现金管理制度(10篇)

1、第PAGE23页共NUMPAGES23页现金管理制度_公司可以在下列范围内使用现金：职工工资、津贴、奖金；(二)个人劳务报酬；(三)出差人员必须携带的差旅费；(四)结算起点以下的零星支出；(五)总经理批准的其他开支。2.财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。_公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转帐结算方式，不得使用现金。_日常零星开支所需库存现金按规定的限额。超额部分应存入银行。5.财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况确

2、需坐支的，应事先报经总经理批准。6.财务人员从银行提取现金，应当填写现金领用单，并写明用途和金额，由总经理批准后提取。_公司职员因工作需要借用现金，需填写借款单，交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。8.发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证。9.工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月提供的核发工资表，交总总经理批准，车间到本人签字后，直接打入个人工资卡。10.差旅费及各种补助单(包括领款单)，由送总经理批准。11.无论何种汇款，财务人员都须审核汇款通知单，分别由经手人、总经理签字。会计审核有关凭证。12.出纳人员应当

3、建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。现金管理制度（二）1为了加强现金管理，根据_颁发的现金管理暂行条例及中国人民银行制定的现金管理暂行条例实施细则，结合本公司的实际状况，特制定本制度_公司及各部门同各企业单位之间的经济往来，凡到达支票起点的，务必透过银行办理转帐结算，属下列范围的可支付现金。2。1职工工资、津贴。2。_个人劳务报酬，包括稿费和讲课费及其它专门工作报酬。2。_支付给个人的各种奖金。2。4各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出2。5出差人员务必随身携带的差旅费。2。6结算起点以下的零星开支(结算起点为_元)。3财务部门现金的存放务

4、必使用保险柜，并做到钥匙由专人负责保管和使用，用后及时锁好。存放保险柜的房间无人时，需将保险柜的密码调乱报警器开关打开。当保管钥匙的人员有特殊状况请假时，需事先向领导请示，请假获准后，钥匙要由部门领导责成专人代管。4财务部门要建立健全现金日记帐，每发生一笔现金收(支)都有要及时在“收”、“付”凭证上加盖“现金收(付)讫章”及收(付)款人名章，及时记帐，逐笔记载现金收支。结出每日余额，月末做出月结和累计收支发生额。5购买物品在_元以下的需借用现金时，由借款人填写“借款单(现金)”经总经理审批并签章后由出纳员付款，所借现金务必当日归还，遇特殊状况当日不能归还的，财务部门凭“借款单”及时转帐，不得以

5、白条抵库。6因公外出，包括去外埠采购人员，要将本部门经理导审批意见及签章的借款凭证交总经理审批，然后到财务部门办理借款手续，去外埠采购人员要先编制采购计划，否则出纳人员不予付款。外埠出差归宁的人员，务必在返宁后的三日内报帐。7出纳员在每日业务终了务必核对库存现金和业务周转金，做到每日现金、帐相符。对超过现金限额的部分及时送存银行。8送交款，提取现金务必保证安全。每次到银行交大额现金款务必有两人以上同行，使用报警安全包，有保卫人员同行，以确保安全。9有关现金管理的其他几项规定：9。1不准超出规定限额范围使用现金。9。2不准以不贴合财会制度规定的凭证顶替库存现金和业务周转。9。3不准因私事借用公款

6、，不得将单位的现金收入按个人储蓄方式存入银行。9。4不准私用帐户替其他单位和个人套取现金，不准单位之间相互借用现金。9。5不准编造用途套取现金和用转帐支票套取现金。9。6不准保留帐外公款和私设“小金库”。9。7财务部门存放现金过夜，不准超过一万元(待定)。因特殊状况超限，应有主管领导同意。现金管理制度（三）为了加强公司对现金的管理，防止资金滞留，加快资金周转，保证资金安全，杜绝利用职务之便，_公款，收受回扣，报假帐，假公济私等行为的发生，制定本制度。一、出纳现金的管理。公司出纳员要严格审核各种现金收付原始凭证。各种原始凭证务必真实、合法、准确，审批手续务必齐全，不贴合要求的凭证，出纳员拒绝受理

