2022年练兵比武财产和行为税岗模拟测试卷（附答案）

1、2022年练兵比武财产和行为税岗模拟测试卷（附答案）一、单项选择题（共25题，每题1分，共25分。每题只 有一个符合题意的正确答案，多项选择、少选、错选均不得分。）L以下属于房产税征税范围，应缴纳房产税的是（）0A.变电塔B.工矿区内的砖瓦石灰窑C.建制镇内的工厂办公用房D.玻璃暖房2.以下关于房产税纳税人的表述中，不符合法律制度规定的是 （）oA.房屋出租的，承租人为纳税人B.房屋出典的，承典人为房产税的纳税人C.产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税D.房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人3.甲企业以房产进行投资联营，共担风险，并参与被投资企业的 利润分红，那么该投资房产

2、的房产税的计税依据为（）。A.取得的分红B.房产市值C.房产原值D.房产余值D.征收范围较广，缴纳增值税、消费税的单位和个人一般均需同 时缴纳城市维护建设税二、多项选择题（共20题，每题1分，共20分。每题至少 有一个选项是错误的，多项选择、错选均不得分，少选，每一个正确 选项得0. 5分。）.以下房产需要缴纳房产税的有（）oA.企业闲置的房产B.房地产开发企业建造并当作库房使用的房产C.营利性医疗机构开业第二年自用的房产D.行政机关所属的招待所使用的房产E.个人购置并居住的别墅.以下各项中，应将其价值计入房产原值计征房产税的有（）。A.照明设备B.中央空调C.电梯D.更换的易损坏的零配件E.

3、智能化楼宇设备3.以下各项中，经过财政部和国家税务总局批准，可以免征房产 税的有（）oA.房地产开发企业开发的对外出租的商品房B.老年服务机构自用的房产C.铁路局自用的房产D.按政府规定价格出租的公有住房E.经有关部门鉴定，对毁损不堪居住的房屋和停止使用的危险房 屋.以下关于房产税的申报与缴纳的说法，不正确的有（）oA.房产税实行按年征收，一次性缴纳B.纳税人对原有房产进行扩建引起房产原值发生变化的，应及时 向税务机关办理注销登记C.房产税在房产所在地缴纳D.房产不在同一地方的纳税人，应该在纳税人所在地计算缴纳房 产税E.房屋产权共有的，分别缴纳房产税.以下关于城镇土地使用税纳税人的表述中，正

4、确的有（）0A.在建制镇范围内使用土地的自然人不是城镇土地使用税的纳税 人B.在县城范围内使用土地的外国企业属于城镇土地使用税的纳税 人土地使用权未确定的，由实际使用人缴纳城镇土地使用税土地使用权共有的，由共有各方分别缴纳城镇土地使用税E.对纳税单位有偿使用免税单位的土地，出租方是土地使用税的 纳税人6.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，下 列关于实际占用面积和应纳税额计算的说法中，正确的有（ ）oA.由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积 的，以测定的土地面积为准B.未组织测定的，纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的， 以证书确认的面积为准C.尚未核发土地

5、使用证书的，由税务机关核定土地面积，据以纳 税，待核发土地使用证以后再做调整D. 土地使用权由几方共有的，由共有各方按照各自实际使用的土 地面积占总面积的比例，分别计算缴纳城镇土地使用税E.城镇土地使用税的应纳税额依据纳税人实际占用的土地面积和 适用单位税额计算.以下工程中关于城镇土地使用税纳税义务发生时间表述，正确 的有（）oA.纳税人以转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同 约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税.购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权 属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征城镇土地使用税C.购置新建商品房，自房屋交付使用当月计征城镇土地使用税D

6、.免税单位出租房产，自交付出租房产之次月起计征城镇土地使 用税E.新征用的耕地，自批准征用次月起.以下属于免征契税的情形有（）。A.国家机关用于办公购买的房屋B.会计师事务所用于会计证培训购买的房屋C.太原五中用于教师宿舍购买的房屋D.部队用于军事设施购买的土地E.某事业单位用于科研购买的房屋.以下关于契税征收的说法，正确的有（ ）oA.小李把自己名下的房产变更给妻子，妻子承受房产免征契税B.儿子作为法定继承人通过继承承受了父亲的房屋权属C.小王把自己单独所有的房产通过加名的方式变更成小王夫妻二 人共同拥有，变更房屋权属免征契税D.某企业购买荒山用于农家乐餐饮住宿等免征契税E.某企业购买房屋用

