预算培训讲义

1、预算管理有关政策制度及校内预算编制预算中心龙素英2018-20192018年9月Evangel_lx主要内容030102预算管理有关政策制度2018年预算的细化2019预算的申请Evangel_lx2018年9月2日赵龙庆副校长在2019年预算工作布置会上的讲话精神经济进入新常态 依法治国 依法治校，预算管理是依法治校的重要部分经济事项要开展，先预算、后支出预算要科学编制 ，调整要按规矩财务管理有三个要求 ，国有资产高效利用在学校财务艰难的条件下，设备要讲效应/果/率 第一部分预算管理有关政策制度PART 0101国家层面预算管理有关政策制度学校层面云南省层面各部门层面国家层面2016年：关于

2、党内政治生活的若干准则十九大：党章2015年:中华人民共和国预算法一国家层面具体规定2016年：关于党内政治生活的若干准则领导干部经济责任：领导干部履行“四权一廉”情况（经济政策执行权、经济决策权、经济管理权、经济监督权和个人廉洁自律）十九大：党章监督党员干部和其他任何工作人员严格遵守国家法律法规，严格遵守国家的财政经济法规和人事制度新中华人民共和国预算法六大亮点政府全部收支预算，接受人民监督 预算审核重点调整，转向支出预算/政策 规范专项转移支付，减少“跑部钱进”“预算公开”入法，从源头防治腐败 严格债务管理 ，防范债务风险 “勤俭节约”入法 ，违纪铁腕追责 负面清单第九十二条未依照本法规定

3、，编制、报送预算草案、预算调整方案、决算草案和部门预算、决算以及批复预算、决算的;违反本法规定，进行预算调整的;未依照本法规定对有关预算事项进行公开和说明的负面清单第九十三条未将所有政府收入和支出列入预算或者虚列收入和支出的;违反本法规定，改变预算支出用途的;擅自改变上级专项资金用途的负面清单第九十四条各级政府、各部门、各单位违反本法规定举借债务或者为他人债务提供担保，或者挪用重点支出资金，或者在预算之外及超预算标准建设楼堂馆所的负面清单第九十五条违反法律、法规的规定，改变预算收入上缴方式的;以虚报、冒领等手段骗取预算资金的;违反规定扩大开支范围、提高开支标准的;其他违反财政管理规定的行为党政

4、机关厉行节约反对浪费条例中共中央、国务院于2013年11月18日印发实施 第二章 经费管理 第七条 党政机关应当加强预算编制管理，按照综合预算的要求，将各项收入和支出全部纳入部门预算。党政机关厉行节约反对浪费条例第八条 党政机关应当遵循先有预算、后有支出的原则，严格执行预算，严禁超预算或者无预算安排支出，严禁虚列支出、转移或者套取预算资金严格控制国内差旅费、因公临时出国(境)费、公务接待费、公务用车购置及运行费、会议费、培训费等支出。年度预算执行中不予追加，因特殊需要确需追加的，由财政部门审核后按程序报批建立预算执行全过程动态监控机制，完善预算执行管理办法，建立健全预算绩效管理体系，增强预算执

5、行的严肃性，提高预算执行的准确率，防止年底突击花钱等现象发生云南省预算改革四阶段1998-2000，零基预算改革2000-2004，部门预算制度2004-2011，政府收支分类改革，预算公开2011- ，控制为主、绩效引导 八项规定 三公经费 花钱必问效中央出台的预算管理制度2013年12月9日党政机关国内公务接待管理规定2013年11月25日党政机关厉行节约反对浪费条例2013年9月13日中央和国家机关会议费管理办法财行2013286号/财行2016214号 2013年12月20日因公临时出国经费管理办法财行2013516号 2013年12月29日中央和国家机关培训费管理办法财行201352

6、3号/财行2016540号 2013年12月31日中央国家机关和事业单位差旅费管理办法财行2013531号 /财行2016313号 2013年12月31日中央和国家机关外宾接待经费管理办法财行2013531号 2014年2月25日因公短期出国培训费用管理办法财行20144号云南出台的预算管理制度2014年2月14日云南省党政机关国内公务接待管理实施办法云办20147号 2014年3月19日云南省贯彻实施细则云发20146号 2014年4月30日云南省省级机关会议费管理办法云财行201466号 /2014年2月26日转发因公临时出国经费管理办法云财行201428号 2014年7月2日云南省省级机

7、关培训费管理办法云财行2014179号 /云财行2017208号 2014年4月24日云南省省级机关差旅费管理办法云财行201465号 /云财行2016181号 2014年8月15日云南省党政机关外宾接待经费管理办法云财行2014238号 2014年5月1日转发因公短期出国培训费用管理办法云财行2014126号 学校出台的预算管理制度2014年5月7日西南林业大学国内公务接待管理实施细则西南林201443号 /2017年修订2014年9月30日西南林业大学会议费管理办法西南林2014114号 /正在修订2014年9月30日西南林业大学培训费管理办法西南林2014116号 /西南林201899

