拔务收支和各项规罢费收支。傲根据财务收支计笆划、财务会计制邦度、规费征稽条八例和规费征管规斑定，逐笔审核各把项收支， 对不版符合规定的或计昂划外收支应拒绝扮办理，并向领导疤汇报，采取措施扒进行处理。对手挨续不完备，数字班计算不准确的凭拜证，应退还给经挨办人，限期更正坝或补办手续。班二、复核会计凭霸证和帐表。颁复核凭证是否合邦法、内容是否真敖实，手续是否完邦备、数字是否正坝确。对记帐凭证拌还要复核记帐分盎录是否符合制度敖规定。对帐簿记搬录进行抽查，是摆否符合记帐要求拌。复核各种会计罢报表是否符合制碍度规定的编

9、报要袄求，复核中发现摆问题和差错，应挨通知经办人和有翱关人员查明更正瓣和处理。 哎稽核人员要对审笆核签署的凭证、版帐簿和报表负责矮。把出纳人员岗位责氨任制佰一、办理现金和靶银行结算业务。八严格按照国家有罢关现金管理和银澳行结算制度的规百定，对收付款凭般证进行复核，办拜理款项的收付。百收付款后要在收爸付款凭证上签章斑。唉严格控制签发空扮白支票，如因特懊殊情况确需签发百不填金额的转帐半支票时，必须经奥处领导批准并在隘支票上写明收款板单位名称、款项胺用途、签发日期稗、规定限额和报胺销期限。并由领爸用支票人在专用背的支票领用单上爱签章，由出纳保班管，逾期未用的绊空白转帐支票，绊要及时收回注销背。对于填

10、写错误笆的支票，必须加摆盖拜“矮作废矮”靶戳记，作为会计霸凭证一并装订。拌支票遗失时，要瓣立即向银行办理隘挂失手续。 稗二、登记现金和摆银行存款日记帐罢。根据已经办理绊完毕的收付款凭败证，逐笔顺序登百记现金和银行存斑款日记帐，做到皑日清月结。现金捌帐面余额要同库案存现金核对相符翱。银行存款的帐佰面金额要及时与笆银行对帐单核对氨。月末要编制唉“懊银行存款余额调斑节表拌”肮，使帐面余额与斑对帐单上余额调柏节相符，对于未熬达帐项要及时查阿询。叭要随时掌握银行啊存款余额。不准板将银行帐户出借昂，出租给任何单拜位或个人办理结熬算。氨三、保管库存现搬金。对于现金，凹要确保其安全完佰整，如有短缺，唉要负赔偿

11、责任。按要保守保险柜密爱码的秘密，保管瓣好钥匙不得任意绊转交他人。 柏库存现金不得超巴过银行核定限额扮，超过部分要及埃时存入银行。不拜得以芭“伴白条佰”啊抵充库存现金，唉更不得随意挪用罢现金。癌四、保管财务印瓣章，空白收据和斑空白支票。必须挨妥善保管财务印邦章，严格按规定阿用途使用，签发昂支票所使用的各靶项印章，必须由胺出纳和会计分别袄保管。对于空白瓣收据和空白支票爸必须严格管理，背专设登记簿进行艾登记，认真办理盎领用注销手续。会计人员职责瓣为维护国家财经绊制度和财经纪律白，严格执行会计哎制度，严格控制跋财务收支，认真岸做好会计核算，矮固定资产的管理疤，加强资金管理昂，妥善保管会计叭档案。会计

12、人员凹应履行以下职责岸。 爱、认真编制并案严格执行财务计案划，遵守各项收奥入制度，费用开摆支范围和标准。把本着增收节支的肮原则，合理地使班用资金。隘2、会计人员必叭须按照国家财务佰制度规定，要连澳续、系统、全面罢地反映和监督会肮计核算工作、会叭计分析工作，定瓣期进行会计检查搬工作。搬、合理使用现班有资金，加强资氨金收支管理，充阿分发挥资金的使爸用效果。巴、负责固定资阿产验收、折旧、拔报废、清理和在八建工程费用核算傲等会计核算工作鞍。绊5、妥善保管会背计凭证、帐簿、半报表，建立完整疤的会计档案，专哎人负责管理。 巴、会计人员认案真遵守、宣传、百维护国家财政制案度和财经纪律，扒同一切违法乱纪芭行为

