代理企业所得税汇算清缴与审核事项表格大全

1、代理企业所得税汇算清缴与审核事项表格大全委托公司名称:委托公司联系人:指数项目名页码指数项目名页码一.综合类3A-13资产损失、损坏和报废审核表351-1总体审计工作计划三3A-14租金支出审计表361-2三级审查工作底稿四3A-15研究费用审计表371-3审计过程中重大问题的报告五3A-16其他费用扣除项目审核表381-4与客户交换意见。六3A-17不允许扣除项目类审核表。391-5企业控制系统问卷七b、减少项目类别1-6企业提供的信息列表8-93B减税项目审核表401-7企业基本信息10四。资产、负债和所有者权益1-8会计凭证抽查表114-1货币审计表411-9一般工作记录表124-1-1

2、银行存款金额对帐表四十二个1-10审计报表134-2库存审计表43二。收入、成本和费用类别4-2-1库存抽查表四十四2-1主营业务收入审计表144-3短期投资审计表452-2销售折扣和折让审核表单154-4长期投资审计表462-3收入审计表(收入)164-5应收账款审计表472-4主营业务成本审计表174-6待摊费用审核表482-5生产成本和主要成本审核表184-7应付账款预审计表四十九个2-6主营业务税金及附加审核表194-8预提费用审计表502-7支出(费用)审计表204-9短期贷款/长期贷款/长期应付款审计表512-8财务费用审计表214-10应付工资/应付福利费审核表五十二个2-9先前

3、调整的损益表224-11实收资本审计表534-12资本公积审计表54三。税收调整项目其他类别一、增加项目类别5-1提高广告费税前扣除比例审核表553A-1工资及职工福利费等三项资金审核表235-2缩短或加速折旧法审核表五十六岁3A-2利息费用审计表243A-3业务招待审计表25不及物动词审计结果类别3A-4公益捐赠支出审计表266-1审计项目汇总表57-593A-5固定资产及折旧审计表276-2增值税审计汇总603A-6无形资产(递延资产)及摊销审计表286-3企业税务审计汇总表613A-7广告支出审计表296-4企业所得税申报审核表62-633A-8业务宣传费审核表306-5企业所得税调整项

4、目审核表643A-9向总部支付管理费审核表316-6企业所得税减免项目审核表653A-10商业佣金审计表326-7中外合资企业所得税纳税审核表663A-11社会保险缴费审核表336-8影响企业所得税的税种统计表673A-12坏账损失、坏账准备审计表34关于工作文件相关事项的说明本套工作底稿适用于市地税局规定的所有企业所得税代理审计事项。用户可以根据以下说明准备工作底稿。工作底稿使用说明2002年企业所得税代理审计项目:(一)税前弥补亏损的审计项目；(二)企业亏损10万元以上(含10万元)的审计事项；(三)年度申请企业所得税退税2万元以上(含2万元)的审核事项；(四)研究开发新产品、新技术、新工

5、艺所发生的费用需要从当年应交收入中扣除的审计项目；(五)国产设备投资抵免企业所得税的审核项目；(6)对销售收入5000万元以上(含5000万元)的建筑房地产开发企业，税前扣除企业所得税；(七)2002年全年销售收入超过1亿元(含1亿元)的商业零售企业，企业所得税税前扣除。上述代理审计事项的工作底稿适用于本索引第五部分中除“其他类型审计表”以外的所有其他表格。(8)对于企业因行业特点需要提高广告费税前扣除比例的审计项目，工作底稿使用指标“综合所有表格、主营业务收入审计表格、其他业务收入审计表格、提高广告费比例审计表格”。(九)对于企业采用寿命缩短法或加速折旧法的审计事项，工作底稿在索引中使用“综

6、合所有表、寿命缩短法或加速折旧法审计表”。(10)企业财产损失未经财政部门及其授权单位批准的税前扣除审计事项，工作底稿使用指标“综合所有表格、资产盘亏、毁损和报废审计表”。二。工作底稿编写中的注意事项(1)每个项目审计表所需的明细表和程序表可由用户定制。(2)对于收入、成本、费用和资产、负债、所有者权益的审计，审计表中的“审计调整数”反映的是不符合财务会计制度要求，造成错误核算的调整数。此数字为增减相抵后的净额(减少以“-”号填列)。对于不按税法规定标准执行的纳税调整项目，调整金额在纳税调整项目类别审核表中反映。(3)审计表中的“索引号”是指每个项目审计中引用的与审计相关的数据来源。(4)每张

7、审核表后附一张“会计凭证抽查表”。审查总体工作计划索引号:1-1页委托公司名称会计期编译程序日期一、审计项目二、审计目标三。计划审计日期约定的工作日开始日期，年，月，日外地工作日为_ _ _ _ _至_ _ _ _ _ _ _ _ _ _日。这份报告是从2004年到2005年编写的.审计截止日期年月日四。审核小组的组成及分工:或工作名称分担工作评论公司(院)领导意见:三级审查工作底稿第1-2页索引:委托公司名称:编译程序纳税年度:日期棋子复习要点复习还是不复习？审查意见处理这种情况项目眼睛负的责任人类预定的审计程序是否正确完成；审计证据是否充分、适当；审计工作底稿填写是否完整；审计工作底稿的记

8、录和审计标记是否清晰；审计工作底稿的勾对关系是否清晰；审计工作底稿的分类是否恰当；检查结论是否明确。审核人:日期:部门门经典的理由想法看见重要审计程序的制定和实施是否实现了审计目标；项目的审计证据是否充分和适当；审计项目之间的衔接是否充分、合理，是否存在重要的遗漏审计项目；项目负责人对业务经理的监督和指导是否恰当；所有调整项目或未调整项目是否适当；审计意见的确定是否恰当，相关披露是否一致。审核人:日期:公众的部门(研究所)导致向导想法看见审核约定事项是否已经实现；重要审计程序的制定和实施是否适当；关键审计领域的测试是否充分；关键审计依据是否充分和适当；重要审计事项是否适当；审计意见的确定是否恰

