跟踪审计工作内容

1、跟踪审计工作内容一、建设前期审计1、 审计基本建设程序执行情况。 审查工程开工前的项目立项、 可行性研究、环境影响评估报告、 概算审批文件， 检查项目报建及开工等各项审批手续是否完备、合法。2、审查项目招标投标情况。主要审查建设项目勘察、设计、施工、监理等是否依法进行公开招标，招标投标文件、评标办法的内容是否合法、合规，招投标过程是否公开、公平、公正，是否按照法律法规规定的程序和评标办法进行，标底是否经过有关部门审核，是否做到合理、有效控制造价。3、审查合同草案。主要审查合同条款是否有招投标文件和法律法规相悖。4、审查内控制度建设情况。主要审查建设单位主管部门是否建立健全资金管理制度，合同管理

2、制度，工程签证、验收制度，设备材料采购、验收、领用、清点制度，费用支出报销制度等内控制度。5、审查帐户设立核算情况。主要审查建设项目的帐户设立和相关会计核算是否符合规定。是否按照规定实行招投标或公开竞价。6、审查工程项目财务核算情况。审查项目会计核算是否遵守国有建设单位主管部门会计制度的规定，财务管理是否符合国家基本建设财务管理规定。7、审查建设资金来源、到位情况。主要审查资金来源、到位情况，资金筹集、 安排使用与投资进度情况， 有无大量资金闲置或因资金不到位而造成停工待料等损失浪费现象。8、审查建设资金专款专用情况。审查建设单位主管部门是否按照工程合同支付进度款，有无挤占、挪用建设项目资金等

3、问题。9、审查建设单位主管部门管理费情况。审查建设单位主管部门管理费的计取是否符合基本建设财务管理规定，有无超出概算控制金额的情况。10、 审核单项工程结算。 对建设单位主管部门提出的单项工程结算的真实性进行审核，指出多计工程款的情况。11、法律、法规、规章规定需要审计的其他事项。二、施工阶段1、合同条款的审查审查当事人是否具有签订该合同的法定权力和行为能力，是否接受委托以及委托代理的事项、权限等。审查合同的内容及所确定的经济活动是否合法，有无损害国家和社会公共利益。审查合同价款与招投标确定的工作内容和价款是否一致，隐蔽工程验收的内容和程序是否完整，工程变更条款内容是否清晰、完整，程序是否合理

4、，确 定材料价格的条款内容是否表述清楚，定价原则是否合理。审查工程进度款支付条款是否完整，付款办法及支付时间是否合理，对 不合理的付款提出改进意见。审查索赔条款内容是否完整，索赔时间及程序是否与有关规定相符。 工程结算方式是否与招标文件所确定的方式是否一致。审查合同价与中标价是否一致，招标人与中标人不得再行订立背离合同 实质性内容的其他协议。工作流程2、合同管理2.1合同价款调整方式变更增加超过xx万元，由施工单位报审，经监理单位及甲方现场代表初审、 审计项目组审核、工程管理部门召集会议协商后确认。2.2工作流程3、隐蔽工程的跟踪与验收主要隐蔽工程跟踪土方回填，预埋隐蔽工程，包括铁件、管线预埋

5、等，看是否与施工图纸、规 范要求一致。(1)屋面工程，指屋面基层处理、防水、保温隔热做法是否符合规范，与 所采用的图集是否相符。(2)装饰工程，主要跟踪其基层做法是否与图集、定额项目一致，实际消 耗量如何。(3)安装工程，安装工程线路、管道所用材质、规格及敷设方式，是否与 图纸、图集要求相符。工作流程审计项目组根据工程进度 直接对相关隐蔽工程进行 跟踪并记录，对不符合图 纸及设计要求的，通知工 程管理部门工程管理部门组织相关人 员认定后，根据事件的大 小可以督促整改或形成洽 商记录作为结算的依据并 将意见反馈审计项目组审计项目组将反馈意见备 案主要隐蔽工程验收(1)地基验槽记录，主要核查基槽的