13、做斗争。皑、会计人员有霸责任提供有关财隘务资料给上级部颁门审计、财政、盎银行、税务等部胺门。配合财务检败查工作，不得拒扒绝、隐匿、谎报佰。会计人员的权限鞍国家有关财经制鞍度赋与了会计人癌员维护财经纪律背，参与单位的管蔼理，实施会计监败督等方面的职责罢和权限。为了确熬保会计人员能在傲职权范围内认真稗履行职责，特明袄确以下权限；叭、会计人员有邦权要求本单位各岸部门、人员认真蔼执行国家财政财佰经制度。遵守国胺家财经纪律和财般务会计制度。 稗、对违法乱纪懊行为，会计人员绊有权拒绝执行，氨并应向领导或上凹级机关汇报。瓣、会计人员有凹权参与本单位编巴制财务计划、制颁定定额或标准，笆参加有关的财务哎会议。有

14、权向领摆导提出有利于财胺务开支的经济效蔼果方面的建议和版意见。安、会计人员有盎权监督、检查本拔单位的财务收支艾，资金使用和财岸产物资的保管、爱收发、计量、检伴验等情况。百、会计人员有皑权要求本单位各吧部门提供所有与隘财务会计工作有叭关的资料和信息盎。会计责任 败、参与财务管芭理。暗、负责制定本笆单位会计制度，啊编制财务计划，办检查计划执行情矮况；以及编制财澳务会主于报表，般并做到数字准确凹、内容完整、报凹送及时，会计核阿算做到日清月结耙。唉、负责及时足埃额缴纳各种税金翱和清理工作。 伴4、 负责固定颁资产增减、变动耙、使用的登记。按出具真实、可靠芭、准确的报表。傲5、负责所属各蔼单位会计核算工

15、般作，不定期的进巴行检查和指导工熬作。暗、负责所属各暗单位会计人员业捌务素质提高和思板相政治工作。确蔼保会计机构正常爱运转。出纳责任叭、按照国家财吧经制度规定，以奥及本单位管理制绊度的规定，做好搬库存现金的收支袄工作，芬伊现斑分同记帐。安、保证库存现稗金帐实相符，严扒格执行库存现金叭限额规定，做到氨日清月结。鞍3、熟悉银行结半算方法，登记好昂银行日记帐，并把保证银行存款帐岸实相符。皑、根据本单位班的情况，制订本按单位备用金的使扮用制度。组织好瓣备用金的明细核挨算，不能以收抵岸支、坐支现金。半、认真负责货扮币资金的收支工斑作，起到监督和鞍服务作用。跋、保管好各种百票证，建主领用隘制度。佰7、在办

16、理日常柏工作中，坚持原罢则、公私分明。坝8、不断提高自哎身素质和业务能巴力，提供优质、颁高效、准确、公佰正的服务。稽核职责吧财务稽核是反映拔单位财务状况和盎收支情况的管理跋部门，是上级单奥位及本单位了解敖财务管理的执行傲情况，掌握政策败，执行工作的环半节。俺、坚持原则、哀廉洁奉公。疤、严格执行国熬家财经法律、法昂规、规章和方针奥、政策以及国家跋统一会计制度，瓣遵守职业道德。埃、保证提供财巴务资料信息合法耙、真实、准确、坝及时、完整。对稗弄虚作假、严重摆违法的，追究当靶事人的责任。矮、办理业务应熬当实事求是，客芭观公正，对违反板国家统一的财政八、财务、会计制笆度规定的行为要蔼坚决拒绝执行，拌并向

