初级经济法冲刺试题及答案

1、初级经济法冲刺试题及答案【考题1 单选题】根据増值税法律制度的规定，商业企业一般纳税人零售的下列货物中，可以开具增值税专用发票的是( )。 A. 劳保鞋B. 食品C. 化妆品D. 卷烟【考题2 单选题】根据増值税法律制度的规定，一般纳税人的下列行为中， 允许幵具增值税专用发票的是( )。 A.汽车租赁公司向租赁者个人出租车辆B. 装修公司向消费者个人提供装修服务C.专利代理公司向一般纳税人提供专利代理服务D.超市向一般纳税人零售食品【题3 多选题】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，不得幵具増值税专用发票的有( )。 A.酒店向消费者个人提供餐饮服务B.百货公司向消费者个人销

2、售家用电器C.装修公司向一般纳税人提供装修服务D.律师事务所向消费者个人提供咨询服务【考点15】増值税税收优惠【考题1多选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免予缴纳增值税的有( )。 A.果农销售自产水果B.药店销售避孕药品C.王某销售自己使用过的空调D.直接用于教学的进口设备答案解析：(1)选项A：农业生产者销售的自产农产品免征增值税项(2)选项B：避孕药品和用具免征增值税；(3)选项C：其他个人销售自己使用过的物品免征增值税；(4)选项D：直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、 设备免征增值税。【考题;2多选题】根据增值税法律制度的规定，下列服务中，免征增值税的有( )。 A

3、.学生勤工俭学提供的服务B.残疾人福利机构提供的育养服务C.婚姻介绍所提供的婚姻介绍服务D.火葬场提供的殡葬服务【考题3 单选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于免税项目的是( )。 A.养老机构提供的养老服务B.装修公司提供的装饰服务C.企业转让著作权D.福利彩票的代销手续费收入答案解析：(1)洗项A：养老机构提供的养老服务，免征増值税；(2)选项B： 装修公司提供的装饰服务，按“建筑服务”计缴増值税；(2选项C： “个人” 转让著作权免征増值税；(4)选项D：福利彩票、体育彩票的“发行”收入免征増值税，代销手续费收入按“现代服务一一商务辅助服务”计缴增值税。【考题4判断题】个人转

4、让著作权免征増值税。( ) 对错考题5 判断题】个人销售自建自用住房，应缴纳増值税。( ) 对错【考题6 判断题】学生勤工俭学提供的服务免征增值税。 ( ) 对错【考题7 单选题】根据増值税法律制度的规定，一般纳税人取得的下列收入中，免征増值税的是( )。 A.社会培训机构提供英语培训服务取得的收入B. 卷烟厂销售自产卷烟取得的收入C.超市销售购进的植物油取得的收入D.金融机构取得的金融同业往来利息收入【考题8单选题】甲博物馆为増值税一般纳税人，选择适用简易计税方法税。2019年11月取.得第一道门票收入 12. 36万元(不含増值税)，内设历代兵器展取得第二道门票收入61.8万元(含増值税)

5、。已知，増值税征收率为3%。 根据増值税法律制度的规定，计算甲博物馆当月上述门票收入应缴纳増值税税额的下列算式中，正确的是( )。 A.12.36 (1+3%) 3%+61. 83%=2. 214 (万元)B.(12.36+61.8)3%=2. 2248 (万元)C.12. 36 (1+3%) 3%=0. 36 (万元)D.61. 8- (1+3%) 3%=1. 8 (万元)答案解析：(1)增值税一般纳税人提供“文化服务”，可以选择适用简易计税方法计税；(2)博物馆取得的第一道门票收入免征增值税，第二道门票收入应依法纳税。【考点16】消费税的征税范围【必考】【考题1 单选题】 根据消费税法律制

6、度的规定，下列各项中，应征收消费税的是( )。 A.电动汽车B.实木地板C.调味料酒D.农用拖拉机【考题2 多选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有( )， A.电动汽车B. 汽油C.烟丝D.啤酒【考题3 单选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是( ) A.体育上用的发令纸B.爆竹C.礼花弾D.组合烟花答案解析：选项A：体肓上用的发令纸、鞭炮药引线，不征收消费税；(2) 选项BCD：应按“鞭炮、焰火”税目征收消费税。【考题4 判断题】企业加工生产的宝石坯不属于消费税的征税范围。( ) 对错答案解析：(1)宝石坯是经采掘、打磨、初级加工的珠宝玉石