8、号2014年8月23日西南林业大学差旅费管理办法西南林201495号 /西南林201896 号2018年7月23日西南林业大学预算管理办法西南林201898号2018年6月29日西南林业大学横向科研项目管理办法西南林201883号2018年6月7日 西南林业大学科研经费管理办法 近期发文西南林业大学预算管理办法预算组成：预算收入 预算支出学校预算管理的原则统筹兼顾、勤俭节约、量力而行、讲求绩效学校经批准的部门预算，非经法定程序，不得调整预算管理体制（五环节/三分离）五环节各部门提出申请 预算中心拟定初步方案预算委员会审查 提交校长办公会审议校党委会审定批准实施管理三分离：预算中心 事前编制 事

9、后绩效 财务处 事中花钱 预算执行部门/单位三分离：事前申请 学校批复 事中执行 职能部门/财务管理服务监督 事后评价 评价花钱效果（考核 问效 审计 党风廉政等）校外预算（部门预算）两内容： 滚动三年中期规划 年度零基预算布置三阶段：基础数据/规划 学生数据 定收支草案三阶段：各部门参与 预算中心提出 学校审议预算三阶段：人大批准 教育厅批复 社会公开要求三个三：量： 量入为出 收支平衡 不编赤字(精算平衡)质： 零基预算 全面预算 绩效预算实： 基本民生 有效运转 专项资金 工资 办公 学科设备实验室校内预算（部门预算）三内容： 收入预算 支出预算 收-支(效益)三方针: 量入为出 以收定

10、支 收支平衡三思路: 保(好)工资 保(证)运转 保(障)重点三要求: 突出重点 零基预算 提高效益三支出: 工资 办公(运转） 专项(学科设备实验室)六程序 : 一上申请 二下批复 三调整 四批复 五考核 六改进 (越精算 越优化)预算结转(年底存折上的数字)常规经费 收回清零财政专项 2年内继续使用,2年以上财政收回/问责学校专项 上级检查考核有要求,转入下年 一般性收回清零部门奖励 绩效改革配套,暂转入下年,基本不能使用预算调整上级批复的预算调整:按上级要求校内预算的调整要求程序: 五环节 方式: 增加 减少增加经费来源:历年结转结存、当年预算、奖励经费、优化支出结构等方式统筹解决，原则

11、上学校经费不追加两次: 6 月 12月 (前申请) 第二部分2018年校内预算的细化PART 0202Evangel_lx编制依据：党委会批准/OA系统公开一上部门申报基础数据，预算中心审核部门基础数据一下预算中心与相关部门沟通，完善补充预算申报二上部门按照“一下”预算数，调整报预算二下预算中心根据党委会决定，批复下级部门年初预算Evangel_lx党委会批准，2018年为什么要细化？申请数远超学校财力，申请数与批复数差距大 18亿/6亿申请范围小于批复数，不是全面预算 业务费预算以2018年作为参考，编制2019年预算申请符合国家规定，学校预算政策调整 零基预算以设计学院为例基础数据表： 家

12、底清 学生 收入 奖学金 业务费职工 工资社保 业务费支出资产 配置行政人员资产吗？教学条件呢？专项 提升 学科 条件 重点建设 本专科生收入测算 艺术类2.00 1.60 1.00 0.08 0.06 0.04 应用类序号学科门类学科系数生均拨款标准本专学费标准4人间住宿费6人间住宿费8人间住宿费8人普通间住宿费备注每一个本专科生收入=1.6+1.0+0.08=2.68万元本专科生收入=2.68万元*人数= 2.68万元*1600人=4288万元研究生收入测算类别研究生生均拨款博士生生均拨款研究生学费博士生学费留学生学费4人间住宿费6人间住宿费8人间住宿费备注二年1.20 1.50 0.12

13、 0.08 0.06 三年0.80 1.00 0.12 0.08 0.06 全日制1.60 2.40 非全日制0.00 0.00 全日制硕士生收入=2.48万元*人数= 2.48万元*100人=248万元每一个全日制硕士生收入=1.6+0.8+0.08=2.48万元每一个三年非全日制硕士生收入=0.8+0.08=0.88万元三年全日制硕士生收入=0.88万元*人数= 0.88万元*200人=176万元收入测算全日制硕士生收入=2.48万元*人数= 2.48万元*100人=248万元三年全日制硕士生收入=0.88万元*人数= 0.88万元*200人=176万元本专科生收入=2.68万元*人数=

14、2.68万元*1600人=4288万元收入预算=4288+248+176=4712万元支出预算序号学院名称 留学生/成教收费/重新重新学习收费 本科生收费 研究生收费 博士生收费 收费合计 生均拨款(0.8万元/标准系数学生） 收费和生均拨款合计 在职在岗人数 工资社保福利合计 研究生奖助学本科奖助学留学生奖助学学校专项/其他经费 教学经费 后勤管理服务费884/20271=0.0415水电费1026/20271=0.0486安保服务费382/20271=0.0180维修费360/20271=0.0175直接支出预算合计收入-直接支出收入-支出/收入(60%)备注14设计学院 0 1588 9

