工程项目成本管理课件

1、第九章 工程项目成本管理（一）成本计划（二）成本控制投 资成 本费 用造 价Cost7/29/2022第1页，共43页。第九章 成本管理（一）成本计划 第一节 成本计划概述 第二节 工程项目成本的分解 第三节 工程项目计划成本的确定 第四节 工程项目成本模型7/29/2022第2页，共43页。第一节 工程项目成本计划 一、成本计划的概念和目的 二、成本计划的要求 三、成本计划的精度 四、成本计划的过程 五、成本计划的内容和表达方式7/29/2022第3页，共43页。第一节 工程项目成本计划 一、成本计划的概念和目的 工程项目成本计划是指在对工程项目所需成本总额作出合理估计的前提下，为了确定项目

2、实际执行情况的基准，保证项目投资目标的实现，而把整个项目成本分配到各个任务单元上去的工作。 目的：在成本计划的基础上进行成本控制工作，保证在批准的或者可承受的成本范围内实现项目。 Back7/29/2022第4页，共43页。第一节 工程项目成本计划 二、成本计划的要求 1、不仅要得出各项任务的预算成本，还要对不同的方案进行技术经济分析,以寻求最优方案。 2、不仅考虑建设成本，还要考虑运营成本。 3、不仅在前期进行成本计划，还要在实施中不断调整和修改成本计划，形成全过程的成本计划管理。 4、不仅要保证项目建设成本的最小化，而且要追求项目盈利的最大化。 5、不仅要按照预定项目规模和进度计划安排资金

3、供应,还要按照可获得资金或资源量安排项目规模和进度计划。7/29/2022第5页，共43页。第一节 工程项目成本计划 2、项目成本计划与实际成本的差异 目标设计阶段：30的误差； 可行性研究阶段：20的误差； 初步设计阶段：15的误差； 施工图预算阶段：(510%)； 项目施工前：成本计划精度不再提高； 工程结束：得到实际成本。Back7/29/2022第6页，共43页。第一节 工程项目成本计划 四、成本计划的过程 成本计划的过程通常包括：确定总成本目标、成本逐层分解、成本估算、再由下而上逐层汇集、进行对比分析等工作内容，即由上而下分解，再反馈的过程。见图9-1。7/29/2022第7页，共4

4、3页。第一节 工程项目成本计划图9-1 成本计划的过程设计、工作量定义总投资目标逐层分解逐层累计并对比目标分项估(预)算费用总投资目标（计划总成本）成本对象7/29/2022第8页，共43页。第二节 工程项目成本的分解 一、以项目分解结构为基础 二、按工程项目投资分解； 三、按工程量清单分解； 四、按工程成本要素分解； 五、按成本责任人分解； 六、其他角度，如项目阶段、年度或季度等。Back7/29/2022第9页，共43页。第二节 工程项目成本的分解四、按工程成本要素分解 我国建筑工程成本按成本要素分解可以分为直接费、间接费、利润、税金。承包商的成本计划和核算工作通常以此为基础。见表91。

5、作用: 1）我国预算定额以及取费标准的划分； 2）承包商报价中的成本分项； 3）承包商会计成本核算的科目划分； 4）承包商和业主之间涉及费用索赔的计算分项Back7/29/2022第10页，共43页。第二节 工程项目成本的分解我 国 建 筑 安 装 工 程 费 用直接费直 接工程费人工费材料费施工机械使用费措施费环境保护费、文明施工费、安全施工费、临时设施费、夜间施工费、二次搬运费大型机械设备进出场及安拆费、混凝土、钢筋混凝土模板及支架费、脚手架费、已完工程及设备保护费、施工排水、降水费间接费规 费工程排污费、工程定额测定费、社会保障费（养老保险费、失业保险费、医疗保险费）、住房公积金、危险作

6、业意外伤害保险企 业管理费管理人员工资、办公费、差旅交通费、固定资产使用费、工具用具使用费、劳动保险费、工会经费、职工教育经费、财产保险费、财务费、税金、其他利 润税 金表91我国建筑安装工程费用结构表Back7/29/2022第11页，共43页。第三节 工程项目计划成本的确定 一、计划成本确定的依据 二、前期策划阶段的估算 三、设计和计划阶段的概预算 四、工程实施中的成本计划工作7/29/2022第12页，共43页。第四节 工程项目成本模型 一、成本模型的概念 二、成本模型的绘制方法 三、工程实例 四、成本模型的作用7/29/2022第13页，共43页。第四节 工程项目成本模型 一、成本模型