7、半成品，属于应税消费品；(2)宝石坯不属于在商业零售环节征收消费税的“金银首饰、钻石及钻石饰品、铂金首饰”，应按照规定在进口环节、生产销售环节以及委托加工环节征收消费税。【考题5 多选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应按照“高档化妆品”税目计缴消费税的有( )。 A.高档护肤类化妆品B.高档修饰类化妆品C.高档美容类化妆品D.成套化妆品【考题6 单选题】根据消费税法律制度规定，下列各项中，不属于消费税征税范围的是( )。 A.葡萄酒B.果木酒C.药酒D.调味料酒答案解析：消费税“酒”税目的相关规定：(1)酒，包括白酒、黄酒、啤酒和其他酒；(2)调味料酒不征收消费税；(3)对饮食业、商

8、业、娱乐业举办的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生产设备生产的啤酒，应当征收消费税。【考题7 .多洗题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有( )。 A.私人飞机B.咼档手表C.珠宝玉石D.游艇【考题8单选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的是( )。 A.电动汽车B.中轻型商用客车C.雪地车D.高尔夫车【考题9 单选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的是( ) 。 A.中轻型商用客车B.大型商用客车C.货车D.拖拉机【考题10 单选题】2019年12月，甲公司销售自产的高尔夫球杆3000支，不含增值税单价1500元/支；销售

9、自产的高尔夫球包500个，不含增值税单价 1000元/个；销售自产的高尔夫球帽顶，不含増值税单150元/顶。已知， 高尔夫球及球具消费税税率为10%。根据消费税法律制度的规定，计算甲公司当月上述业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正理的是( )。 A.(30001500+100150)10%=451500 (元)B. (30001500+500 1000)10%=500000 (元)C.( 3000 1500+500 1000+100X150)10%=501500 (元)D.30001500 10%=450000 (元)答案解析：高尔夫球及球具的消费税征税范围包括高尔夫球、高尔夫球杆及高尔夫球包

10、(袋)、高尔夫球杆的杆头、杆身和握把，但不包括高尔夫球帽。【考题11 单选题】根据消費税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的是( )。 A.高档手机B. 实木地板C.实木书橱D.高档旗袍【考点17】消费税的纳税环节【必考】【考题1 多选题】根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳消费税的有( ). A.卷烟厂将自产的卷烟用于个人消费B. 化妆品厂将自产的高档化妆品赠送给客户C.酒厂将自产的啤酒赞助啤酒节D.地板厂将自产的实木地板用于办公室装修【考题2 多选题】根据消费税法律制度的规定，甲酒厂发生的下列业务中， 应缴纳消费税的有( )。 A.以自产低度白酒用于奖励职工B.以自产高

11、度白酒用于馈赠客户C.以自产高度白酒用于连续加工低度白酒D.以自产低度白酒用于市场推广【考题3 单选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是( )。 A.汽车厂销售雪地车B. 手表厂生产销售高档手表C.珠宝店销售珍珠项链D.商场销售木制一次性筷子答案解析：(1)选项A：雪地车不属于消费税的征税范围；(2)选项CD：在零售环节征收消费税的仅限于“金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品”和“超豪华小汽车”。【考题4单选题】根据消费税法律制度的规定，下列行为中，不缴纳消费税的是( )。 A.首饰店零售金银首饰B.烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业C.外贸公司进口高档手表D.小汽车

12、生产企业将自产小汽车奖励给优秀员工答案解析：烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业，不缴纳消费税。【考题5,多选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的有( )。 A.甲电池厂生产销售电池B.丁百货公司零售钻石胸针C.丙首饰厂生产销售玉手镯D.乙超市零售啤酒答案解析：在零售环节征收消费税的仅限于“金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品”和“超豪华小汽车”，其他贵重首饰和珠宝玉石(如玉手镯)，仍在生产环节(或者进口环节或者委托加工环节)征收消费税，在零售环节不征收消费税。【考题6单选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消費税的是( )。 A.超市零售白酒B.汽车厂销售自