9、当，审计报告的表述是否规范。审计过程中重大问题的报告第1-3页索引:月日金额单位:元委托公司名称:会计制度的实施会计年度承办部门规划指导者服务类型决定的主要问题和初步处理意见。部门经理意见公司(院)领导意见与客户交换意见。年份索引号1-4页码委托方名称:客户参与者邮政委托方参与者邮政审计中发现的问题及处理建议与委托方交换后的处理结果企业控制系统问卷指数:1-5倍委托公司名称编译程序日期会计期棋子日期项目建立？实施状况是不不适用很好普通严重的会计制度成本会计系统财务管理系统现金管理系统支票管理系统支出标准和审批制度发票管理系统销售和劳务提供系统采购、接收、发放和保管制度固定资产管理部委审计系统说

10、明:除上述所列项目外，企业还有未包括的系统，应在空行中显示；企业提供的具体制度应附在本调查表中。企业提供的信息列表索引号:1-6页序列号数据名称分享页，面，张，版一、企业所得税汇算清缴审核需提供的资料一个单位成立时的合同、协议、章程和营业执照复印件2单位设立及后续变更登记时的批准文件和验资报告复印件。三本单位现在执行的相关行业会计制度四部门管理制度及相关控制程度五税务登记证复印件六享受优惠政策的文件及原中介机构的税务鉴证报告复印件七本年资产负债表和利润表八未经审计的年度纳税申报表和附表九主管税务机关批准的税前扣除复印件。10重要商业合同和协议的副本11附属企业12其他需要提供的信息。二、技术改

11、造国产设备信贷企业所得税审核需提供的资料。除企业所得税汇算清缴所需资料外，还应提供以下资料:市级税务机关批准准予企业所得税抵免的批准文件复印件；购买设备的增值税专用发票或普通发票；实际采购的国产设备的相关信息，包括:名称、产地、规格、型号、数量、单价等。国产设备；技术改造国产设备企业所得税抵免审核表。三、研究开发新产品、新技术、新工艺需提供的成本审核资料。除提供企业所得税汇算清缴审核所需资料外，还应提供上年度和本年度技术开发费用使用审批表。四、企业提高广告费税前扣除比例需提供的审核资料一个单位成立时的合同、协议、章程和营业执照复印件2单位设立及后续变更登记时的批准文件和验资报告复印件。三税务登

12、记证复印件四重要商业合同和协议的副本五企业所属行业特点的说明和需要增加广告费的文字说明(包括企业的业务收入、实际支付的广告费金额、需要增加广告费扣除比例等)六专业广告公司出具的证明材料七实际支付广告费的相应发票复印件。八通过媒体传播的证明材料九需要提供的其他材料。五、企业缩短折旧年限或加速折旧方法审核需提供的资料。一个单位成立时的合同、协议、章程和营业执照复印件2单位设立及后续变更登记时的批准文件和验资报告复印件。三税务登记证复印件四重要商业合同和协议的副本五详细说明企业申请缩短折旧年限或采用加速折旧方法的固定资产是否属于国家促进科技进步、保护环境和鼓励投资的关键设备，是否属于处于振动状态、超

13、强度使用或被酸、碱等强烈腐蚀的机械设备。一年四季，连同有关专家的鉴定结果。六需要提供的其他材料。六、企业财产损失审计需提供的资料。一个单位成立时的合同、协议、章程和营业执照复印件2单位设立及后续变更登记时的批准文件和验资报告复印件。三税务登记证复印件四重要商业合同和协议的副本五企业财产损失申请书和财产损失清单六因自然灾害造成财产损失的，需提供相关部门出具的能够确认灾害发生的证明材料。七因责任事故造成企业财产损失的，需提供公安部门或其他有关部门出具的确认责任事故发生的证明材料和对责任人的处理结果材料。八因资产盘亏、毁损、霉变造成的财产损失，需提供企业关于资产清查盘亏的专项报告。有行业主管部门的企

14、业还需要提供主管部门的证明材料。九坏账损失造成财产损失的，债务人死亡或破产的，企业须提供债务人所在地法院或公安部门出具的具有法律效力的证明材料。如果由于债务人的其他原因，企业有三年的逾期账款，企业必须提供合法的证明材料并说明原因。10企业发生保险财产损失的，必须提供保险部门的损失估算和赔偿资料。11需要提供的其他材料。企业基本信息表索引号:1-7页:企业名称经济类型工业企业注册地址电话后期编译开户银行银行存款企业技术监督局识别号工业和商业注册出票日期地租税务事务注册计算机代码出票日期许可免税代码管理操作周期年财务经理联系人投资者姓名投资资本总数注册金额捐款比例已缴一笔钱占%总计达分支机构概述名

15、字总投资投资比例名字总投资投资比例前公司名称前办公室审计报告编号注:原事务所名称及原事务所审计报告编号。填写事务所名称和上一年度审计报告编号，与本次审计相会计凭证抽查表索引1-8企业名称:纳税期限:审计:账户:金额单位:元日期凭证号对方账户一笔钱摘要参与会计调节能力涉税调节能力参与项目一笔钱理由参与项目一笔钱理由编制人:日期:审核人:日期:注:本表附在每张“审核表”后，作为审核记录。一般工作记录表索引号:1-9页:企业名称:审计项目:审计年度:编译程序日期棋子日期审计表标识和描述:审计结论:审计描述表索引号:1-10页:符号意义符号意义纵向检查是否一致。第二子代与营业税申报单核对。交叉核对一致

