双汇内控案例分析课件

1、小漏洞大问题双汇“瘦肉精” 事件双汇的内部控制问题1A目 录双汇集团介绍案例回顾内部控制角度分析双汇整改措施及问题总结2A双汇集团简介 双汇集团是以肉类食品加工为主的大型食品集团， 总部 位于河南省漯河市，目前总资产一百多亿元，员工 50000多人，年产肉类总产量达到 250 万吨，是中国最大的肉制品加工 基地，在 2009 年中国企业 500 强排序中列 177 位。企业品牌定位 是开创中国肉类第一品牌， 企业产品定位是创造新世纪美食享受， 企业目标是建百年双汇创百年老店，企业宗旨是消费者的安全与 健康高于一切双汇的品牌与信誉高于一切，被中国肉类协会授予 中国肉类产业最具价值品牌。3A瘦肉精

2、是一类动物用药，有数种药物被称为瘦肉精，。将瘦肉精添加于饲料中，可以增加动物的瘦肉量、减少饲料使用、使肉品提早上市、降低成本。但因为考虑对人体会产生副作用，各国开放使用的标准不一。大量使用会对人体产生危害，常见有恶心、头晕、四肢无力、手颤等中毒症状，特别是对心脏病、高血压患者危害更大。长期食用则有可能导致染色体畸变，会诱发恶性肿瘤。 2011年3月15日央视新闻频道每周质量报告的315特别节目播出了“健美猪”真相，对于河南孟州等地部分养猪场饲喂有“瘦肉精”的生猪流入济源双汇食品有限公司进行了报道，济源双汇分公司瞬间成为众矢之的，双汇集团也一度被推到舆论的风口浪尖。节目播出后，双汇集团立即召开一

3、系列的会议进行积极应对，及时发布相关公告声明，并采取“瘦肉精”在线逐头检验的措施，强化源头控制，保证食品安全。案例回顾4A5A对双汇的影响 双汇集团董事长万隆表示受央视报道的影响，双汇的市场受到冲击，部分地区产品下架，企业的市场、品牌信誉和经济效益包括资本市场都遭到重大的损失。他说3月15号双汇股票跌停，股价从88.6元跌至77.94元，市值蒸发52亿。从15日到25日，连续十天影响销售10亿。6A资产损失 截至2011年3月31日，济源双汇收回市场流通产品，处理预计损失3 100余万元。2011年3月份，预计影响双汇集团营业收入13.6亿元，其中影响双汇发展营业收入13.4亿元。2011年3

4、月15日当晚，公司发布停牌公告，并申请从3月16日停牌，2011年4月19日，双汇发展（000895）披露瘦肉精时间核实公告，并从本日起复牌，结果双汇发展股票首日即遭跌停。7A公司治理公司内部控制的组织架构8A内部控制五要素分析第一，内部环境分析第二，风险评估分析第五，持续监控分析第三，控制活动分析第四，信息与沟通9A内部环境基础 1、公司治理结构不合理 2、设立单一的质检部门存在的弊端没有外部有效的再监管3、没有建立有效的定期岗位轮换制度4、企业文化“底板”不牢 5、双汇缺乏社会责任心10A 风险评估依据 风险的重视程度不够，忽视上游投入风险转移到农户，农户分散难管理一出问题就会牵连到企业对

5、于食品安全这一问题没有进行前瞻性的风险评估，控制活动当然也就不全面11A控制活动手段 双汇集团的主要问题出在控制活动执行力度不够 八道检验并不包括“瘦肉精”检测济源双汇并没有严格执行，并且其采购主管明知故犯的行为持续了两年之久却没有被发现，我们不难看出双汇集团的在控制活动的执行上的确有很大的问题，这也是导致此次“瘦肉精”事件的最关键因素。12A信息与沟通载体 信息上传迟缓，集团高层与基层部门之间沟通不畅，导致事件进一步恶化。双汇集团在2010年至2011年2月之间先后发生3起生猪添加瘦肉精事件，但都没有引起集团公司足够的重视。 济源双汇采购主管宋红亮明知故犯的行为持续了两年之久却没有被发现与处

