习题班讲义练习

1、第四章 个人所得税法律制度一、单项选择题 1、大学教授 A.12200 B.12400 C.14400D.举办一次讲学活动，取得收入 60000 元。根据规定，其应纳个人所得税为（ ）元。年 月到 10 月为装潢房屋，协议规定按完工进度分 2 次付款，9 月支付 3500、于元，10 月支付 5500 元。A.1420 B.1440 C.1480 D.1640提供装潢劳务应纳个人所得税（）元。3、在某连锁超市任收银员一职，2011 年 11 月因服务态度好获得顾客好评，获得“最佳员工奖”奖金 5000 元，当月工资收入 4000 元，则A.325 B.450 C.545 D.92511 月应纳

2、个人所得税( )元。4、是一地方税务局，2011 年 11 月还有 2 年至法定离退休，办理退养手续后从收入应缴纳的个人收入 24000 元，每月工资为 5500 元。原任职 取得所得税为( )元。 A.1625B.2425 C.2495D.2635取得的5、根据个人所得税法律制度的规定，工资、薪金所得采用的税率形式是( )。 A.超额累进税率B.全额累进税率C.超率累进税率 D.超倍累进税率6、根据个人所得税法律的规定，的是（ ）。A.M 国甲，在华工作 6 个月B.N 国乙，2011 年 1 月 10 日入境，2011 年 10 月 10 日离境C.X 国丙，2010 年 10 月 1 日

3、入境，2011 年 12 月 31 日离境，其间临时离境 28 天D.Y 国丁，2010 年 3 月 1 日入境，2011 年 3 月 1 日离境，其间临时离境 100 天境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，属于居民7、以下所得中，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是( )。A.个人提供担保取得的收入B.个人取得的收入C.个人对其任职公司投资取得的股息D.出租汽车经营得的收入对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取8、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是（ ）。独生托儿补贴费C.家庭成员的副食品补贴D.退休再任职取得的收入9、下

4、列稿酬所得中，不应合并为一次所得征税的有( )。 A.同一作品再版取得的稿酬B.同一作品在报刊上连载，分次取得的稿酬C.同一作品D.同一作品分 5 次支付的稿酬后加印而追加的稿酬10、某于 2011 年 8 月取得一项特许权使用费收入 3000 元，9 月又取得另外高级工程师一项特许权使用费收入 4500 元。A.1160 B.1200 C.1340 D.这两项收入应缴纳的个人所得税为（ ）元。10 万元。该笔、某画家年 月将其精选的书画作品交由某，从取得在缴纳个人所得税时适用的税目是()。A.工资薪金所得B.劳务所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得12、某画家 2011 年 8 月将其精选的

5、书画作品交由某在缴纳个人所得税时适用的税目是（ ）。A.工资薪金所得。从取得10 万元。该笔B.劳务所得C.稿酬所得D.特许权使用费所13、某摄影师 2011 年 10 月将其精选的摄影作品交由某杂志社，该杂志社付给其8 万元。该A.劳务在缴纳个人所得税时适用的税目是（ ）。所得B.稿酬所得C.转让所得D.特许权使用费所得14、在个人所得税应税项目中，适用加成征收的是( )。A.租赁所得B.特许权使用费所得C.稿酬所得D.劳务所得15、关于个人所得税的纳税期限的说法正确的是（ ）。A.企业在年度中间合并、分立、终止时，投资者应当在停止生产经营之日起 30 日内，向主管税务机关办理当期个人所得税

6、汇算清缴B.年所得额 10 万元以上的纳税义务人，在年度终了后的 3 个月内到主管办理纳税申报C.企业在纳税年度的中间开业的，使该纳税年度的实际经营期限月为一个纳税年度12 个月的，应当以 12 个D.企业在年度中间合并的，应当在停止生产经营之日起 60 日内向主管税汇算清缴办理当期个人所得二、多项选择题1、下列各项中，适用超额累进税率计征个人所得税的有()。A.工商户的生产经营所得B.工资、薪金所得C.对企事业的承包经营所得D.转让所得2、下列各项中，应按“工商户生产、经营所得”项目征税的有（ ）。A.个人因从事代销业务而取得的所得B.个人担任董事职务取得的董事费收入C.公司的个人投资者以企

