个人所得税解读2019年会计继续教育

1、一、多选一、新个人所得税法费用扣除基数为（ ）元。 A、3000 B、3500 C、4800 D、5000正确答案 D 你的答案 A 答案分析 新个人所得税法费用扣除基数为5000元。2、新的个人所得税法规定子女教育扣除的分摊比例为50%或100%，但确定的（ ）年份不能改变。 A, 1 B, 2 C, 3 D, 4正确答案A 你的答案A【正确】 【答案分析】新个人所得税法规定子女教育扣除的分摊比例为50%或100%，但确定的一年不能更改。3、境外住房贷款利息个人扣除标准为（ ）元。 A、500元B、1000元C、1100元D、1200元正确答案 B 你的答案 A 答案分析 国内住房贷款利息个

2、人扣除标准为1000元。4、X和妻子钱X婚后买了一套房子，属于首套房贷。以下陈述为真（ ）。 A. X 和钱都可以扣除住房贷款利息B. X 和钱每个月可以扣除 1000 元 C. X 和钱可以其中一个扣除，每月扣除限额为 1000 元D. X ，如果房子钱某购买在北京、上海、广州、深圳等城市，扣除标准高于1000元【正确答案】C 【你的答案】A 【答案分析】个人所得税专项抵扣中，夫妻首套房贷的抵扣额度为每月1000元。5、子女教育所得税扣除额为子女（ ）岁至博士（全日制）毕业。 A, 1 B, 2 C, 3 D, 4正确答案 C 你的答案 A 答案分析 子女教育税扣除额为3岁至博士毕业（全日制

3、）。6、纳税人在取得证明当年可享受专项减税（ ）元。 A、3000 B、3600 C、4000 D、4500正确答案 B 你的答案 A 答案分析 纳税人在取得证明当年可享受3600元的专项税收减免。七、大病医疗专项税收扣除的标准扣除额为个人承担的医疗费用超过15000元至（ ）元。 A、60000 B、70000 C、80000 D、100000【正确答案】C 【你的答案】A 【答案分析】个人所得税专项扣除规定，超过15000元的医疗费用由个人承担，可按照8万元的标准限额扣除。8、境外住房贷款利息专项扣除，纳税人最长可抵扣（ ）个月。 A、100 B、150 C、240 D、360正确答案 C

4、 你的答案 A 答案分析 纳税人国内住房贷款利息专项扣除最长可抵扣240个月。9、根据新的个人所得税法，（ ）级超额累进税率适用于营业收入。 A、2 B、3 C、5 D、7正确答案 C 你的答案 A 答案分析 根据新的个人所得税法，营业收入适用5级超额累进税率。10.个人所得税政策中，职业资格教育的扣除标准为（ ）。 A、领证当年可抵扣1200元B、领证当年可抵扣2400元C、领证当年可抵扣3600元 D、领证当年可抵扣3600元获得证书的次年正确答案 C 你的答案 A 答案分析 个人所得税政策中，职业资格教育的扣除标准为取得证书当年3600元。11、个人所得税政策中，首笔住房贷款的利息从实际

5、发生（和房屋预售合同。 A、当月B、下月C、当年年末D、下年末正确答案A 你的答案A正确 答案分析个人所得税政策中，第一笔住房贷款的利息从纳税人取得房屋权属证明、房地产权属证明或房屋销售中的任何一项的实际月份开始享受合同和房屋预售合同。能。12、6岁的小明父母离异，母亲带他再婚。继父承担抚养小明的责任。下列选项中，不符合小明子女教育费用扣除条件的是（ ）。 A、小明的妈妈B、小明的爸爸C、小明的继父D、小明正确答案 D 你的答案 A 答案分析 可享受子女教育费用扣除的父母包括亲生父母、养父母和继父母，并担任未成年人的监护人。因此，小明的亲生父亲、生母和继父每月可以为子女享受1000元的教育扣除

6、。但是，只有一个人可以扣除100%，或者可以按照扣除标准的50%扣除两个人。三人不可同时享受，最高抵扣额不超过1000元/月。具体由小明的生父、生母和继父协商确定。13、下列选项不属于税法规定的职业教育专项扣除证明的是（ ）。 A、特许金融分析师证书B、注册会计师证书C、房地产估价师证书D、税务会计师证书正确答案A 你的答案A【正确】 【答案分析】人力资源和社会保障部关于公布国家职业资格目录的通知（人社部发201768号）列出了140项职业资格，其中专业和职业资格59项。技术人员职业资格、技能人员职业资格81项。与会计相关的包括法律职业资格、注册会计师、房地产估价师、会计专业技术资格、资产评估

