TCL集团股份有限公司会计基础工作规范(修订版)

1、.PAGE ：.；TCL集团股份会计根底任务规范一、总 那么一为了进一步做好会计根底任务，按照财政部新制定的企业会计制度及有关规定，在TCL集团股份以下简称TCL集团会计制度的根底上，结合TCL集团的实践情况，特制定本方法。二本方法适用于TCL集团及下属直接控股和间接控股企业。三各单位指点人对本单位的会计根底任务负有指点责任。二、会计机构和会计人员第一节 会计机构设置和会计人员配备各单位该当根据会计业务的需求设置会计机构，并配备会计机构担任人，各单位会计机构实行双重指点，即行政上由所在单位指点，业务上接受上级财务部门指点。各单位会计机构担任人、会计主管人员该当具备以下根本条件：认同TCL企业文

2、化；坚持原那么，廉洁奉公，勇于维护企业利益；具有会计专业技术资历；主管一个单位或单位内一个重要方面的财务会计任务时间不少于二年；4、熟习国家财经法律、法规、规章和方针、政策，掌握本行业业务管理的有关知识；5、有较强的组织才干；6、身体情况可以顺应本职任务的要求。各大、中型企业应根据法律和国家有关规定设置总会计师或财务总监，总会计师或财务总监应由具备会计师以上专业技术资历的人员担任。总会计师/财务总监行使、TCL集团和各单位董事会规定的职责、权限。总会计师/财务总监的任命聘任、免职解聘按照和有关法律及TCL集团、各单位董事会的规定办理。各单位应根据本公司会计业务需求配备会计执业资历证书的会计人员

3、，并合理设置会计任务岗位，但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债务债务帐目的登记任务。为培育全面的会计人才，会计人员的任务岗位该当有方案地进展轮换。会计人员应具备与其岗位职责相应的专业知识和专业技艺，熟习国家有关法律、法规、规章和国家一致的会计制度，遵守职业品德和公司规定。各单位会计人员应定期或不定期地参与业务培训，提高业务程度和专业技艺。各单位该当合理安排会计人员的培训，保证会计人员每年有一定时间用于学习和参与培训。各单位应鼓励会计人员利用业余时间自学业务知识。各单位指点人该当支持会计机构、会计人员依法行使职权；对忠于职守，坚持原那么，做出显著成果的会计机构、会计人员，该当给予

4、精神和物质上的奖励。各单位任用会计人员该当实行逃避制度。各单位指点人的直系亲属不得担任本单位和下属企业的会计机构担任人、会计主管人员。会计机构担任人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位及下属企业会计机构中担任出纳任务。 对违反本规定的，将限期纠正，并给予相关责任人行政处分和经济处分， 需求逃避的直系亲属为：夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶亲关系。第二节 会计人员职业品德 十一 会计人员该当认同TCL企业文化，对TCL具有高度的忠实度，勇于维护公司利益。十二热爱本职任务，努力研讨业务，熟习财经法律、法规、规章和国家一致会计制度，使本人的知识和技艺顺应所从事任务的要求。 十三 会计

5、人员办理睬计事务该当实事求是、客观公正，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完好。 十四 会计人员该当熟习本单位的消费运营和业务管理情况，运用掌握的会计信息和会计方法，进展财务分析，及时发现问题并提出改良建议，为改善单位内部管理、提高经济效益效力。 十五 会计人员该当保守本单位的商业。除法律规定和单位指点人同不测，不能私自向外界提供或者泄露单位的会计信息。 对违反本规定的，将视情节轻重，给予行政处分和经济处分，情节严重的，应调离会计岗位。 十六 会计人员遵守职业品德的情况应作为会计人员提升、晋级、聘任专业职务、表扬奖励的重要考核根据。 会计人员违反职业品德的，由所在单位进展处分；情节严

6、重的，由所在单位向会计证发证机关恳求吊销其会计证。 第三节 会计任务交接 十七 会计人员任务调动或者因故离任，必需将本人所经管的会计任务全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或者离任。 十八 接替人员该当仔细接纳移交任务，并继续办理移交的未了事项。 十九 会计人员办理移交手续前，必需及时做好以下任务： 1、曾经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，该当填制终了。 2、尚未登记的帐目，该当登记终了，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。 3、整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面资料。 4、编制移交清册，列明该当移交的会计资料和物品内容；实行会计电算化的单位，还该当在移交清册中列明会计软

