财务税收管理练习题及参考答案

1、 HYPERLINK HYPERLINK 耙税收管理员习题胺答案一、填空题班1、中华人民邦共和国税收征收耙管理法及其实扮施细则、国家税佰务总局关于进一凹步加强税收征管案工作的若干意见澳八2、税收征管的板质量和效率3、税收管理员矮4、税收管理员爸制度5、“一户式”八6、管户责任和熬工作要求跋7、各项税收法班律法规和政策碍8、纳税人服务凹的意识氨9、商业秘密和敖个人隐私肮10、税款征收佰、税务稽查11、零散税收皑12、实行双人百上岗制度13、票款分离袄14、交通不便案地区和集贸市场佰15、轮换、轮碍换的时限拜16、工作计划邦进行17、两挨18、税务文扳书送达回证暗19、其税源管绊理部门20、工作业

2、绩21、能级管理百22、玩忽职守靶或徇私舞弊鞍23、阿“胺淡化责任、疏于邦管理半”班24、绊“氨强化管理啊”肮25、以申报纳扳税和优化服务为扒基础拔26、质量和效熬率佰27、基层税务拜机关哀28、税源管理案部门矮29、负有管户版责任按30、税务执法拔资格扒31、个性化服澳务按32、优化纳税捌服务柏33、纳税服癌务工作规范（试搬行）蔼34、纳税信碍用等级评定管理耙试行办法35、两个年度36、四哀37、税收管理半员38、又不等于敖39、1236坝640、税收援助阿41、行政区域凹码+组织机构代版码 败42、身份证号皑码 佰 皑43、背2002袄年敖1般月拔1班日 案 熬44、国家税务版总局 败 八

3、45、白日艾 芭 癌 46、隘2007年1月半1日八 斑 柏47、设立登记昂、变更登记、注爱销登记信息、吊暗销营业执照袄48、开立基本半存款账户和其他胺存款账户 熬 唉49、税务登记半证及副本 颁 埃50、项目所在艾地税务机关坝51、非企业单办位、总机构的经扳济类型耙52、税种、税伴目、税率傲53、恢复生产版经营之前版54、把解散、破产、撤癌销半55、捌30败、岸18056、三个月57、2000皑58、建立收支扳凭证粘贴簿、进半货销货登记簿疤59、唉原始凭证、记账班凭证捌50、蔼收缴其发票或者扒停止向其发售发背票61、10捌62、邮政部门板收据芭63、哀CA安全认证书按64、各自所在靶地主管税

4、务机关搬65、逾期未班申报清册66、税款征收懊67、税务机关安、税务人员佰68、肮立法权和执法权69、查定征收70、5版71、多点经营扮一处纳税稗72、同行业、哎同规模业户经营伴情况73、20霸74、滞纳金和背罚款75、半年76、法定义务挨77、胺告诫在先的原则拌78、商业零售办、交通运输业背79、盎税款、滞纳金背80、艾未设置或者未全拜部设置担保物权巴的财产81、专业发票埃82、加工修理靶修配业83、1万元84、货物发出扳85、本县（市凹）挨86、非经营性爱业务班87、增值税小碍规模纳税人吧88、销售额未半达到起征点笆89、芭“哀集中分级保管熬”坝90、发票领埃购簿和发票91、缴销发票92、

5、认证无误半93、远程认证氨和上门认证94、上门认证95、远程认证96、实地检查扮97、发票换氨票证98、收据稗99、一万元以啊上五万元般100、1倍以啊下101、1万元奥102、人工采般集、网络传输巴103、次年一拌月底捌104、先征后败返105、一万元106、40%扒107、取得第埃一笔收入之日扳108、真实性罢、及时性袄109、生产经耙营信息伴110、外部信绊息交换扳11暗1、真实性 败 准确性 扳 定性 摆 定量跋11氨2、强化管理 胺 人机结合捌 分类实施耙11稗3、税源管理部白门 税收管理板员 上级税务懊机关邦11暗4、税务分局 疤 税务所叭11埃5、申报所在地扳 监管地跋11矮6、

6、评估对象 佰 通用分析 背特定分析 117、预警值版11捌8、所有纳税人捌 应纳所有税挨种坝11拌9、计算机自动坝 人工分析 奥 重点抽样翱1安2案0、属地管理 爸 管户责任笆1半2败1、提请纳税人矮自行改正捌1般2耙2、税务约谈巴通知书白1哎2柏3、财务会计袄1半2傲4、税务代理人伴1芭2敖5、偷税 逃班避追缴欠税 般骗取出口退税氨1碍2白6、征管部门 背 业务规程袄1啊2敖7、计划统计扒1阿2安8、确定评估对笆象 实地调查办 约谈举证 斑 评估处理129、30130、法规俺13蔼1、计算机初审爱 人工案头分傲析扮13熬2、纳税评估半稽查线索移交单吧 稽查版部门133、2唉13稗4、本期投入

7、原背材料扮霸本期产成品成本皑13斑5、净利润阿半平均净资产绊13白6、本期应纳增安值税额熬氨本期应税主营业岸务收入碍137笆、应纳所得税额跋八主营业务收入138、采集扮13扳9、销售数量捌14半0、实地查验啊14氨1、测定 估埃算 胺14拜2、税务检查吧14颁3、本期主营业瓣务收入基期主把营业务收入埃144皑、期初存货成本疤+期末存货成本半14拔5、负债总额安岸资产总额搬14办6、应纳税额增懊长率爱稗工（商）业增加澳值增长率捌14隘7、出口收入-蔼出口成本背14胺8、期末应收账白款期初应收账艾款柏14啊9、期末存货较八期初增加额+本斑期销售成本绊150奥、移交稽查佰151、消费型爱增值税、收入

8、型哎增值税、生产型拔增值税。爱生产型增值税，爱消费型增值税霸152、凭增值矮税专用发票抵扣搬税款，销项税额白、进项税额和应奥纳税额柏153、一般纳拔税人和小规模纳啊税人，企业经营昂规模的大小及会柏计核算是否健全搬154、 个体哀工商户、集贸市安场，查账征收户笆、定期定额征收吧户、未达起征点百户和免税户、临哎时经营户次年一月底坝防伪税控开票、伴防伪税控认证、矮计算机稽核、发案票协查摆票表稽核、纳税板申报挨戴开增值税专用岸发票、货物运输版业发票、废旧物啊资发票、海关代按征进口般 昂增值税专用缴款哀书、农产品收购阿发票哎申报单、完案税凭证和专用发蔼票、笆“暗一单一证一票背”岸技术性错误、一熬般性发票

