遵义水库工程跟进审核实施计划

1、 PAGE PAGE 35贵州鲁班工程造价咨询有限公司 孟泽0851-28918438 遵义高桥水榭花都四楼（三阁公园对面） 遵义水库工程跟进审核实施计划遵义某区某水库灌溉工程管理局：我公司是贵州某工程造价咨询公司，企业资质为有限公司造价咨询甲级。经过近几年的稳健快速发展，我公司遵义承接了全市各区县民用基础设施和公共基础设施项目的后续审计、竣工结算审计等大量咨询服务，专业从事房屋建筑工程、市政工程、公路工程。 、水利工程、园林工程等，积累了丰富的咨询经验，逐步形成了一套具有自身特色的造价咨询管理模式，特别是在工程造价跟踪审计方面，逐步探索出了一套行之有效的跟踪审计。质

2、量管理方法和成熟的跟踪审核操作程序得到了委托方的一致好评。某县环北大道（二标段）道路工程、某县华润大道A、C段道路工程、遵义长大（长沙路、大连路连接）立交工程、贵州航天职业技术学院新校区建设工程一标段技工学院、遵义园区升级改造工程、某县第八中学建设项目、某县政务中心建设项目、某县华润大道A段棚户区改造项目等。业务水平和质量。我公司有幸遵义受惠川区红峰水库后续审计的委托。我公司将恪守职业道德和执业纪律，充分发挥我公司技术实力优势，建立完善的工程造价控制计划。实施技术与经济相结合的控制方法，将工程造价控制渗透到工程建设的各个环节，切实体现后续审计对工程建设投资控制的重要意义。本实施方案是专门制定的

3、。目录 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc477966776 第一章、跟踪审计依据 PAGEREF _Toc477966776 h 1 HYPERLINK l _Toc477966777 第一章、跟踪审计依据 PAGEREF _Toc477966777 h 1 HYPERLINK l _Toc477966778 一、相关法律、法规 PAGEREF _Toc477966778 h 1 HYPERLINK l _Toc477966779 第二章、跟踪审计的宗旨及程序 PAGEREF _Toc477966779 h 2 HYPERLINK l _Toc477966780

4、 一、跟踪审计的宗旨 PAGEREF _Toc477966780 h 2 HYPERLINK l _Toc477966781 二、跟踪审计的流程 PAGEREF _Toc477966781 h 2 HYPERLINK l _Toc477966782 第三章、跟踪审计工作内容 PAGEREF _Toc477966782 h 5 HYPERLINK l _Toc477966783 一、现场跟踪的准备阶段 PAGEREF _Toc477966783 h 5 HYPERLINK l _Toc477966784 二、施工合同审核与管理 PAGEREF _Toc477966784 h 6 HYPERLIN

5、K l _Toc477966785 三、设计变更的审核与管理 PAGEREF _Toc477966785 h 7 HYPERLINK l _Toc477966786 四、洽商签证的审核与管理 PAGEREF _Toc477966786 h 8 HYPERLINK l _Toc477966787 五、工程量签证的审核与管理 PAGEREF _Toc477966787 h 10 HYPERLINK l _Toc477966788 六、材料价格签证的审核与管理 PAGEREF _Toc477966788 h 11 HYPERLINK l _Toc477966789 七、综合单价签证的审核与管理 PA

6、GEREF _Toc477966789 h 12 HYPERLINK l _Toc477966790 八、隐蔽工程审核与管理 PAGEREF _Toc477966790 h 13 HYPERLINK l _Toc477966791 九、进度款的审核与管理 PAGEREF _Toc477966791 h 13 HYPERLINK l _Toc477966792 十、索赔费用的审核与管理 PAGEREF _Toc477966792 h 14 HYPERLINK l _Toc477966793 十一、主要隐蔽工程验收管理 PAGEREF _Toc477966793 h 17 HYPERLINK l

7、_Toc477966794 第四章、跟踪审计操作要点 PAGEREF _Toc477966794 h 17 HYPERLINK l _Toc477966795 第五章、跟踪审计重点及难点分析 PAGEREF _Toc477966795 h 19 HYPERLINK l _Toc477966796 一、审计重点分析 PAGEREF _Toc477966796 h 19 HYPERLINK l _Toc477966797 二、审计难点及应对措施 PAGEREF _Toc477966797 h 21 HYPERLINK l _Toc477966798 第六章、跟踪审计机构配备情况 PAGEREF _

8、Toc477966798 h 22 HYPERLINK l _Toc477966799 一、项目审计组人员配备 PAGEREF _Toc477966799 h 22 HYPERLINK l _Toc477966800 二、项目办公设备配备 PAGEREF _Toc477966800 h 23 HYPERLINK l _Toc477966801 第七章、合理化的建议 PAGEREF _Toc477966801 h 24 HYPERLINK l _Toc477966802 第八章、跟踪审计档案管理 PAGEREF _Toc477966802 h 24 第一章 后续审计依据一、相关法律法规1、中华人