6、几何尺寸、土质类别、老墙脚开挖、 排水类型(结构排水、地表排水、雨季排水)、运距及发现文物、古墓和各种引 起索赔的书面证明材料。(2)基础结构验收，主要核查碎垫层、碎基础、砖基础以及回填土的实际尺寸。正负零标高的确定和回填土的运距。(3)中间结构验收，主要核查构件的运距、屋面防水做法、隔热材料的厚 度以及墙砌体使用材料，依据设计图、变更图及变更洽商进行逐项逐层核对。(4)工程竣工验收，主要核查设计变更、实际工期、材料认证及有关索赔 的书面证明资料。隐蔽工程跟踪审核要做好记录。3.4工作流程主要隐蔽工程验收由工程 管理部门派驻现场工程师通 知审计项目组人员审计项目组人员参加验收，可收工程管理部门

7、提 出建议，工程管理部门认7E后米纳-工程管理部门将验收后 的成果文件反馈审计项 目组4、审计项目组工程师采用多种手段对隐蔽工程及其他工程实际施工进行跟踪。包括使用卷尺进行测量，使用数码相机对现场情况直观记录， 对有关土石及 材料取样，必要时使用仪器对相关部位进行复核等； 对工程造价影响较大的部位 由审计部门陪同共同做好隐蔽情况记录。5、建立项目跟踪审计日志。审计项目组工程师必须对施工中的实际情况如 实记录，定期检查项目组工程师的跟踪日记， 并对审计项目组工程师的工作进行 评议。材料与设备的选购与定价材料价款一般占到工程造价的 70%左右，材料价格的控制是工程造价控制 的重点，其控制的内容和重

8、点如下：(1)对在招标文件中明确参考品牌的材料，根据到场材料情况及时作好记 录，对与招标文件中参考品牌档次相符的材料予以确定，对档次不符的材料，按合同有关条款调整。( )工作流程质量低于规 范要求施工单位提交材料厂 家及品牌。监理公司审核材料品 牌出具意见并经甲方 现场代表认可后交审 计项目组不得进场，并督促或建 议施工单位重新提交 不低于参考品牌的材 料质量不低于规范要求工程管理部门根据审计项目 组意见组织人员进行认定后 限制该材料进场或同相关各 方协商后调整结算单价工程管理部门根据 签署确认意见交审 计项目组审计项目组通过勘查 直接对品牌低于参考 品牌的材料出具意见(3)招标文件中规定的暂

9、估材料、设备，将按招标的方式确定，在甲方的监督下，由材料供应商与乙方签订材料、设备供销合同(乙方必须迅速与供应商 签订供销合同，并迅速组织材料进场。乙方未签合同所引起的工期延误由乙方负 责)o暂估材料、设备见招标文件中暂估材料、设备清单。(4)暂估材料、设备招标流程5）在实际施工中，对进场的大宗材料及设备、装饰材料，根据其使用的厂家、 规格、 品种， 审计项目组认为有必要可会同工程管理部门现场人员一起作好记录及采样。6）审计项目组认为有必要可直接对乙供的材料作出市场调查，了解市场上同厂家、 同品质的材料价格， 并认真去作好询价及报价记录， 留下相关厂家的联系方式。工程变更的审核1）工程施工过程

10、中工程变更一般由建设单位主管部门、设计单位、施工单位提出， 无论哪一方提出的变更都要认真审查变更原因， 严禁通过设计变更扩大建设规模，增加建设内容，提高建设标准。具体工作内容及重点如下：2）在施工过程中，对出现的工程变更，及时做好文字记录，收集相关变更资料，作为造价控制的依据。3）对施工单位提出的变更，应严格审查，防止施工单位利用变更增加工程造价， 减少自己应承担的风险和责任。 区分施工方提出的变更是技术变更， 还 是经济变更，对其提出合理降低工程造价的变更予以确认。4）对设计单位提出的设计变更应进行调查、分析，如果属于设计粗糙、错误等原因造成的，建议向设计单位提出索赔。5）业主提出的设计变更