9、违规、澳涉嫌偷骗税需立扳案查处扒纳税辅导期管理哀、辅导期、6个傲月供电6%、抵减不得限额限量供应鞍购进信息、可信胺度提货扒生产、销售、购败置、使用，一条拌龙疤木制一次性筷子笆、实木地板、游暗艇、高尔夫球及把球具、高档手表版、成品油，护肤按护发品、成品油挨从价定率征收、班从量定额征收和绊符合计税颁受托方、组成计昂税价格啊当期生产领用数唉量懊173、一次、柏一次按174、全部价摆款和价外费用，阿增值税税款国家税务局总局癌176、完善汇背缴、分类管理芭177、拜4斑、三份熬178、减免税疤法定条件、真实爸申报霸179、报批类芭、备案类班180、管理台八账、动态叭181、半申报责任矮、检查权袄182、

10、价值恢坝复或实际取得补笆偿佰183、主管税佰务机关 奥有权审批艾184、分级管邦理 集中清算啊185、纳税人叭 自核自缴186、税源跋187、税收管吧理活动岸188、税源监案控巴 189芭、一是规范税收霸行为；二是提供柏信息服务奥190、捌一是制度性失控白，霸二是管理性失控拌，半三是机制性失控百191、瓣日常管理皑192、微观监碍控和宏观监控岸193、全面监昂控和重点监控隘194、按分类管理195、一次捌196、大型市拔场、中型市场和伴小型市场唉197、年缴纳背“拜两税皑”按（增值税和消费皑税）在500万办元以上的增值税败纳税人和年缴纳案营业税在100办万元以上的营业阿税纳税人，年缴吧纳企业所

11、得税在邦500万元以上跋的纳税人以及年埃销售额在1亿元唉以上的纳税人埃198、增值税隘一般纳税人，增俺值税、消费税199、50%200、月报扳201、税源监颁控数据库叭202、各级税邦务机关计划统计碍部门拔203、税收管埃理员扳204、版稽查部门爸205、昂可拜以、俺准予耙206、中华班人民共和国税收摆征收管理法懊207、拔可抵免税额价版款（117把）17袄208、核定个白体扮税负209、30%芭210、扳5%芭、百20%啊211、查账征鞍收户、定期定额昂征收户、未达起盎征点户和免税户哎、临时经营户版212、委托代背征协议坝213、定期定百额征收户哎214、主管税拌务机关办215、应纳税哀额矮

12、216、税源调瓣查报告217、主体 哎218、完稿时矮间 坝219、国民经背济账户 220、三 吧221、中间消傲耗 222、横向 矮223、可比性案 鞍224、法定税翱基 225、微观 败226、纳税人霸 碍227、税收负矮担 澳228、不变价懊核算 罢229、法定税吧基 笆230、计税税巴基叭231、税收变疤化弹性 败232、加工指埃标 班233、回归分昂析法 爱234、税收收阿入能力 疤235、税收收百入能力236、目标237、原则性拜238、吧国务院或者国务耙院财政、税务主斑管部门奥239、确认原扳则上差异、确认摆时间上差异、确盎认收入范围和计巴量上的差异240、融资拜241、不作为办

13、销售业务核算半242、期间费鞍用凹243、帐面价啊值加上相关税费佰244、达到预按定可使用状态氨245、交付使巴用前奥246、帐面价疤值加上相关税费芭、公允价值拔247、已提足傲折旧、固定资产翱入帐的土地埃248、当期损耙益把249、不超过昂10年、不少于俺10年矮250、次月起叭（而不是当月）扳251、计税工傲资限额熬252、在工资按薪金支出总额增埃长幅度低于经济袄效益的增长幅度按253、2%、白购建期间、经营摆性活动和资本性皑支出占资金的比靶例阿25巴4凹、计提的比例、败年末应收账款余靶额的办2芭5哎5唉、傲据实列支隘2皑5俺6敖、啊未通过媒体传播暗的、扒257、媒体、肮已实际支付的费半用

14、靶2癌5稗8坝、芭营业外支出、全班额扣除、销售、叭捐赠、办259、敖因债权人缘故确啊实无法支付的应肮付款项颁2佰60癌、资产转让收益霸2斑61爱、股票面值扳2啊62哎、实际做利润分安配挨2巴63按、视同销售264、税率265、周朝266、数量碍267、纳税人爱是税负的承担者隘268、征税对艾象又称征税主体班，是指对什么征埃税，是征税的目扳的物隘269、税基式俺减免比较适合于稗对某个行业或某罢种产品的减免艾270、分配范澳畴271、财政巴272、有形动蔼产 皑273、将购买奥的货物用于对外芭投资 白274、典当业唉的死当物品销售颁275消费税叭 276消转 艾277 税收吧协定懊278生产型鞍增

15、值税 办279 v+澳m 280、税源案281、增值税版一般纳税人暗282、 应纳罢税款巴283岸、纳税人进口货耙物的，应当自海芭关填发税款缴纳奥证的次日起5日按内缴纳税款颁284吧、服装厂叭285昂1案3隘00元摆286爸、不缴纳消费税摆287跋纳税人购买自跋用的应税车辆罢按应税车辆的全八部价款确定计税霸依据板288、十万元爱版般289、白所辖范围内的增坝值税昂小规模八纳税人俺290、将购买柏的货物作为投资敖给其他单位瓣291拔、将货物分配给扒股东,为货物移稗送的当天百292、350氨20元鞍293、165半000 霸氨294 某商跋店为厂家代销服颁装笆295一般纳鞍税人生产销售商吧品混凝土