7、。出纳员务必设置现金日记帐，对每笔收付款务必序时登记，逐日结出余额，每日下班前，务必核对现金帐面余额及库存余额。严禁白条抵库，白条抵库视同_公款。出纳员的库存现金及现金日记帐务必理解财务部不定期检查。二、现金营业款的管理。各部门的收银员务必在当班营业终了，根据实际所收款填制解款单后，将营业款交给指定收款人(店面出纳)。指定收款人在每班终了，打出清帐单，在未收款项之前，不得将清帐结果告诉收银员，否则每次罚款_元，收妥营业款之后，将长短状况作好记录并通知收银员。收银员如果出现长短款超过_元的，每出现一次，作过失一次，罚款_元。门店出纳每日营业款数额为上日下午班营业款+当日上午班营业款，务必当日下午

8、存入银行，无不可抗拒原因迟存或少存者，算过失一次，并按每一天0。_%的比例收取罚款。营业款不得擅自用于费用及货款的支付，特殊状况务必经总经理批准。三、现金进货管理。确需现金进货的业务，由采购部根据采购计划及订单，经总经理审批后，方可在财务部借支现金进货。借支时务必在借据上注明进货品种金额和结帐时光。剩余现金务必当天归还财务部。货物到达时，立刻办理入库手续，并在入库后一个星期内到财务部结帐。每超过一天罚款_元。四、大宗业务销货现金管理。公司的批发业务销售原则是货出去、钱进来，钱货两清。如特殊状况发生赊销行为，须经总经理批准，并签订好合同，本着谁经手谁负责的原则，货送出未收回货款时，应从收货方取得

9、欠条。货款收回后，应于当日上交财务部，未及时上交的，则按每一天_%的比例收取滞纳金，如将货款收回后挪作他用的，处以一倍的罚款，情节严重的予以辞退，并追究法律职责。逾期未收回的货款由经办人负责全额赔偿。五、现金借支的管理。公司严格控制借支现金。1、差旅费借支的管理。因公出差，根据工作需要，经总经理批准后能够借支，在完成工作任务之后一星期内到财务部结帐，逾期按每一天_%比例收取滞纳金。2、备用金借支。备用金是公司特许特定人员因指定工作需要而长期持有的必须限额现金。备用金须单独存放，专款专用，备用金按出纳现金管理原则进行管理，财务部不定期检查备用金使用保管状况。3、其他借支的管理。公司员工原则上不得

10、私人借支现金，特殊状况，经总经理批准后，从财务部借款的，务必制定还款计划，严格按还款计划还款，逾期还款的从每月工资奖金中扣款，并按银行贷款利率计收利息。六、其他款项的管理。各部门的零星款项，如纸箱或其他收入的款项，由出纳员收取，收款务必开具盖有公司的收据。收款不开收据的视同贪污行为，处以_%的罚款。收款额未满_元的于次月_日上交财务部入帐，满_元的随即上交财务部入帐，否则，每一天罚款_元。现金管理制度（四）内部现金管理制度规章制度1.钱账分管制钱账分管即是管钱的不管账，管账的不管钱。一方面非出纳员不得经管现金收付业务和现金保管业务，另一方面，出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、

11、债务账目的登记工作。但是，也不是说出纳员不能管理任何账。出纳员在办理现金收付业务和现金保管的同时，兼登记现金日记账和编制现金日报表，由会计员登记现金总账。也有的单位由出纳员登记现金总账和日记账，会计员编制现金日报表。2.现金开支审批制现金开支审批制包括以下几个方面：(l)现金开支范围各单位应根据现金管理暂行条例及其实施细则的规定，确定现金开支范围。如职工工资个人劳动报酬，支付给个人的各种奖金，各种劳保、福利费用，差旅费，收购单位向个人收购农副产品和其他物资支付的价款。散文阅读：(2)制定各种报销凭证，规定报销手续和办法一般单位是由单位领导在报销凭证上签章，交会计入员登录作会计分录，最后交由出纳