9、民共和国审计法共和及其实施条例；中华人民共和国国家审计准则；共和中华人民共和国建筑法；共和中华人民共和国合同法；共和中华人民共和国招标投标法；共和6.共和中华人民共和国预算法；7、建设工程审计处理暂行规定；8.建设部令第107号建设工程承包工程和合同计价管理办法；9.贵州省建设工程造价管理办法、 水利工程工程量清单计价规定范（GB 50501-2007）、水电水利工程量计算规定（DL/T 5088-1999）、水利水电工程建设计量规则范（SL52-93） ；10、中国物价协会（2002）015号工程造价咨询单位执业规范和造价工程师职业道德行为规范；11、中国物价协会（2002）016号工程造价

10、咨询业务经营指南；13、最高人民法院关于审理建筑合同纠纷案件适用法律的解释；14、本项目PMC项目管理委托合同、施工合同、设计合同、监理合同及其他相关合同；15、工程招标文件、招标文件、评标报告、中标通知书；16、批准的设计概算和修改概算；17、施工图、中间测量图、竣工图；18、工程设计变更通知书及相关工程变更文件；19、国家、贵州省、遵义市成本管理部门的有关规定。第二章跟踪审计的目的和程序后续审计1、本着“服务、公正、独立、科学”的原则，及时贯彻落实国家有关建设项目审计的法律法规，严格遵守政府投资建设项目跟踪审计任务委托合同和本公司跟踪审计规章制度，依法维护各参与单位的权益。2、加强项目投资

11、的规划管理和使用建议，及时预防和纠正错误，避免超规划、超规模，促进和提高项目建设投资效益的最大化和真实体现。3、协助委托方完善对建设投资的管控及相关管理制度的执行，跟踪、分析、记录项目实施的全过程，发现并建议委托方纠正实施过程中的偏差，协调及时解决项目实施过程中的争议。降低工程成本，提高投资效率，尽可能避免投资失误和经济损失。4. 提醒项目建设的主要参与单位切实履行各自职责，依法依规办事，提高建设工程质量，推进范项目建设管理法治化、制度化、规范化。5、有效运用专业技术专长和方法，协助客户对投资、成本、工程质量、利润和风险进行规划和控制，并贯穿整个项目。这是一个动态的管理过程。2. 后续审核流程

12、建设项目全过程服务组织管理运作模式及工作流程（图1）设计承包合同设计单位监理单位招标代理单位施工单位建设单位项目管理单位工程咨询单位（项目管理、跟踪审计）授权项目管理合同监理承包合同施工承包合同招标代理合同施工监督监督监督监督 现场跟踪审核员项目数量自查流程（图2）现场审计人员对照投标书，变更文件等相关资料现场计量、抽查、复核、取证（拍照）、记录（完成跟踪审计日记）建设单位 报 送形成跟踪审计月报告有必要报送 汇总跟踪工作底稿建设单位设计院提出设计变更跟踪审核审查程序（图 3）监理工程师审核建设单位跟踪审计单位备案建设单位施工单位提出工程量签证有异议及时回复设计院提出变更监理工程师同意抄 送跟

13、踪审计单位复核有异议48小时内报送注：1 、已计价工程工程量清单中如有变更工程适用的子用途，则采用该子用途的单价；2 、计价工程量清单中无适用变更工作的子项，但有类似子范项，在合理范围内可参考类似子项的单价。内经我司确认；3 、已计价工程量清单中无适用或类似分项单价的，变更单价可按总承包条款，按照成本加利润的原则，经主管单位初步批准。 ，最后经我司确认。建设单位应当在变更完成后的规定时间内及时申请项目签证的变更。内建设单位提出项目变更跟踪审核审核程序（图4）施工单位提出设计变更申请监理工程师审查原设计单位：审查提供图纸与说明建设单位跟踪审计单位备案抄 报有异议及时回复建设单位提出设计变更跟踪审

14、核审核程序（图5） 抄 送建设单位监理工程师审查原设计单位：审查提供图纸与说明跟踪审计单位备案施工单位提出工程量签证监理工程师审核跟踪审计单位抄 送有异议48小时内报送建设单位进场设备和材料的后续审核程序（图6）材料设备进场监理工程师验收跟踪审计单位对照工程量清单等文件是否相符跟踪审计单位整理备案 向建设单位汇报否是个别项目结算现场跟踪审计程序（图9）施工单位准备齐全工程结算资料监理工程师初验建设单位审核造价审核单位审核出具报告第三章 后续审计工作内内容一、现场跟踪准备阶段1、熟悉本项目施工图等设计文件，以及施工招投标文件、施工合同补充协议等与估价有关的文件。2、协助管理单位与设计方、监理方、

15、施工方进行沟通协调，提供相关设计变更及现场签证有效期的咨询手续。3、参与管理单位和监理机构的联合审图，为因变更而增加的费用做好咨询准备。4. 因非承包商原因导致设备或材料未按时交付造成的工期损失和工期延误的索赔咨询。5、对因管理单位要求承包商采取非常规施工措施而增加的费用提供评估和咨询。2、施工合同的审查与管理1、参加与工程造价、合同有关的会议，并做好记录。2、审查的施工合同主要包括：工程总承包合同和甲方直接分包（或委托）合同金额大于10万元的合同。3、主要审查：合同标的的合法性、内合同内容的完整性、结算及调价条款的内容内是否准确、完整。4. 对包干合同的包干总价或包干单价进行事先审核。5.

