01会计核算制度

1、目的在规范集团公司（下称集团）会计核算、使集团会计核算始终遵循国家有关会 计法律法规的同时，建立符合集团特点的会计核算体系。适用范围集团、下属分公司及各控股公司按此制度执行。各单位可根据实际情况对本制 度进行适当补充，补充内容经集团审批后方可实施。相关权责财务管理部负责本制度的制定、修订、解释及组织实施；集团总裁负责本制度的审核，东煌企业集团董事局（下称董事局）负责批准本 制度。基本原那么公司的会计核算必须遵循中华人民共和国会计法、企业会计准那么及企 业会计制度，同时结合公司实际，制定公司现状的财务、会计制度。按制度 建立会计帐册，进行会计核算。公司的会计年度采用日历年度，自公历每年1月1日起

2、至12月31日止为一个 会计年度。一切记帐凭证、单据、报表、帐簿、报告等均应用中文书写。会计核算以实际发生的经济业务为依据，按规定的会计处理方法进行，保证会 计指标的口径一致、相互可比和会计核算方法的前后各期相一致。会计核算实行权责发生制。对当月未付但应由当月承当的费用要进行预提，对 当月已支付但应由以后各期承当的费用要合理分摊。6 存货计价方法统一按全月一次加权平均法，存货核算结帐日与会计核算结帐日 均为每月25日，年终为31 Ho备品备件材料应按月加权平均法，进、出库，财务管理部要建立材料差异 一级科目进行核算。 产成品的计价按全月加权平均单价计算发出价值。低值易耗品属于小批量的，采用一次

3、摊销法，数量多、金额大的可采用五五摊 销法。固定资产以取得时的历史本钱入帐，采用直线法计提折旧，残值率3%,房屋按 20年，专业设备及其他按5年计提折旧。办公室装修费用按一次性摊销。公司筹建期间发生的开办费，按递延资产的5 年摊销。业务收入确实认，应在以下条件下予以确认；A、公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；B、与交易相关的经济利益能够流入企业；C、相关的收入和本钱能够可靠地计量。业务收入应按与对方单位签订的合同或协议金额确定。销售折让在实际发生时 冲减当期收入。公司以人民币为记帐本位币。公司发生的外币业务，按业务发生当日中国人民 银行公布的外汇基准汇率及套算汇率入帐。货币性外

4、汇资产和负债余额，按照 期末汇率折合的记帐本位币与帐面余额之间的差额，作为汇兑损益，计入当期 损益。属于与购建固定资产有关的汇兑损益，计入固定资产的原值。规范统一财务凭证类别设置，财务凭证按款项性质统一设置为：现金收付凭证、 银行收付凭证和转帐凭证三种类别，月末分类汇总，装订成册。财务基础工作规范化，财务原始凭证要素（凭证名称、日期、接受单位名称、 经济业务内容、经济业务数量、单价、金额）必须齐全，附件完整，经办人员 签字、审核手续齐全，记帐及时。14现金、银行日记帐必须做到日清月结，做到帐实相符，月末与银行对帐单核对 编制银行存款调节表。会计核算必须做到帐帐相符、帐实相符、帐表相符、帐款相符

5、。会计核算必须按公司会计制度所规定的表式编制会计报表，财务报表应全面反 映公司的经营状况和经营成果。5财务报表规范财务日报财务日报（如现金日报表）必须在次日上午12时前报出。2 财务周报财务周报（如本钱周报）必须在下周一上午12时前报出。财务月报财务月度报表必须在次月5日上午12时前报出。财务年报财务年度决算报表必须在该财务年度结束后30个工作日内呈报，并在呈报后 15个工作日内通过会计师事务所年审。建立财务分析制度每月必须对公司经营情况、费用开支、资金使用情况及损益作出详细的说明和 分析。每半年进行一次财务工作总结，对于重要的经济业务、非正常的费用支出等情 况，在财务总结报告中予以说明和分析。相关制度中华人民共和国会计法企业会计准那么企业会计制度实施日期及解