16、第三子代与城市维护建设税申报核对。B与去年的结转一致。法乐四联症与教育费附加申报一致。T与原始凭证核对。F5与财产税申报单核对。G与总分类账核对F6与印花税申报单核对。S与明细分类账核对F7与车船税申报单核对。C与企业所得税申报表核对。F8与土地使用税申报核对。D1与企业所得税申报表附表1一致。F9与文化事业建设费申报核对一致。D2与企业所得税申报表附表2一致。*1备注D3与企业所得税申报表附表3一致。*2备注E已进行纳税调整。美国联合通讯社(Associated Press)审计确认号子一代检查增值税申报。注:本表附在每份工作文件后，以便阅读。主营业务收入审计表索引号:2-1页:会计期间或结

17、束日期:金额单位:元委托公司名称:编译程序日期棋子日期绳索引用项目总数其中:主要产品或品类。评论一月二月三月四月五月六月七月八月九月十月十一月十二月本期未审计金额审计金额审计金额识别和描述:审计结论:备注:1。本表应按主要产品(业务)或主要品种列出。2.本审计项目主要通过相关合规性和分析性审计工作底稿和相关会计科目工作底稿来完成审计目的。，并在本稿相应栏目给予分析、记录和说明。3.审计确认金额=本期未审计金额+审计调整金额。4.本期未审核金额、已审核调整金额、已审核确认金额行中的“合计金额”栏应与已审核项目汇总表第一行相关栏目一致。5.本期未审计数和已核定数的“合计数”栏应与企业所得税申报审批

18、表第一行的相关栏目一致。销售折扣和折让审核表单索引号:2-2页:会计期间或结束日期:金额单位:元委托公司名称:编译程序日期棋子日期项目账面金额审计金额审计金额销售折扣销售折让本期合计序列号凭证号采购部门折扣或折让的原因折扣或折让金额批准者原始记录的发票记录评论月球太阳数字发票号产品名称和型号单价一笔钱小计-识别和描述:审计结论:备注:1。小计行“折扣或折让金额”栏=本期合计行“账面金额”栏；2.审计确认金额=账面金额+审计调整金额；3.本期合计行“本期账面金额、审计调整金额、审计确认金额”栏应与审计项目汇总表第二行相关栏目一致；4.本期合计行的“本期账面金额和审计确认金额”应与企业所得税申报审

19、核表第二行的相关栏目一致。收入审计表(收入)报价:2-3页:会计期间或结束日期:金额单位:元委托公司名称:编译程序日期棋子日期指数项目未检查金额审计金额审计金额本期合计识别和描述:审计结论:编译说明:1.本表适用于其他业务收入、营业外收入、补贴收入、投资收入等收入项目的审计，审计科目应单独填写。2.审计投资收益项目时，应按短期和长期投资科目及明细项目填列；根据投资项目和合同约定，检查投资收益计算是否合规；调整栏包括由于使用权益法或成本法而应审计的调整金额。3.审核确认金额=未审核金额+审核调整金额。4.本期其他业务收入、投资收益、补助收入、营业外收入审计表合计行的“未审计金额、已审计调整金额、

20、已审计确认金额”应与第3行至第6行已审计项目汇总表相关栏目保持一致。5.投资收益、补贴收益、营业外收入审计表“本期未审计金额和已审计金额”合计行应与企业所得税申报表第16、21、22行相关栏目一致。6.本期其他业务收入审计表总行“未审计金额、已批准金额”本期其他业务支出审计表总行“未审计金额、已批准金额”应与企业所得税申报审计表第八行相关栏目一致。主营业务成本审计表索引号:2-4页:会计期间或结束日期:金额单位:元委托公司名称:编译程序日期棋子日期指数项目总数其中:主要产品或品类。评论一月二月三月四月五月六月七月八月九月十月十一月十二月本期未审计金额审计金额审计金额识别和描述:审计结论:编译说

21、明:1.本工作底稿应按主要业务成本类别分别列示。2.主营业务成本经审计和测试后，应附调整项目的详细说明。3.该审计表应与生产成本和主营业务成本的反向表进行交叉核对。4.审计确认金额=本期未审计金额+审计调整金额。5.本期未审计金额、已审计调整金额和已审计确认金额的“合计”应与已审计项目汇总表第7行相关栏目一致。6.本期未审核金额和已审核金额的“合计”应与企业所得税申报审批表第三行相关栏目一致。生产成本和主营业务成本审计表索引号:2-4-1页:会计期间或结束日期:金额单位:元委托公司名称:编译程序日期棋子日期指数项目未检查金额调整或重新分类金额审计金额本期合计识别和描述:编译说明:本表用于控制所

22、有相关的成本计算项目，通过倒推计算主营业务成本。2.审计确认金额=本期未审计金额+调整或重分类金额。主营业务税金及附加审核表索引号:2-5页:会计期间或结束日期:金额单位:元委托公司名称:编译程序日期棋子日期指数序列号适用的税或附加税收基础适用税率或征税率税或附加费应累计评论账面金额支票调整金额支票确认金额本期合计识别和描述:审计结论:编译说明:计税依据:营业税和消费税的计税依据是应税销售(营业)收入；资源税以应税产品的应税数量和规定的单位税额为计税依据；城建税和教育费附加的计税依据是应交增值税、应交营业税和应交消费税。2.本表反映本期主营业务税金及附加，审计确认金额=账面金额+审计调整金额。

23、3.本表中“应纳税额及附加账面金额、审计调整金额、审计确认金额”合计行应与增值税审计表和企业税务审计表中“应纳税额”一致。4.本表“应计税金及附加账面金额、批准调整金额、批准确认金额”合计行应与审计汇总表第8行相关栏目一致。5.本表“应计税金及附加账面金额、审计确认金额”合计行应与企业所得税申报审核表第五行相关栏目一致。支出(费用)审计表索引号:2-6页:会计期间或结束日期:金额单位:元委托公司名称:编译程序日期棋子日期指数项目未检查金额审计金额审计金额本期合计识别和描述:审计结论:编译说明:1.本表适用于营业费用、其他业务费用、管理费用和营业外支出的审计。本表审核涉及纳税调整项目时，应按本稿