16、明确合同对场地设计变更和签证的规定。（1）向施工单位提供因现场图纸变更引起的造价变化的计算咨询。（2）就施工单位确认的现场图纸变更引起的造价和工期变更提供咨询。（3）计算设计修改的增减值，协助建设单位与承包方就成本增减达成协议，制定工程变更清单。（4）其他与工程造价变动相关的咨询服务，如工程造价控制、优化分析等。（5）为因市场材料价格波动较大而增加成本的施工方提供理赔咨询。（6）会同施工单位对承包商的施工报价和材料报价进行市场调研、分析和确认。6、工程进度款审批费用咨询（1）根据施工方进度款申报计划（月度）定期提交进度款审核工程造价报告，其中内包含对整个投资成本的相应详细分析。（2）根据合同，

17、在项目实施过程中提供工程费用扣除的咨询建议。（3）协助施工单位按合同约定支付进度款，并审核付款报告表。7、竣工验收及工程索赔咨询（一）协助施工单位处理工程索赔，对确认索赔事实的工程造价进行审核。（2）协助建设单位就施工方违约的工期、质量等证据，提出反诉。 3. 设计变更的审查和管理在项目实施阶段，管理单位的工作重点是对过程进行有效控制，使设计变更、签证等得到有效控制；我们公司的工作重点是协助管理单位运用其专业知识有效地审查变更、签证和索赔。项目签证管理实行量价分离的二级约束机制。规定现场监理工程师仅确认签证事件的真实性和工程量数据的准确性，并要求承包商填写可能造成的造价变动或工期变动。造价谈判

18、申请表或延长工期申请表由建设单位和我公司指定的造价工程师独立审核，形成两级管理、相互制约的机制，最大限度地降低了工程造价外泄的风险项目签证可能引起的控制。 .1 、设计变更的必要性审查：对于影响工程造价的设计变更和签证，应从专业技术需求的角度提出合理的建议，供管理单位选择。(1)工程设计变更按其对成本的影响程度可分为a、b、c三类。a类变更：该类变更不涉及改变设计原则，不影响质量和安全经济运行，不增加或减少工程造价（或合同价款）。b类变更：该类变更项目内可能发生变更，项目成本可能会增加或减少，但变更价格在承包商的合同范成本范围内内。合同范规定的内。(2)各种工程变更的处理程序：A类变更：由监理

19、工程师签字，但必须向造价工程师备案。b类变更：必要时（如建设单位在评估中要求增加设计变更的费用），造价工程师应核对项目变更申请表的概算，记入“核对记录” ，并按变化的项目和部位进行统计。 .否则，它的处理方式与类更改相同。丙类工程变更：丙类变更，由建设方申请概算并提交变更价格预算，由建设单位委托造价公司与承包方进行核实并协商确定价格，填写“验证记录”，并按变更零件和涉及的工程项目。通过设计变更扩大建设规模、提高建设标准的，取决于是否得到原审批部门的批准；价值工程理论的运行和运用、变革的技术可行性和经济合理性需要论证和综合评价后再做决定。做出改变。2、设计变更合规审查：审查设计变更程序是否合法合

20、规，是否符合双方事先约定。根据变更引起的成本变化量，实行分级审批制度，明确审批权限，加快推进变更工作。同一原因引起的金额较大的变更，不能拆成多个变更项目申报，以免获批。（2）必要的变更，应先对工程数量和成本的增减进行分析。经管理单位同意，设计单位审核签字，并出具相应的图纸和说明，再下发变更通知。（2）不符合程序的口头变更、备忘录变更的工作量不予承认。（三）监理公司发现设计图纸有问题需要修改时，必须征求施工单位和设计单位的意见。监理公司和施工单位擅自修改设计图纸的，不予承认。3、设计变更的真实性审查：(1) 审查设计变更是否真实存在。为分析变更原因，明确责任，分类变更，一般可分为施工、设计、施工

21、单位管理，制定相应的奖惩措施。a 因施工不当或施工失误造成的变更，监理工程师应说明原因。此类变更费用不予处理，由建设单位负责。影响工期、质量和投资效益的，还应当提出反诉。b 因设计部门的失误或缺陷导致的变更费用，以及采取的补救措施，如维修、加固、拆除等费用。这部分费用作为变更处理后，监理单位将协助建设单位与设计部门协商是否向设计部门投诉。C。因监管部门责任造成损失的，该部分费用在变更c类后的监管费用中扣除。（二）审核变更涉及的数量和估价的真实性。a 检查设计变更部分工程量的增减是否正确，是否已如实反映。b 审查变更项目的单价是否合理。设计变更应视为原施工图的一部分，内成本计算应保持一致，并根据