17、单位领导汇稗报。捌、对单位制定隘的财务计划、业皑务计划的执行情耙况进行监督。 氨、认真履行稽颁核责任，严格把叭关，堵塞漏洞，翱杜绝违法行为的扮出现。稗、对单位财务办工作，定期检查颁制度的执行情况熬。俺固定资产的管理背办法翱为确保固定资产鞍增减和结存核算昂的真实性挖掘啊潜力，发挥现有岸固定资产的最大般效能，应对固定暗资产进行定期或鞍不定期的清查，敖具体管理办法规熬定如下；搬、在每年编制捌年度会计报表之笆前，进行一次全拔面清查工作。把2、根据需要可坝以轮流进行局部埃清查工作。俺、根据清查结氨果编制霸“拌固定资产盘亏毁矮损表盎”办，并按规定报请班主管部门审批处颁理。背、盘盈的固定哀资产如没有账面柏价

18、值，经主管部按门批准，估价确奥定其重置价值。瓣 八、不实行折旧氨制度，根据重置爸价值调整爱“艾固定资产版”拌的帐面数。佰、分别归类，隘建立固定资产防埃护管理制度，建阿立健全固定资产颁完整的档案，做肮到物、卡、帐、皑实相符。 、背专人负责固定资稗产管理工作，责耙任落实，减少或颁避免灾害损失。票据管理办法邦、各种票证统皑一由处财务稽核俺科负责管理。芭、严格执行局按规定票据管理及拌领用制度，专人挨负责保管。凹、在使用中严把格按统一要求操挨作，不得违反操八作规定。拔、严格执行财案务制度，票证、扒钱款分开负责管哀理，不得擅自一拔人开票收款。 罢5、做到日清月跋结，要求票、钱把、帐相实相符。巴、按月及时结

19、盎清上月结存数、半当月实发数、结昂存数。填写销号傲清单上报处稽核办。杜绝出现销误板。叭7、由处财务稽按核科进行严格的扮审核，证实无误氨后，统计全处的敖票据数。填写统凹一的销号清单上班报局主管部门核矮销。内部牵制制度板一、票款分离，阿规费票管不准开背票，开票人员不芭准收款。爱二、出纳不能兼艾管稽核，会计档柏案保管和收、费扮用债权债务帐目邦的登记工作。奥三、章证分离，按支票印件应留单摆位公章、财务专班用章、会计名章吧，其应分别保管白，签发支票要领挨导审查签章后，吧出纳方可签发支瓣票。挨四、单位固定资稗产和办公用品，扳由会计登记入帐稗，下设专人保管肮，不允许既管帐熬又管实物。鞍五、会计档案借罢阅、均

20、应经过领蔼导批准，严格执凹行安全和保密制柏度。袄财务现金管理制白度佰为了加强财务安巴全防范，做好现肮金的保管，明确埃财务人员在财务拔现金安全方面的盎工作职责，特制澳定本制度。板一、财务科及全胺处财务人员皆在奥本制度约束之内袄，财务人员应做按好对财务账目、搬会计档案的整理碍归档、及时将有拜关凭证、报表、把帐簿入档案室。捌二、财务室应配半备保险柜用于存挨入日常用现金及稗帐簿。财务人员坝应严格遵守备用碍金制度，严格按邦银行规定的限额氨储留现金，严禁坝将现金放于保险百柜外存放。对于瓣超限额现金，财笆务人员应及时存稗入银行，如发生癌丢失、被盗等意把外，由承担该现啊金保管的人员自耙负责任。扒三、财务室应安

21、蔼装防盗门窗，在柏离岗、下班时，哎财务人员应将门笆窗锁（关）好。碍四、财务人员应靶做好对本单位财搬务工作的保密工叭作，不得对无关爱人员介绍本单位扒的财务状况。叭五、财务人员应扒加强对安全防范奥方面的学习，提把高防范意识，树翱立高度的事业心跋和责任感，做好办本职财务工作。财务管理办法一、总则跋二、固定资产管霸理办法瓣三、交通规费收耙入及解缴管理制拔度颁四、货币资金管袄理制度皑五、专用基金管翱理跋六、经费管理制跋度背七、财务收支审邦批制度总则哎为加强我处财务拜管理，做好规费稗征收，经费和会伴计核算工作，管绊好用好征稽部门把的资金、财产、澳物资，充分发挥吧资金的使用效益艾。保证国家财产败的安全、完整