7、业为本人的汽车D.个人独资企业支付给投资者的工资薪金3、下列各项中，应当按照工资、薪金所得项目征收个人所得税的有( )。分红B.家庭成员的副食品补贴 C.差旅费津贴D.超过规定标准的误餐费4、以下关于个人福利、体育一次收入个人所得税规定描述正确的是( )。一次一次 C.一次收入在 1 万元以下(含 1 万元)的,减半征收个人所得税收入在 1 万元以下(含 1 万元)的，暂免征收个人所得税收入超过 1 万元的，超过部分征收个人所得税D.一次收入超过 1 万元的，全额征收个人所得税5、个人所得税的纳税义务人包括( )。A.工商户B.个人独资企业投资者C.合伙企业D.境内有所得的外籍个人6、下列所得

8、可以采用按年计征、分期预缴个人所得税的有（ ）。A.工商户的生产经营所得B.年终取得承租经营所得的C.从事采掘业的取得的工资薪金所得D.租赁所得7、个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税应税所得额时，可以扣除的项目有（A.投资者个人工资支出）。B.保险支出C.分配给投资者股利D.公益性捐赠8、下列项目中计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用 800 元的有( )。 A.承租、承包所得 50000 元B.外企中方雇员的工资、薪金所得 12000 元C.提供服务一次取得收入 2000 元D.出租房屋收入 3000 元9、下列关于稿酬所得“次”的规定，正确的有（ ）。同一作品再版取得的所得，应视作

9、另一次稿酬所得计征个人所得税同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税C.同一作品先在报刊上连载，然后再，应合并为一次稿酬所得征税D.同一作品、后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前、时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税10、计算个人所得税时，允许税前全额扣除的公益、救济性捐赠有( )。A.通过非 B.通过非 C.通过非D.通过非性的社会团体向事业的捐赠性的社会团体和国家机关向老区的捐赠性的社会团体和国家机关向贫困地区的捐赠性的社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠11、根据个人所得税法的规定，下列所得中，适用比例税率的是（ ）。A.租赁所得B.特许

10、权使用费所得C.工资、薪金所得D.承包经营所得12、下列各项中，应该缴纳个人所得税的有（ ）。国有企业外商投资企业 C.个人独资企业 D.合伙企业13、下列各项中，属于劳务 A.受托从事会计核算业务B.提供技术指导服务所得征收个人所得税的有（ ）。C.出租汽车经营入对出租车驾驶员采取单车承包方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收D.个人在公司担任独立董事的收入14、下列利息、股息、红利所得免征个人所得税的是( )。A.国库券利息B.国家的金融债券利息C.个人取得的教育储蓄存款利息D.企业债券利息收入15、下列各项个人所得中，应当征收个人所得税的有（ ）。A.企业利息B.从公司取得股息C.企

11、业债券利息D.国家的金融债券利息三、判断题1、企业按照国家有关法律规定个人所得税。（ ）Y.对N.错，企业职工从该企业取得的安置收入，免于征收2、的 Y.对N.错后发现1000 元。则要就 1000 元家电后取得商家开具的单张所得缴纳个人所得税。（），刮开3、某承包经营一国有企业，每年上缴承包费用 5 万元，该承包费用在计算个人所得税时允许扣除。( )Y.对N.错4、对商品活动中，企业和对成绩突出的雇员以培训班、研讨会、工作等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的业绩，应根据所发生的费用作为劳务收入，按照“劳务Y.对N.错”项目征收个人所得税。（ ）5、000 元。（ ）Y.对N

12、.错2011 年 16 月份每月工资为 4000 元。则上半年应缴纳的个人所得税税为 16、从 2008 年 3 月 1 日起，对个人出租住房取得的所得暂减按 10的税率征收个人所得税。（ ）Y.对N.错7、在某企业工作的用。（）Y.对N.错取得的工资、薪金所得，可以按照规定每月扣除 4800 元的费8、个人的所得（不含偶然所得，经财政部门确定征税的其他所得）用于对关联的科研机构和高校研究新产品、新技术、新工艺发生的研究开发经费的资助，可以全额在下月（工资、薪金所得）或下次（按次计征的所得）或当年（按年计征的所得）计征个人所得税时，从应纳税所得额中扣除，抵扣的，可以结转抵扣。（ ）Y.对N.错

13、9、.纳税义务人取得全年时代扣代缴。( )Y.对N.错奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，由扣缴义务人10、劳务 Y.对N.错所得属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次。（）11、对个人转让自用 3 年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，继续免征个人所得税。（ ）Y.对N.错12、个人取得单张有奖奖金所得超过 800 元的，应就超过 800 元部分按照个人所得税定的“偶然所得”税目征收个人所得税。( ) Y.对N.错13、 Y.对N.错取得的劳务收入 2.4 万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。（ ）14、美籍2010 年 1 月 20 日来华工作，2011