6、理就暴露出集团在信息的传递以及对内控体系的评估方面的一些漏洞。信息必须在组织内自上而下、平行以及自下而上的传递。13A持续监控保证首先对双汇集团标榜的十八道检验中没有瘦肉精检测一事，公司内部监控部门并没有对此内控设计提出任何异议，而是听之任之。其次，采购部门明知故犯采购加“瘦肉精”的生猪行为持续了两年之久却没有被发现，说明内部审计部门的失职。正是缺少对内部各部门的日常监控，才导致违规行为的猖獗。监控的两个重要层面和包括内部审计和控制自我评估，根据双汇自我评估报告来看，其并未将其自身的薄弱环节进行披露。14A小结 “瘦肉精”事件给双汇造成了经济和名誉的双重损失，究其原因主要在于双汇集团内部控制活

7、动执行方面存在一些问题。此外，政府的监管缺失也许是导致此次事件更重要的原因，明目张胆地饲喂“健美猪”已经不是一个企业能够控制的问题了。政府在养殖环节的有效监督对于保证食品安全有着举足轻重的作用，我们也不能把责任都推给处于流通环节的企业。“瘦肉精”事件对双汇集团而言只是个案，跟三鹿的情形不同，双汇的后续处理快速而有效，消费者应该给双汇一个证明自己的机会。 15A问题及应对措施强化源头控制第三方检验加快养殖业发展对内、对外产品质量未必一致无法保证检验的独立性和客观性风险大，没有技术支持措施：1，双汇集团必须大力提高原材料自给率；2，集团必须加大对整个加工、运输、销售环节的监管；3，对内、对外产品质

8、量要一致；4，双汇应该必须加大优良种猪的培育 。16A双汇整改措施强化上下游供应链管理 完善监管和控制风险企业内部掌控与外部监管结合17A我国食品安全监督问题 我国食品生产流通属于“分段管理”，仔细算下来，有7部法律与8个部门在管着猪肉，但往往最终却是谁也没管好，追究起来也不完全是某一家的责任。相信双汇现象不是个案。奶粉也好，粮食也好，食品领域频频曝光的安全问题一直是消费者最大的担心。18A国内国外企业存在大量不诚信的现象 政府监管力量不均衡 中国经济体制面临转型名牌企业要树立诚信，未来还要靠政府、各种行业协会、媒体监督等力量多管齐下，矫正企业因利益驱动而产生不诚信的行为，各方督导让企业自觉回

9、到关注社会责任和企业责任的层面上来。食品安全问题分析19A探因出路政府监管媒体监督敦促企业诚信多头管理终致谁也没管好20A对比：多管齐下，招招制胜用信息系统，让高层主管能够在24小时内了解每一个销售状况、每一个渠道运行情况、乃至于每一个员工的相对表现.系统调查瓶装厂运作执行状况对发现的问题深入调查原因并责成相关人员予以及时解决将装配系统存在的制度设计问题提交给公司总部的专业职能部门进行研究讨论多方位的监督控制可口可乐公司作为全世界最大的饮料公司，它拥有全球最大的分销系统，却也曾经一度陷入无法控制其庞大的装瓶系统的困境。21A总结 河南孟州等地部分养猪场饲喂有“瘦肉精”的生猪流入济源双汇食品有限公司这件事引起了社会的广泛关注，双汇产品面临消费者质疑，市场销量下滑，双汇品牌遭受到前所未有的信誉危机。 双汇集团应该从此事中发现其在内部控制方面的不足之处，特别是加强在食品安全方面的控制，完善公司各项内部控制体系，加强控制力，提高执行力， 严把产品质量关，杜绝食品安全漏洞，进一步改进和