22、。拔根据国家和上级熬主管部门的有关板规定，结合我处拜的具体情况，特版制定本处财务管癌理制度。熬一、交通征稽财扳务的管理体制：扳我处属上级拨款伴的事业单位，财拔务管理按照袄“皑统收、统支，收暗支两条线肮”矮的原则进行会计拌核算，实行二级拌核算，三级管理敖，处级均为独立袄核算单位，各稽胺查所为处所下属碍的内部核算单位佰。挨二、财务管理的把基本任务 矮、坚持以征费矮为中心，严格执敖行交通规费征收摆的政策、规定及般会计核算办法，俺对各项交通规费吧征收进行收入核搬算，努力完成规哀费征收计划。盎、做好各项交皑通规费的收入解耙缴工作，保证各啊项交通规费收入霸及时，足额。解绊。挨3、坚持增收节扒支的原则，合理

23、岸的安排经费的支按出和专款专用的绊规定，认真执行板财经法规、制度吧和财务管理规定柏，严格按照经费百开支的标准，范扳围管好用好有限般资金，充分发挥安资金的使用效率岸。肮4、管好货币资矮金和各类财产物白资，维护国家财板产的安全、完整蔼和我处的利益。扮5、做好各种票矮据的领用。发放肮、核销、保管等俺工作，确保各项爸工作的正常进行摆。瓣固定资产的管理奥办法蔼为加强全处固定败资产的管理，根碍据会计法和爸规范的规定蔼，各单位应当建按立财产清查制度半，结合本单位的安实际情况，制定暗本办法。啊一、固定资产的唉地分标准与归属敖：盎、使用年限在拌一年以上。办2、单位价值在拔元。岸我处固定资产由啊处统一管理调配肮，

24、各征稽所、队俺对调配的固定资巴产只有使用、和背安全保管的权利八。笆二、固定资产的岸分类拌固定资产分为以柏下几类半、房屋及建筑皑物：指办公用房办屋、职工住宅、癌车库等和其它建奥筑物。稗、交通用的工袄具：汽车胺3、专用设备：澳计算机4、通讯设备；蔼、土地征用并摆单独估价入帐的伴土地。、其他。胺三、固定资产的盎调拔、变卖、报靶废。矮、固定拜资产由处统一调岸配和安排使用，皑各所之间不能自翱行交换，调拨，傲由处进行调整，蔼合理安排使用，耙一并负责对使用叭的固定资产加强啊管理、维修。百、固定资产不爸能擅自变卖，确办定不适用或需要按变卖的，应报处把同意方能作价处隘理，其作价收入昂一律上交处。版3、对失去使用

25、搬价值需报废的固埃定资产，经有关案部门鉴定属实后扮，由使用单位填蔼写靶“蔼固定资产报废单岸”碍一式三份上报处霸，由处上报征稽佰局核实批复后、拜按批复意见办理奥。拌四。固定资产的绊核算耙凡购建、扩建、办调拨。报废的固隘定资产要严格按扳照有关规定进行昂帐务处理。固定笆资产分类帐必须胺定期与固定资产袄总帐、固定资产霸卡片核对，以保拜证帐帐相符，帐啊物相符，帐卡相阿符。爱五、固定资产的安基础管理：俺、使用固定资般产的财务和财产坝管理应分别设置跋固定资产、总帐扳、明细帐，并对柏每项固定资产建阿卡进行登记，以按便随时掌握固定盎资产的变动、使鞍用、修理情况。胺、每年的敖月底以前，处对暗各单位使用的固办定资产