14、 年 3 月 25 日回国， 2011 年 4 月 15 日返回中国，2011 年 10 月 10 日至 2011 年 10 月 30 日期间，赴欧洲洽谈业务，2011 年 11 月 1 日返回中国，后于 2012 年 3 月 2 日离开中国返回Y.对N.错2011 年属于我国居民。则。（ ）15、某演员取得 Y.对N.错的演出收入 2.2 万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。()四、选择题1、本题涉及个人所得税、营业税、城建税（及教育费附加）。居住在市区的某公司职员，2011 年 10 月份取得以下所得：（1）取得公司支付的工资薪金 8500 元；（2）10 月 1 日，将其自己的小

15、汽车出租给他人使用，每月取得5000 元（考虑营业税）；（3）在报纸上一篇文章，得到稿酬 4000 元。已知：工资、薪金所得适用的税率表要求：根据上述资料，分析回答下列（1）（5）小题：、A.825 元当月工资薪金应缴纳的个人所得税为（ ）。数全月应纳税所得额税率（%）速算 扣除数含税级距不含税级距1不超过元的不超过元超过 1 500 至 4 500 元的部分超过 1 455 至 4 155 元的部分101053超过 4 500 至 9 000 元的部分超过 4 155 至 7 755 元的部分205554超过 9 000 至 35 000 元的部分超过 7 755 至 27 255 元的部分

16、251 0055超过 35 000 至 55 000 元的部分超过 27 255 至 41 255 元的部分302 7556超过 55 000 至 80 000 元的部分超过 41 255 至 57 505 元的部分355 5057超过 80 000 的部分超过 57 505 元的部分4513 505B.445 元C.147 元D.144 元、下列选项中关于正确的有（ ）。应缴纳营业税 250 元应缴纳营业税 750 元应缴纳城建税 37.5 元应缴纳教育费附加 22.5 元当年出租小汽车应缴纳的营业税、城市建设税和教育费附加计算、 A.3600B.2355 C.2268D.2520当年小汽车

17、收入应缴纳的个人所得税为（ ）元。、 A.640B.800C.640 D.448当年稿酬所得应缴纳的个人所得税为（ ）元。、假设上述稿酬报社未代扣代缴个人所得税，按照征收管理法有关规定报社应承担的责任为（A.由款 B.由款）。向追缴，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收50以上 3 倍以下的罚50以上 5 倍以下的罚向追缴，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收C.由财政机关向款D.由财政机关向款50以上 3 倍以下的罚追缴，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收3 倍以上 5 倍以下的罚追缴，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收2、秦先生在一家民营企业担任技术总监，2011 年 12 月收入情况如下：（1）当月

18、取得工薪 20000 元。（2）年终奖金 100000 元。（3）利用休假时间为国内某进行工程设计取得收入 60000 元。（4）为一企业提供一项专利技术的使用权，一次取得收入 120000 元。已按来源定在该国缴纳了个人所得税 18000 元。要求：根据上述资料，分析回答下列第（1）（4）小题：、秦先生工资薪金所得应缴纳的个人所得税为（ ）元。A.3225 B.3600 C.3120 D.4320、下列关于秦先生年终取得全年奖金的说法，正确的有（）。全年全年奖金应单独作为 1 个月的工资薪金所得计算纳税奖金跟工资薪金的计算方法完全一致C.秦先生全年D.秦先生全年奖金应缴纳的个人所得税为 19

19、225 元奖金应缴纳的个人所得税为 19445 元、秦先生进行工程设计应如何缴纳个人所得税（ ）。A.应按特许权使用费所得缴纳个人所得税B.应按劳务所得缴纳个人所得税C.应缴纳个人所得税 9600 元D.应缴纳个人所得税 12400 元、秦先生提供专利技术在我国应缴纳的个人所得税为（ A.1200B.2400 C.18000D.19200）元。3、为某文艺团体演员，2011 年 10 月的收入情况如下：取得工薪收入 6500 元；将自编剧本手稿原件公开拍卖取得所得 10000 元；当月参加赴郊县乡村文艺演出 4 次，每次收入 3000 元，每次均通过当地教育局向农村义务教育捐款 2000 元；