7、的概念 在网络分析的基础上将工程项目的计划成本分解落实到各个项目单元上，将计划成本在相应的工程活动的持续时间上平均分配，可以获得“工期-计划成本累计”曲线（又称为S曲线），该曲线被称为项目的成本模型。Back7/29/2022第14页，共43页。第四节 工程项目成本模型 二、成本模型的绘制方法 1、在经过网络分析后，按各个活动的最早（晚）时间输出横道图，并确定相应项目单元的工程成本。 2、假设工程成本在相应工程活动的持续时间内平均分配，得出各活动的计划成本强度。 3、按项目总工期将各期的各项活动的计划成本进行汇集，得项目在各时间段成本强度。 4、作计划成本工期图（直方图）。 5、计算各期末的计

8、划成本累计值，作累计曲线。 Back7/29/2022第15页，共43页。第四节 工程项目成本模型 三、工程实例 根据某项目工期和成本计划结果求其成本模型。工程活动持续时间（周）计划成本（万元）单位时间计划成本（万元/周）ABCDEFGHIJ24212484610446464合计606024323020481634810668558412.4表92 某项目中各工程活动的计划成本 单位：万元K263287/29/2022第16页，共43页。工程活动时间/d12345678910111213141516171819202122232425262728ABCDEFGHIJK合计22262626262

9、02010101818121216161818101055444433累计2430568210812814815816818620421622824426027829630631632132633033433834234534824106685584351015202550100150200250300350投入曲线累计曲线各时间段上项目的成本强度直方图及成本累计曲线P315图10-92426201018121618105437/29/2022第17页，共43页。第四节 工程项目成本模型成本图94 项目成本模型图95 香蕉图工期最早时间最迟时间100%工期成本100%Back7/29/2022

10、第18页，共43页。第九章 成本管理（二）成本控制 第一节 成本控制概述 第二节 成本跟踪和诊断 7/29/2022第19页，共43页。第一节 成本控制概述 一、成本控制的概念 二、成本控制的特点 三、成本控制工作及流程7/29/2022第20页，共43页。二、成本控制的特点 （1）成本控制以成本计划为依据。 （2）项目参加者对项目承担的责任形式决定其成本控制的态度。 （3）成本控制具备综合性特点，其成效是综合考虑和综合工作的结果。 （4）成本控制具有周期性，常按月进行核算、对比、分析，以近期成本为依据开展控制工作。 （5）成本控制需要及时、准确的信息反馈。Back第一节 成本控制概述7/29

11、/2022第21页，共43页。 一、成本模型分析法 二、挣值法三、成本超支问题第二节 成本跟踪和诊断7/29/2022第22页，共43页。 2、挣值法（挣得值法/赢得值法） 挣值法是对项目进度和费用综合分析的一种方法。考虑了项目实际工程量完成情况对成本的影响。 （1）挣值法的三个基本参数； （2）挣值法的三条曲线； （3）挣值法的评价指标；（实例分析） （4）挣值法的优点； （5）挣值法的缺陷。第二节 成本跟踪和诊断7/29/2022第23页，共43页。 （1）挣值法的三个基本参数 1）计划工作量的预算费用(BCWS) Budgeted Cost for Work Scheduled BCWS

12、计划工作量预算定额。 2）已完工作量的预算费用(BCWP)，即挣得值。 Budgeted Cost for Work Performed BCWP已完工作量预算定额3）已完成工作量的实际费用(ACWP) Actual Cost for Work Performed ACWP已完工作量实际单价Back第二节 成本跟踪和诊断7/29/2022第24页，共43页。 （2）挣值法的三条曲线。 1）BCWS曲线 即计划工作量的预算值曲线，简称计划值曲线。 即S曲线。项目控制的基准曲线。 2）BCWP曲线 即已完工作量的预算值曲线，亦称赢得值曲线。 承包商所得工程款。 3）ACWP曲线 即已完工作量的实际