22、合同条款和国家相关政策调整成本。材料供应和自购也应范与原合同一致。内c 检查设计变更计算过程是否合规范。检查工程量的计算是否按合同约定的计量规则计算，是否存在高估或错误计算。4、谈判签证的审核与管理1. 谈判签证的必要性（1）签证对建设成本的影响程度。谈判签证与设计变更相同。根据其对造价的影响程度，也分为a、b、c三类。A类签证：该类签证不涉及设计原则的改变，不影响质量和安全运行，不增加或减少工程成本（或合同价格）。B类签证：该类签证涉及工程能力，建设成本可增可减，但变更价格包含内在内合同约定的费用范中。C类签证：此类变更涉及内合同约定的项目内容变更或范超出内合同范围，变更的价格在合同约定的加

23、价或减价范围范内内。（二）各类签证的办理方式上述a、b、c类签证的办理方式与各种工程变更的办理方式相同，见第7页，此处不再赘述。2.审核谈判签证的真实性（一）检查签证谈判程序是否规范范。审查程序是否符合双方事先约定的签证程序。检查签证谈判程序是否齐全。谈判签证须由监理公司、管理单位、施工单位分别签字确认。如果只有一方签字或缺少一方签字，则说明谈判签证手续不完整，势必影响谈判签证的真实性。（2）审查材料签证的市场调查。涉及材料价格的签证由施工单位组织，我司会同承包商到市场确定项目监控的主要建筑材料的品种、规格和单价。（3）核对谈判签证的内容内与竣工图、隐藏工程记录、竣工项目内容是否一致内。如果不

24、一致，则说明谈判签证内容存在虚假情况，必须予以更正。内3.审核谈判签证的有效期（一）审查开始后，建设单位上交的所有材料，包括谈判签证，都必须盖章。建设单位不得补发谈判签证，特别是隐蔽工程的谈判签证。在审查开始后重新签发的任何谈判签证都将无效。（2）核对施工日记、主管日记、值班日记与签证面谈时间是否一致。如果不一致，说明谈判签证的时效性有问题，必须进一步调查。（3）检查内谈判签证内容是否重复。尤其需要注意的是，在整体项目申请谈判签证后，是否单独申请谈判签证。列入预算的项目不予签证，已获批的项目减除；4.审核谈判签证的正确性（1）审查谈判签证的数量，包括数量、面积、体积和重量的计算是否正确。（2）

25、核对协商签证的单价和金额计算是否正确。（3）结合建设施工单位签订的施工合同内容内，特别是谈判签证的一些优惠条款，考察谈判签证是否可以纳入工程结算。项目变更和项目现场签证审查依据充分，设计变更手续和签证手续齐全，内内容与实际相符，选择的定价方式合理，符合施工合同.工程设计变更和现场签证价格的审核确定，由相关专业造价工程师出具。、工作量签证的审核与管理签证审查的主要内容内有：真实性审查、合理性审查、实质性审查。1. 真伪检查（一）普通签证的书面材料应当有管理单位代表、建设单位代表和监理工程师的签字盖章。（2）签证是否有双方盖章，盖章是否伪造，复印件与原件是否一致等是验证真实性的重要环节内。（3）签

26、证是对项目实施过程中签订的合同的一种补偿或动态调整，与主合同具有同等法律效力，因此在形式上，双方签字盖章应完整、真实.（4）审核时应将复印件与原件核对，并将签证印章与投标文件中的印章进行比对，确保签证形式合法、内详细、合理。以防在签证上虚增材料、工程量、费用等。签证真实性的验证应以签证表格所附的原始文件为重点。（5）签证中的数量必须当场核对。现场核查工作量要求管理单位、监理单位和施工方同时到场。我公司审计人员一般安排两人以上参加，认真计量并做好记录，作为变更结算的依据，与结算报表一并归档备查。2、合理性审查：一些施工单位为了中标，在投标时降低成本，在施工过程中利用各种理由，通过谈判签证来弥补经

27、济损失。因此，必须仔细审查乙方签证的有效性。3、实质性审核：对于项目数量的签证，必须在现场进行审核，一一测算、核实。特别是隐蔽作品应成为审查的重点。因为之后对隐藏的作品进行调查比较困难。如有必要，审核员可以要求进行破坏性检查以批准项目数量，而不影响项目的运行。6、材料价格签证的审核与管理一般来说，设计图纸只能指定一些主要材料的规格和品种，而不能指定生产厂家。目前，市场上有很多假冒伪劣产品。即使是正规厂家，不同厂家和品牌的价格差异也很大。一些施工单位以劣质产品冒充进口品牌，假冒进口品牌。制造麻烦。材料签证的费用跟踪主要关注以下几个方面：1.注意签证时间在市场经济条件下，价格信息一直在变化。把握价

28、格变化规律，在审核中注意签证材料的购买时间，是一个非常重要且容易忽视的问题。2.材料价格签证确认方式与其他签证相比，材料价格签证的确认难度更大。客观上，各地区的价格信息对热门材料的价格都有明确的指导，但对部分材料的价格却没有明确的指导。由于品种、质量和产地不同，价格差异很大。比较可行的办法是组织双方人员，到市场上，寻求最接近实际情况的价格，并以有力的事实证据获得双方的一致认可。（一）材料价格信息调查方法A. 市场研究。B、电话调查。C. 在线查询。D. 对当事人的调查。（二）材料价格的确定方法。通过调查获得价格信息后，需要对这些数据进行综合分析、平衡和过滤，以确定最接近客观实际、符合价格审查要