20、将自用住房一套转让，取得转让收入 200 万元，支付转让税费 5 万元，该套住房当时的价为 120 万元，时间为 2008 年 6 月份并且是唯一的家庭生活用房。、（1） A.475B.675C.195 D.1626 月份工资和奖金收入，应缴纳的个人所得税（ ）元。、拍卖手稿原件取得的所得，应缴纳的个人所得税（ ）元。A.1200B.1600 C.1840D.2000、赴郊县乡村文艺演出的收入，应缴纳的个人所得税（ A.160B.640C.1344 D.1644）元。、 A.400000B.160000C.150000 D.0转让住房，应缴纳的个人所得税（ ）元。部分一、单项选择题1、【正确【

21、】：B】：本题考核劳务收入畸高实行加成征收个人所得税的规定。应纳税额=所得60000（120）30200012400（元）。【该题针对“劳务所得”知识点进行考核】【答疑10250931】2、【正确【】：B】：本题考核劳务所得。劳务属于收入的，以取得该项收入为一次纳税。装潢房屋两次取得的收入应作为一次收入。应纳个人所得税（35001440（元）。）（1-20）20【该题针对“劳务所得”知识点进行考核】【答疑10250936】3、【正确【】：C】：本题考核个人所得的应纳税额的计算。雇员取得除全年奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按

22、定缴纳个人所得税。应纳个人所得税(40003500)20%555545(元)。税【该题针对“工资薪金所得”项目应纳税额的计算”知识点进行考核】【答疑10250950】4、【正确【】：C】：本题考核退养的收入计算。确定适用税率 24000(212)550035003000(元)，适用税率为 10，速算扣除数为 105 元。应缴纳个人所得税=(240003500)101052495(元)。【该题针对“工资薪金所得”项目应纳税额的计算”知识点进行考核】【答疑10250956】5、【正确【】：A】：本题考核工资、薪金所采用的税率形式。(1)个人所得税的工资薪金所得适用超额累进税率；(2)土地适用超率累

23、进税率。【该题针对“工资、薪金”所得的税率与应纳税额”知识点进行考核】【答疑10250960】6、【正确【】：C】：境内有住所，或者无住所，而在境内居住满 1 年的个人，属于我国的居民纳境内居住满 365 日，即以居住满 1 年为时间标准，达到这个标准的税人；在一个纳税年度内个人即为居民。在居住期间内临时离境的，即在一个纳税年度中一次离境不超过 30 日或者多次离境累计不超过 90 日的，不扣减日数，连续计算。【该题针对“个人所得税纳税义务人”知识点进行考核】【答疑10251014】7、【正确【】：D】：本题考核个人所得税属于工资薪金所得税目的收入。选项 A，按“其他所得”缴纳个人所得税；选项

24、 B，按“劳务所得”缴纳个人所得税；选项 C，按“股息、红利所得”缴纳个人所得税。【该题针对“工资薪金包括的项目”知识点进行考核】【答疑10251018】8、【正确【】：D】：本题考核个人所得税工资薪金所得项目。退休再任职取得的收入，在减除按税定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税【该题针对“工资薪金包括的项目”知识点进行考核】【答疑10251023】9、【正确【得税。】：A】：本题考核每次收入的规定。同一作品再版所得，应视为另一次稿酬所得计征个人所【该题针对“个人所得税“次”的规定”知识点进行考核】【答疑10251006】10、【正确】：A【】：本题考核特许权使用费收

25、入的个人所得税的计算。特许权使用费收入“按次征收”，应纳个人所得税（3000800）204500（120）201160（元）。【该题针对“个人所得税的计算”知识点进行考核】【答疑10251059】11、【正确【 形式】：C】：本题考核个人所得税的税目。根据规定，稿酬所得是指个人因其作品以、报刊，应属、而取得的所得。因此本题中，作家将其书画作品通过取得的于“稿酬所得”。【该题针对“个人所得税税目”知识点进行考核】【答疑10251159】12、【正确【报刊形式】：C】：本题考核个人所得税的税目范围。根据规定，稿酬所得是指个人因其作品以、而取得的所得。作品包括文学作品、书画作品、摄影作品，以及其他作

26、品。因此本题中，作家将其书画作品通过“”取得的，应属于“稿酬所得”。【该题针对“个人所得税税目”知识点进行考核】【答疑10251163】13、【正确】：B【报刊形式】：本题考核个人所得税的税目范围。根据规定，稿酬所得是指个人因其作品以、而取得的所得。作品包括文学作品、书画作品、摄影作品，以及其他作品。【该题针对“个人所得税税目”知识点进行考核】【答疑10251148】14、【正确】：D【成征收。】：本题考核个人所得税加成征收适用范围。根据规定，只有劳务所得税目适用加【该题针对“加成征收的规定”知识点进行考核】【答疑10251173】15、【正确【】：D】：本题考核个人所得是的纳税期限。企业在年