12、人员付款。(3)确定各种现金支出的审批权限各单位规定不尽相同。出纳员应根据按规定权限审核批准并签章的付款凭证及其所附原始凭证办理现金付款业务。没有经过审批并签章，或者超越规定审批权限的，出纳员不予付款。_日清月结制度由于现金收付业务十分频繁，业务量大，涉及的经办人员多，很容易造成差错，出纳应及时现金进行清点，并与账面数字进行核对。因此，每日终了，出纳都要认真清点库存现金，结出当日现金日记账的账面余额，并将两者进行核对，保证账实相符。如发现库存现金与账面余额不符，要及时查明原因，正确处理;到了月底，出纳还要按照规定及时结出当月收、付款的发生额和余额，与总账核对，看是否账账相符。它包括以下几点：(

13、l)清理各种现金收付款凭证，看看单证是否相符也就是说各种收付款凭证所填写的资料与所附原始凭证反映的资料是否一致;同时还要检查每张单证是否已经盖齐“收讫”、“付讫”的戳记。(2)登记和清理日记账将当日发生的所有现金收付业务全部登记人账，在此基础上，看看账证是否相符，即现金日记账所登记的资料、金额与收、付款凭证的资料、金额是否一致。清理完毕后，结出现金日记账的当日库存现金账面余额。(3)现金盘点出纳员应按券别(如壹分、贰分、伍分、壹角、贰角、伍角、壹元、贰元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元)分别清点其数量，然后加总，即可得出当日现金的实存数。将盘存得出的实存数和账面余额进行核对，看两者是否相符。如发现

14、有长款或短款，应进一步查明原因，及时进行处理。所谓长款，指现金实存数大于账存数;所谓短款，是指实存数小于账面余额。如果经查明长款属于记账错误、丢失单据等，应及时更正错账或补办手续，如属少付他人则应查明退还原主，如果确实无法退还，应经过必须审批手续能够作为单位的收益;至于短款如查明属于记账错误应及时更正错账;如果属于出纳员工作疏忽或业务水平问题，一般应按规定由过失人赔偿。(4)按规定实际库存现金不得超过库存现金限额如实际库存现金超过库存限额，则出纳员应将超过部分及时送存银行;如果实际库存现金低于库存限额，则应及时补提现金。4.现金清查制度由有关领导和专业人员组成清查小组，定期或不定期地对库存现金

15、状况进行清查盘点，重点放在账款是否相符、有无白条抵库、有无私借公款、有无_公款、有无账外资金等违纪违法行为。一般来说，现金清查多采用突击盘点方法，不预先通知出纳员，以防预先做手脚，盘点时光最好在一天业务没有开始之前或一天业务结束后，由出纳员将截止清查时现金收付账项全部登记人账，并结出账面余额。这样能够避免干扰正常的业务。清查时出纳员应始终在场，并给予用心的配合。清查结束后，应由清查人填制“现金清查盘点报告表”，填列账存、实存以及溢余或短缺金额，并说明原因，上报有关部门或负责人进行处理。5.现金保管制度现金管理制度（五）(l)超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行。(2)为加强对现金的管理，除

16、工作时光需要的少量备用金可放在出纳员的抽屉内，其余则应放入出纳专用的保险柜内，不得随意存放。(3)限额内的库存现金当日核对清楚后，一律放在保险柜内，不得放在办公桌内过夜。(4)单位的库存现金不准以个人名义存人银行，以防止有关人员利用公款私存取得利息收入，也防止单位利用公款私存构成账外小金库。银行一旦发现公款私存，能够对单位处以罚款，情节严重的，能够冻结单位现金支付。(5)库存现金，包括纸币和铸币，纸币的票面金额和铸币的币面金额，以及整数(即大数)和零数(即小数)分类保管。纸币必须要打开铺平存放，并按照纸币的票面金额，以每一百张为一把，每十把一捆扎好。凡是成把、成捆的纸币即为整数(即大数)，均应

17、放在保险柜内保管，随用随取;凡不成把的纸币视为零数(或小数)，也要按照票面金额，每十张为一扎，分别用曲别针别好，放在传票箱内或抽屉内，必须要存放整齐，秩序井然。铸币也是按照币面金额，以每一百枚为一卷，每十卷为一捆.同样将成捆、成卷的铸币放在保险柜内保管，随用随取;不成卷的铸币，应按照不一样币面金额，分别存放在个性的卡数器内。现金管理制度（六）为了加强协会的财务管理工作，建立和健全财务制度，坚持量入为出、收支透明、服务会员的原则，依据国家相关财务管理规定，结合本会实际情况，特制定本制度。一、财务工作职责和管理(一)协会的财务工作人员应当严格执行国家会计法，以及社会团体组织财务管理等有关制度和规定