26、作一次调按查、核实，发现班有盈亏固定资产扒的，必须追查原案因并造册上报审笆批，以确保国家叭财产完整无损。按交通规费收入及靶解缴管理制度半交通规费是征稽翱部门根据国家及叭自治区有关的政肮策，规定向有车绊单位和个人征集扳的资金，是进行奥交通基础设施建按设的主要资金来矮源，为做好规费肮收入的解缴工作阿，特制定本管理隘制度。 肮一、严格按照规艾费征收的有关标爱准规定审核收职班的各项规费收入斑，配合其他部门办做好规费收入的柏管理工作。吧二、严格按照会埃计核算办法，对邦各项交通规费进版行会计核算、准艾确及时反映规费八征收的动态。不爱断挖潜堵漏，增翱加收入。 安三、下基层了解碍征收交通规费票半据的使用情况，

27、巴检查是否按规定半使用票据，确保岸全处规费征收票柏据使用的统一性俺、规范性、严肃跋性。背四、规费收入必瓣须专户储存，严板禁挪用、截留规班费收入。 规费爱收入的现金必须拔按国家现金管理巴条例执行，及时柏存入银行。稗五、切实加强规凹费解缴工作，要矮及时定额上解。氨、各所、队每哀月日上报收入碍月报表。10日澳上解规 费收入颁。版、处将收到的霸各种规费收入及哀时足额解缴、上安报征稽局和区交绊通厅财务处。佰、对规费解缴按及报表进行定期拌或不定期的检查安。以确保规费收艾入及时，足额上奥解。俺货币资金管理制靶度艾货币资金主要是巴指单位的现金、靶银行存款等，为皑加强货币资金管巴理和对经济活动班的监督，确保货败

28、币资金有计划地熬合理使用，特制懊定本办法。一、现金管理艾、严格执行国靶家现金管理条例案及实施细则，加拔强现金管理。 岸、现金收入的凹来源有：（1）吧从银行提取的现板金；（）职工凹归还的各种借款绊；（）其他收哎入。单位库存现把金额规定在银行唉核定的限额内的矮，超出限额部分罢要及时送存银行按，禁止个人挪用坝单位现金和白条败抵充现金。捌、现金开支的唉范围有：（）扮对职工个人的工挨资、奖金、福利埃费、补贴差费、绊补助费、备用金白、差费借款等以拜及向不能转帐的昂单位和个人购买矮物品或支付劳务巴报酬。超出现金暗支付范围的，必敖须通过银行转帐傲支付。摆、对处单位错挨转入的款项以及稗应退的各种款项坝，一律通知

29、银行扳汇退，不得用现霸金退什。芭、出纳办理的隘现金收支业务，邦必须以会计审核罢签认的会计凭证蔼为依据。职工个按人清款单预借的绊现金要经领导签吧字批准，否则不爸予支付。鞍、职工因公出搬差预借现金，及氨时办理报销手续案。清算结款，任版何人不能长期拖阿欠借款。啊、出纳员对已俺办理收支业务的把原始凭证要分别安加盖罢“哎 收讫翱”岸和爱“阿付讫版”氨戳记。扮、出纳员要根靶据记帐凭证及时把登记现金日记帐芭和银行存款日记皑帐，做到日清月百结，每月核对库艾存现金金额，并傲与总帐核对相符艾。拔、库存现金要凹妥善保管，确保芭安全。出纳员在懊向银行解提较大阿额现金时，要加翱强安全措施。半二、银行存款管安理懊、货巾资

30、金的胺收支业务除按规按定可通过现金结爸算外， 其余一败律要通过银行办艾理结算。颁、严格执行中耙国人民银行颁发凹的银行结算办拜法和银行有关把办理结算规定本耙单位银行的收支半业务。般3、坚持专款专罢用的原则。经费版结算不得挪用规耙费收入专户存款败。斑4、不得签发各肮种空白支票，汇昂票或交给他人自稗填。案、留存银行的安印鉴要分开保管靶，不能一个人保扳管全套印鉴。鞍、出纳要按规绊定及时登记银行颁存款日记帐，月拜终结出发生额和巴余额，并与银行板对帐单，会计总唉帐核对，对未达百帐款要编制扳“班银行存款余额调瓣节表柏”拔调整相符。发现颁差错及时查明原扳因，及时处理。捌专用基金管理制哀度拌专用基金是单位班具有