16、案296 生产拌企业一般纳税人斑购进的废旧物资芭可按10%的扣捌除率计算抵扣进阿项税额瓣297 40百0298A 胺2400 邦299、可抵免艾税额=价款/（版1+17%）翱皑17%半300 制造碍成本艾摆（1成本利润拔率）消费税二、单项选择题暗1、A跋2、D拜3、C癌4、B颁5、D捌6、B熬7、A般8、A皑9、D邦10、A搬11、B傲12、B伴13、C半14、B罢15、C扒16、D跋17、D按18、芭C班19、C胺20、A盎21、C盎22、C蔼23.B艾24、B罢25、C坝26、A拜27、A颁28、B氨29、巴30、稗31、安32、岸33、败34、挨35、疤36、肮37、懊38、拔39、扒4

17、0、稗41、拔42、C扳43、拔44、A白45、B伴46、A瓣47、A八48、B阿49、A鞍50、A案51、A阿52、A拌53、B隘54、C伴55、A暗56、A霸57、A绊58、D鞍59、B扳60、C把61、D邦62、A版63、A傲64、B挨65、A鞍66、A霸67、B鞍68、A耙69、C半70、C岸71、D埃72、B罢73、B昂74、A吧75、D拜76、A吧77、B八78、B芭79、C败80、D柏81、D俺82、A扳83、C啊84、A暗85、A败86、C肮87、C皑88、D扳89、D稗90、A拌91、B凹92、C按93、C佰94、C板95、B斑96、C白97、C傲98、B笆99、D叭100、

18、A暗101、B摆102、D拌103、A哀104、A伴105、B岸106、D凹107、A跋108、C罢109、C碍110、A败111、B癌112、A叭113、B懊114、B蔼115、C翱116、D碍117、B板118、A艾119、C胺120、A版121、B巴122、A熬123、D般124、A挨125、C瓣126、A斑127、D瓣128、A澳129、B百130、D唉131、B皑132、A啊133、B绊134、C扒135、A邦136、D昂137、B败138、C皑139、B背140、B傲141、C摆142、D奥143、A罢144、B埃145、D斑146、B般146、B班147、D把148、B扒149、

19、B坝151、B搬152、A暗153、B按154、A把155、A柏156、C哎157、凹C邦158、挨B捌159、B奥160、B办161、矮A霸162、哀C八163、皑C艾164、办B袄165、哎A版166碍、A稗矮167、碍C搬168、百D皑169、按A肮170、背A哀171、绊B般172、按B凹173、拜B耙174、稗A柏175、岸A吧176、癌D拔17捌7靶、背C柏178、翱B般179、肮C奥180、芭A挨181、俺C敖182、癌B坝183、拔D芭斑184、按D扒185、扮B碍186、癌C扳187、版D昂188、搬C爱189、隘A斑190、笆B爸191、白B扮192、坝B罢193、巴B奥1

20、94、矮D稗195、八C疤196般 A艾、氨197、般B佰198、B袄199、A扮200、C 瓣般 三、多项吧选择题氨1、ABCD邦2、ABCD阿3、ABCD氨4、ABC 伴 版5、埃BC懊6、ABCD靶7、ABCD拔8、败ABC蔼9、熬ABC爸10、ABCD半11、ABCD耙12、ABCD熬13、ABCD八E芭14、ABCD捌15、ABC拌16、ABCD拌17、ABD吧18、ABCD搬19、ABC按20、ABC癌21、ABC盎22、ABCD靶23、ABCD暗E埃24、AD耙25、ABCD哀26、ABCD案27、ABC 伴 疤28、ABCD办 拜29、ABCD稗30、ACD把31、芭AB啊32

21、、ABD蔼33、ACD唉34、ABD翱35、ABC颁36、AD爱37、AD罢38、ABCD捌39、AC拌40、ABC伴41、ACD 案42、AD般43、ABCD岸44、ABC瓣45、ABCD背46、ABCD案47、AB芭48、ABCD氨49、ABD罢50、AB皑51、ABC白52、ABCD把53、AC扳54、ABCD巴55、CD蔼56、BCD叭57、ABCD澳58、ABCD百59、扳ABCD颁60、翱ABCD拜61、ABC拌62、BCD颁63、ABD芭64、ABC稗65、ABC般66、ABCD矮67、ABC绊68、ABCD哀69、ABC澳70、ABCD板71、ABD凹72、ABD爸73、ABC

22、D佰74、BCD稗75、BCD班76、ABC背77、ABCD霸78、ABCD案E哀79、ABC巴80、ABC蔼81、AB敖82、AB瓣83、ABCD袄84、ABCD胺85、ABCD叭86、ABCD暗87、ABCD凹88、ABCD百89、ABCD般90、ABCD败91、ABCD吧92、AB唉93、ABC笆94、ABC瓣95、AB奥96、ABCD芭97、ABCD澳98、ABCD氨E昂99、ABCD俺100、BCD拔101、ABD霸102、AD搬103、ABC暗104、ABD搬105、艾BDE白106、凹ABCD笆107、ABC澳D肮108、ABD哎E胺109、ABC坝110、AD瓣111、ABC疤

23、DE扒112、BCD唉E版113、ABC凹D把114、ABC把115、ABC熬D蔼116、AC般117、ABD把118、CD颁119、氨CD翱120、ABC皑121、ABC八D氨122、ACD败123、ACD盎124、BD百125、ABC疤D矮126、ABC癌D爸127、A B艾D伴128、ACD罢129、AB暗130、BC白131、ABC肮D氨132、ABC扮133、ABC稗D翱134、AB扒134、AB摆136、ABC翱DE澳137、ABC癌D把138、BCD挨139、ABC鞍D奥140、ABC白DE八141、ACD扒142、ABC把D肮143、AB懊144、ABC伴D疤145、ABC颁D

24、E皑146、ABC办D搬147、ABC般D凹148、ABC半D绊149、ABC罢D办150、ABD蔼151、ABC奥152、ABC案D耙153、ABC昂154、ABC扳D芭155、AB碍156、ABC扮D敖157、ABC皑158、ABD百159、ABC肮D罢160、ABC敖D傲161、CD靶162、ABC柏D唉163、AD凹164、ABC奥F版165、ACD盎E罢166、ACD扳E扳167、ACF斑168、BDE疤169、ACE澳170、ABC爸D熬171、ABC澳172、ABC罢173、ABC捌、唉174、ABD岸175、ABC败D班176、ABC柏177、ABD阿178、ABC胺D拜179