24、所列纳税调整项目审核表进行审核，相关项目的审核调整金额不在本表中反映。3.审核确认金额=未审核金额+审核调整金额。4.营业费用、其他业务费用、管理费用、营业外支出审计表中“未审计金额、调整金额、本期确认金额”栏的合计数应与被审计项目汇总表第9、10、11、13行的相关栏目一致。5.营业费用、管理费用、营业外支出审核表中“本期未审核金额、已审核金额”栏的合计数应与企业所得税申报审核表第4行、第11行、第23行的相关栏目一致。财务费用审计表索引号:2-7页:会计期间或结束日期:金额单位:元委托公司名称:编译程序日期棋子日期指数项目未检查金额审计金额审计金额利息费用减:利息收入汇兑损失减:汇兑收益金

25、融机构费用本期合计识别和描述:审计结论:编译说明:1.利息支出的“核定金额”应与利息支出审核表当前总行的“实际收取的利息金额”一致。2.本期合计行中的“未审核金额、已审核调整金额、已审核确认金额”应与已审核项目汇总表第12行相关栏目一致。3.审核确认金额=未审核金额+审核调整金额。4.本期合计行中“未审核金额、已审核金额”栏应与企业所得税申报审批表第13行相关栏目一致。以前调整损益的审计报表索引号:2-8页:会计期间或结束日期:金额单位:元委托公司名称:编译程序日期棋子日期指数调整项目未检查金额审计金额审计金额本期合计识别和描述:审计结论:注意事项:1.批准金额=未批准金额+批准调整金额。2.

26、本期合计行中的“未审核金额、已审核调整金额、已审核确认金额”应与已审核项目汇总表第14行相关栏目一致。3.本期合计行的“未审金额和核定金额”应与企业所得税申报审批表第24行的相关栏目一致。工资及职工福利费等三项资金审核表索引号:3a-1页码:会计期间或结束日期:金额单位:元委托公司名称:编译程序日期此期间的员工人数棋子日期行号项目应付工资总额工作人员社会福利国家主义工会经济费员工教育匪警一个2三四五六2生产成本-三生产费用-四生产费用-五管理费用六在建工程-七员工福利-八工会经费-九小计10不通过上述科目直接在成本费用中列支。11实际发放的工资总额或实际提取的三项基金。12允许的税前扣除额13

27、超额收费金额识别和描述:审计结论:编译说明:1.第3栏第2-9行应根据“应付工资”贷方发生额和工资薪金费用分配汇总表分析填列。第3栏第9行应填写“应付工资”贷方发生额合计，包括实行工效挂钩的企业按核定的工资总额提取的工资和工资增长基金。2.第11行=9+10，其中第4栏第11行“职工福利费”是指按税前工资总额规定比例提取的部分，不包括企业从税后利润中提取的职工福利费。3.第11行“实际支付的工资总额、职工福利费、职工工会经费、职工教育经费”的数字应与审计项目汇总表第15、16、17、18行“账户金额”一致。4.第12行“工资总额、职工福利费、职工工会经费、职工教育经费税前扣除”数应与审计项目汇

28、总表第15、16、17、18行“审计确认数”一致。5.第13行工资总额、职工福利费、工会经费、职工教育经费“超标准支出”栏应与审计项目汇总表第15、16、17、18行“审计调整数”一致。6、第13行“超标准支出”中“工资总额、职工福利费、职工工会经费、职工教育经费”栏应与中介机构在企业所得税调整项目审核表第3至6行中确认的栏数一致。利息费用审计表索引号:3a-2页:会计期间或结束日期:金额单位:元委托公司名称:编译程序日期棋子日期会计科目:财务费用，银行同期利率:序列号凭证号贷款金额贷款最后期限利率实际费用利息金额容许扣除额分割金额超额收费金额评论月球太阳数字本期合计-识别和描述:审计结论:编

29、译说明:1.财务费用审核表利息费用行本期合计行“实际收取利息金额”栏=“未审核数”。2.本期合计行的“实际收取利息金额、允许扣除金额、超标收取金额”应与审计项目汇总表19行的相关栏目一致。3.本期合计行的“超标收取金额”应与企业所得税调整项目审核表中中介机构确认的列数第七行一致。业务招待审计表索引号:3a-3页:会计期间或结束日期:金额单位:元委托公司名称:编译程序日期棋子日期一、业务招待费指数销售成本实际支出管理费用实际支出在其他成本和费用中收取的金额小计评论一月二月三月四月五月六月七月八月九月十月十一月十二月本期实际支出本期审计后营业收入允许扣除额超标准开支年营业收入1500万元以下，不超

30、过5据实扣除年营业收入1500万元以上，不超过3据实扣除识别和描述:审计结论:编译说明:1.本期经审计的营业收入是指经审计的主营业务收入扣除销售折扣和净折扣后，加上其他收入的总和。2.业务招待费的实际支出数应与相关费用审核表中的总支出数一致。3.本期实际支出额的“小计”、“允许扣除额、超标准支出额”应与审计项目汇总表第20行相关栏目一致。4.“超标费用”应与中介机构在企业所得税调整项目审核表中确认的第8行栏目数一致。慈善捐款审计表索引号:3a-4页:会计期间或结束日期:金额单位:元委托公司名称:编译程序日期棋子日期审计帐户:营业外支出指数使用非营利组织或国家机关受赠人的姓名和地址捐赠金额经常支