7、师、经济专业技术资格、审计专业技术资格、税务会计师、银行从业人员、证券期货专业资格行业资格 员工资格等。不包括CFA（特许金融分析师）和ACCA（国际注册会计师）等“外国证书”。14、小明2019年取得注册会计师、资产评估师证书，当年缴纳个人所得税可享受专项附加扣除( )元。 A、1500 B、3000 C、3600 D、7200【正确答案】C 【你的答案】A【答案分析】纳税人在技术人员职业资格继续教育和专业技术人员职业资格继续教育方面的支出，当年定额扣除3600元取得相关证书时。一年不管拿多少证，按固定金额只能扣3600元。15、个人所得税法实施条例第二十八条规定，纳税人同时从（项目应计入同

8、一专项附加扣除项目之一。扣除额只能从纳税年度的一种收入来源中选择。 A, 一个地方B, 两个或更多地方C, 三个或更多地方D, 四或更多地方正确答案 B 你的答案 A 答案分析个人所得税法实施条例第二十八条规定，纳税人同时从两个以上地点取得工资、薪金，扣缴义务人应扣除所得 属于专项附加扣除的，同一专项附加扣除项目只能从一个纳税年度取得的所得中扣除。16、从（ ）起，每个纳税人拥有唯一的纳税人识别号，实现纳税信息“一人申报”。 A, 2018 B, 2019 C, 2020 D, 2021【正确答案】B 【你的答案】A【答案分析】从2019年开始，每个纳税人将拥有唯一的纳税人识别号，实现纳税信息

9、“一人申报”。17、年度综合所得扣除专项扣除后余额超过（ ）元，且获得工资薪金的场所在两个以上的，需进行结算和支付。 A、五万B、六万C、七万D、八万正确答案B 你的答案B【正确】 【答案分析】综合年收入扣除专项扣除后余额超过6万元，且有两个及两个以上工资薪金获得地点的，需要进行结算和支付。18、小明在（ ）内租房可享受每月1500元的专项附加扣除。甲、乙、丙、丁、正确答案B 你的答案B【正确】 【答案分析】住房租赁所得税专项附加扣除情况如下： （一）直辖市、省会（首府）城市、计划单列市及国务院确定的其他城市：每月1500元； （二）100万人口以上城市的市辖区户籍每月1100元； （三）市辖

10、区内户籍人口100万（含）以下的城市，每月800元。19、医疗费用是治疗过程中发生的药物和治疗费用的总称，包括服用药物和外用药物，以及（ ）等治疗费用。 A、床位费B、门诊费C、护理费D、以上都正确正确答案 D 你的答案 B 答案分析 医疗费用应该是治疗过程中发生的药物和治疗费用的总称，包括用药和外用药物，以及床位费、门诊费、护理费、输血费等。治疗费用与医疗过程中消耗的纱布、针头等一次性耗材的费用有关。20、年满（ ）周岁的父母，其子女可享受个人所得税法规定的赡养老人专项扣除。 A、40 B、50 C、60 D、70正确答案 C 你的答案 B 答案分析 60岁以上的父母，子女可享受个人所得税法

11、规定的赡养老人专项扣除。二十一、企业在年会、座谈会、庆典等活动中向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目征收全额适用税率（ ） . A, 5% B, 10% C, 15% D, 20%【正确答案】D 【你的答案】B【答案分析】企业在年会、座谈会、庆典等活动中，向本单位以外的个人赠送礼品，个人获得的礼品收入以“其他收入”为准” 项目全额按20%的税率缴纳个人所得税。22.个人所得税政策中，子女教育扣除额为子女满3周岁至（ ）毕业（全日制）。 A、本科B、硕士C、博士、博士后正确答案 C 你的答案 B 答案分析 个人所得税政策中，子女教育的扣除是从3岁开始直到博士生（全

12、日制）毕业。23、下列情况，纳税人不得扣除子女教育个人所得税专项费用（ ）。 A. 纳税人 8 岁的女儿正在放暑假。 B、纳税人的儿子因服兵役而辍学。 C.纳税人24岁的儿子在国外留学。 D. 纳税人 18 岁的儿子辍学打工。正确答案 D 你的答案 B 答案分析 3岁以上子女年满3岁因疾病或其他非主观原因接受学历教育期间可享受专项扣除原因，但他们的学籍仍然保留。 ，但不包括因主观原因造成的。24、个人所得税政策中，大病医疗费用的计算周期为（ ）。 A. 1 月 1 日至 12 月 31 日B. 1 月 1 日至 6 月 31 日C. 从治疗开始到治疗结束D. 从入院到出院【正确答案】A 【你的

13、答案】B【答案分析】个人所得税政策中，大病医疗费用的计算期限为1月1日至12月31日。25、个人所得税政策中，境外学历（学位）教育继续教育扣除标准为每月人民币（万元）。 A、200 B、300 C、400 D、500【正确答案】C 【你的答案】B 【答案分析】个人所得税政策中，学历（学位）继续教育的扣除标准为每月400元。2. 多项选择题1.在下列选项中，有（ ）继续教育个人所得税专项扣除。 A.电大B.自考C.成人高考D.远程网络教育【正确答案】ABCD 【你的答案】AC【答案分析】选项全部正确。2、境外住房贷款利息专项费用扣除的分摊比例可以为（ ）。 A, 10% B, 30% C, 50