29、求的价格。A. 应考虑调查价格与实际购买价格之间的差异。B. 参考其他价格信息。在确定材料价格时，还应综合考虑以下价格信息：a 参考信息价格。b 参考发票价格。参考建设单位的采购发票，虽然可能存在虚、假、空等问题，但在市场调研的基础上，可以作为参考依据之一。c 参考口头价格。这里的水分可能更大，选择时要更加谨慎。d 其他项目中类似材料的价格。在同期建设的项目中，批准项目中确定的材料价格可以作为在审项目确定材料价格的参考，甚至可以直接使用。三内、内容（一）招标文件中对主要材料和大型设备没有明确的“厂家、规格”，但材料单价明确，施工单位进场前应提供“厂家、规格、单价”使用场地，由管理单位、监理单位

30、和我公司共同核定“生产厂家、规格、单价”。如实际价格低于中标价的5%，由管理单位、监理单位、我公司和施工单位共同定价协商确定。（二）招标文件中未规定材料、设备和暂定估价，计价方法同材料价格签证确认办法第（二）项。（3）施工单位提供或指定的材料，由我公司经施工单位询价后共同确定。（四）建设单位自行购置的材料和设备尚未确定用于工程的。管理单位和监理工程师有权要求现场检查。价，以市场价格的最低价结算。四、工作程序（一）对符合主要材料设备价格审核与管理要求的材料设备内，建设单位应提供材料品种、规格、质地、生产厂家、供应商报价单、单价等相关信息，被采纳。（二）管理单位、监理单位、施工单位对材料的数量、质

31、量、价格和设计图纸要求进行初步确认和审查，填写材料价格协商表，三者签字当事人并送我司审核；我公司 7内审查（查询）结果将书面报告建设单位。（3）公开招标材料的实施，我公司可全程参与并提供咨询意见。、综合单价签证的审核与管理1.使用清单单价的原则。工程设计变更和合同外项目确认后7日内，内设计变更或签证涉及工程价格上涨的，建设单位应当向管理单位提出建议；降低工程价款的，由管理单位向建设单位提出建议，经对方确认后进行调整。合约价格。通过以下方式更改合同价格：（一）已标价的工程量清单中有适用于修改工程的子用途的，采用该子用途的单价；（2）计价工程量清单中无适用变更工程的子项，但有类似子范项，在合理范围

32、内可参考类似子项的单价。内经我司确认；（三）计价工程量清单中无适用或类似分项单价的，变更单价可按总承包条款的规定，经监理单位和管理单位初步批准。 3.5按照成本加利润的原则，最终由我公司审核确定。8、隐蔽工程审查与管理1、对于隐蔽工程，及时跟进工程进度，检查内综合单价中的工程特点和工作内容是否发生变化，实际施工是否与图纸一致或有变化，作为施工的依据计算实际工程量，调整综合单价。2、对于后续审核过程中发现的重大问题，及时提醒和协助管理单位处理相应的签证谈判，避免日后发生纠纷。3、施工单位在通知工程监理公司进行正常监理隐蔽工程验收时，应提前通知我公司，并提供验收地点和数量，内我公司相关专业工程师将

33、参与验收。4、我公司工程师采用多种手段跟踪隐蔽工程及其他工程的实际施工情况，包括现场测量、使用数码相机直观记录现场情况、使用仪器对相关部位进行检查等。必要的。5、必要时，我公司工程师会在现场对实际使用的材料进行抽样检验。6、我公司工程师应内结合隐蔽工程的审计和管理，对隐蔽工程进行详细记录，并填写隐蔽工程跟踪审计记录表。7、我公司工程师建立项目跟踪审核日志，记录施工过程中的实际情况。9、进度款的审核与管理1 、内内容：在跟踪审核过程中密切关注实际进度与计划进度的偏差，分析由此产生的对工期和工程造价的影响。二、工作程序（一）建设单位按合同专用条款规定的时间提交当月（或节点）竣工图进度，监理公司与建

34、设单位有关部门内核对工程竣工数量在规定时间内。协商批准内合同中的工程量和变更工程量。范（2）建设单位根据项目验收证明、编制当月工程量竣工统计报告（按合同要求）和工程价款结算。（3）我司审核工程价款进度结算表，先审核谈判记录的真实性、合法性，再核实工程量；检查项目子项的综合单价是否与标价一致；工程实物数量与图纸不符，施工情况与施工合同不符，施工材料发生变化的，必须进行必要的协商，审查时要根据实际情况进行调整。（4）我司在7日内出具审核结果内，并填写工程进度付款建议表。10、理赔费用的审核与管理1、理赔费用管理施工索赔是在施工过程中，依照合同和法律的规定，非因当事人的过错造成的损失或者超出合同范围