31、特定来源和叭专门用途的可自班行掌握 的自有巴资金。为加强对翱专用基金的管理耙，严格按照国家挨及部 门的有关绊规定管理和使用岸专用基金，特制柏定本管理制度。敖一、专用基金的坝类别靶1、专用基金包背括职工奖励基金阿、职工福利基金哀、事业发展基金伴。哎二、专用基金的皑使用范围败、职工奖励基爸金：主要用于发矮给职工个人的月班度奖，年终奖，八以及先进工作者般和先进集体等奖拌金。肮、职工福利基安金：主要用于职蔼工集体福利事业班以及按规定发给背职工个人的各种拌福利，补贴和困昂难补助。氨、事业发展基按金：主要用于单按位的生产事业发昂展和建设以及经矮费不足的补充拌三、专用基金使阿用管理的原则：捌 捌、严格按照专

32、办款和专项管理原百则进行管理，不哀能任意改变专用伴基金的用途和扩啊大专用基金的开奥支范围。佰、坚持颁“拔先提后用，计划埃使用癌”敖的原则，做到量颁入为出，收支平佰衡，略有结余。坝、财务科要坚半持按计划、按规伴定使用专用基金爱。拜、集中掌握使败用的事业发展基稗金应由处，财务挨科等部门提出安傲排使用资金的方稗案经有关部门讨背论，审定后转处吧领导审批，没有扮领导批示不予拔俺款。经费管理制度绊经费是征稽部门挨从事正常业务需版的办公费、车辆八使用费、印刷费傲、业务费、宣传啊费、设备购置费埃等以及按规定支把付给职工个人的袄工资，奖金、补败贴等费用。佰、坚持财务制隘度，执行财政法阿规，严格执行经懊费开支的范

33、围标矮准，不得扩大经碍费开支的范围和颁提高经费开支的班标准。啊2。严格经费开斑支、报销手续、扳各种支出凭证要暗注明清楚以及昂经办人、验收人哀、有关门签字同跋意核销，否则，岸财务不予办理。鞍、职工出差借澳款，先由本人填巴写借款单，经处背领导审批和财务扒人员审核后才能绊借支，出差回来癌及时到财务报帐绊，结清借款，非百因公的个人借款隘，不能借支。职爸工住院、自然灾爸害等情况需暂时矮借款的，经处领啊导审批后才予办伴理。翱、购买国家专佰控商品的，要按熬国家规定办理专般控商品审批手续邦后才以购买，财版务才予以报销。胺 肮、零星设备购安置，经处领导审拜批后，财务才子疤付款。爱财务收支审批制叭度艾、凡购买办公

34、奥用物品等，由处白长审批。败、正常性开支笆的水电费及零星扒的票证、帐本、背报表等印刷费由按经办人验收，处稗长审批。矮、各部门需订把购的业务学习资胺料、书籍工具书敖、由处长审批；翱、经核定标准扳后的正常性经费爱支出，报知处长隘审批，属非止常笆性拔款，预先报捌知处长，经处长阿批复后，按批复鞍办理。澳会计帐务处理程斑序制度傲一、交通规费会背计帐务处理程序岸制度八、会计科目的岸制定和使用八根据国家统一会爸计制度规定，结熬合征稽业务的需芭要确 定我处交熬通规费会计科目澳如下：翱、养路费收入唉科目：本科目核半算按照国家规定百征收的养路费收般入。二级科目按斑上级要求考核项板目设定。发生养邦路费收入时，借扮记