27、度中间合并、分立、终止时，投资者应当在停止生产经营之日起 60 日内，向主管办理当期个人所得税汇算清缴；年所得额 12 万元以上的纳税义务人，在年度终了后的 3 个月内到主管办理纳税申报；企业在纳税年度的中间开业的，使该纳税年度的实际经营期限12 个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。【该题针对“纳税期限”知识点进行考核】【答疑10268374】二、多项选择题1、【正确【】：ABC】：本题考核个人所得税中适用超额累进税率形式的所得。选项 AC 适用于五级超额累进税率，选项 B 适用于九级累进税率，故选项 ABC 均适用超额累进税率。【该题针对“个人所得税税目”知识点进行考核】【答疑1025

28、1152】2、【正确【】：AD】：本题考核“工商户生产、经营所得” 征税项目。选项 B，应按“劳务所得”征收个人所得税；选项C，应按“股息、红利所得”征收个人所得税。【该题针对“个人所得税税目”知识点进行考核】【答疑10251153】3、【正确【】：AD】：本题考核工资、薪金所得的项目。根据个人所得税税定：劳动分红和年终加薪不分种类和取得情况，一律按工薪所得交税，故选项A 应选。工资薪金所得项目中，有一些不计入征税项目的所得和免税所得，其中不计入征税项目的所得有：（1）独生补贴；（2）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；（3）托儿费；（4）差旅费津贴、误

29、餐，但对的要征税，故选项D 应选。【该题针对“工资、薪金所得”其他特殊规定”知识点进行考核】【答疑10250948】4、【正确【】：BD】：本题考核个人所得税的相关规定。对个人福利、体育，一收入在 1 万元以下(含 1 万元)的暂免征收个人所得税，超过 1 万元的，全额征收个人所得税。次【该题针对“个人所得税减免税规定”知识点进行考核】10251125】【答疑5、【正确【】：ABCD】：本题考核个人所得税的纳税义务人。个人所得税的包括、工商户、个人独资企业投资者、合伙企业，也包括外籍。【该题针对“个人所得税纳税义务人”知识点进行考核】【答疑10251009】6、【正确】：AC【】：本题考核个人

30、所得税纳税期限。年终取得承租经营所得的，自取得收入之日起 30 日内申报纳税；租赁所得按次计征。【该题针对“个人所得税纳税申报”知识点进行考核】【答疑10250995】7、【正确【】：BD】：本题考核个人独资企业和合伙企业的可扣除项目。选项 A，应作为个人独资企业和合伙企业的生产经营所得，而不是成本费用；选项 C，为缴纳个人所得税后分配项目，选项D，不超过应纳税所得额 30%的公益性捐赠可以扣除。【该题针对“个人所得税扣除项目”知识点进行考核】【答疑10251025】8、【正确【扣除。】：CD】：本题考核个人所得税的计税方法。出租房屋收入 4000 元以上，费用应按 20%比例【该题针对“个人

31、所得税扣除项目”知识点进行考核】10251033】【答疑9、【正确【】：ABD】：本题考核稿酬所得次的规定。同一作品先在报刊上连载，然后再，或先，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税。即连载作为一次，作为另一次。【该题针对“个人所得税“次”的规定”知识点进行考核】【答疑10251041】10、【正确【】：AD】：本题考核公益性捐赠税前扣除的规定。选项 B、C，属于按照应纳税所得额的 30%限额扣除的项目。【该题针对“个人所得税捐赠扣除”知识点进行考核】【答疑10251045】11、【正确【】：AB】：本题考核个人所得税税率。租赁所得、特许权使用费所得适用 20的比例税率；工资、薪金所得适用

32、九级超额累进税率；承包经营所得适用五级超额累进税率。【该题针对“个人所得税的税率”知识点进行考核】【答疑10250965】12、【正确】：CD【】：本题考核个人所得税。根据规定，个人独资企业和合伙企业应该按照“工商户生产经营所得”计算缴纳个人所得税。【该题针对“工商户与企、事业的承包承租经营所得”知识点进行考核】【答疑10250942】13、【正确【】：ABD】：本题考核个人所得税劳务税目。出租汽车经营对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按“工资、薪金所得”项目征税。【该题针对“劳务所得”知识点进行考核】【答疑10250933】14、【正确【】：ABC