35、的工程所支付的额外费用，当事人向对方提出合同中经济或及时获得赔偿的权利。（一）施工单位向施工单位提出索赔时，我司协助施工单位及时快速处理索赔纠纷，通过收集的记录、照片帮助施工单位将索赔损失降到最低、视频和其他证据。（二）分阶段及时收集施工单位造成的工期和质量违规的证据，协助施工单位进行反诉，维护施工单位的利益。以公平、公正和公开的方式处理索赔。索赔内内容（一）施工单位未按合同规定的时间交付设计图纸的数量和材料，未按时交付合格的施工场地，造成工程延误和损失的。（二）工程地质条件与合同规定和设计文件不符。（3）施工单位或监理工程师改变原合同规定的施工顺序，打乱了施工计划和施工方案，增加了工程数量，

36、大大增加了施工难度。（四）建设单位责成提高设计、施工、材料质量标准。（5）因设计错误或施工单位和工程师的错误指示，造成工程修改、返工、懈怠等损失。（六）建设单位和监理工程师指示增建或指示加快工程。（七）建设单位未按照批准的进度款报告及时支付工程款的。（8）物价上涨和汇率波动会导致材料价格和人工工资上涨，使施工单位蒙受巨大损失。除非合同规定价格不会调整。（九）修改国家政策和法律。(10) 不可抗力因素等。 3. 索赔分类（见下表）索赔分类序列号分类标准索赔类别阐明1按索赔目的延期索赔非因施工单位原因延误工程的，施工单位向施工单位提出延期竣工的索赔费用损失索赔施工单位向施工单位索赔因索赔事件的发生

37、而造成的额外费用和费用损失的索赔2根据母猪支付的原来的因为延期索赔因施工单位原因可能导致工期延误的主要诉求是：施工单位未按照约定的时间和要求提供材料、设备、场地、资金、技术资料或设计图纸出现错误、遗漏等。工程变更索赔因合同规定的建筑工程范围发生变化而引起的索赔。范主要是由于建设单位或监理单位提出的工程变更、承包方提出但经建设单位或监理单位批准的工程变更；设计变更或设计错误、遗漏、工程变更和工作范范围变更。施工加急索赔（也称为对劳动生产率损失的紧急索赔）施工单位要求工期早于合同规定或因上一段工程延误造成延误的，要求补足损失的工期，使整个工程完工准时，建设速度有待加快。施工加速应考虑加班工资、增加

38、管理人员、增加额外劳动力、使用额外设备、改变施工方法、因加班导致的疲劳作业、增加安全措施以降低劳动生产率。不利场地条件索赔图纸和技术规定范与实际情况有很大差异或合同中没有说明，但这是有经验的承包商无法预见的。如：复杂的现场水文地质条件或隐藏不可知的地面条件等。3按索赔合同基础合同内宣称(1) 索赔的依据可以在明确规定索赔的合同条款中找到。（2）此类索赔争议较小，可由监理工程师直接处理。跳出合同宣称（一）索赔权在合同条款中很难找到直接依据内，但可以来自普通法，承包商必须有丰富的索赔经验才能实现。（2）索赔主要是因违约或违反保证而造成的损害赔偿。（3）本次索赔由监理工程师提供现场依据，由建设单位决

39、定是否索赔。道德主张(1) 承包商低估了投标价格。合同约定的建设任务虽然圆满完成，但期间克服巨大困难，损失惨重。为此，它要求建设单位额外支付优惠性质的款项。(2) 这是基于道德的主张，既没有合同也没有法律依据。(3) 监理工程师无权对此类索赔作出决定。只有在施工单位有理，出于同情的情况下，才会给予承包商一定数额的超出合同条款的经济补偿。4按索赔怎么处理单一索赔（一）索赔事件发生后或者发生后的有效期内内。（二）索赔理由单一、责任单一、处理容易。总索赔（又名一揽子索赔）(1) 承包人提出的全部索赔与工程竣工前在施工期间未解决的个别索赔相结合。(2) 总索赔中的个别索赔由于其复杂性而经常被遗漏。此外

40、，个别理赔相互影响，总理赔难处理，金额也很大。 11、重大隐蔽工程验收管理1、地基验收，主要检查和记录地基的几何尺寸、地质条件、运输距离，以及发现的文物、古墓葬和引起索赔的各种书面证明材料。2、基础结构的验收，主要检查混凝土垫层、混凝土基础、砖基础和回填的实际尺寸。3、中间结构的验收，主要是检查结构尺寸和所用材料，并根据设计图、变更图和变更协商一一核对。4、工程竣工验收主要检查设计变更、实际工期、材料证明及有关索赔的书面证明。隐蔽工程的跟踪和审核应有据可查。5、记录电气工程预埋线管的规格、牌号和埋设方式，以及变形观测设施的规格、型号、牌号和埋设方式。第四章 后续审计操作要点1、参加定期监理会议