31、出总计达-调整后的应税收入允许扣除额超标准开支全额扣除额扣除金额的3%扣除金额的10%识别和描述:审计结论:编译说明:1.“本期支出总额”应与非经营性支出审核表中的公益性救灾捐赠数一致。2.本期支出的“捐赠额”、“允许扣除额”、“超额支出额”合计应与审计项目汇总表第21行相关栏目一致。3.“超标费用”应与中介机构在企业所得税调整项目审核表中确认的第9行栏目数一致。固定资产及折旧审计表索引号:3a-5页:会计期间或结束日期:金额单位:元委托公司名称:编译程序日期棋子日期序列号固定资产类别上年末固定资产原值上年末固定资产折旧额今年增加固定资产本年减少固定资产固定资产本年折旧额允许税前扣除金额审计金

32、额小计其中:资产重估超额折旧原价贬值原价贬值本期合计识别和描述:审计结论:注:本期“固定资产本年折旧额、允许税前扣除折旧额、批准调整额”合计应与“批准项目汇总表”第22行相关栏目一致。本期“核定调整数”合计应与中介机构在企业所得税调整项目审核表中确认的栏目数第10行一致。无形资产(递延资产)及摊销审计表索引号:3a-6页:会计期间或结束日期:金额单位:元委托公司名称:编译程序日期棋子日期指数资产类别上年末无形资产摊销价值上年末无形资产摊销今年增加无形资产本年减少无形资产本年资产摊销额税前扣除的允许摊销额审计金额原价分期偿还原价分期偿还小计其中:资产重估增加的摊余金额。本期合计识别和描述:审计结

33、论:注:本期“资产本年摊销额、税前允许摊销额、审计调整额”合计应与审计项目汇总表第23行相关栏目一致。本期“核定调整数”合计应与中介机构在企业所得税调整项目审核表中确认的栏目数第11行一致。广告费用审计表索引号:3a-7页:会计期间或结束日期:金额单位:元委托公司名称:编译程序日期棋子日期行业:指数项目广告商名称广告布料地址支出金额评论广播电视台广告报纸和杂志广告其他的本期账面总金额-减:粮油广告支出-加:上年结转额-本期实际支出-本期审计后营业收入允许扣除:酒精含量超过标准的费用金额全额扣除扣除2%扣除8%扣除的百分比识别和描述:审计结论:编译说明:1.“账面总数”应与营业费用审核表中的广告

34、费用数一致。2.“本期审计后营业收入”是指主营业务收入和其他业务收入审计表中审计确认数之和。3.本期实际支出额、允许扣除额、超标准支出额应与审计项目汇总表24行相关栏目一致。4.“超标费用”应与中介机构在企业所得税调整项目审核表中确认的第12行栏目数一致。业务宣传费审核表索引号:3a-8页:会计期间或结束日期:金额单位:元委托公司名称:编译程序日期棋子日期指数项目支出能力支出金额评论广告礼品其他的本期账面实际支出-本期审计后营业收入扣除标准允许扣除额超标准开支5识别和描述:审计结论:编译说明:1.“本期账面实际列支金额”应与营业费用和管理费用审计表中的业务宣传费用总额一致。2.“本期审计后营业

35、收入”是指主营业务收入和其他业务收入审计表中审计确认金额之和。3.“本期账面实际支出、允许扣除和超标准支出”应与审计汇总表第25行相关栏目一致。4.“超标费用”应与中介机构在企业所得税调整项目审核表中确认的第13行栏目数一致。向总部支付管理费审核表索引号:3a-9页:会计期间或结束日期:金额单位:元委托公司名称:编译程序日期棋子日期序列号管理费缴纳的审批评论注册认证号批准比率批准金额实际支出额超标准开支本期合计识别和描述:审计结论:编译说明:1.合计“实际支出”栏本期数=管理费审核表中支付给总行的管理费。2.本期“实际支出额、核定额、超标准支出额”合计应与审计项目汇总表第26行相关栏目一致。3

36、.“超标费用”应与中介机构在企业所得税调整项目审核表中确认的列数第14行一致。商业佣金审计表索引号:3a-10页:会计期间或结束日期:金额单位:元委托公司名称:编译程序日期棋子日期指数支出能力费用一笔钱允许扣除的条件和标准不允许扣除(超标准费用)有合法真实的证明吗？支付对象是否是具有从事中介服务权利的独立企业或个人服务费的5%是可扣除的。本期合计-识别和描述:审计结论:编译说明:1.“本期合计”应与营业费用和管理费用审计表中的业务佣金支出总额一致。2.本期“支出金额和服务金额(超标费用)5%的可抵扣金额和不可抵扣金额”合计应与审计项目汇总表第27行相关栏目一致。3.“不得抵扣(超标准费用)”应

37、填写在企业所得税调整项目审核表中介机构确认的栏目数第26行。社会保险支付审核表索引号:3a-11页:会计期间或结束日期:金额单位:元委托公司名称:编译程序日期棋子日期项目本期实际支出允许的税前扣除超标准开支职工基本养老保险失业基金职工大病医疗费用统筹基金残疾人的安全住房公积金补充医疗保险补充养老保险商业保险本期合计识别和描述:审计结论:编译说明:本期合计行的“实际支出、允许税前扣除和超标准支出”应与审计项目汇总表第28行相关栏目一致。“超标费用”本期发生额合计列在企业所得税调整项目审核表中介机构确认的栏目数第26行。坏账损失、坏账准备审计表索引号:3a-12页:会计期间或结束日期:金额单位:元

38、委托公司名称:编译程序日期棋子日期备抵法会计:期初坏账准备余额(1)去年申报的坏账准备税的审计调整金额(2)期初应收账款余额(3)应收账款期末余额(4)本期实际发生的未经审计的坏账损失金额(5)收回当期已核销的坏账(6)本期增加坏账准备(7)=(4)企业实际坏账准备计提比例-(1)(5)+(6)按照现行税法计提坏账准备(8)=(4)税法坏账准备-(3)税法坏账准备-(5)+(6)坏账准备期末余额(9)坏账准备税本期审核调整金额(10)行号实际本期发生的坏账应收账款的到期日无法恢复。帐户原因债务人名称债务人的详细地址一个2三行号本期收回注销坏账应收账款的到期日缩回帐户原因债务人名称债务人的详细地