33、】：本题考核“利息、股息、红利所得”项目包含的内容。 企业债券利息收入应按规定计算缴纳个人所得税。【该题针对“稿酬 特许权使用费 利息股息红利所得”知识点进行考核】【答疑10250917】15、【正确【】：ABC】：本题考核个人利息所得征收个人所得税的规定。选项 D，国债利息所得和国家的金融债券利息所得属于免税项目。【该题针对“稿酬 特许权使用费 利息股息红利所得”知识点进行考核】【答疑10250920】三、判断题1、】：Y】：本题考核个人所得税应纳税额计算的特殊规定。企业按照国家有关法律规定【正确【破产，企业职工从该企业取得的安置收入，免征个人所得税。【该题针对“个人所得税应纳税额计算的特殊

34、规定”知识点进行考核】10250926】【答疑2、【正确【】：Y】：【该题针对“个人所得税应纳税额计算的特殊规定”知识点进行考核】【答疑10250928】3、【正确】：Y【】：本题考核个人所得税的费用扣除。承包费是承包者个人的支出，可以在计算个人所得税时扣除。【该题针对“工商户与企、事业的承包承租经营所得”知识点进行考核】【答疑10250941】4、【正确【】：N】：本题考核免费旅游个人所得税的征收规定。对商品活动中，企业和对成绩突出的雇员以培训班、研讨会、工作等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的业绩（包括实物、有价等），应根据所发生费用的全额并入当期的代工资、薪金所得，按照

35、“工资、薪金所得”项目征收个人所得税，并由提供上述费用的企业和扣代缴。【该题针对“工资、薪金所得”其他特殊规定”知识点进行考核】【答疑10250946】5、【正确【】：N】：本题考核工资薪金个人所得税的计算。应纳个人所得税额=(4000-2000)10%-256=1050(元)。【该题针对“工资薪金所得”项目应纳税额的计算”知识点进行考核】【答疑10250953】6、【正确【】：Y】：【该题针对“个人所得税的税率”知识点进行考核】【答疑10250969】7、【正确【】：Y】：本题考核附加减除费用适用的范围和标准。根据规定，境内有住所而任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人，费用扣除标准为每月 4

36、800 元。【该题针对“工资、薪金”所得的税率与应纳税额”知识点进行考核】【答疑10250958】8、【正确【】：N】：本题考核个人所得赞助支出税前扣除的规定。个人的所得（不含偶然所得，经国务院财政部门确定征税的其他所得）用于对非关联的科研机构和高校研究新产品、新技术、新工艺发生的研究开发经费的资助，可以全额在下月（工资、薪金所得）或下次（按次计征的所得）或当年（按年计征的所得）计征个人所得税时，从应纳税所得额中扣除，抵扣的，不得结转抵扣。【该题针对“个人所得税捐赠扣除”知识点进行考核】【答疑10251049】9、【正确【】：Y】：本题考核全年奖金征收个人所得税的规定。题中所述是正确的。【该题

37、针对“个人所得税的计算”知识点进行考核】【答疑10251055】10、【正确【】：Y】：本题考核劳务每次收入的确定。只有收入的，以取得该项收入为一次；属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次。【该题针对“个人所得税“次”的规定”知识点进行考核】【答疑10251003】11、【正确【】：N】：本题考核个人所得税的。对个人转让自用 5 年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，继续免征个人所得税。【该题针对“个人所得税减免税规定”知识点进行考核】【答疑10251136】12、【正确【】：N】：本题考核个人所得税偶然所得税目的规定。个人取得单张有奖奖金所得不超过800 元(含 800 元

38、)的，暂免征收个人所得税；个人取得单张有奖额按照个人所得税定的“偶然所得”税目征收个人所得税。奖金所得超过 800 元的，应全【该题针对“个人所得税税目”知识点进行考核】【答疑10251147】13、【正确【】：N】：本题考核个人所得税中劳务所得的处理。应纳税所得额=2.4(120%)=1.92(万元)，不超过 2 万元，不应实行加成征收办法计算个人所得税。【该题针对“个人所得税的计算”知识点进行考核】【答疑10251066】14、【正确【】：Y】：本题考核个人所得税的居民。2011 年离境两次，累计不到 90 天，属于临时离境，2011 年度为我国居民。【该题针对“居民的判定”知识点进行考核】【答疑10251171】15、【正确【】：N】：本题考核劳务实行加成征收的规定。劳务的加成征收是对一次取得劳务收入扣除费用后的所得额超过 20000 元时适