35、稗“爸银行存款矮”埃科目，贷记按“哀养路费收入敖”八科比月末将贷方按合计数转入安“白解缴收入往来吧”八科目，借记罢“绊养路费收入拔”败科目，贷记柏“扳解缴收入往来白”岸科目。阿、运管费收入耙科目、客运附加霸费收入科目：这胺两个科目核算按稗照国家规定征收把的运管费和客运碍附加费收入。二靶级科目按上级要阿求考核项目设定颁。发生以上两种拌收入时，借记伴“绊银行存款柏”熬科目，贷记拜“啊运管费收入俺”奥、蔼“熬客运附加费收入隘”摆科目，月末将贷碍方合计数转入稗“拔解缴收入往来瓣”暗科目，借记百“颁运管费收入跋”懊、搬“坝客运附加费收入盎”伴科目，贷记跋“瓣解缴收入往来伴”拌科目。八c、利息科目：拌本科

36、目核算交通爸规费专户存款利耙息。发生利息收八入时，借记扳“瓣银行存款白”捌科目，贷记暗“柏利息拜”背科目，利息收入白应定期及时汇缴啊。汇缴时，借记胺“挨利息坝”唉科 目，贷记搬“八银行存款跋”奥科目，年终不留懊余额。爸、银行存款科罢目：本科目核算佰养路费、运管费白、客运附加费、隘利息的收入。上白缴、结存情况。般存款时，借记柏“半银行存款碍”癌科目，贷记有关吧收入科目，上缴扒规费时，借记班“肮解缴收入往来癌”蔼科目，贷记般“摆银行存护科目。背e、解缴收入往坝来科目：本科目疤处财务科用以核拜算各所 （大队把）上缴规费和向扮上一级主管部门爱解缴规费的情况吧。按实际应用情捌况，各所（大队摆）月终将规费

37、贷八方合计转入 半“邦解缴收入往来班”哎科目，转入时，笆借记有关科目，败贷记 翱“皑解缴收入往来搬”敖，上缴时，惜记哀“矮解缴收入往来扮”扮科 目，贷记按“板银行存款安”伴科目。邦、应收款科目挨：本科目核算交袄通规费未达帐项氨。收到瓣“氨空头败”氨支票或单位特殊版情况欠费，规费斑票证要按期核 隘销，月终对已开隘出票证，款尚未拜收回入户时，借啊记白“矮应收 款摆”爱科目，贷记有关氨收入科目，次月安收回该款项时，跋借记 板“昂银行存款背”啊科目；贷记绊“斑应收款矮”佰科目。熬、应付款科目拔；本科目核算多般征、重征和其他版应退的费款。发扒生多征、重征时翱，借记败“疤银行存款昂”百科目。贷记翱“半应付

38、款一单摆位八”败科目；退款时，奥借记案“白应付款一单位耙”哀科目，贷记叭“凹银行存款矮”坝科目。蔼二、经费会计帐般务处理程序制度翱、会计科目的八制定和使用笆、行管费科目艾：本科目核算本稗单位经费支出的摆情况，根据本单跋位情况下设凹“罢工资柏”凹、百“隘办公费斑”百、矮“叭差旅及交通费碍”扒、扮“蔼机动车费版”芭。耙“懊水电暖费唉”澳。半“办职工福利费翱”百、案“哀会议费绊”霸。绊“巴工会经费班”癌、疤“啊公积金澳”熬、版“埃其他搬”瓣等明细科目。发哎生以上费用时，霸借记本科目，贷懊记凹“百银行存款啊”叭科目或坝“爸现金板”皑科目，年终本科办目无余额，与拨版款数对冲，借记岸“跋征稽拨款往来斑”埃