39、址一个2三直接核销法核算行号实际坏账损失未经审计的金额坏账损失的审批超出批准的费用注册认证号批准金额本期合计识别和描述:审计结论:备注:1。税法规定，坏账准备的计提比例不得超过应收账款年末余额的5；年末应收账款包括应收票据。2.采用备抵法核算:本期计提坏账准备、按税法规定本期计提坏账准备、本期申报坏账准备的税务审计调整金额应与审计项目汇总表30行相关栏目一致；本期申报的坏账准备税审计调整金额，列在企业所得税调整项目审计表中介机构确认的栏目数第15行。3.直接核销法核算:本期“实际坏账损失未审计金额、已批准金额、超过批准支出金额”合计金额应与已审计项目汇总表第29行相关栏目一致；审批超额费用金额

40、应在企业所得税调整项目审核表中介机构确认的栏目数第15行填列。4.“收回当期已核销的坏账”，如企业未计入当期损益，应在企业所得税调整项目审核表中介确认栏第30行填列。资产损失、损坏和报废审核表索引号:3a-13页:会计期间或结束日期:金额单位:元委托公司名称:编译程序日期棋子日期财产损失的类型财产原值规定贬值保险公司(赔偿)对过失人的赔偿(负责人)剩余价值或可变价格收入清洁费用财产净损失未检查金额审计金额未检查金额审计金额未检查金额审计金额本期合计识别和描述:审计结论:编译说明:本表适用于企业所得税汇算清缴前，资产盘亏、毁损、报废未经中介机构审计并经税务机关批准的企业。企业发生资产盘亏、毁损、

41、报废损失的，在企业所得税汇算清缴前，已经中介机构审计并经税务机关核准。该表格仅填写审计标识和描述，以及审计结论行数。认证号和认证金额反映在认证标志和说明行中。审核时，重点检查企业核销的损失金额与审批金额是否一致。不一致的，超过核定金额的部分计入“企业所得税调整项目审核表中介确认的列数第26行”。本期“未经审计的财产损失净额，经审计确认的金额”合计数应与审计项目汇总表中中介确认栏数一致，31行相关栏。租金支出审计表索引号:3a-14页:会计期间或结束日期:金额单位:元委托公司名称:编译程序日期棋子日期项目固定资产类别总计达经营租赁取得的固定资产本期实际租金支出容许扣除额租金金额受益期租赁金额平均

42、年扣除额审计租金调整金额融资取得的固定资产本期实际租金支出(不允许扣除)识别和描述:审计结论:注意事项:1.经营租赁取得的固定资产的“本期实际租金支出”应与审计项目汇总表第32行“账户金额”栏一致；经营租赁取得的固定资产“年平均扣除额”应与审计项目汇总表第32行“准予税前扣除额”一致。2.经营租赁取得的固定资产“租金审计调整额+融资取得的固定资产“当期租金实际支出额”应与审计项目汇总表第32行“租金审计调整额”一致。3.经营租赁取得的固定资产的“租金审计调整额+融资取得的固定资产的“本期实际租金支出额”，在企业所得税调整项目审计表中介确认数栏第26行填列。研究费用审计表索引号:3a-15页:会

43、计期间或结束日期:金额单位:元委托公司名称:编译程序日期评论者日期新产品、技术和工艺的名称:项目未检查金额审计金额审计金额去年发生和使用的技术费用-本年发生和使用的技术费用其中:研究费试制费用检验费模具费技术资料费材料费用研究设备折旧技术转让费设备费研究所工作人员工资研究机构人员数量其他的比去年同期增加比上一年的增长率识别和描述:审计结论:注意事项:本年度“未审计金额、审计确认金额、审计调整金额”中技术费用的支出和使用情况应与审计项目汇总表33中的相关栏目一致。本年度技术费的支出和使用“未经审计的金额和经审计确认的金额”应与企业所得税申报审核表第12行的栏号相对应。其他费用扣除审核表索引号:3

44、a-16页:会计期间或结束日期:金额单位:元委托公司名称:编译程序日期棋子日期指数项目当前金额容许扣除额超标准开支评论本期合计识别和描述:审计结论:注意事项:本期合计行中的“本期发生额、允许扣除额、超标费用额”应与审计项目汇总表第34行相关栏目一致。“超标费用”本期发生额合计列在企业所得税调整项目审核表中介机构确认的栏目数第26行。不允许扣除项目审计表。索引号:3a-17页:会计期间或结束日期:金额单位:元委托公司名称:编译程序日期棋子日期序列号项目一笔钱当前账面金额当前审计确认金额一个资本支出2无形资产转让和开发支出三营业罚款和没收财产的损失四税收罚款、罚金、罚金五灾害损失补偿六非公益性救灾

45、捐赠七非广告赞助支出八粮食白酒广告费九为其他企业贷款担保的支出项目10与收入无关的支出其中:资产减值准备小计存货折旧准备金短期投资折旧准备金长期投资减值准备固定资产减值无形资产减值准备在建工程减值准备/在建工程减值委托贷款减值11本期合计识别和描述:审计结论:编译说明:1.审查所列项目，应随机抽取会计凭证，填写“会计凭证抽样表”。2.第1-10行“本期账面金额和本次审计确认金额”应与审计项目汇总表第35-43行相关栏目一致。3.第1行至第9行“本次审计确认的金额”应与企业所得税调整项目审计表中介确认栏数的第17行至第25行一致。4.第10行填写中介机构在企业所得税调整项目审核表中确认的栏目数的