14、% D, 100%正确答案 CD 你的答案 AD 答案分析 国内住房贷款利息专项费用扣除的分摊比例可以是100%和50%。3、在以下选项中，确实存在（ ）与住房租金相关的个人税费专项扣除。 A.直辖市、省会（首府）市、计划单列市和国务院确定的其他城市，每月扣减1500元B.户籍人口100万以上的城市市辖区，每月扣除1100元C.市辖区户籍人口200万以上的城市，每月扣除1100元；市辖区内户籍人口100万（含）以下的城市，每月扣减800元【正确答案】ABD 【你的答案】AC 【答案分析】直辖市、省会（首府）城市、计划单列市及国务院确定的其他城市每月扣减1500元。除上述城市外，市辖区内户籍人口

15、100万以上的城市，每月扣减1100元；市辖区内户籍人口100万（含）以下的城市，按月扣除800元。4、关于赡养老人个人所得税专项扣除的说法正确的是（ ）。 A. 扣除是指年满 60 岁的父母和其他法定受抚养人。 B、独生子女每月可抵扣1000元。 C、非独生子女每月最高可抵扣1000元。 D、继子女不能扣除。【正确答案】AC 【你的答案】BD 【答案分析】独生子女每月可抵扣2000元，包括婚生子女、非婚生子女、继子女和收养子女。5、在下列选项中，确实存在住房租金个人所得税专项扣除（ ）。 A. 签订租房合同的承租人为扣减方。 B、如果夫妻双方不在同一个城市工作，两地都没有自己的房子，夫妻双方

16、可以按照城市的固定标准扣除住房租赁费用。 C、夫妻同城工作且同城无自有住房，可协商抵扣D、房贷利息和房租只能抵扣【正确答案】ABD 【你的答案】AC 【答案分析】夫妻同城工作，同城无自有房，只能抵扣一个人，承租人。6.下列说法正确的是（ ）。 A.常住个人每年扣除6万元。 B. 可享受子女教育费用扣除的父母包括亲生父母、养父母和继父母，作为未成年人的监护人。 C.针对不同的孩子，家长可以有不同的扣除比例D.继续教育专项扣除每月可以扣除500元【正确答案】ABC 【你的答案】AC【答案解析】继续教育专项扣除每月可抵扣400元。七、下列税法中关于境外住房贷款利息专项扣除个人所得税的税法错误的是（

17、）。 A、扣减范围是指纳税人及其配偶首次商业贷款或公积金贷款的利息。 B.既可以享受住房租金减免，也可以享受首期商业贷款或公积金贷款利息减免。 C、扣除金额为每月2000元。 D. 夫妻双方同意 一方扣除，确定下一纳税年度不变正确答案BC 你的答案AC答案分析选择扣除房租和首套商业贷款或公积金贷款利息扣除之一，扣除金额为每月1000元。八、需要汇算清缴才能获得综合收益的情况包括（ ）。 A.从两种以上来源取得综合收益，年度综合收益扣除专项扣除后余额超过6万元B.取得劳动报酬、稿酬、特许权使用费收入中的一项或多项，以及年度综合收益的余额所得扣除专项扣除超过6万元C.纳税年度预缴税款低于应纳税额D

18、.纳税人申请退税【正确答案】ABCD 【你的答案】BC【答案分析】全部正确。九、下列关于大病医疗专项扣除个人所得税的说法错误的是（ ）。 A、大病医疗费用的计算周期以治疗期为准。 B、大病医疗费用扣除只能由纳税人扣除。大病医疗扣除额为基本医疗保险目录涵盖的医疗费用，医疗保险报销后的个人自费部分正确答案 AB 你的答案 AC 答案分析 大病医疗费用的计算周期是按照纳税年度（1月1日-12月31日）计算，而不是按照治疗周期计算。可以是纳税人或配偶。10、下列与职业资格教育有关的个人所得税专项扣除项目确实属于（ ）。 A、纳税人继续教育资格（学位）教育费用可自行扣除，每月400元。 B. 继续教育学

19、历（学位）可根据学籍信息扣除。不核对是否最终取得证书，最高扣除24C。取得相关证书的年份以证书颁发的年份为准，以证书上的日期为准。 D、无继续教育证明的，除另有规定外，不得享受固定扣除3600元。正确答案 ACD 你的答案 BD 答案分析 继续教育的学历（学位）教育将根据学籍信息进行扣除，无论是否获得最终证书，最长扣除48个月。三、判断题一、新个人所得税法正式提出居民个人和非居民个人的概念。 ( ) Y, 真 N, 假正确答案是你的答案是正确 答案分析 说法正确。2、纳税人开展职业资格教育，在取得证书当年可抵扣3600元。 ( ) Y, 真 N, 假【正确答案】Y 【你的答案】N【答案分析】正确。3、房屋租赁费用由签订房屋租赁合同的承租人扣除。 ( ) Y, 真 N, 假正确答案是你的答案是正确 答案分析 说法正确。4、非居民个人各