7、于科研免征契税.以下关于企业、事业单位改制重组中，契税处理正确的有 （）。A.事业单位按照国家有关规定改制为企业，原投资主体存续并在 改制后企业中出资（股权、股份）比例超过85%的，对改制后企 业承受原事业单位土地、房屋权属，免征契税B.两个或两个以上的公司，依照法律规定、合同约定，合并为一 个公司，且原投资主体存续的，对合并后公司承受原合并各方土 地、房屋权属，免征契税C.公司依照法律规定、合同约定分立为两个或两个以上与原公司 投资主体相同的公司，对分立后公司承受原公司土地、房屋权属, 免征契税D.对承受县级以上人民政府或国有资产管理部门按规定进行行政 性调整、划转国有土地、房屋权属的单位，

8、免征契税E.以出让方式或国家作价出资（人股）方式承受原改制重组企业、 事业单位划拨用地的，对承受方应免征契税11.以下关于土地增值税申报说法正确的有（）A.纳税人转让房地产坐落在两个或两个以上地区的，应按房地产 所在地分别申报B.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规 定办理申报纳税C.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理申报 纳税D.纳税人应当自转让房地产合同签订之日起15日内向房地产所在 地主管税务机关办理纳税申报，并在税务机关核定的期限内缴纳 土地增值税E.纳税人因经常发生房地产转让而难以在每次转让后申报的，经 税务机关审核同意后，可以定期进行纳税申报，具体

9、期限由税务机 关根据情况确定12.在土地增值税清算时，以下关于扣除工程金额的说法，正确的 有（）。A.在土地增值税清算中，计算扣除工程金额时，未取得合法凭据 但其实际发生的合理支出可以扣除B.扣除工程金额中所归集的各项本钱和费用，必须是实际发生的C.扣除工程金额应当准确地在各扣除工程中分别归集，不得混淆D.扣除工程金额中所归集的各项本钱和费用必须是在清算工程开 发中直接发生的或应当分摊的E.纳税人分期开发工程或者同时开发多个工程的，或者同一工程 中建造不同类型房地产的，应按照受益对象，采用合理的分配方 法，分摊共同的本钱费用13.以下关于土地增值税收入额确实定，说法正确的有（）。A.营改增后，

10、纳税人转让房地产的土地增值税应税收入不含增值 税B.对取得的实物收入，要按收入时的市场价格折算成货币收入C.当月以分期收款方式取得的外币收入，应按实际收款日或收款 当月1日国家公布的市场汇价折合成人民币D.对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代 收的各项费用，一律作为转让房地产所取得的收入计税E.房地产开发企业将开发产品用于职工福利按本企业在同一地 区、同一年度销售的同类房地产的平均价格确定14.房地产开发企业发生的以下业务，在计算土地增值税时视同销 售的有（）。A.将开发产品用于职工福利B.将开发产品用于对外投资C.将开发产品用于分配给股东D.将开发产品用于抵偿债务E.将开发

11、产品用于本单位办公15.按照印花税法规定，以下工程中，属于我国印花税产权转移 书据的有（）。A.房屋所有权转让书据B.车辆所有权转让书据C.商标专用权转让书据D. 土地承包经营权权转让书据E.专有技术使用权转让书据16.按照中华人民共和国印花税法规定，以下关于印花税计税 依据的表述中，正确的有（ ）oA.对于由委托方提供原材料、受托方提供辅助材料并收取加工费 的加工合同，以辅助材料和加工费合计数，依照加工承揽合同计 税，原材料按购销合同计税B.运输合同的计税依据为所运输货物的金额C.建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额D.借款合同的计税依据为借款金额E.记载资金的营业账簿，计税依据为实收资

12、本和资本公积之和 17.2022年7月，甲企业和乙企业均为增值税一般纳税人，甲企业 以价值2000万元的产品换取乙企业价值1800万元的原材料，乙 企业通过银行转账方式支付甲企业差价款200万元，甲、乙双方 签订了以货换货合同。那么以下关于应纳印花税税额正确的有A.甲企业应缴纳印花税0.6万元B.甲企业应缴纳印花税1. 14万元C.乙企业应缴纳印花税0. 54万元D.乙企业应缴纳印花税0.6万元E.甲、乙企业合计应缴纳印花税2. 28万元18.关于城市维护建设税的适用税率，以下表述正确的有（）。A.中国海洋石油总公司海上自营油（气）田，其城市维护建设税 适用1%的税率B.由受托方代扣、代收增值