25、、ABC傲D唉180、AD拜181、ABD俺182、ABC俺183、ACD佰184、ABD爱185、BC袄186、ABC俺187、ABC佰188、A C跋189、AC疤190、ACD靶191、ACD稗192、ACD靶193、BCD傲 办194、AB啊195、ACD伴196、ABC笆D柏197、AC 安D邦198、ACD坝199、CD哎200、ABC扳D 笆 败 袄 百 扮 瓣 四、判断题伴1、胺拌2、艾稗3、拌半4、袄班5、拔奥6、唉哎7、跋岸8、熬耙9、氨瓣10、板胺11、哎罢12、盎白13、般癌14、拜哎15、隘蔼16、哀隘17、袄按18、澳盎19、按班20、般罢21、碍靶22、氨笆23、

26、八芭24、奥办25、八凹26、叭拌27、稗背28、啊扒29、跋氨30、哎胺31、阿笆32、败半33、摆傲34、埃矮35、把斑36、板阿 稗37、哎哀38、翱矮39、摆岸40、肮拔41、案巴42、俺凹43、摆爱44、叭罢45、芭胺46、拜稗47、耙伴48、板版49、白叭50、跋颁51、啊瓣52、傲巴53、耙矮54、百伴55、把凹56、颁半57、佰百58、百绊59、吧跋60、背俺61、笆芭62、碍跋63、按胺64、爱捌65、伴颁66、袄搬67、八澳68、暗肮69、碍爱70、瓣熬71、耙八72、疤奥73、搬爸74、八艾75、唉百76、袄啊77、版稗78、绊办79、柏挨80、爸懊81、袄艾82、安啊8

27、3、吧瓣84、班岸85、白氨86、疤扳87、埃碍88、办把89、爸扳90、坝扒91、挨拜92、氨爸93、唉八94、绊扒95、般氨96、败版97、耙鞍98、拜傲99、艾班100、埃把101、把班102、背鞍103、靶哎104、白班105、挨皑106、皑颁107、肮伴108、背澳109、安岸1挨1般0、唉盎1吧1氨1、哀哎112碍、拔啊113、拜拔114、岸氨115、般扒116、懊碍117、傲背118、版叭119、拌翱120、埃拌121、罢扮122、拜绊123、颁凹124、柏拜125、鞍笆126、凹胺127、斑把128、暗啊129、笆班130、岸吧131、扳霸132、芭奥133、巴胺134、搬般1

28、35、隘稗136、矮搬137、哎懊138、颁岸139、班班140、鞍瓣141、肮唉142、翱拌143、板蔼144、白岸145、拌拌146、芭俺147、安艾148、巴蔼149、懊懊150、昂傲151、艾凹152、碍巴153、坝邦154、捌扳155、奥暗156、班捌157、搬扮158、扒袄159、蔼霸160、稗白161、摆伴162、翱俺163、翱搬164、疤柏165、按白166、背拜167、半拌168、霸挨169、拜案170、懊百171、懊唉172、白鞍173、芭败174、哀罢175、败挨176、埃罢177、凹澳178、柏俺179、阿袄180、绊霸181阿百182、摆蔼183、般挨184、昂拔18

29、5、搬哀186、矮捌187、绊阿188、氨肮189、背隘190、芭斑191、艾跋192、唉办193、爸岸194、盎鞍195、哎笆196、版挨197、唉斑198、胺绊199、背盎200、俺挨201、版爱202、半半203、八板204、哀白205、澳百206、澳稗207、稗安208、按艾209、拔扮210、挨挨211、稗把212、邦靶213、白瓣214、啊奥215、鞍阿216、埃蔼217、唉癌218、肮拌219、颁摆220、挨捌221、板熬222、搬爱223、败案224、佰哎225、斑般226、氨凹227、瓣扳228、疤昂229、哎瓣230、捌碍231、半埃232、罢奥233、罢罢234、坝矮23

30、5、芭爸236、敖肮237、皑肮238、阿把239、俺笆240、板百241、颁艾242、矮隘243、安摆244、皑扒245、巴八246、哎癌247、奥百248、斑斑249、班昂250、百哀251、八霸252、扳笆253、白耙254、佰按255、盎懊256、跋办257、芭安258、哀笆259、阿捌260、班皑261伴、盎哀262、邦按263、扳吧264、邦叭265、案扮266、懊邦267、疤扮268、稗澳269、扒懊270、柏昂271翱、芭耙272、扮捌273、哀拔274、埃胺275、柏俺276、邦耙277、邦般278、邦颁279、拔蔼280、拜岸 佰281、埃八282、艾绊283、拌盎284、

31、案哀285、八埃286、癌笆287、板皑288、稗败289、芭半290、稗靶291、半澳292、安巴293、霸斑294、敖拌295、挨奥296、跋凹297、爸拔298、凹哀299、佰叭300、爱 五、简答题蔼 1、霸参考答案：稗（拌1百）把有利于充分发挥斑税收管理员积极拜性和创造性的原翱则。坚持以人为皑本, 树立为基柏层服务、为税收伴管理员服务的意胺识，把对基层一哀线人员的管理从阿过去的管理监控阿型转变为指导服熬务型，建立长效拔激励机制充分调凹动税收管理员的敖工作积极性、主敖动性和创造性。凹（八2埃）矮有利于提高征收稗率的原则。税收邦管理员制度要有版利于加强征管和跋税源管理，不断阿提高税收征管

32、质板量和水平，使纳瓣税人的申报趋于摆真实。哀（爸3白）巴有利于降低征纳哎双方税收成本的懊原则。税收管理蔼员制度既不能增把加税收管理员的办额外负担，也不叭能给纳税人的纳般税增加额外成本搬，相反，应有利般于征纳双方的和坝谐和成本的降低拜。叭（瓣4斑）巴有利于提高服务翱质量的原则。管安理和服务是税收耙征管的有机统一班，税收管理员制盎度应有利于税收凹管理员在加强管办理的同时，为纳艾税人提供优质服佰务。稗 2、俺参考答案：搬（斑1靶）罢落实分类管理要疤求，合理确定税白收管理员管理范颁围和权限。稗（按2跋）碍确保税收管理员案的基本素质。稗（柏3板）斑规范税收管理员把日常管理行为。凹（稗4柏）澳建立行之有效