13、产电动汽车C.地板厂销售自产实木地板D.百货公司零售高档化妆品答案解析：(1)选项AD：在零售环节征收消费税的仅限于“金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石怖品”和“超豪华小汽车” ；(2)选项B：电动汽车不属于消費税的征税范围。【考题7单选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不缴纳消费税的是( )。 A.零售超豪华小汽车B. 进口钻石饰品C.生产销售白酒D.委托加工烟丝答案解析：(1)选项A：超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税；(2)选 项B：钻石饰品在零售环节缴纳消费税，进口环节不缴纳消费税； (3)选项CD： 白酒和烟丝在生产销售、委托加工或进口环节缴纳消費税.【考题8单选题】根据消费税

14、法律制度的规定，下列各各项中，在零售环节加征消费税的是( )。 A.超豪华小汽车B.游艇C.电池D.高档手表答案解析：超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税.【考题9 .多诜题】根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在零售环节征收消费税的有( )。 A.金银首饰B. 珍珠C.铂金首饰D.钻石首饰【考题10 单选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税纳税人的是( )。 A.乘用车进口商B. 玉饰品零售商C.酒精生产商D.涂料批发商答案解析：(1)选项B：玉饰品属于“金银铂钻”以外的其他贵重珠宝玉石， 不在零售环节缴纳消费税； (2)选项C：酒精不属于应税消费品；(3)选项D：

15、在批发环节加征消费税的仅限于卷烟【考题11 -单选题】根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳消费税的是( )。 A.汽车厂销售自产电动汽车B. 超市零售白酒C.化妆品厂销售自产高档化妆品D.珠宝店进口钻石饰品答案解析：(1)选项A：电动汽车不属于应税消费品项(2)选项B：在零售环节征收消费税的仅限于“金银铂钻”和“超豪华小汽车”；(3)选项D： “金银铂钻”仅在零售环节征收消费税，进口环节不征收消费税。【考题12 多选题】根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳消费税的有( )。 A.汽车生产企业将自产小汽车用于本企业管理部门B.烟草批发企业将卷烟销售绐其他烟草批发企业C.地板生产企

16、业将自产实木地板销售给经销商D.百货商场将金银首饰零售绐消费者答案解析：选项B：烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，不缴纳消费税。【考点18】消费税计税依据【考题1 单选题】根据消費税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从量计征办法计缴消费税的是( )。 A.啤酒B.葡萄酒C.药酒D.果木酒【考题2 多选题】根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从量定额与从价定率相结合的复合计征办法征收消费税的有( )。 A.雪茄烟B.卷烟C.黄酒D.白酒【考题3 单选题】2019年10月，甲啤酒厂生产150吨啤酒，销售100吨， 取得不含増值税销售额30万元、増值税税额3. 9万元.根据

17、消费税法律制度的规定，甲啤酒厂当月销售啤酒计征消费税的计税依据是( )。 A.100 吨B.33. 9万元C.30万元D.150 吨答案解析：啤酒、黄酒和成品油，从量定额计征消费税，计税依据为应税消费品的销售数量(而非生产数量)。【考题4 单选题】2019年10月，甲药酒厂生产240吨药酒，销售140吨， 取得不含増值税销售额1000万元、増值税税额130万元。根据消费税法律制度的规定，甲药酒厂当月销售药酒计征消费税的计税依据是( )。 A.1000万元B.1130万元C.240吨D.140吨答案解析：】(1)药酒不属于“啤酒、黄酒”,从价计征消费税，排除选项CD;(2)从价计征消费税的计税销

18、售额为不含増值税的销售额，排除诜项B。【考题5 单选题】2019年10月，甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟200标准条，取得不含増值税销售20000元；向丙烟草批发企业销售卷烟 300标准条，取得不含増值税销售额30000元。已知，卷烟批发环节消费税比例税率11%，定额税率为0.005元/支，每标准条200支卷烟。根据消费税法律制度的规定，计算甲烟草批发企业当月上述业务应缴纳消费税税额的下列算式中， 正确的是( )。 A.2000011l%+30000 11%=5500(元)B.2000011%+200 2000. 005=2400 (元)C.3000011l%+3002000. 005=

19、3600 (元)D.2000011l%+200 2000. 005+30000 11%+300 2000. 005=6000 (元)答案解析：(1)甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟，应缴纳消费税； (2)甲烟草批发企业向丙烟草批发企业销售卷烟，不缴纳消费税。【考题6 单选题】根据消费税法律制度的规定，下列关于从量计征消费税销售数量确定的表述中，不正确的是( )。 A.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量B.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量C.生产销售应税消费品的，为应税消费品的生产数量D.自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量答案解析：选项C：生