13、税、消费税的，可按扣缴义务人解缴 增值税、消费税所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税C.流动经营等无周定纳税地点的纳税人可按纳税人所在地的规定 税率就地缴纳城市维护建设税D.纳税人所在地不在市区、县城或镇的，城市维护建设税税率为 1%E撤县建市后，纳税人所在地在市区的，城市维护建设税适用税率 为7%；纳税人所在地在市区外其他镇的，城市维护建设税适用税 率为5%19.以下各项中，应计入城市维护建设税计税依据的有（）A偷逃增值税而被查补的税款B.偷逃消费税而被加收的滞纳金C.因增值税违规被处以的罚款D.出口产品征收的消费税税额E.进口产品征收的增值税税额20.以下关于城建税、教育费附加和地方教育

14、附加的说法，正确 的有（）。A.对出口产品退还增值税、消费税的，也应同时退还己缴纳的城 建税B.进口环节代征增值税也要代征教育费附加和地方教育附加C.对增值税实行先征后返方法的，一般情况下附征的城建税不子 返还D.纳税人直接缴纳增值税、消费税的，一般在增值税、消费税缴 纳地缴纳城市维护建设税三、判断题（每题1分，共15题，计15分。请判断每题的正误, 正确的打“ J ”，错误的打“X”）.对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的， 免收租金期间由产权所有人按照同类房产租金缴纳房产税。（）.对以劳务或其他形式为报酬抵付房租收入的，应根据同类劳务 的公允价值确定租金额从租计征房产税。

15、（）.房产税从租计征的税率为12%,个人出租房产适用4%的优惠 税率，个人出租房产可减半征收房产税，纳税人只能以在上两项 优惠政策享选择一项，不能同时享受。（）.甲公司在某镇租赁了一块集体所有建设用地，自己并未使用，转租给了物流乙公司，乙公司用于经营物流配送业务。这块建设用地城镇土地使用税的纳税人是甲公司。（）.省级人民政府可以根据中华人民共和国城镇土地使用税暂行 条例，在规定幅度内降低经济落后地区城镇土地使用税的适用 税额。（）.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免征城镇土地使用税， 包括直接从事于种植、养殖、饲养的专业用地，还包括农副产品 加王场地和生活、办公用地。（）.中华人民共和国契税

16、法规定纳税人应当自纳税义务发生之 日起10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报, 并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。（）.企业实行整体改制后，如果原企业投资主体存续并在改制后的 公司中所持股权比例超过75%,且改制后公司承继原企业权利、 义务的，对改制后公司承受原企业土地、房屋权属，免征契税。 （）.土地增值税清算时，已经计入房地产开发本钱的利息支出，应 调整至财务费用中计算扣除。（）.房地产开发企业将开发的房地产转为企业自用，应征收土地增 值税。（）.营改增后，房地产开发企业实际缴纳的城市维护建设税（以下 简称城建税）、教育费附加，凡能够按清算工程准确计算的，4.某企业（增

17、值税一般纳税人）2021年初委托施工企业建造仓库 一幢，9月末办理验收手续，仓库入账原值400万元（含土地使用 权价款）；9月30日将原值300万元的旧车间对外投资联营，当年 收取固定利润10万元（不含税）。当地政府规定房产计税余值扣 除比例为30%。2021年度该企业上述房产应缴纳房产税（ ）万 y G o3. 603. 934. 146. 255.甲企业土地60%自用，40%出租给乙企业使用，以下关于城镇 土地使用税纳税义务的说法，正确的选项是（）。A.应当由甲企业缴纳全部的城镇土地使用税B.应当由乙企业缴纳全部的城镇土地使用税C.应当按比例计算缴纳城镇土地使用税D.按双方协商比例缴纳城镇