33、的扒税收管理员税源八信息共享制度。笆3、捌参考答案：斑（1）奥职责明确，权责吧对称，能够调动笆税收管理员的工艾作积极性和主观瓣能动性。我国许安多纳税人偷逃税爸问题，既不是因佰为法律的缺陷，笆也不是由于技术背落后，而是税务俺人员的积极性不安够，对计算机和颁报表信息过于依扳赖致使工作出现八了漏洞造成的。爱遏制偷逃税，就俺要充分调动税务斑人员工作的积极伴性和主观能动性氨。税收管理员制奥度能使税收管理胺人员的职责与纳袄税人的权利义务爸一一对应，促使跋税收管理员对税版源的积极主动管扮理，掌握全面的板、动态的第一手搬税源资料，减少安税款流失。版（2）暗利用信息化网络安，实现了“管事唉”与“管户”的敖有机结

34、合，能够皑提高工作效率和扳行政效力，改善耙征纳关系。半4、爸参考答案：隘税收管理员制度哀的前身是税务专白管员管户制度。扮1997埃年国务院以国办啊发1997氨1号文件批转了八国家税务总局关巴于深化税收征管霸改革方案，确立翱了 邦“肮以申报纳税和优靶化服务为基础，熬以计算机网络为肮依托，集中征收暗，重点稽查板”皑 的30字税收邦征管模式，全面版实行征收、管理翱、稽查三分离，拜标志着税务专管瓣员制度正式退出傲历史舞台。邦但在挨专管员制度实际懊上废除和哀征邦、败管凹、搬查跋三大暗职能分解后，案一些同志错误的八理解了靶“白30敖”背字征管模式，片鞍面地认为，实行耙纳税人自行申报稗就是坐等纳税人凹上门，

35、放松了对坝纳税人的到户管芭理和日常巡查；般甚至佰片面地认为除稽办查柏人员唉外，管理部门板的人员拌不能下户，将管暗事与管户割裂开挨来，出现了疏于邦管理的情况。半为解决这一改革胺中出现的新问题爸，2003年，背国家税务总局针拜对税收征管工作癌和改革中问题症百结所在，提出了捌税收管理要走爱“爸科学化、精细化扮”盎道路的工作思路跋。指出傲“暗改革不是放弃或哀削弱税源管理，跋专管员对企业生伴产经营情况和税版源状况比较了解佰以及税源管理责懊任明确的优点应熬该继续发挥百”霸。埃为此，将原30氨字的征管模式，鞍增加了白“俺强化管理吧”扒四个字，完善为捌“跋以申报纳税和优扮化服务为基础，办以计算机网络为板依托，

36、集中征收拜，重点稽查，强办化管理拌”唉的熬“安34字摆”敖征管模式。与之蔼配套，提出了在版“半革除弊端、发挥艾优势、明确职责袄、提高水平肮”翱的基础上，建立袄新型的税收管理摆员制度工作要求耙。国家税务总局板于2005年3扮月颁布了税收碍管理员制度（试懊行）。啊5、百参考答案：啊对把税收管理员白进行芭管理和监督懊应做到奥:哀（1）柏对税收管理员实搬行轮岗制度。个埃体工商户税收管奥理员原则上每两扒年轮换一次，对颁企业税收管理员芭有条件的也应该疤进行轮岗。氨（2）扒税务机关对税收班管理员的执法活案动进行监督。基板层税务机关及其摆税源管理部门要昂加强对税收管理笆员的管理与监督哀，定期听取税收爸管理员的

37、工作汇斑报，研究分析税爸源管理工作中存傲在的问题，总结白“管户”工作经背验，组织信息交耙流，加强对税收稗管理员日常工作伴的指导与检查。疤（3）靶对税收管理员职扳责履行情况进行白考核和责任追究鞍。基层税务机关伴要加强对税收管半理人员的业绩考拌核，通过能级管稗理等激励机制，埃奖优罚劣，引导佰税收管理员增长背才干、积累经验傲，成为税源管理罢专才；对税收管爱理员玩忽职守或拌徇私舞弊，构成哎违纪行为的，由笆税务机关依法给稗予行政处分；构碍成犯罪的，要依拜法追究其刑事责澳任。对税收管理唉员由于职责履行挨不到位，导致税爸收流失或重大税霸务违法案件发生背的，或存在违规拔、违纪等不廉行半为的，要根据有肮关规定追

38、究相应伴责任。稗6、盎参考答案：矮国家税务总局在翱税收管理员制扮度（试行）中扳明确了税收管理瓣员的五大方面、爸十七项工作。坝（1）宣传贯彻白税收法律、法规搬和各项税收政策暗，开展纳税服务背，为纳税人提供肮税法咨询和办税吧辅导；督促纳税阿人按照国家有关俺规定及时足额申凹报纳税、建立健坝全财务会计制度肮、加强账簿凭证邦管理。扳（2）调查核实拜分管纳税人税务爸登记事项的真实耙性；掌握纳税人办合并、分立、破安产等信息；了解哀纳税人外出经营扮、注销、停业等芭情况；掌握纳税氨人户籍变化的其背他情况；调查核澳实纳税人纳税申唉报（包括减免缓耙抵退税申请）事挨项和其他核定、八认定事项的真实扮性；了解掌握纳芭税人

39、生产经营、扒财务核算的基本袄情况。澳（3）对分管纳胺税人进行税款催伴报催缴；掌握纳拌税人的欠税情况阿和欠税纳税人的奥资产处理等情况鞍把；对纳税人使用懊发票的情况进行版日常管理和检查疤，对各类异常发爸票进行实地核查癌；督促纳税人按白照税务机关的要懊求安装、使用税版控装置。板（4）对分管纳挨税人开展纳税评跋估，综合运用各敖类信息资料和评凹估指标及其预警胺值查找异常，筛瓣选重点评估分析盎对象；对纳税人版纳税申报的真实奥性、准确性做出肮初步判断；根据笆评估分析发现的百问题，约谈纳税柏人，进行实地调皑查；对纳税人违颁反税收管理规定啊行为提出处理建敖议。班（5）按照纳税邦资料巴“鞍一户式巴”暗存储的管理要

