浅议地勘单位改革中管理审计的内容(已发表)

1、.PAGE ：.；浅谈地勘单位管理审计的内容高锦宁俗话说：得控那么强，失控那么弱，无控那么乱。近几年,随着地矿事业改革开展的不断推进, 各单位大多采取了:交足国家的税,交够单位的费,剩下的承包者本人来支配的粗放管理方式。要发扬内部审计“寓监视于效力之中的作用，审计任务重点转移到管理审计当务之急。就管理审计而言，如何明确审计对象和审计内容,跳出常规财务审计的圈子至观重要,本文就地勘单位的现状作一讨论。管理审计的重点管理审计是一种面向未来的、以改良管理为导向、以审查受托管理责任为己任的、有别于传统财务鉴证审计的审计类型。它的目的是使被审计单位的资源配置更合理更有效。审计重点是经过监视地勘单位内部控

2、制的健全性、合理性和有效性，查找“盲点。经过对组织机构的职责分工、授权审批、会计控制、主要运营管理环节、实物控制程序以及运营实体管理等环节进展检查，评价运营管理次序能否规范，能否严密和有效，各控制点能否由不同部门和个人去完成，有无“独揽情况，运营管理职权能否民主科学和相互制约，寻觅失控点和破绽，提出弊端及症结所在，为强化管理和科学决策效力，进而促进地勘单位加强管理和提高地勘效益。二、管理审计的内容随着地勘单位企业化改革进程的不断推进，面对戴事业帽子走企业路的改革过渡期，内部审计要以发现风险和转移风险为己任。只需这样，内部审计的职能作用才干得到更好的发扬。开展管理审计，应从以下几方面入手：一地勘

3、单位方案目的的制定情况地勘单位方案目的制定的好坏直接影响着单位管理程度的高低，因此应成为管理审计的一项重要内容。应从以下方面入手：1、地勘单位以及所属部门有无明确的目的，目的可否计量和考核，能否为职工及管理人员所了解；地勘单位的运营目的能否符合内部和外部条件，能否真实可行；地勘单位或其所属部门的目的能否有详细的实施措施和步骤，地勘单位的短期目的或详细目的能否与长期目的或总体目的相一致等。2、地勘单位管理人员实施方案的详细方式能否适当，能否有背国家及上级主管部门的法律法规和相关规定。3、能否存在保证方案目的可以按预定方案执行的控制手段，方案执行过程中产生的各种信息能否及时传送给方案的控制者，方案

4、控制者能否对方案执行过程出现的偏向及时发现并予以纠正。(二)地勘单位法人治理构造情况地勘单位与下属各承包体之间的内部授权方式，制蘅监视制约机制、管理职责的分解、组织机构设置健全性、组织机构与单位的消费规模及运营特点的顺应性、机构的精简性高效性、机构人员配备的适当性等，综合评价地勘单位治理构造的情况。1、管理层的运营控制理念。被审计单位管理层指决策和中级管理层的运营控制理念、管理层采取的推进措施及落实程度。从而了解营运中隐含的控制、需求进展的改善和目前进展的情况。2、地勘单位的组织构造和职责划分的合理性。地勘单位内部机构的设置能否合理；各机构之间的分工和职责能否明确，上下左右关系能否协调；地勘单

5、位对各机构的授权能否充分，集权和分权的程度能否恰当；企业最高指点层与各个机构之间、各机构相互之间的信息交流能否充分等。管理审计经过分析各个构成要素及相关的企业目的来检查组织构造，检查每个岗位承当责任职责和权限的合理性，从而提示组织构造中的无效和高耗；闲置才干的经费、时间和资源的短缺及潜存的管理风险等。 3、与指点职能相关的审计内容：企业各级指点者的指点才干和责任感；指点层对下级的各项目的能否简明易行，对问题的处置能否及时；各级管理人员与职工的关系能否正常；管理人员能否掌握了现代管文科学知识与技艺，能否具有开辟精神等。三内部控制制度的健全性、有效性审计。内控制度能否健全？已有的制度能否被有效执行

6、？重要职能部门的任务绩效怎样？对重点审计对象的考核评价、兑现利益是哪个部门进展的？有无利益关系或职责关联相容关系。1、地勘单位内部控制制度的建立情况。这一审计内容包括：1审查企业内部控制制度的合法性，凡与国家政策、法律、法规相抵触的内部控制制度一概应予以废除；2审查企业内部控制制度的合理性，在已确定企业内部控制制度合法的根底上，结合企业的运营目的、运营规模、业务特点、人员素质、管理程度、运营环境等要素对其合理性进展综合思索，留意制度之间的综合平衡，切忌畸高畸低、畸松畸严、畸轻畸重；3审查企业内部控制制度的完好性，在确定内部控制制度合法合理的根底上，审查企业内部控制制度能否覆盖了企业消费运营的各

7、个方面，能否对企业的各项消费运营活动进展自始至终的控制；4审查企业内部控制制度的协调性，审查企业各职能部门，特别是各事业部之间制定的内部控制制度能否存在不协调，甚至相互“打架的景象。2、审查企业内部控制制度的执行情况。对这一内容的审查可重点关注两个方面：1企业内部控制制度能否得到有效贯彻执行。一是对企业的重要内部控制制度进展穿行测试，察看企业内部控制制度能否得到有效执行；二是审查企业内部控制制度执行过程中能否建立了必要的信息反响环节，能否将执行过程中产生的偏向及其缘由及时反响给管理部门，以便管理部门采取必要的控制措施；三是审查企业能否对各项内部控制制度的执行情况及其效果进展考核，促进各项内部控

8、制制度得到有效执行。2执行企业内部控制制度的经济性。一是审查内部控制制度执行以后，能否规范了管理，使各个环节得到有效控制，从而降低了本钱、减少了损失浪费、提高了企业任务效率，因此提高了企业经济效益。二是将内部控制制度的建立、执行所破费的本钱与其可以实现的经济效益进展对比，匡算出执行内部控制制度能否给企业带来经济效益、带来多大经济效益。四人力资源政策及其执行情况1、员工聘用程序及培训制度，2、对鼓励机能的审计内容：企业能否实行民主管理，职工参与企业管理的认识能否剧烈；指点层对职工的成果能否客观公正的评价，奖惩能否合理等。人力资源绩效管理对人力资源管理政策、制度设计、执行力度及其员工一段时期任务结果、任务行为、任务态度的总和进展考核,主要表达为“经济性(将稀缺的人力资源配置到企业最需求的位置上去)、“效率性(努力用正确方法做事)和“效果性(实现组织目的)。开展人力资源绩效管理,人力资源管理部门应不断改善影响员工绩效的组织要素,如岗位轮换、任务气氛、学习气氛的营造、员工个人才干开发、敬业