46、第26行。税收调整和减免项目审核表索引号:3B页码:会计期间或结束日期:金额单位:元委托公司名称:编译程序日期棋子日期序列号项目一笔钱本期账面金额支票调整金额支票确认金额一个合资企业利润分享2海外收入三管理费用四其他的这个时期是综合的。识别和描述:审计结论:编译说明:1.审查所列项目，应随机抽取会计凭证，填写“会计凭证抽样表”。2.管理费:主管部门收取的管理费不超过有关部门核定的比例或金额的，全额减免。3.其他:反映未纳入纳税调整项目但根据国家有关政策暂免征收所得税的有关收入。第1至4行“账面金额、审计确认金额、审计本期调整金额”应与审计项目汇总表第44至47行相关栏目一致。第1行至第4行“核

47、实确认金额”应与企业所得税调整项目审核表第32行至第35行中间确认栏数一致。货币审计表索引号:第4-1页:会计期间或结束日期:金额单位:元委托公司名称:编译程序日期棋子日期项目未检查金额审计金额审计金额指数现金小计开户银行银行银行存款小计其他货币资金小计本期合计识别和描述:审计结论:编译说明:1.银行存款“已核实金额”栏号应与银行对账单“已核实金额”栏号一致。2.本期合计行“未审核金额、已审核确认金额、已审核调整金额”应与已审核项目汇总表第48行相关栏目一致。3.审核确认金额=未审核金额+审核调整金额。银行对帐表索引号:4-1-1页:会计期间或结束日期:金额单位:元委托公司名称:编译程序日期棋

48、子日期开户银行:币种:未审计金额审计金额评论银行对账单余额(YYYYYY)加:企业收到但银行未记录的总金额。其中:1，2、减:企业支付但银行未记录的总额。其中:1，2、调整后的银行对账单余额公司银行存款账面余额加:银行收到但企业未记录的总金额。其中:1，2、减:银行支付但企业未记录的总额。其中:1，2、调整后的公司银行存款余额与公司银行的区别识别和描述:审计结论:编译说明:1.此表由银行填写；2.大额未付账款应单独列出并突出显示。如果这张表不够，可以另附。库存审计表索引号:4-2页:会计期间或结束日期:金额单位:元委托公司名称:编译程序日期棋子日期指数会计和明细账户未检查金额审计金额审计金额本

49、期合计识别和描述:审计结论:描述:1。本表附有库存审计的相关工作底稿，如库存抽查表。2.本期合计行“未审核金额、已审核确认金额、已审核调整金额”应与已审核项目汇总表第49行相关栏目一致。3.审核确认金额=未审核金额+审核调整金额。库存检查清单索引号:4-2-1页:会计期间或结束日期:金额单位:元委托公司名称:库存名称规格单一的地方单一的价格预先抽查抽查日志抽查记录调整账面金额评论量一笔钱量一笔钱量一笔钱量一笔钱按日期编制，按日期审核，库管员说明:应在备注栏中说明对存货进行抽查的比例和方法。短期投资审计表索引号:4-3页:会计期间或结束日期:金额单位:元委托公司名称:编译程序日期棋子日期指数项目

50、未检查金额支票调整金额审计金额评论本期合计识别和描述:审计结论:编译说明:1、本项目按短期投资明细科目列示，如容量较大可单独开审计底稿。2.股票和债券的单价应在项目栏中逐项注明，市价应在说明中注明，股票应在备注栏中注明。3.本期合计行中的“未审核金额、已审核确认金额、已审核调整金额”应与已审核项目汇总表50行中的相关栏目一致。4.审核确认金额=未审核金额+审核调整金额。长期投资审计表索引号:4-4页:会计期间或结束日期:金额单位:元委托公司名称:编译程序日期棋子日期指数投资单位和比例未检查金额支票调整金额支票确认金额评论本期合计识别和描述:审计结论:编译说明:1.与长期投资审计程序相关的证据收

51、集是对本文稿的补充。2.调整栏包括应用权益法审核调整金额。3.审核确认金额=未审核金额+审核调整金额。4.本期合计行“未审核金额、已审核确认金额、已审核调整金额”应与已审核项目汇总表第51行相关栏目一致。应收账款()审计表索引号:4-5页:会计期间或结束日期:金额单位:元委托公司名称:编译程序日期棋子日期指数债务单位未检查金额支票调整金额审计金额小计3年后超过3年本期合计识别和描述:审计结论:注:1。本表适用于应收账款、预付账款、应收票据、其他应收款和其他应收款。本表应根据审核时的项目填写。2.审核确认金额=未审核金额+审核调整金额。3.本期应收账款、预付账款、应收票据及其他应收款审计表合计行

52、“未审计金额、已批准确认金额、已批准调整金额”应与审计项目汇总表第52至55行相关栏目一致。4、应根据明细情况填列，备注栏填写主营业务能力或异常情况。5.调整栏包括调整和重分类，外币应收账款应注明原币金额和折算汇率。6.返回的询价函附在本表格后。待摊费用审核表索引号:4-6页:会计期间或结束日期:金额单位:元委托公司名称:编译程序日期棋子日期命令数字项目容量原始金额初始余额今年数额增加今年摊销金额期末余额审计金额审计金额本期合计识别和描述:审计结论:注:本期合计行“期末余额、已批准确认金额、已批准调整金额”应与已批准项目汇总表第56行相关栏目一致；核销金额=期末余额+核销调整金额。应付账款()

53、审计表索引号:4-7页:会计期间或结束日期:金额单位:元委托公司名称:编译程序日期棋子日期指数债权单位未检查金额支票调整金额审计金额小计3年后超过3年本期合计识别和描述:审计结论:编译说明:本表适用于应付账款、预收账款、应付票据、其他应付款和其他应付款项目。本表应根据审核时的项目填写。2.批准金额=未批准金额+批准调整金额。3.应付账款、预收账款、应付票据、其他应付款审计表本期合计行中的“未审计金额、已批准确认金额、已批准调整金额”应与审计项目汇总表第57行至第60行相关栏目一致。4.审计调整金额包括调整和重新分类。5.备注栏应填写主营业务能力或异常情况，外币应付款应注明原币金额和汇率。6.本