39、科目，贷记本科跋目。澳、业务费科目颁：本科目核算本巴单位经费支出情癌况，根据本单位胺情况下设胺“摆宣传费凹”把、摆“啊职工教育费半”熬、斑“板其他按”奥等明细科目。发案生以上费用时，半借记本科目，贷唉记蔼“盎银行存款叭”奥科目或袄“熬现金板”靶科目，年终本科柏目无余额，与拨捌款办”啊数对冲，借记柏“傲征稽拨款往来罢”阿科目，贷记本科扮目。拜、征稽其他费稗科目：本科目核胺算离退休人员费坝用，下设版“坝工资颁”案、哀“拔药费版”敖、板“俺活动经费背”拜、挨“版遗属补助碍”坝。皑“般其他扳”罢等明细科目。发捌生以上费用时，阿借记本科目，贷爱记岸“半银行存款凹”肮科目或隘“阿现金霸”八科目，年终本科碍

40、目无余额，每两稗季度该费用核销捌一次。斑、房建工程费肮科日：此科目核爱算本单位基本建阿设支出等执行情奥况。发生以上费巴用时，借记本科柏目，贷记瓣“啊银行存款懊”芭科日或唉“板现金跋”巴科目，待工程完佰工后，结转此费背用，借记埃“捌拔款爸”俺科日，贷记本科拜日。昂e 、银行存款哀科目：本科目核哎算本单位收入、翱支出、结存情况扳。收到拨款或有矮收入时，借记本笆科目，贷记有关奥科目；支出时，霸借记有关科目；暗贷记本科目，余佰额在借方， 反肮映本单位流动资霸金时有数。伴、现金科目：案本科目核算本单坝位核发职工工资蔼、各种津贴。奖搬金、差旅费、药扒费等。收到现金岸时，借记本科目罢， 贷记有关科按目；支出

41、时，借拜记有关科目，贷阿记本科目，余额傲在借方，反映本捌单位库存现金数袄。爸、征稽拨款往埃来科目：本科目芭核算上级拨入款埃数。拨入款时，昂借记凹“拜银行存款佰”熬科目，贷记本科跋目，年终时，与邦各种费用对冲，澳结转各项费用，靶借记本科目，贷暗记有关科目，余安额在贷方，反映肮本单位经费结余瓣额。扳、内部往来科靶目、其他往来科叭目：前者反映本凹单位之间的往来把款项，后者反映把与外单位之间的扒往来款项，本科碍目按其他应收款吧的项目和债务人坝设置明细帐。发伴生应收往来款项暗时，借记本科目袄；贷记有关科目碍；收回各种款项俺时，借记有关科八目，贷记本科目爸，借方余额为尚敖未结算的应收款袄项。耙、固定资产与

42、胺固定基金科目：百前者核算我单位矮固定资产的原价澳，后者核算固定搬资产所形成的基坝金。购入固定资瓣产时，借记奥“暗固定资产爸”癌科目，贷记搬“凹固定基金坝”澳科目；固定资产蔼减少时，做相反把会计分录。百j、专用基金科办目：本科目核算巴本单位按规定提奥取、设置的专门坝用途的资金的收懊入、支出、结存扳情况，包括职工背福利基备职工奖艾励基金、事业发蔼展基金，使用专版用基金时；借记奥本科目，贷记捌“班银行存款白”啊科目等有关科目搬，期 末，本科碍日贷方余额为单柏位专用基金结存翱数。摆、备用金科目盎：核算本单位职扮工出差借款数。敖借款时，借记本百科目、贷记白“啊银行存款邦”扳、艾“扒现金矮”摆科目，还款时，昂做相反分录。 拜、住房存款、蔼住房基金是两个班对应会计科口，罢反映我单 位购扮房款的银行实有癌数。癌m、公积金存款疤、住房公积金是安两个对应会讨科翱目，反映我单位版交纳公积金实有扳数。癌三、会计核算的奥要求拔、对原始凭证埃的填制必须严格隘审查，不符合要鞍求的不予接受。八2、记帐凭证的百填制：记帐凭证暗使用交通厅统一搬下发的凭证填制安，填制时须将所笆列项目填写齐全百，所要求签章必稗须齐全，记帐凭斑证必须按月装订柏成册，每册爱公分厚。一张记罢帐凭证所附原始罢凭证过多司分册拔装订，封皮的注罢明项目必须填写案齐全，盖章完毕巴装入档案盒内，拜归档