18、。1、会计人员应当按照会计法律、法规和国家统一会计制度规定和要求进行会计核算，实行会计监督，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。2、会计人员工作调整或离职时，必须与接管人员办清交接手续。编制移交清册。列明应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内容。接替人员应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新帐，以保持会计记录的连续性。3、出纳人员按规定登记银行存款日记账，现金日记账和其他货币资金明细账，做到日清月结、账款相符。4、根据财务会长审核后的收付款凭证，据实办理收付款业务。未经财务会长审核的付款凭证，出纳员不得擅自支付款项。5、

19、协会财务人员应按月编制财务报表(收支清单)，列出收入及支出明细，报告本单位现金、银行存款的收支和结存情况。每月的财务报表要于次月_日内分别报送秘书长、财务会长、会长。6、协会财务人员应认真保存各种单据，如凭证、库存现金对账单、银行存款余额调节表及据以入账的工资发放表等，防止由于单据的遗失而造成账实不符。(二)根据协会秘书处提交的年度预算计划，负责编制年度收支计划，由会长审核，经理事会通过并执行。(三)协会的日常财物计划，属于预算内开支的：由秘书长审核、财务会长审批;属于预算外开支的实行三级审批制度，(财务会长、常务会长、最后向会长报批)。(四)协会的日常办公用品的采购，应指定专人负责。(五)协

20、会财务应根据年度收支计划、经营管理以及资金动态，固定资产等情况进行财务经营活动分析，并将经营活动分析编制成财务报告，分别报送秘书长、财务会长、会长。(六)协会财务负责应收、应支和现金的管理，以及日常经费报销等工作，负责对会费拖欠款的催缴工作。二、货币现金管理(一)现金管理：1、现金管理必须贯彻钱、帐分管原则，会计人员不得兼办现金出纳工作，出纳员不得兼管收入、费用、债权、债物等账簿的登记工作及会计稽核和会计档案保管工作;填写银行结算凭证的有关印鉴，应由会计和出纳分别保管。2、出纳员应严格按照_发布的现金管理暂行条例办理现金收支业务。除秘书处备用金外，当日库存现金不得超过_元。3、现金收入应及时送

21、存银行，不得坐支。4、建立健全现金日记账，出纳员应根据会计审核签证的会计凭证登记日记账。账款要日清日结，每日库存现金做到账款相符，不得以“白条”抵库存现金。5、工作人员因工作需要使用现金，必须填写借据，借据必经秘书长签字后，出纳员才能借出现金。6、根据秘书处工作需要，实行秘书处“备用金制度”，金额为_元。作为秘书处日常工作需要，由出纳员负责支付。其报销程序按照(三级)审批制度执行。如超出_元，必须经过理事会审议通过预算再支出。(二)银行存款管理1、按照中国人民银行总行发布的银行结算办法办理银行结算业务。银行账户只办单位使用，不准出租、出售、套用或转让。2、加强支票管理，支票由出纳员保管，不准签

22、发空白现金支票，超过_元的，均要使用转账支票。凡使用空白支票者，由领用人填写借用单，经领导审批后并根据领导审批意见，填写使用限额后，方能领发空白支票。签发空白支票时必须在支票上写明款项用途、签发日期、规定限额，领用人应在支票存根签名。3、建立健全银行存款日记账，出纳员按月与开户银行对账，保证帐帐相符、账款相符。4、出纳员应于每月初五天内，将月末存款余额报秘书长、会长。三、行政经费管理(一)行政经费分两大类。一类为固定资产行政经费，含低值易耗品等;二类为行政经费开支等。预算内经费报销均由秘书长审查签字后，报执行会长审批;预算外报销由秘书长审核后，报监事长签字、执行会长审批。报销必须具有合法的发票