20、产销售应税消费品的，为应税消费品的“销售数量”。【考题7 判断题】百货商店将金银首饰与其他产品组成成套消费品对外销售的，应按销售额全额征收消费税。( ) 对错【考点19】消费税计算【必考】【考题1单选题】甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年12月销售果木酒， 取得不含増值税销售额10万元，同时收取包装费0. 565万元、优质费2.26万元. 已知果木酒消费税税率为10%，增值税税率为13%，甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是( )。 A.(10+0. 565+2. 26)10%=1. 28 (万元)B.(10+0. 565)10%=1. 06 (万元)C.10+ ( 0

21、. 565+2. 26) (1+13%) 10%=1. 25 (万元)D.10+0. 565 (1+13%) 10%=1. 05 (万元)答案解析：(1)销售果木酒的同时收取的包装费和优质费，均属于价外费用 (视为含增值税收入)；甲酒厂应纳消费税税额=10+(0. 565+2. 26)( 1+13%)10%=1. 25 (万元)。【考题2多选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，实行从价计征消费税的有( )。 A.高档手表B.烟丝C. 高尔夫球D. 黄酒【考题3,单选题】甲地板厂为増值税一般纳税人，2019年11月销售自产实木地板取得含增值税销售额107.35万元.已知实木地板增值税税率为

22、13%，消費税税率为5%, 甲地板厂当月该业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的事( )。(2016年) A.107. 35(1+13%) 5%=4. 75 (万元)B.107. 35(1-5%) 5%=5.56(万元)C. 107. 35 5%=5. 37 (万元)D. 107. 35 (1+13%) (1-5%)5%=5(万元)答案解析：实行从价定率征收的应税消费品，其计税依据为含消费税而不含增值税的销售额，如果销售额为含増值税的销售额时，必须换算成不含増值税的销售额.【考题4,多选题】甲酒厂主要从事白酒生产销售业务。根据消费税法律制度的规定，甲酒厂销售白酒收取的下列款项中，应并入销

23、售额缴纳消费税的有 ( )。 A.向Z公司收取的储备费B.向Y公司收取的品牌使用费C.向X公司收取的包装物租金D.向W公司收取的产品优质费【考题5 单选题】2019年10月甲药酒厂生产240吨药酒，销售140吨， 取.得不含増值税销售额1000万元、増值税税额130万元。根据消费税法律制度的规定，甲药酒厂当月销售药酒计征消费税的计税依据是( ) 。 A.1000万元B.1130万元C.240 吨D.140 吨答案解析：(1)药酒不属于“白酒”,不实行复合计征，也不实行从量计征， 而是从价计征消费税，排除选项CD；(2)从价计征消费税的计税销售额为不含增值税的销售额，排除选项B.【考题6 多选题

24、】根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从量定额计征消费税的有( )。 A.电池B.涂料C.柴油D.黄酒【考题7 多选题】根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税的有( )。 A.白酒B. 卷烟C.啤酒D.烟丝【考题8 单选题】2015年10月，甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟200标准条，取得不含増值税销售额20000元；向丙烟草批发企业销售卷烟300标准条，取得不含増值税销售额为30000元。已知卷烟批发环节消费税比例税率为11%,定额税率为0.005元/支；每标准条200支卷烟。根据消費税法律制度的规定，甲烟草批发企业上述

25、业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的 是( )。 A. 2000011%+200200 0. 005=2400 (元)B. 2000011%+200X200X 0. 005+30000 11%+300 200 0. 005=6000 (元)C.2000011l%+30000 11%=5500 (元)D.3000011%+300200X 0. 005=3600 (元)答案解析：(1)甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟，应缴纳消费税； 甲烟草批发企业向丙烟草批发企业销售卷烟，不缴纳消费税。【考题9单选题】甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年3月销售白酒50吨， 取得含增值税销售额3510

26、000元,已知増值税税率为13%，白酒消费税比例税为 20%,从量税税额为0.5元/500克，下列计算甲酒厂当月应缴纳消费税税额的下列算式中正确的是( )。 A. 3510000 20%+5020000. 5=752000 元B. 3510000 (1+13%)20%+5020000. 5=671238. 9元C.3510000 20%=702000 元D.3510000 (1+13%)X20%=621238. 9 元答案解析：白酒从价消费税是用不含増值税的价格计算，本题明确说明取得含增值税销售额3510000元，选项A和C没有价税分离，排除；白酒属于从价+从量复合计征的应税消费品，故C选项没