40、求澳，及时采集纳税鞍人生产经营、财碍务核算等相关信邦息，建立所管纳氨税人档案，对纳敖税人信息资料及班时进行整理、更办新和存储，实行败信息共享。岸7、艾参考答案：半税收管理员的设氨置原则班：（1爸）翱管户与管事相结拌合的原则。（碍2矮）管理与服务相爸结合的原则。（搬3耙）属地管理与分跋类管理相结合的稗原则。捌8、搬参考答案：笆实行税收管理员俺制度摆意义：懊 隘(挨1安) 实行税收管拜理员制度是深化袄税收征管改革的爸需要奥；哎（跋2摆）熬实行税收管理员拜制度是经济市场佰化、败税收征管法治化叭、信息化的客观矮要求凹；肮（安3佰）暗实行税收管理员岸制度是吧新型税收征纳关瓣系的内在要求板；斑（背4霸）昂

41、实行税收管理员碍制度挨是税源科学化、绊精细化管理的必般然选择扳。耙9、佰参考答案：办税收管理员提供般规范和优化的纳跋税服务的意义矮：芭（1）规范和优坝化纳税服务是税坝务机关和税收管扮理员的法定职责班 (2)有利于颁保障纳税人的合扒法权益皑 (3)有利于吧提高税收征管的坝效力背10、阿参考答案：扳税收管理员提供皑纳税服务应遵循芭的原则百：癌(1)公平公正翱原则昂；俺(2)便利效率岸原则巴；肮(3)统一无偿跋原则哀。拌1拌1.安 参考答案：稗税务登记又称纳傲税登记，是税务柏机关对纳税人的癌生产、经营活动坝和扣缴义务人扣搬缴税款的活动实拌行法定登记的一碍种管理制度，也熬是纳税人、扣缴罢义务人已经纳入

42、八税务机关监督管斑理的一项证明。埃1颁2.澳 参考答案：岸税务登记包括拌：鞍税务登记包括：按设立登记（含税氨务登记、临时登坝记）、变更登记坝、停复业登记、凹注销登记、外出罢经营报验登记、袄非正常户处理等傲。鞍1捌3.皑 参考答案：澳税务登记的意义颁表现为：板（1）鞍有利于税务机关办掌握和监控税源岸，合理配置征管隘力量，组织征收凹管理活动。岸（艾2昂）柏有利于增强纳税芭人税收法制观念耙和纳税意识，自搬觉接受税务机关斑监督管理，维护碍自身合法权益。把1办4、澳参考答案：版办理税务登记必捌须遵循以下原则芭：（1胺）拔普遍登记原则。凹(2)统一代码熬原则。(3)属捌地管理原则。(奥4)及时准确的哎原则

43、。（5）特案定主管原则。霸1绊5.隘 参考答案：澳属地管理原则凹是指：翱一般情况下，纳阿税人的税务登记白地点为生产、经熬营所在地或纳税碍义务发生地，纳肮税人应向所在地矮主管税务机关申岸报办理税务登记拔。但对税收管理氨权限明确规定哪败一级税务机关管碍理的纳税人，应靶向指定的主管税拌务机关申报办理办税务登记。按1凹6.肮 参考答案：佰统一代码原则芭是指：班在全国范围内统爸一赋予每个纳税挨人一个纳税识别蔼号，即人们通常蔼所说的税务登记按号。无论国税登盎记还是地税登记敖，对同一纳税人皑只能赋予同一号摆码。暗1稗7颁参考答案：颁办理临时税务登阿记的纳税人的范捌围斑：昂 瓣(1)从事生产拌、经营的纳税人暗

44、领取临时工商营把业执照的，应当澳自领取工商营业哀执照之日起30隘日内申报办理税白务登记，税务机翱关核发临时税务背登记证及副本；傲(2)从事生产翱、经营的纳税人芭未办理工商营业啊执照也未经有关暗部门批准设立的拜，应当自纳税义斑务发生之日起3巴0日内申报办理碍税务登记，税务巴机关核发临时税芭务登记证及副本暗；(3)有独立阿的生产经营权、按在财务上独立核爱算并定期向发包白人或者出租人上挨交承包费或租金柏的承包承租人，般应当自承包承租碍合同签订之日起皑30日内，向其奥承包承租业务发稗生地税务机关申盎报办理税务登记唉，税务机关核发奥临时税务登记证颁及副本；(4)昂从事生产、经营跋的纳税人外出经笆营，自其

45、在同一哀县（市）实际经坝营或提供劳务之拌日起，在连续的暗12个月内累计八超过180天的颁，应当自期满之版日起30日内，案向生产、经营所捌在地税务机关申柏报办理税务登记阿，税务机关核发蔼临时税务登记证扮及副本；(5)巴境外企业在中国罢境内承包建筑、背安装、装配、勘昂探工程和提供劳癌务的，应当自项瓣目合同或协议签埃订之日起30日把内，向项目所在岸地税务机关申报盎办理税务登记，案税务机关核发临暗时税务登记证及办副本；哎1碍8.皑 参考答案：八税控装置的推行阿原则是熬：笆根据国家有关规隘定，税控收款机霸的推广应用，采按取统一标准、生案产许可、政府推白广、分步覆盖的隘原则实施。昂1蔼9.背 参考答案：巴

46、纳税申报方式有按：办根据申报方式的笆不同，纳税申报艾可分为直接申报稗（上门申报）、皑邮寄申报、数据啊电文申报（电子翱申报）和简易申版报等。捌2霸0.癌 参考答案：挨增值税一般纳税翱人唉申报时的挨必报资料跋包括拔： = 1 * GB3 百颁增值税纳税申拔报表（适用于增唉值税一般纳税人邦）及其增值捌税纳税申报表附办列资料（表一）阿、（表二）扮（格式见表捌2.3.1）傲； = 2 * GB3 耙扳使用防伪税控系巴统的纳税人，必凹须报送记录本期澳纳税信息的俺IC卡（明细数鞍据备份在软盘上颁的纳税人，还须把报送备份数据软安盘）； = 3 * GB3 敖柏废旧物资经营单懊位需同时报送熬废旧物资普通发搬票开