23、或收据。支出必须有依据。会计凭证除了转账和更正错误的记账凭证可以不符原始凭证外，其余必须附有完整的原始凭证入账。凡一切合法报销凭证必须由经办人签字，并注明原因或用途，并按照审批程序完成签批后，方可报销。(二)加强财务的计划管理。按照经费预算在先，开支在后的原则。每月初，各部门根据工作需要，由秘书处做出当月经费使用计划，执行会长、会长审批后执行。每年的费用预算需向理事会报告，批准后执行。四、费用报销标准及程序(一)差旅费协会秘书处工作人员因公出差车费据实报销(最高标准为火车硬卧，特殊情况需乘火车软卧及乘飞机的需报请执行会长或会长批准方可乘坐)，出差补助(离开深圳市区为准)每人_元/天，住宿标准为

24、每人_元/天(出差时间以每天_小时计算，超过_小时计算一天)。(二)业务招待费用协会业务招待一般客人工作餐按每人_元/餐标准，重要客人按每人_元/餐标准(经执行会长或会长批准)。(三)交通费协会工作人员因公务外出乘坐交通工具的车费据实报销(如需乘坐飞机，需经执行会长或会长批准)。(四)日常办公用品费：办公室负责编制费用开支计划;报执行会长或会长审批后，由专人负责采购。报销程序：1、实行“先审批，后报销”制度。凡经批准的费用，按照规定标准和批准数额，由秘书长审核、执行会长或会长审批后即可报销，未经批准的费用，不予报销。2、报销的发票必须如实填写：日期、业务内容、数量、单价、金额等。所有报销的发票

25、或收据背面，须有经办人、秘书长或验收人签名方能报销。以上财务管理制度，希望各相关人员严格遵守，如不按要求执行，费用自理。现金管理制度（七）一、银行存款管理相关规定：(一)严格执行国家对单位银行的管理规定，按照有关规定在银行开立账户。(二)银行账户只能用于本研究所业务范围内的资金收付，不得事于本研究所业务无关的经济活动。(三)银行账户必须保密，非业务需要不准外泄。(四)银行支票由出纳保管，各部门需领用支票(不包括现金支票，仅指转帐支票)，必须由经办人填制付款申请单，经部门经理总经理批准，由财务部门核算无误后，方可领取支票。(五)财务部支票保管者，对领用的支票建立领用登记手续，使用发票前，需填写“

26、支票领用单”，然后将支票按批准金额填写，填写日期、收款单位、用途、加盖印章。对填错的支票，要盖“作废”章，妥善保管。支票付款时，将写有收款人签名的存根撕下，作为相关凭单的单据。(六)支票填妥后由印签保管者加盖印鉴，领取的所有支票，必须填写清楚日期及收款单位全称，不允许远期支票、空头支票。不允许转让，抵押。不允许签发与发票实际内容，实际金额不符的支票。(七)支票必须做到随签发，随盖章，不得事先盖章备用，严防支票遗失而造成经济损失。使用发票前，需填写“支票领用单”，然后将支票按批准金额填写，填写日期、收款单位、用途、加盖印章。对填错的支票，要盖“作废”章，妥善保管。支票付款时，将写有收款人签名的存

27、根撕下，作为相关凭单的单据。(八)银行预留印鉴的使用实行分管并用制，即由出纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。因业务需要领用印鉴时填写“公章领用申请表”。(九)每月下旬去银行拿当月的回单，取回的回单作为单据附在凭单后面入账。二、现金管理相关规定：.(一)本研究所日常用的现金由出纳保管在财务室保险柜里，出纳员要妥善保管柜内存放的现金和有价证券;私人财物不得存放入内。(二)库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结，确保库存现金的账面余款与实际库存额相符。(三)严格现金收支管理，除一般零星日常支出外，其余货款、项目支

28、出等都必须通过银行办理转账结算，不得直接兑付现金。(四)使用现金付款时，需要让收款人在支出凭单上签字确认。(五)不准私人挪用、占用和借用公款现金。(六)现金不足时，开具现金支票到银行提取备用金。(七)出纳应于每周五下午下班前向有关本研究所领导报送资金收支表。现金管理制度（八）第一条、现金的收取范围(一)个人购买公司的物品或接受劳务;(二)个人还款、赔偿款、罚款及备用金退回款;(三)无法办理转账的销售收入;(四)不足转账起点的小额收入;(五)其他必须收取现金的事宜。第二条、现金的使用范围(一)职工工资、奖金、津贴;(二)各种劳保、福利费以及对职工个人的其他支出;(三)支付企业外部个人的劳动报酬;