27、有加从量消费税，排除；选择B选项.【考题10单选题】甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年10月销售M型卷烟1000标准条，取得含増值税销售额90400元.已知卷烟増值税税率为13%， 消费税比例税率56%，定额税率为0.003元/支，每标准条200支卷烟。根据消费税法律制度的规定，甲卷烟厂当月销售M型卷烟应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是( )。 A. 90400(1+13%) 56%=44800 (元)B. 90400(1+13%) 56%+10002000. 003=45400 (元)C.9040056%+1000 200 0. 003=51224 (元)D.(90400+10002

28、000. 003) 56%=50960 (元)答案解析：卷烟实行从价定率和从量定额复合方法计征消费税，甲卷烟厂应缴纳消费税=不含税销售额消费税比例税率+销售数量定额税率。【考题11 单选题】甲化妆品厂为增值税一般纳税人，下设非独立核算门市部。 2013年2月将生产的高档化妆品一批移交门市部零售，门市部取得含增值税销售额113 万元，该批化妆品的出库价为90万元。已知，甲化妆品厂生产的高档化妆品适用的增值税税率为13%.消费税税率为15%,甲化妆品厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是( )。 A.9015%=13. 5 (万元)B. 11315%=16. 95 (万元)C.113 (

29、1+13%)15%=15 (万元)D.113 (1+13%)(1-15%) 15%=17. 65 (万元)答案解析：纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消費品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税，甲化妆品厂该笙业务应缴纳的消费税税额=含增值税的销售额(1増值税税率)消费税比例税率=113(1+13%) 13%=15 (万元)0【考题12 多洗题】根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有( )0 A.将自产应税消費品用于换取.生产资料B.将自产应税消费品用于投资入股C.将自产应税消费品用于无偿赠送D.将自产应税消费

30、品用于抵债答案解析：纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消費品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。【考题13 单诜题】根据消費税法律制度的规定，下列应税消费品中，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计缴消费税的是( )。 A.用于职工福利的自产高档化妆品B.用于广告宣传的自产白酒C.用于运输车队的自产柴油D.用于抵偿债务的自产小汽车【考题14 単选题】某化妆品厂2019年7月销售高档护肤品取得含税收入 45. 2 万元，收取手续费1.5万元；另取得逾期包装物押金收入1万元。已知， 増值税税率为13%，消費税税率为15%。

31、根据消费税法律制度的规定，下列关于该化妆品厂本月应缴纳消费税的计算中，正确的是( )。 A.45. 215%=6. 78 (万元)B.45.2(1+13%) 15%=6 .2(万元)C.(45.2+1. 5)(1+13%) 15%=6. 2 元)D.( 45. 2+1. 5+1)(1+13%) 15%=6. 33 (万元)答案解析：(1)价外收入和逾期包装物押金均视为含税(増值税)收入； 该化妆品厂本月应缴纳消费税=(45.2+1. 5+1) (1+13%) 15%=6. 33 (万元)【考题15 多选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应并人白酒的销售额计征消费税的有( )。 A.优质

32、费B.逾期付款违约金C.包装物的押金D.品牌使用费答案解析：选项ABD：属于价外收入，应计征消费税；(2)选项C：对酒类生产企业销售酒类产品(黄酒、啤酒除外)而收取的包装物押金，不论押金是否返还以及会计上如何核算，均应并入酒类产品的销售额，征收消费税。【考题16 单选题】甲化妆品公司为増值税一般纳税人，2019年12月销售高档化妆品元旦套装400套，每套含増值税售价678元，将同款元旦套装30套用于对外赞助，已知増值税税率为13%，消费税税率为15%。计算甲化妆品公司 当月元旦套装应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是( )。 A. 400678(1+13%)15%=36000 元B. 400

33、67815%=40680 元C. (400+30)678(1+13%)15%=38700 元D.(400+30) 67815%=43731 元答案解析：将自产货物用于赞助属于消费税的视同销售，故用于赞助的30套高档化妆品也应缴纳消费税，由于题中明确678元为含税售价，所以应作价税分离处理，因此应缴纳的消費税=( 400+30)678 (1+13%) 15%=38700 (元)。【考题17 单选题】2018年8月甲化妆品厂将一批自产的新型高档化妆品作为福利发放给员工，该批高档化妆品生产成本34000元，无同类高档化妆品销售价格。已知高档化妆品消费税税率为15%,成本利润率为5%.甲化妆品厂当月该