7、件及密码、会计软件数据磁盘(磁带等)及有关资料、实物等内容。 二十 会计人员办理交接手续，必需有监交人担任监交。普通会计人员交接，由单位会计机构担任人、会计主管人员担任监交；会计机构担任人、会计主管人员交接，由单位指点人担任监交，必要时可由上级主管部门或公司董事会派人会同监交。 二十一 移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交；接替人员要逐项核对点收。 1、现金、有价证券要根据会计帐簿有关记录进展点交。库存现金、有价证券必需与会计帐簿记录坚持一致。不一致时，移交人员必需限期查清。 2、会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必需完好无缺。如有短缺，必需查清缘由，并在移交清册中注明，由移交人

8、员担任。 3、银行存款帐户余额要与银行对帐单核对，如不一致，该当编制银行存款余额调理表调理相符，各种财富物资和债务债务的明细帐户余额要与总帐有关帐户余额核对相符；必要时，要抽查个别帐户的余额，与实物核对相符，或者与往来单位、个人核对清楚。 4、移交人员经管的票据、印章和其他实物等，必需交接清楚；移交人员从事会计电算化任务的，要对有关电子数据在实践操作形状下进展交接。 二十二 会计机构担任人、会计主管人员移交时，还必需将全部财务会计任务、艰苦财务收支和会计人员的情况等，向接替人员详细引见。对需求移交的遗留问题，该当写出书面资料。 离任的会计机构担任人、会计主管如将分开TCL集团，原那么上应在交接

9、终了一个月后方能正式离任。 二十三 交接终了后，交接双方和监交人员要在移交注册上签名或者盖章。并应在移交注册上注明：单位称号，交接日期，交接双方和监交人员的职务、姓名，移交清册页数以及需求阐明的问题和意见等。 移交清册普通该当填制一式四份，交接双方和监交方各执一份，存档一份。 二十四 接替人员该当继续运用移交的会计帐簿，不得自行另立新帐，以坚持会计记录的延续性。 二十五 会计人员暂时离任或者因病不能任务且需求接替或者代理的，会计机构担任人、会计主管人员或者单位指点人必需指定有关人员接替或者代理，并办理交接手续。 暂时离任或者因病不能任务的会计人员恢复任务的，该当与接替或者代理人员办理交接手续。

10、 移交人员因病或者其他特殊缘由不能亲身办理移交的，经单位指点人同意，可由移交人员委托他人代办移交，但委托人该当承当本规范第二章三十条规定的责任。 二十六 单位撤销、合并时，必需留有必要的会计人员，会同有关人员办理清理任务，编制决算。未移交前，不得离任。接纳单位和移交日期由上级主管部门确定。详细交接程序见第六章 单位分立的，其会计任务交接手续对比上述有关规定办理。 二十七 移交人员对所移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承当法律责任。三、 会计核算 第一节 会计核算普通要求 一 各单位该当按照、国家一致会计制度和TCL集团的相关规定建立会计帐册，进展会计核算，及时提供

11、合法、真实、准确、完好的会计信息。 二 各单位发生的以下事项，该当及时办理睬计手续、进展会计核算： 1、款项和有价证券的收付； 2、财物的收发、增减和运用； 3、债务债务的发生和结算； 4、资本、基金的增减； 5、收入、支出、费用、本钱的计算； 6、财务成果的计算和处置； 7、其他需求办理睬计手续、进展会计核算的事项。 三 各单位的会计核算该当以实践发生的经济业务为根据，按照规定的会计处置方法进展，保证会计目的的口径一致、相互可比和会计处置方法的前后各期相一致。 四 会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 五 会计核算以人民币为记帐本位币。 收支业务以外国货币为主的单位，也可以选定某种外国

12、货币作为记帐本位币，但是编制的会计报表该当折算为人民币反映。 境外单位向TCL集团有关部门编报的会计报表，该当折算为人民币反映。 六 各单位根据国家一致会计制度和TCL集团会计制度的要求，在不影响会计核算要求、会计报表目的汇总和对外一致会计报表的前提下，可以根据实践情况自行设置和运用会计科目。 七 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料的内容和要求必需符合国家一致会计制度和TCL集团的有关规定，不得伪造、变造会计凭证和会计帐簿，不得设置帐外帐，不得报送虚伪会计报表。 八 各单位对外报送的会计报表格式由TCL集团根据财政部规定一致制定。 九 实行会计电算化的单位，对运用的会计软件及其生成的会