54、表附有回复问询函和备选工作文件。预提费用审计表索引号:4-8页:会计期间或结束日期:金额单位:元委托公司名称:编译程序日期棋子日期绳索引用项目开场号码本期提取量本期支出金额学期结束余额审计金额支票确认金额本期合计识别和描述:审计结论:注:1。本表根据预提费用填列。2.审计确认金额=期末余额+审计调整金额。3.金额较大的项目，检查权责发生制是否合规，计算是否正确。4.本期合计行的“期末余额、已批准确认金额、已批准调整金额”应与已批准项目汇总表第61行相关栏目一致。短期贷款/长期贷款/长期应付款审计表索引号:4-9页:会计期间或结束日期:金额单位:元委托公司名称:编译程序日期棋子日期单位工程最后期

55、限利率未检查金额审计金额审计金额评论本期合计识别和描述:审计结论:编译说明:本表应分别填写短期借款、长期借款和长期应付款。2.审核确认金额=未审核金额+审核调整金额。3.本期短期借款、长期借款、长期应付款审计表合计行“未审计金额、已批准确认金额、已批准调整金额”应与审计项目汇总表第62行至64行相关栏目一致。4、根据贷款单位和项目，外币贷款应标明原币和汇率。5.备注栏应填写贷款合同号和贷款条件。如果没有约定，就要查出凭证号。6.预提利息费用应与财务费用中的利息费用进行核对和核对。应付工资/应付福利费审核表索引号:4-10页:会计期间或结束日期:金额单位:元委托公司名称:编译程序日期棋子日期指数

56、月总人数应付工资应付福利支出数提取数支出数提取数开场号码一个2三四五六七八九101112本期合计年末未经审计的余额审计金额审计金额识别和描述:审计结论:备注:1。如果应付工资和应付福利费的“年初数”为借方余额，则以“-”号填列。本表“支出”栏中的“本期合计”应与“工资薪金及职工福利费三资审核表”第9行一致。3.审计确认金额=年末余额未审计金额+审计调整金额。4.应付工资、应付福利费“年末未经审计的余额、经审计确认的金额、经审计调整的金额”栏应与审计项目65、66汇总表中的相关栏目一致。实收资本审计表索引号:第4-11页:会计期间或结束日期:金额单位:元委托公司名称:编译程序日期棋子日期指数投资

57、者姓名应付注册资本实际贡献评论一笔钱%一笔钱%本期合计识别和描述:审计结论:备注:1。在审查注册资本时，应注意:投资者是否按时足额出资。投资者未按规定出资或中途抽逃出资的，不按规定支付相当于注册资本未全部投入生产经营部分的贷款利息。如发生在备注栏，应予以注明，并在“利息支出审核表”中进行纳税调整。2.应根据合同或章程规定各投资者的出资额和出资比例。3.用验资报告核对实收资本，说明实缴和未缴注册资本，用利润分配比例核对实际出资比例。4.本行本期合计的“注册资本应付款和实际投资额”应与审计项目汇总表第67行相关栏目一致。资本公积审计表索引号:4-12页:会计期间或结束日期:金额单位:元委托公司名称

58、:编译程序日期棋子日期指数项目时期的开始余额本期数额增加本期减少数量学期结束余额审计金额支票确认金额本期合计识别和描述:审计结论:注:核准金额=期末余额+核准调整金额。本期合计行的“期末余额、已批准确认金额、已批准调整金额”应与已批准项目汇总表第68行相关栏目一致。提高广告费税前扣除比例审核表索引号:5-1页:会计期间或结束日期:金额单位:元委托公司名称:编译程序日期棋子日期行阶广告渠道广告商名称去年的广告费用本期广告费审计去年的广告费用允许扣除比率允许扣除结转下一年的扣除额本期经审计的营业收入本期广告支出的账面金额其中:粮油广告支出现实费用金额允许扣除需要增加广告费的比例(%)一个2三四五6

59、=3-5七八九10=8-9+611=7412107总计达一个广播电视台广告2报纸和杂志广告三广告礼品4、其他的识别和描述:审计结论:注:1、7栏合计数=主营业务收入审核表确认数+其他业务收入审核表确认数。2.本表可根据不同产品填写。缩短折旧年限或采用加速折旧法审批表索引号:5-2页:会计期间或结束日期:金额单位:元受审核方名称:编译程序日期棋子日期固定资产的类型原值表演当前折旧期间和方法申请缩短折旧年限或采用加速折旧法。影响当年应纳税所得额影响当年应纳税额。企业列号媒介的确认号企业列号媒介的确认号企业列号媒介的确认号企业列号媒介的确认号企业列号媒介的确认号企业列号媒介的确认号审计描述:审计结论

60、:日期年月审计汇总表(3-1)(收入、成本、费用类别)索引号:第6-1页YY至YY金额单位:元委托公司名称:编译程序日期棋子日期行号项目账户金额(未经审计的数额)审计金额审计金额起草指数一个主营业务收入2-12销售折扣和折让2-2三其他营业收入2-3A四产量2-3B五补贴收入2-3C六非营业收入二维和三维七主营业务成本2-4八主营业务税金及附加2-5九生产费用2-610其他业务费用2-6A11管理费用2-6B12财务费用2-713非业务支出2-6C14以前年度损益调整2-8审计汇总表(3-2)(纳税调整项目)YY至YY金额单位:元行号项目中介确认超标准开支(不允许。扣除)手稿索引账户真实情况收