34、 笔业务应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是_( )。 A. 34000 ( 1+5%)(1-15%) 15%=6300 (元)B. 34000 (1-15%) 15%=6000 (元)C.34000X15%=5100 (元)D.34000 ( 1+5%) 15%=5355 (元)答案解析：(1)将自产的应税消费品用于集体福利，视同销售应税消费品；(2) 由于“无同类高档化妆品销售价格”，应组成计税价格计算，应纳消费税税额= 成本 (1+成本利润率) (1-消費税税率)消费税税率=34000 (1+5%) (1-15%) 15%=6300 (元)【考题18 单选题】根据消费税法律制度的规定，

35、下列各项中，委托加工收回的应税消费品的已纳税款可以扣除的是( )。 A.以委托加工收回的已税小汽车为原料生产的小汽车B. 以委托加工收回的已税高档化妆品为原料生产的高档化妆品C.以委托加工收回的已税珠宝、玉石为原料生产的金银首饰D.以委托加工收回的已税白酒为原料生产的白酒答案解析： 选项AD：“酒”、“小汽车”“高档手表”和“游艇”等税目不涉及抵扣的问题；选项C：纳税人用委托加工收回的已税珠宝、玉石为原料生产的改在零售环节征收消费税的“金银首饰”，在计税时一律不得扣除委托加工收回的珠宝、玉石原料的已纳消费税税款。【考题19 单选题】根据消费税法律制度的规定，下列项目中不可以抵扣已纳税款的是(

36、)。 A.用外购已税烟丝继续加工成卷烟B.用自产的高档化妆品继续加工高档化妆品C.委托加工收回的已税木制一次性筷子继续加工木制一次性筷子D.委托加工收回的已税鞭炮继续加工鞭炮答案解析：选项B：不涉及“外购、委托加工”的问题，而是将“自产”的应税消费品用于连续生产应税消费品，移送时不缴纳消费税，加工完成的高档化妆品对外销售时再缴纳消费税。【考题20单选题】甲企业为増值税一般纳税人，2017年12月初库存烟丝不含增值税买价5万元，本月外购烟丝不含税买价40万元，月末库存烟丝不含税买价10万元，领用的烟丝全部用于连续生产卷烟。根据消费税法律制度的规定，甲企业本月准予扣除的外购烟丝已缴纳的消费税的下列

37、计算中，正确的是( )0 A.(5+40)30%=13. 5 (万元)B.4030%=12 (万元)C.(5+40-10)30%=10. 5 (万元)D.(40-10)30%=9 (万元)答案解析：当期生产领用数量=月初库存量(5万元)+本月外购量(40万元)- 月末库存量(10万元)=35 (万元)【考题21 单选题】甲地板厂为增值税一般纳税人，2019年10月销售自产实木地板取得含增值税销售额113万元.已知实木地板增值税税率为13%，消费税税率为5%。根据消费税法律制度的规定，甲地板厂应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是( )。 A.113(1+13%) 5%=5 (万元)B.113

38、(1-5%)5%=5. 96 (万元)C.1135%=5. 65 (万元)D.113 (1+13%) (1-5%)5%=5. 26 (万元)【考题22多诜题】甲酒厂为増值税一般纳税人，2019年10月销售白酒收取的下列款项中，应并人销售额计缴消费税的有( )。 A.向W公司收取的优质费B.向Y公司收取.的品牌便用费C.向Z公司收取的储备费D.向X公司收取的包装物租金【考题23 单选题】甲公司为增值税一般纳税人，2019年7月销售4吨自产白酒，取得不含增值税价款406800元，另收取包装物押金4520元.已知，増值税税率为13%；消费税比例税率为20%,定额税率为0.5元/500克.根据消费税法

39、律制度的规定，计算甲公司当月上述业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是( ) A.(406800+4520)(1+13%)20%+42000 0. 5=76800 (元)B.406800+4520(1+13%) 20%+4 2000 0. 5=86160 (元)C.(406800+4520) 2.0%+42000 0. 5=86264 (元)D.406800 20%+4 20000. 5=85360 (元)答案解析：对酒类生产企业销售酒类产品(啤酒、黄酒除外)而收取的包装物押金(视为含增值税收入)，无论押金是否返还，也不管会计上如何核算，在收取时就应并入酒类产品的销售额。【考题24单选题】