29、(四)向个人收购农副产品的价款;(五)出差人员必须随身携带的差旅费;(六)票据结算起点(_元)以下的零星支出;(七)向股东支付红利;(八)按规定允许使用现金的其他支出。第三条、库存现金的限额(一)财务部门要结合现金结算量和与开户行的距离合理核定库存现金限额。(二)库存限额以不超过两天的开支额为限，具体数额由财务部向主办银行提出申请主办银行核定。(三)核定后的库存现金限额，出纳员必须严格遵守，若发生意外损失，超限额部分的现金损失由出纳员承担赔偿责任。(四)需要增加或减少库存现金限额的，应申明理由，请主办银行重新核定。第四条、现金收付的规定(一)现金收付必须坚持收有凭、付有据、堵塞由于现金收支不清

30、、手续不全而出现的一切漏洞。(二)财务部门的出纳职能具有垄断性。除财务部门或受财务部门委托外，任何单位或个人都不得代表公司接受现金或与其他单位办理结算业务。(三)出纳员在收取现金时，应仔细审核收款单据的各项内容，收款时坚持唱收唱付，当面点清;应认真鉴别钞票的真伪，防止假币和错收。若发生误收假币或短款，由出纳员承担一切损失。(四)现金收讫无误后，要在收款凭证上加盖现金收讫章和出纳员个人章，并及时编制会计凭证。(五)对于需支付现金的业务，会计人员必须审查现金支付的合法性与合理性，对于不符合规定或超出现金使用范围的支付业务，会计人员不得办理。(六)办理现金付款时，会计人员应认真审查原始凭证的真实性与

31、正确性，审查是否符合公司规定的签批手续，审核无误后填制现金付款凭证。(七)出纳人员必须根据审核无误、审批手续齐全的付款凭证支付现金，并要求经办人员在付款凭证上签上自己的名字。(八)支付现金后，出纳员要在付款凭证上加盖现金付讫章和出纳员个人章，并及时处理有关账务。(九)不准以白条抵充库存现金。现金收支要做到日清月结，不得跨期、跨月处理账务。(十)每天收入的现金，应及时足额送存银行，不得坐支。(十一)任何部门和个人，都不得以任何理由公款私借，个人因公借款，按职工借款管理制度规定办理。(十二)出纳人员因特殊原因不能及时履行职责时，必须由财务部领导指定专人代办有关业务，不得私自委托。(十三)非现金出纳

32、代收现金时，要及时登记“现金收付款项交接簿”办理交接手续，“现金收付款项交接簿”要同现金日记账一起保管归档。(十四)严禁会计人员将公款携至自己家中存放保管。(十五)因业务需要，在企业外部收取大量现金的，应及时向公司财务部和公司负责人汇报，并妥善处置，任何人不得随意带回。否则，发生损失由责任人赔偿。(十六)因采购地点不确定、交通不便、银行结算不便，且生产经营急需或特殊情况必须使用大额现金的，由使用部门向财务部提出申请，经财务负责人及总经理同意后，准予支付现金。(十七)财务部长应定期监盘库存现金，确保账账相符，账实相符。发现溢余或短缺，及时查明原因，按规定程序报批处理。由于出纳员自身责任造成的现金

33、短缺，出纳员负全额赔偿责任，造成重大损失的，应依法追究责任人的法律责任。第五条、现金的保管(一)现金保管的责任人为出纳员。出纳员应由诚实可靠、工作责任心强、业务熟练的会计人员担任，连续担任出纳岗位一般不得超过五年。(二)现金的保管要有相应的保管措施，保险柜应存放于坚固实用、防潮、防水、通风较好的房间，房间应有铁栏杆、防盗门。(三)保险柜钥匙由出纳人员保管，不得交由其他人代管，并随时转动密码器。(四)出纳员工作变动时，应更换保险柜密码。保险柜钥匙、密码丢失或发生故障，应立即报请领导处理，不得随意找人修理或修配钥匙。(五)库存现金应整齐存放，保持清洁，如因潮湿霉烂、虫蛀等问题发生损失的，由出纳人员