41、，全程参加监理单位主持的例会，协调建设单位主管部门、管理单位、监理单位、设计单位、施工单位等部门，提醒合规要求随时对审计程序进行审核，并审查定价等事项的合理报告。2、参加内部门审计会议和建设单位主管部门联席会议，内定期和不定期召开部门审计会议（重要和临时事项），沟通并汇报项目进展情况，及时规划下一步审计工作并组织实施，切实组织好审计工作的实施。3、实时跟踪现场，做好重要事项的调查、取证和证人工作。审核组派代表到现场进行日常调查、取证、见证施工进度。对于重要事项，审计组参加会议、检查等事项。做好相关资料的收集和收集，见证事情的真实性，为结算审计工作奠定基础，有效缩短结算周期。4.独立开展市场检查

42、，参与设备材料采购统一市场检查，履行设备材料询价采购职能，坚持独立市场检查，与建设单位主管部门协商确定对设备、材料采购进行统一市场检查，了解建材市场的真实销售情况，完成审查谈判委托工作，为建设单位确定采购价格提供决策参考。5、准备跟踪审计日志，跟踪审计组坚持全程编写跟踪审计日志，记录程序和实质性问题，为结算审计工作保存第一手资料。6. 准备跟踪审计手稿，跟踪项目实施，跟踪审计团队管理招投标、合同等涉及成本控制、成本内内容、成本分摊、价格审查定价性质、市场询价状况等文件. 相关事项，准备后续审计手稿，记录其发生、解决及影响，内总结结算审计工作经验。7、编写过程简报和总结，跟进审核组按月、施工阶段

43、编写项目简报和总结材料，及时与各方沟通和汇报，使审核工作服务于项目管理和实施及时、及时的风险和进行投资控制和监督。同时，接受各相关部门的同行评审和监督，实现依法审计。8、非书面咨询服务，根据建设项目的时间、地点特点，随时为各方提供口头或总结性咨询意见，及时提供造价咨询服务。全过程跟踪审计操作点表建造阶段审计事项复习要点投标阶段招标文件和工程量清单审计审查试价材料或A提供材料的价格是否正确，定价要求、评标方法和标准是否合理合法。招标文件审计检查招标文件是否符合招标文件和设计图纸的要求；核对工程量报价单子项内与招标文件是否一致；检查措施和项目清单是否与施工单位设计的施工计划相符。投标审计施工合同审

44、计审查合同标的是否合法；形式是否符合项目的特点和要求；是否有满足工程质量、工期、投资等相应措施，工程、工程款支付（进度款）、主要材料（设备）定价等是否有变化。合同条款、索赔等是否齐全；合同的所有条款是否符合合同法的要求和规定建造阶段隐蔽工程审计审查所有隐蔽工程的验收记录是否及时、真实，是否符合设计和施工规范的要求，范施工方案是否得到管理单位和监理单位的批准；审查扩大规模的原因。项目变更审计审查发生设计变更的原因和成本。工程谈判审计审查经济签证费用和相应的合同条款。主要成分设备审核审查定价程序，确定材料（设备）的单价是否符合市场价格，材料的品种、规格、质量是否符合合同和图纸的要求。工程索赔审计审

45、查理赔理由，根据合同要求确定合理的理赔费用。进度付款审计检查进度款是否符合合同要求，提交审核的各项工程量与实际完成工程量是否一致，计量定价是否正确。第五章 跟踪审计重点与难点分析一、审计重点分析1、合同的签订。经审核录入后签订的合同，在签订合同前应对合同草案进行审查，重点审查内经济合同内容的有效性和真实性以及收费是否合理。对于审计前签订的合同，重点审查所签订的合同或协议中的责任、权利、利益、质量、工期、收费、支付方式、奖惩、保修、时效等是否全面、合规。成立且合理；施工合同的主要条款是否与招标文件和招标条件一致；审查与设计、监理等单位签订的合同是否合法合规，收费是否合理。2、合同的履行。重点检查

46、合同履行是否全面、真实，是否存在差异并分析差异原因，是否存在违约行为，处理结果是否符合相关规定。3 内、控制体系的建立和实施。建设项目内控制制度是保证各项工程建设活动有序进行、达到既定目标和质量要求、保证工程顺利完成、控制施工人员行为目标的重要措施。为此，后续审计组将审查内控制的建立和实施情况，重点关注内控制是否得到有效实施。方法是定期跟踪各种系统的执行情况。执行中如有偏差，后续审计组发现后向被审计对象出具整改建议。作为建设阶段后续审计的重点之一，应重点关注以下三个方面：检查是否建立了项目业务岗位责任制。是否明确相关部门的职责权限，确保对办理项目业务的不相容岗位进行分离、约束和监督。审核项目相

47、关业务是否建立了严格的授权控制制度，是否明确了审批人的授权方式、权限、程序和职责及控制措施，是否规定了经办人的职责和工作要求。审查是否制定了项目业务操作程序及相关规章制度。例如，工程建设招投标制度、工程物资询价比价制度、工程物资、设备采购合同等重大事项集体讨论制度、建设、监理、设计单位工程质量责任制、 “档案责任制”、“建设项目财务管理制度”等一系列部门管控制度，内确保项目建设得到有效管控。项目进度控制。检查施工许可证、施工及临时占地许可证是否及时办理，是否影响工程的及时开工；原建筑拆除、场地平整、文物保护、相邻建筑保护、排水措施和道路疏浚是否影响工程的正常开工；是否有因设计变更、材料、设备等