40、甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月销售自产高档面膜取得不含増值税价款300 万元，另收取包装物押金11.3万元，包装物租金3.39万元.已知，增值税税率为13%，消费税税率为15%。根据消费税法律制 度的规定，计算甲公司当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是( )。 A.300+3. 39(1+13%) 15%=45.45(万元)B.300+ (11. 3+3. 39)(1+13%) 15%=46.95 (万元)C.30015%=45 (万元)D.300+11. 3(1+13%) 15%=46.5 (万元)答案解析：(1)非酒类产品的“包装物押金”，在收取时不作销售处理，“

41、11.3 万元”不需计税，选项BD错误；(2)销售货物同时收取的“包装物租金”按价外费用(视为含增值税收入)处理，在收取时价税分离后并入销售额，选项A 正确，选项C错误。【考题25单选题】甲筷子厂为增值税一般纳税人，2019年12月销售自产竹制筷子取得不含增值税价款15万元，销售自产木制一次性筷子取得不含增值税价款12万元，逾期不予退还的木制一次性筷子包装物押金0.226万元。已知増值税税率为13%；消费税税率为5%.根据消费税法律制度的规定，计算甲筷子厂当月上述业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是( )。 A.15+12+0. 226(1+13%) 5%=1.36 (万元)B.12+0

42、. 226(1+13%) 5%=0. 61 (万元)C.125%=0. 6 (万元)D.15+0. 226(1+13%) X5%=0. 76 (万元)答案解析：(1)竹制筷子不属于应税消費品，不缴纳消费税；木制一次性筷子属于非酒类产品，其包装物押金在逾期时价税分离后并入销售额计税。【考题26 单诜题】某高尔夫球具厂(増值税一般纳税人)下设一非独壹核算的门市部。 2019年10月该厂将生产的一批成本价为也70万元的高尔夫球具移送该门市部，该门市部将其中的80%对外销售，取.得含増值税销售额79. 10万元。已知高尔夫球具适用的增值税税率为13%，消费税税率为10%,成本利润率为10%。 根据消费

43、税法律制度的规定，该项业务应缴纳消费税( )万元. A. 5.24B. 7C.7.7D.7.91答案解析：纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按该门市部的对外销售额(而非组成计税价格)计征消费税，应纳消费税=79.10(1+13%) 10%=7 (万元)。【考题27多选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计缴消费税的有( )。 A.乙化妆品厂将自产的高档化妆品赠送客户B.丙首饰店将购进的金项链奖励优秀员工C.丁汽车厂将自产的小汽车用于投资入股D.甲酒厂将自产的白酒用于抵偿债务【考题28 单选题】根据消费税法律制度的规定

44、，下列应税消费品中，应当以,纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的是( )。 A.用于职工福利的自产白酒B.用于赞助的自产小汽车C.用于抵偿债务的自产实木地板D.用于办公室装修的自产涂料【考题29单选题】2019年8月甲汽车厂将一辆生产成本日万元的自产小汽车用于抵偿债务，同型号小汽车不含增值税平均售价项10.8万元/辆、最高售价 12万元/辆、最低售价9.5万元/辆。已知，小汽车消费税税率为5%。根据消费税法律制度的规定，计算甲汽车厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中, 正确的是( )。 A. 125%=0. 6 (万元)B. 9. 55%=0. 475 (万元)C.

45、10. 85%=0. 54：(万元)D.85%=0. 4 (万元)【考题30单选题】2019年10月甲公司将一批自产高档化妆品发放给员工作为福利，该批高档化妆品生产成本29325元，无同类高档化妆品销售价格.已知，消费税税率为15%,成本利润率为5%。根据消费税法律制度的规定，计算甲公司当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确目是( )。 A. (29325+293255%)(1-15%)15%=5433.75 (元)B. (29325+293255%)(1+15%) 15%=4016. 25 (元)C.29325(1-15%) 15%=5175 (元)D.29325(1+15%) 15%=3825 (元)【考题31单诜题】2019年5月甲公司受托为乙公司加工一批高档香水，收取不含増值税加工费15万元，乙公司提供原材料成本70万元。甲公司无同类高档香水的销售价格。已知，消費税税率为15%。根据消费税法律制度的规定，计算甲公司当月该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中,正确的是( )。 A.(70+15)15%=12. 75(7?元)B.(70+1