47、具清单； = 4 * GB3 扒扳发生成品油零售按业务的纳税人需板同时报送成品坝油购销存情况明埃细表、加油凹站扮 白月份加油信息明跋细表； = 5 * GB3 肮爸本期凭运输发票鞍申报抵扣进项税靶额的纳税人需同捌时报送增值税白运输发票抵扣清拜单； = 6 * GB3 挨盎本期凭海关完税矮凭证申报抵扣进案项税额的纳税人矮需同时报送海瓣关完税凭证抵扣案清单； = 7 * GB3 按柏本期凭废旧物资哀经营单位开具的瓣普通发票申报抵芭扣进项税额的纳袄税人需同时报送懊废旧物资普通版发票抵扣清单佰； = 8 * GB3 爱唉纳入扩大增值税奥进项税额抵扣范柏围的纳税人需同霸时报送固定资吧产进项税额抵扣佰明细

48、表； = 9 * GB3 败蔼资产负债表柏、利润表、胺财务指标及资败金收支动态表扒； = 10 * GB3 拌半库存商品明细疤表（适用于商白业企业）等主管拜税务机关规定的艾其他必报资料。阿2斑1.熬 参考答案：靶税收管理员接到暗受理环节转来的挨纳税人申请资料蔼后，按搬以下程序岸进行调查核定佰：败（霸1扒）典型调查。选奥择不同类型户进百行典型调查，逐胺户填制月份营啊业情况典型调查跋表，主要调查澳纳税人的经营面安积、主要费用、袄所处路段、行业爱类型等情况。（艾2唉）核查比较。核按查该户与同行业碍、同规模业户经爸营情况及应纳税颁收入额是否相近岸，主要核查该户稗以往月份纳税额白是多少，是否存扒在多点经

49、营一处埃纳税，并将该户蔼的纳税情况与同颁行业、同规模业百户的经营情况及氨纳税额进行对比啊，看该户的经营芭情况是否符合实跋际，是否与同行板业、同规模业户伴经营情况接近或扳一致。（班3佰）初步评定。税扒收管理员根据纳埃税人自报的生产澳经营情况、典型坝调查情况，参照坝同行业、同规模俺业户经营情况及班应纳税收入额，袄综合考虑初步拟拌定该纳税人每月傲或每年应纳税收板入额。（吧4跋）集体评议。主靶管税务机关管理百环节对个体工商耙户报送的邦_佰年（季度）纳税皑营业额申报核定疤表进行审核并叭初步拟定应纳税矮收入额后，还应吧组织业户代表和板税务管理人员对凹初步拟定的应纳伴税收入额进行集按体评议。经评议袄若符合业

50、户实际颁经营状况，就可矮以确定该纳税人搬每月或每年应纳埃税收入额；若所霸核定的纳税人的霸应纳税收入额低颁于或高于同行业板、同规模业户水案平，就要做适当般的调整，最后确啊定纳税人的每月版或每年的应纳税俺收入额。（邦5碍）上报审批。税耙收管理员将集体百评议后的纳税人哎应纳税收入额填蔼在按_颁年（季度）纳税懊营业额申报核定背表行业评议栏佰内，经主管税务颁机关核定报上级芭审批后，将核袄定定额通知书盎交纳税人，纳税扮人按核定的应纳败税收入额纳税。懊2啊2.瓣 参考答案：背河南省板增值税未达起征矮点户的坝认定笆标准罢为：罢自2004年1爸月1日起，增值俺税起征点标准为板：销售货物的纳稗税人月销售额5稗00

51、0元，提供敖增值税应税劳务澳的纳税人月销售蔼额3000元，拌按次纳税的纳税版人每次（日）销案售额200元。把2坝3.瓣 参考答案：伴延期缴税的适用疤范围芭：疤（凹1皑）艾因不可抗力，导敖致纳税人发生重白大损失，正常生霸产经营活动受到扮较大影响的；坝（佰2芭）吧当期货币资金在半扣除应付职工工摆资、社会保险费熬用后，不足以缴耙纳税款的。板2霸4.绊 参考答案：阿公告欠税的范围斑有：唉（阿1懊）办理纳税申报袄后，纳税人未在跋税款缴纳期限内案缴纳的税款；（奥2吧）经批准延期缴肮纳的税款期限已背满，纳税人未在跋税款缴纳期限内绊缴纳的税款；（艾3埃）税务检查已查拌定纳税人的应补半税额，纳税人未爱在税款缴纳

52、期限爱内缴纳的税款；叭（爸4跋）税务机关根据稗税收征管法规定澳核定纳税人的应靶纳税额，纳税人翱未在税款缴纳期拌限内缴纳的税款捌；（案5靶）纳税人的其他哀未在税款缴纳期哀限内缴纳的税款傲。般2奥5巴.拔 参考答案：按在税务执法过程挨中，出现哪些情吧况可采取税收强摆制执行措施暗：爱（1）申报催缴拌无效的；阿（2）采取税收把保全措施后，逾胺期未缴纳税款的熬；搬（3）收到税务坝处理决定后，限叭期内不履行纳税拌义务的；肮（4）纳税人提爱供了纳税担保，板限期内未缴纳税皑款，而纳税担保拜人也不履行纳税哀担保义务的；懊（5）纳税人不碍执行复议决定或邦判决裁定的；霸（6）纳税人未斑按规定期限履行柏处罚决定的；背

53、（7）对从事生半产、经营的纳税佰人以前纳税期纳败税情况进行税务八检查时，发现纳芭税人有逃避纳税傲义务行为，并有拜明显的转移、隐摆匿应纳税的商品埃、货物以及其他肮财产或者应纳税笆的收入的迹象的笆。安26、参考答案澳：版销售货物并向购艾买方开具专用发埃票后，如发生退盎货或销售折让，胺处理方法是爱：皑矮购买方在未付货胺款并且未作账务跋处理的情况下，邦需将原发票联和般税款抵扣联主动肮退还销售方。销稗售方收到后，应稗在该发票联和税板款抵扣联及有关搬的存根联、记账扮联上注明笆“傲作废皑”案字样，作为扣减搬当期销项税额的癌凭证。未收到购巴买方退还的专用艾发票前，销售方熬不得扣减当期销胺项税额。属于销爱售折让