18、土地使用税6.以下选项中，不符合城镇土地使用税计税依据政策规定的是 （）。A. 土地使用税计税依据是纳税人实际占用的土地面积B.纳税人有土地使用证书的，以土地使用证书上确认的土地面积作为土地使用税计税依据允许据实扣除。凡不能按清算工程准确计算的，那么按该清算工程 预缴增值税时实际缴纳的城建税、教育费附加扣除。（）.财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校及其他事业 单位所立的书据免纳印花税。（）.同一凭证因载有两个或两个以上经济事项而适用不同税率，如 分别载有金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花。（）.所有实际缴纳的增值科税、消费税都纳税城建税计税依据。（）O.县政府设在城市市

19、区，其在市区办的企业，按市区的规定税率 计算缴纳城市维护建设税。（）。四、综合分析题（每问2. 5分，共20分）（一）1.地处县城的某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2021年9 月对一处已竣工的房地产开发工程进行验收，可售建筑面积共计 25000平方米。该工程的开发和销售情况如下：该公司取得土地使用权应支付的土地出让金为8000万元，政 府减征了 10%,该公司按规定缴纳了契税。该公司为该工程发生的开发本钱为12000万元。该工程发生开发费用600万元，其中利息支出150万元，但不 能按转让房地产工程计算分摊。(4)10月销售20000平方米的房屋，共计取得含增值税收入42000 万元。(

20、5)将5000平方米的房屋出租给他人使用(产权未发生转移)，月 不含增值税租金为45万元，租期为8个月。(6)2021年12月税务机关要求该房地产开发公司对该工程进行土 地增值税清算。其他相关资料：当地适用的契税税率为5%,计算土地增值税时开发 费用的扣除比例为10%,考虑地方教育附加，增值税采用简易方法 计税。根据上述资料，回答以下问题：(1)该公司清算土地增值税时允许扣除的土地使用权支付金额为() 万元。A.6720608064005760(2)该公司清算土地增值税时允许扣除的开发本钱为()万元。12000B.10800C. 9600D.10000(3)该公司清算土地增值税时允许扣除的开发

21、费用为()万元。A. 6001504501568该公司清算土地增值税时允许扣除的税金及附加为（）万元。22002000200160（5）该公司应缴纳的土地增值税为（）万元。7766. 405824. 806957. 606737. 20（二）某新建农产品批发企业2021年发生以下业务：（1） 3月份受 让一宗土地（合同约定当月交付），土地出让合同记载土地出让 金15000万元、拆迁补偿费3000万元、市政建设配套费2000万 元。该宗土地面积20万平方米，其中18万平方米用于农产品 批发用房建设、2万平方米用于办公用房建设，当月办理了土地 使用权证；（2） 3月份与某建筑企业签订批发市场建设工

22、程总 承包合同，记载金额40000万元；该工程9月份竣工备案并办 理验收手续；（3） 9月底将农产品批发用房转入“固定资产” 账户，原值56160万元；办公用房建成转入“固定资产”账户， 原值8320万元；（上述金额均已包含地价）（4） 9月30日 签订农产品批发用房租赁合同专用于农产品批发，记载自10月 1日起交付使用，租期1年，一次性收取1年租金4000万元。（注：该工程所在地契税税率为4%,城镇土地使用税税率为8元/平方米，计算房产余值减除比例30%）要求：根据上述资料，回答以下问题。（1）该企业受让土地使用权，应缴纳契税（）万元。720800680600（2）该企业2021年3月受让土

23、地应缴纳印花税（）元。7500090000C.100000D. 25000（3）该企业2021年上述业务共应缴纳印花税（）元。A. 220B.260000C.160000D.260005(4)该企业2021年应缴纳城镇土地使用税()万元。10. 6712. 0013. 3316. 00(5)该企业2021年应缴纳房产税()万元。17. 4769. 8911. 6523. 302022年练兵比武财产和行为税岗模拟测试卷（一）答案一、单项选择题l.C 2.A 3.C 4.B 5. A 6.D 7.C 8.A 9. A 10. B 11. A 12. B 13. B 14. C 15. C16. C

24、 17. C 18. A 19. C 20. A 21. B 22. D 23. A 24. A 25. C二、多项选择题9.A B C 10.B C D 11. ABCE 12. B C D E 13. A B C E 14. A B C D 15. A C E16.C D E 17. B E 18. ABDE 19. AD 20. CD三、判断题.错误2.错误3.错误4.正确5.正确6.错误7.错误8.正确9.正确10.错误.正确12.错误13.正确14.错误15.对四、综合分析题(每问2.5分，共20分)(一)(1)B； (2)C； (3)D (4)C； (5)Do(二)(1) B (2