13、费用消耗曲线，简称实耗值曲线。Back第二节 成本跟踪和诊断7/29/2022第25页，共43页。 （3）挣值法的评价指标 通过三条曲线的对比，可以直观地综合反映项目费用和进度的进展情况。 费用前锋期工期BCWSACWPBCWP计划工作量的预算费用已完工作量的预算费用已完成工作量的实际费用BCWPBCWSACWP第二节 成本跟踪和诊断7/29/2022第26页，共43页。 挣值法的评价方法主要包括两类： 1）费用偏差分析； 2）进度偏差分析。第二节 成本跟踪和诊断7/29/2022第27页，共43页。 1）费用偏差分析费用前锋期工期CVBCWSACWPBCWP计划工作量的预算费用已完工作量的预

14、算费用已完成工作量的实际费用BCWPBCWSACWP第二节 成本跟踪和诊断7/29/2022第28页，共43页。 费用偏差分析常用指标： 费用偏差值（CV）； 费用执行指标（CPI）； 费用指数（CI）。第二节 成本跟踪和诊断7/29/2022第29页，共43页。 费用偏差值（Cost Variance,CV） CVBCWPACWP 两者均以已完工作量作为计算基准，因此两者的偏差即反映出至前锋期项目的费用差异（CV）。 当CV0时，表示有节余或效率高； 当CV0时，表示执行效果不好，超支； 当CV0时，表示实际消耗费用与预算费用相符。Back第二节 成本跟踪和诊断7/29/2022第30页，共

15、43页。 费用执行指标（Cost Performed Index,CPI） CPIBCWPACWP CPI1时,实际费用低于预算费用,效益好或效率高； CPI1时,实际费用超出预算费用,效益差或效益低； CPI1时,实际费用与预算费用吻合,达到预定目标。 Back第二节 成本跟踪和诊断7/29/2022第31页，共43页。 费用指数（Cost Index,CI） CICV/BCWP CI0时，表示实际效果比计划好； CI0时，表示实际效果比计划差； CI0时，表示实际效果达到预定目标。Back第二节 成本跟踪和诊断7/29/2022第32页，共43页。 2）进度偏差分析第二节 成本跟踪和诊断费

16、用前锋期工期SVBCWSACWPBCWP计划工作量的预算费用已完工作量的预算费用已完成工作量的实际费用BCWPBCWSACWP7/29/2022第33页，共43页。 进度偏差分析常用指标： 进度偏差值（SV）； 进度执行指标（SPI）； 进度指数（SI）。第二节 成本跟踪和诊断7/29/2022第34页，共43页。 进度偏差值（Schedule Variance,SV）。 SVBCWPBCWS 它是计划工作量和已完实际工作量的差异，因此两者的偏差即反映出项目工作量的进度差异。 SV0时，表示进度提前； SV0时，表示进度延误； SV0时，表示项目实际进度与计划进度相符。Back第二节 成本跟踪

17、和诊断7/29/2022第35页，共43页。 进度执行指标（Schedule Performed Index,SPI） SPIBCWPBCWS 当SPI1时，表示进度提前； 当SPI1时，表示进度延误； 当SPI1时，表示实际进度等于计划进度。Back第二节 成本跟踪和诊断7/29/2022第36页，共43页。 进度指数（Schedule Index,SI） SISV/BCWP 当SI0时，表示实际进度超过计划进度； 当SI0时，表示实际进度落后于计划进度； 当SI0时，表示实际进度等于计划进度。Back第二节 成本跟踪和诊断7/29/2022第37页，共43页。 （4）挣值法的优点 1）可以

18、形象地用S曲线把进度表中各项活动的计划要求和实际支出与实际进展相比较； 2）可对项目的实际进度和资金的执行情况进行测量，并可进行生产效率分析； 3）对资金和人员的需求,可随时进行分析和调整; 4）可以灵活地编制项目报告，满足不同需要； 5）对项目的实施情况作出客观的评估，能及时发现原有问题和执行中的问题，并能判断这些问题对进度和费用产生影响的程度。Back第二节 成本跟踪和诊断7/29/2022第38页，共43页。 （5）挣值法的缺陷 1）应用对象要有明确能够度量的工程量和单价。 2）仅适用工程量变化的情况，而工程中还会有质量、工作条件、难度的变化和外界不可抗力的影响。 3）在前锋期，对许多已开始但未完成的分项工程，已领用但未完全消耗的材料等的量度的准确性，会影响挣值法的分析结果。Back第二节 成本跟踪和诊断7/29/2022第39页，共43页。 三、成