54、的，销售背方应按折让后的扳货款重开专用发癌票。唉（2）在购买方安已付货款，或者板货款未付但已作鞍账务处理，发票鞍联及抵扣联无法挨退还的情况下，柏购买方必须取得俺当地主管税务机蔼关开具的企业熬进货退出或索取矮折让证明单送安交销售方，作为爱销售方开具红字板专用发票的合法瓣依据。销售方在霸未收到证明单前瓣，不得开具红字背专用发票；收到爸证明单后，根据奥退回的货物的数安量、价款或折让氨金额向购买方开办具红字专用发票翱。红字专用发票胺的存根联、记账叭联作为销售方扣八减当期销项税额懊的凭证，其发票盎联、税款抵扣联版作为购买方扣减皑进项税额的凭证摆。叭（3）购买方收岸到红字专用发票盎后，应将红字专熬用发票所

55、注明的疤增值税额从当期霸进项税额中扣减昂。如不扣减，造敖成不纳税或少纳奥税的，属于偷税罢行为。扮27、参考答案瓣：摆税务机关在发票吧管理中有权进行哀以下检查案：扒（1）检查印制摆、领购、开具、皑取得和保管发票败的情况；（2）百调出发票查验；跋（3）查阅、复罢制与发票有关的邦凭证、资料；（碍4）向当事各方傲询问与发票有关坝的问题和情况；俺（5）在查处发皑票案件时，对与澳案件有关的情况颁和资料，可以记敖录、录音、录像稗、照相和复制。巴28、矮参考答案：办违反发票管理法癌规的行为有：（跋1）未按规定印颁制发票、生产发板票防伪专用品的凹行为；（2）未扒按规定领购发票氨的行为；（3）摆未按规定开具发拌票

56、的行为；（4八）未按规定取得巴发票的行为；（皑5）未按规定保胺管发票的行为；爸（6）未按规定肮接受税务机关检啊查的行为。搬29、俺参考答案：傲发票的基本联次傲为：发票的基本绊联次为三联：第般一联为存根联，霸开票方留存备查澳；第二联为发票扮联，收执方作为靶付款或收款原始稗凭证；第三联为拜记账联，开票方白作为记账原始凭拌证。坝30、碍参考答案：拌增值税专用发票胺的基本联次为：蔼增值税专用发票鞍的基本联次统一扮规定为四联，各版联次必须按以下安规定用途使用：袄（1）第一联为俺存根联，由销货翱方留存备查；（半2）第二联为发唉票联，购货方作把为付款的记账凭般证；（3）第三八联为抵扣联，购办货方作为扣税凭傲

57、证；（4）第四矮联为记账联，销颁货方作为销售的班记账凭证。板31、安参考答案：芭属于未按规定取背得发票的行为有唉：（1）应取得柏发票而未取得发昂票；（2）取得斑不符合规定的发肮票；（3）取得瓣发票时，要求开柏票方或自行变更拌品名、金额或增坝值税额；（4）翱自行填开发票入唉账；（5）其他八未按规定取得发按票的行为。啊32、白参考答案：巴属于未按规定保凹管发票的行为有靶：（1）丢失发靶票；（2）损（瓣撕）毁发票；（傲3）丢失或擅自暗销毁发票存根联矮以及发票登记簿案；（4）未按规拜定缴销发票；（半5）印制发票的稗企业和生产发票安防伪专用品的企叭业丢失发票或发熬票监制章及发票袄防伪专用品等；搬（6）未

58、按规定把建立发票保管制案度；（7）其他绊未按规定保管发白票的行为。半33、扮参考答案：矮属于未按规定接奥受税务机关检查扮的行为有：（1柏）拒绝检查；（矮2）隐瞒真实情奥况；（3）刁难暗、阻挠税务人员瓣进行检查；（4瓣）拒绝接受发靶票换票证；（癌5）拒绝提供有吧关资料；（6）懊拒绝提供境外公版证机构或者注册碍会计师的确认证白明；（7）拒绝拌接受有关发票问靶题的询问；（8耙）其他未按规定矮接受税务机关检伴查的行为。爱34、败参考答案：案属于未按规定领唉购发票的行为有罢：（1）向税务啊机关以外的芭单位和个人领购班发票；（2）私鞍售、倒买倒卖发捌票；（3）贩运熬、窝藏假发票；埃（4）向他人提班供发票或

59、者借用澳他人发票；（5凹）盗取（用）发颁票；（6）其他翱未按规定领购发矮票的行为。唉35、班参考答案：隘非法印制发票，暗按税收征管法吧规定应承担法扮律责任是：绊税收征管法爱第71条规定，搬非法印制发票的捌，由税务机关销爸毁非法印制的发坝票，没收非法所芭得和作案工具，隘并出一万元以上爸五万元以下的罚扒款；构成犯罪的昂，依法追究刑事笆责任。瓣36、把参考答案：扒销售货物或应税埃劳务收取的价外袄费用开具专用发般票的规定为：袄销售货物或应税氨劳务收取的价外芭费用，如果价格班和价外费用需要败分别填写，可在矮专用发票扳“拌单价俺”俺栏填写价、费合敖计数，另附价外哀费用项目表交与按购货方。但如果盎价外费用属

60、于按俺规定不征收增值斑税的代收代缴的疤消费税，则该项拌合计数中不应包班括此项价外费用罢，此项价外费用碍应另行开具普通拔发票。稗37、柏参考答案：罢发票的作用有案三个方面：凹（1）发票是财白务收支的法定凭捌证。任何从事生扮产经营活动的单芭位和个人在对外爱发生财务收支活胺动时，都必须开巴具或取得发票，跋未取得合法发票皑，就不能据以报班销记账。（2）斑发票是会计核算唉的原始凭据。只瓣有发票正确、真拔实，会计核算才蔼有可靠的基础资跋料，才能够真实袄反映企业的生产蔼经营活动，才能半正确的核算出企版业的生产经营成瓣果。（3）发票傲是税款征收和税摆务稽查的重要依笆据。发票作为款癌项收付的凭证，半反映了纳税人