11、，并对不同变更方案进行测算、比选，将比选结果提供给校领导作决策参考。6）对已确认的工程变更，凡涉及工程造价变化的，由承包人向发包人提出，经发包人（含审计项目组）审核同意后调整合同价款。7）工程设计变更确定后，如承包人未在规定时间内提出变更工程价款报告， 则发包人 （含审计项目组） 可根据所掌握的资料决定是否调整合同价款和调整的具体金额。 重大工程变更涉及工程价款变更报告和确认的时限由发包人 （含审计项目组）与承包人双方协商确定。8）收到变更工程价款报告一方，应在收到之日起规定时间内予以确认或提出协商意见， 自变更工程价款报告送达后， 对方未在规定时间内确认也未提出协商意见时，视为变更工程价款报

12、告已被确认9)变更确认流程(10)变更价款流程暂定金额的审核本项目暂定是工程造价控制的另一个关键。(1)暂定金额为完成该项工程的全部分包价款 (含分包取费)。投标人为配 合分包所需的全部费用(不含税金)，在投标报价的总包服务费中予以计取并一 次包死。施工中在进行暂定金额项目分包招标时， 总承包方除了收取为分包方代 扣代缴税金外，不得再计取任何费用。(2)暂定金额部分为据实结算应与原报价原则一致，避免同一工程出现两 种不同原则或计价方式。(3)暂定金额应本着公平、公正、公开的原则，且应落实招标的组织工作。工程进度款的审核与支付(1)根据现场实物进度工程量，按合同约定的支付办法，审核工程进度款，

13、并对进度付款提出参考建议，严格控制进度款的支付，杜绝超付进度款的事件发 生。(2)实际施工过程中，根据合同约定的时间及提醒业主按期支付，避免因 付款而引起索赔。(3)跟踪审计过程中密切注意实际进度与计划进度的偏差，分析由此引起 的对工期及工程造价的影响，并向业主工程管理部门汇报。(4)工作流程索赔费用的审核与控制(1)对地质条件的变化，建设单位主管部门及设计单位提出的变更，建设单位主管部门未按合同履行等都是引发索赔事件的原因。 在项目实施过程中对可 能引起索赔的因素重点跟踪，了解情况，及时发现问题，及时向项目部门提醒预 防可能发生的索赔事件。(2)根据索赔的情况，查阅跟踪日记，施工记录，往来文

14、件，会议记录， 现场照片等索赔证据。按委托方的要求，在规定时间内处理索赔事件。( )工作流程三、竣工结算的审核依据中华人民共和国建筑法、建设部107号令建筑工程施工发包与承 包计价管理办法、财建2004369号财政部建设部关于印发建设工程价款 结算暂行办法。以科学为基础，以事实为依据，以法律法规为准绳。做到“独 立、诚信、公正、公开、求是”，维护建设和施工双方的合法权益。1、结算的审核程序2、建设工程竣工结算审核工作流程明确咨询标的、目的及相关事项，接收相关资料;委派项目负责人，配置业务专业人员；收集并审阅资料、踏勘现场、了解情况；制定咨询实施方案并报相关部门核准；召开咨询审核前的协商会议；开

15、展工程造价的各项计量，形成咨询初步意见；将咨询初步意见向有关各方征询并形成会议纪要;经公司三级审核后，形成咨询初步成果；召开咨询成果的定案会议，达成共识后会签；如被审单位有异议，必须在接到咨询初步成果15 日内提书面意见，逾期未答复的视为已被认可；对被审单位的书面意见， 项目负责人报公司专业技术委会进行再审议，对合理意见应采纳，作适当的修订、调整，形成决定性意见；项目负责人起草成果文件，报技术负责人签批；完成资料交接整理立卷归档；咨询服务回访与总结；咨询成果的信息化处理。D如被审单位有异 议，必须在接到咨 询初步成果15日内 提出书面意见，逾 期未答复的视为已 被认可3、建设工程竣工结算审核工作流程图明确咨询标的、目 的及相关事项，接 收相关资料对被审单位的书面意 见，项目负责人报公司 专业技术委员会进行 再审议，对合理意见应 采纳，作适当的修订、 调整，形成决定性意见4、结算的审核期限约定单项工程竣工后，承包人应在提交竣工验收报告的同时， 向发包人递交竣工 结算报