34、负责。(六)现金以外的物品，如有价证券、增值税专用发票等，如需存放在保险柜内，应办理保管交接手续。(七)出纳员到银行存取现金，须有保安员护送，并安排专车接送。第六条、其他(一)本制度由财务部制定、解释和修改。(二)本制度自颁布之日起施行。现金管理制度（九）第一条为了加强公司现金的内部控制和管理，提高现金的使用效率，保证公司的现金安全，依据会计法、内部会计控制基本规范等法律法规，制定本制度。第二条本制度所称现金包括银行存款和其他货币资金。第三条建立不相容职务相互分离控制制度。不相容职务包括：授权人、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等。第四条建立授权批准制度。明确被授权人的现金审批范围、权限

35、、程序和责任等内容。各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任。经办人必须在授权范围内办理业务。第五条被授权人应当根据现金的授权制度进行现金审批，不得超越审批权限。经办人应当按照审批人的意见办理现金业务。对于审批人超越授权范围审批的业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的授权部门报告。第六条对大额的现金支付或资金运作，要实行集体决策和审批，控制风险的发生。第七条财务处为公司现金的归口管理单位，对现金的支付业务按照以下规定办理：1、支付计划。有关部门或个人用款时，必须向审批人提交资金用款计划，注明款项的用途、金额、及收款单位，并附经济合同或采购计划。2、支付审批。审批人根据其审批职责、权限对

36、支付申请进行审批。对不合理的或有损公司利益的支付申请拒绝批准。3、付款审核。财务处接到审批有效的付款计划后，审核人应积极安排资金，并对具体付款单据与付款计划进行对照、审核。复核付款申请的批准范围、权限和程序是否正确，有关单证是否妥当等，审核无误后，交由承办人员办理付款。4、办理支付。付款经办人员接到经初审无误的付款单据后，要再次对付款单证是否齐全、妥当、金额是否正确、收款单位是否妥当、是否符合审批程序等内容进行复核，无误后方可付款。第八条、财务处内部管理。1、财务处设立专职现金出纳和银行出纳，按照现金管理条例负责管理公司的现金收、付和管理业务。2、出纳人员不得兼管稽核、会计档案和收入、支出、费

37、用、债权、债务的登记工作。不得一人办理现金的支付业务，并定期进行岗位轮换。3、对取得的货币资金必须及时入帐，不得私设小金库、不得帐外设帐或截留收入。4、对库存现金实行限额管理，超过库存限额的现金应及时送存银行。5、超过现金支付范围的现金，通过银行转帐结算。6、对库存现金进行不定期的盘点，做到帐物相符，保证现金的安全。7、出纳人员每月要编制银行存款调节表，做到帐帐相符。如有不符，应及时查明原因，及时处理。8、出纳人员对与付款有关的各种票据的购买、保管、使用、背书转让、注销等必须规范进行，并设立登记薄进行记录，防止空白票据的遗失和被盗。9、有关人员对应收票据的接收、转让必须认真仔细，按照规范进行。

38、对有疑问的票据予以查询，有问题的要退回，对受理的票据要详细记录并妥善保管。10、有关财务人员对办公用财务专用章、名章必须妥善保管，并按规定使用。如因个人保管不但或不按规定使用，造成的一切后果由责任人负责。11、财务处要培养会计人员树立良好的职业道德和高尚的品格，从思想上消除危害现金安全的因素。第九条、因业务需要在银行新增帐户时，须经公司有关领导审批。第十条、因公司资金发生困难，需向金融机构贷款时，须报公司有关领导审批。第十一条、从银行向用户开出承兑汇票每月只能一次，超过_万元时，需经公司领导、采购部门研究确定。第十二条、银行间的大额资金调动超过_万元时，须经公司有关领导同意。第十三条、因资金紧张需向银行贴现承兑汇票时，无论数额大小需经公司领导研究同意。一、为加强对现金的管理和监督，保证现金安全和出纳人员做到有章可循，制定本制度。二、为保证公司生产、工作的正常进行，必须保持适量的库存现金。三、现金的使用，要能保证下面的项目能及时支付：1.产品销售的运输费、报关费、转厂费、广告费。_本公司员工工资、奖金、津贴、福利费、医药费和其他劳务报酬。3.员工差旅费、