48、因素影响施工进度的控制措施；进度计划（网络规划）的制定、审批和实施情况，动态网络管理的审批是否及时、恰当，网络规划是否能够保证项目的整体进度；是否已建立工程延误原因分析及处理程序，工程延误责任分工是否清晰合理（按协议约定），处理措施是否恰当；情况;索赔确认不包括基于网络图的非关键线路延迟时间索赔。5、项目质量控制。检查是否有工程质量保证体系：是否组织设计交底和图纸联合评审，联合评审提出的问题是否得到严格执行；隐蔽工程的验收是否范按规定组织，不合格项目的处理是否适当，必要时。拍照取证，杜绝切割材料造成工程质量隐患的发生；是否验收成品和半成品进场，对不合格品的管控是否有效，是否分析不合格项目和工程

49、质量事故的原因，职责分工是否明确适当，是否进行返工或加固；项目数据是否与项目同步，数据管理是否范规范；范监督管理施工合同的执行情况、工程质量、进度费用等，以及范工程监理是否按照有关法律、法规、规章和技术设计文件的要求进行。7、项目投资控制。重点检查设计变更管理程序、工程计量程序、资金计划和付款程序、索赔管理程序和合同管理程序是否建立和完善，看其执行是否有效；预付的材料和进度款是否符合施工合同的规定，金额是否准确，手续是否齐全；设计变更是否影响并分析投资；现场签证和隐藏项目管理制度是否建立，执行是否有效。8. 设计变更控制。重点关注重大或重大设计变更的方案评估、比对、决策等变更审批程序是否完备，

50、变更单价是否合理合规，变更金额是否准确。为提高审计工作效率，由专业审计组负责此项工作，主要按照水利部、水利司颁布的设计变更管理办法及相关合同条款，确保从提案到验收的整个设计变更过程的合规性。9. 材料和设备的采购。重点关注在指定招标区域内采购的材料和设备范，是否已办理招标投标手续，是否合法；材料和设备是否自己采购，是否选择不少于三个供应商进行报价，货比三家，是否在同等质量的基础上内，选择最低的价格。10、理赔事件和基础数据的调查和掌握。重点审查施工合同文件中有关索赔的相关条款，对已批准的施工组织设计文件和索赔事件现场人员、材料、机器的实际工作情况进行审计调查，掌握索赔的基本数据及时。11、在建

51、违法、违法、以次充好、弄虚作假等行为。通过加强施工行为与相关施工管理规章制度的比对，发现并纠正违法施工过程中的违法行为；加强施工现场检查和工程量验收，发现和纠正工程中的伪劣、弄虚作假行为。12、竣工结算确认。重点审核已竣工结算的工程量是否真实、准备充分，定额和价格的设定是否合理，各项费用和执行文件的计算是否，定额版本的选择是否准确、合规；建设项目预算等最终执行情况如何，主要包括：认真、认真地计算工程量，检查报审结算的工程量是否符合规定的计算规则和准确；必须计量的工程项目，需要现场计量计算工程量；检查变更单价的构成是否合理；核实项目收费是否执行相应的计算基数和费率标准；检查设备材料用量是否与额定

52、内容或设计内容一致： 相关物资价格调整是否按规定调整： 检查结算项目是否与竣工图一致； 检查竣工图是否与实际相符； 审查设计变更和现场签证重复计算； 审核实际施工中所用材料的品种、规格、数量与上报结算是否存在不一致；13、施工后期，跟进审核重点。当项目处于建设后期，后续审计的重点转移到及时检查一些直接影响项目成本和质量的问题。二、审计难点及对策跟踪审计是对建设项目全过程的审计，需要审计人员经常介入建设项目过程中进行审计，提出审计建议，供建设单位修改和改进工作。纳入建设项目管理职能范。1 违法、非法分包、分包难以取得独立证据。违法非法分包、分包（影响各项建设目标的实现）难以独立掌握取证；对策是审

53、计组从侧面了解情况，有针对性地进行专项检查，对项目部重点人员采取协调招标等措施。经文件比对、网上查询，在审计信息中公开问题，跟踪整改落实效果。2、主要材料质量检验检测手段不足。主要材料的质量抽检（影响质量目标、降低使用寿命、增加使用和维护成本）因检测手段不足，将主要依靠外观质检、质检资料抽查和出厂“三证”验证相结合。填充材料用于该项目中的问题。3、基础处理和材料设备对工程质量影响较大。关键工序检查存在技术手段审核困难。解决办法是合理选择合格的检验单位进行抽检和复检。审计事项需要管理单位和监督单位的配合，审计组进驻后与管理监督单位进行沟通，初步提出解决方案。4、较大和重大变革方案的经济比较是节约投资的关键和难点。解决办法是征求专家意见，向有关部门收集证据，及时掌握各种有用信息，对多个方案进行经济比较，及时提出造价咨询意见和建议。五、重大理赔事件责任分工和理赔费用计算是一大难点。解决办法是从理赔事件入手，重点记录施工组织中人、物、机的变化