15、4 0 1682 2831 4512 59 762 168 73 85 32 30 1149 3363 74.53%正常工资福利支出预算序号部门名称在编人数在编月档案工资在编月工资社保在编年工资社保在编年绩效工资特岗人数特岗工资社保特岗工资绩效劳务派遣人数劳务费内聘人数内聘工资高层次人数协议工资在职工会经费补助特岗工会经费补助在职在岗人数在职在岗工资社保预算在职福利基金补助食堂特岗福利基金补助食堂工资社保福利合计50设计学院 5438 58 695 5 55 0 0 11.34 1.05 59 762 12.42 1.50 776 档案工资=系统最近月档案工资*12=35.4（7月）*12=4

16、25 绩效工资=系统最近月绩效工资*12=27（7月）*12=324 在编五险=系统最近月绩效工资*12=（档案工资+基础性绩效*3/7） * 12*33% 在编五险=（42.5+19.8*3/7） * 12*33%= （42.5+8.5 ）* 12*33%=201万元 在编公积金=（年档案工资+年绩效工资） *12%=90万元 编外工资与社保=月工资社保 *12%= 4.5*12=54万元数据来源凭证日期凭证类型凭证编号摘要科目编号部门编号项目编号借金额贷金额201807180101455划转2018年7月设计学院在职人员工资600205053005300080.00354,473.0020

17、1807190101771划转2018年7月设计学院绩效工资600205053005300080.00268,394.00201808010100002任涛报劳务派遣特岗人员7月工资和8月保险及管理费600208053005300080.0044,782.20201807190101771发放2018年7月设计学院绩效工资5001030105300530008198,792.00工会补助/食堂补助/工会经费/福利经费Evangel_lx工会补助=人数*0.21=59*0.21=12万元食堂补助=人数*0.21=59*0.21=12万元工会经费=档案工资*2%=425*2%=9万元福利经费=档案

18、工资*2%=425*2%=9万元工资福利社保=档案工资+绩效工资+在编保险+在编公积金+特岗+四项工资福利社保=425+324+201+90+54+42=1136万元学生奖助学金学生奖助学金，包括财政核拨和学校安排预算部分，本科生暂以生均1700元测算，研究生暂以生均10000元测算。本科生奖助学金=1600*0.17=272万元研究生奖助学金=300*1=300万元学生奖助学金=272+300=572万元公用性支出PART 0303Evangel_lx学校核定数168No 01一 教学经费 后勤管理服务费884/20271=0.0415水电费1026/20271=0.0486安保服务费382

19、/20271=0.0180维修费360/20271=0.0175168 73 85 32 30 支出预算总额168万元（1）以教学为主，本科研究生教学：打足本科教学研究生教学0201Evangel_lx教学日常运行支出实践教学支出学生活动经费支出教学日常运行支出博士2000 硕士1500支出预算总额168万元（2）以管理为辅（节约从紧），兼顾重点（实际/有规划）常规经费专项经费0201Evangel_lx办公经费水电费0.048万元/生 后勤服务0.0415万元/生 安保费0.018万元/生公共维修费0.02元/生 学科学位点建设经费支出教学改革支出 教学研究专业建设教材建设等其他专项有财力有

20、目标有规划有效果：量化50%以上支出预算总额168万元（3）党建和意识形态工作（组织部核定经费）党费01Evangel_lx党费和党建经费管理办法党建工作重点意识形态工作重点先党费，后党建，符合用途02党建经费未完成的财政专项本年支出（4）下达经费年度开始2年内完成（进度要求和绩效考核）01Evangel_lx未完成的中央财政专项：规划/计划/效果02未完成的省级财政专项：规划/计划/效果花不完的如何办？报归口部门商议/报财务部门统筹学校以前年度决策事项本年支出（5）依据决议按规定实施（无进度要求/绩效考核）01Evangel_lx校长办公会决策事项未完成本年支出：规划/计划/效果02党委会决

21、策事项未完成本年支出：规划/计划/效果花不完的如何办？本年据实预算，以后年度滚动编制预算执行学校核定的预算花不完如何办？在预算额度内编制细化预算，空额部分学校统筹01Evangel_lx在预算额度内编制细化预算，年末收回清零02空额部分学校统筹目标责任考核中，预算执行较差，结果较差学校核定的预算不够花如何办？先统筹部门经费解决，不足部分再申请追加01Evangel_lx先统筹部门经费解决 班子决策/按程序报批02不足部分再申请追加 6月/12月（一般不大额增加）目标责任考核中，预算追加影响考核结果追加经费花不完年末收回清零，下年编制编制方式手工方式终端申报远程批复计划安排9月20日前提交资料 年内完成第一次批复编制要求 以单位名称命名文件夹、以经费名称命名文件名，2018年9月20日前发送至财务处公共邮箱 2018年9月20日前，各单位将经办人签名