25、) C (3) D (4) B (5) AC.没有土地使用证书的，暂以纳税人据实申报的土地面积作为土 地使用税计税依据D.对纳税人申报的土地面积有疑问的，税务机关以核定的土地面 积作为土地使用税计税依据7.甲企业（增值税一般纳税人）生产经营用地分布于某市的三个 区域，第一块土地的土地使用权属于本企业，面积30000平方米, 其中企业办医院3 000平方米；第二块土地承租于某免税单位，面 积6000平方米；第三块土地的土地使用权由甲企业与乙企业共同 拥有，面积10000平方米，实际使用面积各50%。假定甲企业所 在地城镇土地使用税单位税额每平方米10元，那么甲企业全年应缴 纳的城镇土地使用税为（

26、）元。A.300 000B.320 000C. 380 000D.410 0008.某公司（增值税一般纳税人）2021年3月通过挂牌取得一宗土 地，土地出让合同约定2021年4月交付，土地使用证记载占地面 积为6000平方米。该土地年税额4元/平方米，该公司2021年 应缴纳城镇土地使用税为（）元。16 00018 00020 00024 0009.甲某、乙某、丙某三人欲成立一合伙企业。甲某出资100万元, 乙某出资80万元，丙某用其住房作为投资，此住房评估价格为100 万元，该合伙企业应缴纳的契税为（）万元（当地规定契税税率 3%）。034. 5610.为了改善居住条件，王某于2021年4月

27、在所居城市又购买了 一套180平方米的住房，价值200万元，王某家庭（家庭成员范 围包括购房人、配偶以及未成年子女）已有一套住宅。此次购房 王某应缴纳的契税是（）元。040 00015 00030 000.以下关于契税减免税优惠的说法，正确的选项是（）。A.外国驻华使馆承受土地、房屋权属的，免征契税B.金融租赁公司通过售后回租承受承租人房屋土地权属的，免征 契税C.单位承受荒滩用于仓储设施开发的，免征契税D.军事单位承受土地、房屋对外经营的，免征契税. 2021年4月中国公民肖某首次购买普通住房一套（属于家庭 唯一住房），面积85平方米，合同总价格54.4万元，其中含装修 费8. 4万元，金额

28、均不含增值税。肖某购买该住房应缴纳契税（）OA. 4 600 B. 5 440 C. 6 900 D. 8 16013.以下房地产交易行为应当缴纳土地增值税的是（）。A.房地产公司出租别墅B.非营利的基金会将合作建造的房屋转让C.房地产公司销售普通标准住宅且增值额未超过扣除工程金额20%的D.城市居民之间互换自有居住用房屋且经当地税务机关核实14.根据土地增值税有关规定，确认房地产开发公司扣除工程金额 时，以下可以作为加计20%扣除基数的是（）oA.房地产开发企业转让房地产时缴纳的税金B.与房地产开发相关的管理费用C.管理开发工程发生的职工福利费D.与房地产开发相关的利息支出15. A房地产企

29、业以不含税2000万元（简易计税）出售一幢使用4 年的办公楼，账面原值300万元，累计折旧30万元。该办公楼取 得了原始购买发票，发票所载金额为300万元。支付房地产转让有关费用8万元。该房产未进行资产评估。该企业转让办公楼应 缴纳的土地增值税为（）万元。650932. 45744. 95379. 616.以下情形不属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税 清算的是（）。A.已竣工验收的房地产开发工程，已转让的房地产建筑面积占整 个工程可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%, 但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的B.取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的C.直接转让土地使

30、用权的D.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的17.根据土地增值税有关规定，以下关于房地产转让说法正确的选项是 （）。A.以分期收款方式转让房产的，根据实际的收款日期确定纳税期 限B.以一次交割、付清价款方式转让房产的，在办理过户和登记手 续后一次性缴纳土地增值税C.因国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让其房产的，应从签 订房地产转让合同之日起7日内到房地产所在地主管税务机关备 案D.纳税人因国家建设需要被依法征用房地产并得到经济补偿的， 应从签订房地产转让合同之日起15日内到房地产所在地主管税务 机关备案.按照中华人民共和国印花税法规定，以下关于印花税计税 依据的表述中，正确的选