13、计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料的要求，该当符合财政部关于会计电算化的有关规定。 十 各单位的会计档案应妥善保管。会计档案建档要求、保管期限、销毁方法等根据国家和TCL集团的相关规定进展。 实行会计电算化的单位，有关电子数据、会计软件资料等该当作为会计档案进展管理。 十一 会计记录的文字该当运用中文，少数民族自治地域可以同时运用少数民族文字。中国境内的外商投资企业、外国企业和其他外国经济组织也可以同时运用某种外国文字。 第二节 填制会计凭证 十二 各单位办理本规范第三章第一节第二条规定的事项，必需获得或者填制原始凭证，并及时送交会计机构。 十三 原始凭证的根本要求是： 1、填制原始凭证

14、必需做到真实可靠、内容完好、填制及时、书写清楚。原始凭证的内容必需具备：凭证的称号和填制日期、填制凭证单位称号或者填制人姓名、经办人员的签名或者盖章、接受凭证单位称号、经济业务内容、数量、单价和金额。 2、从外单位获得的原始凭证，必需盖有填制单位的公章；从个人获得的原始凭证，必需有填制人员的签名或者盖章。 3、原始凭证大写与小写金额必需相符。购买实物的原始凭证，必需有验收证明。支付款项的原始凭证，必需有收款单位和收款人的收款证明。 4、一式几联的原始凭证，该当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。 原始凭证作废时该当加盖“作废戳记，连同存根一同保管，不得撕毁。 5、发生销货退回的，除填制退货

15、发票外，还必需有退货验收证明；退款时，必需获得对方的收款收据或者汇款银行的凭证，不得以退货发票替代收据。 6、职工公出借款凭据，必需附在记帐凭证之后。收回借款时，该当另开收据或者退还借据副本，不得退复原借款收据。 7、经上级有关部门或公司指点同意的经济业务，该当将同意文件作为原始凭证附件。假设同意文件需求单独归档的，该当在凭证上注明同意机关称号、日期和文件字号。 十四 原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，该当由开出单位重开或者更正，更正处该当加盖开出单位的公章。 十五 会计机构、会计人员要根据审核无误的原始凭证填制记帐凭证。 记帐凭证可以分为收款凭证、付款凭证和转帐凭证，也可以运用通

16、用记帐凭证。 十六 记帐凭证的根本要求是： 1、记帐凭证的内容必需齐备。 2、填制记帐凭证时，该当对记帐凭证进展延续编号。一笔经济业务需求填制两张以上记帐凭证的，可以采用分数编号法编号。 3、记帐凭证可以根据每一张原始凭证填制，或者根据假设干张同类原始凭证汇总填制，也可以根据原始凭证汇总表填制。但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记帐凭证上。 4、除结帐和更正错误的记帐凭证可以不附原始凭证外，其他记帐凭证必需附有原始凭证。假设一张原始凭证涉及几张记帐凭证，可以把原始凭证附在一张主要的记帐凭证后面，并在其他记帐凭证上注明附有该原始凭证的记帐凭证的编号或者附原始凭证复印件。 一张复始凭证

17、所列支出需求几个单位共同负担的，该当将其他单位负担的部分，开给对方原始凭证分割单，进展结算。 5、假设在填制记帐凭证时发生错误，该当重新填制。 6、记帐凭证填制完经济业务事项后，如有空行，该当自金额栏最后一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处划线注销。 十七 填制会计凭证，字迹必需明晰、工整，并符合以下要求： 1、阿拉伯数字该当一个一个地写，不得连笔写。并在阿拉伯金额数字前面书写货币币种符号或者货币称号简写和币种符号。币种符号与阿拉伯金额数字之间不得留有空白。 2、一切以元为单位(其他货币种类为货币根本单位，下同)的阿拉伯数字，除表示单价等情况外，一概填写到角分。 3、汉字大写数字金额如零、

18、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿等，一概用正楷或者行书体书写。大写金额数字到元或者角为止的，在“元或者“角字之后该当写“整字或者“正字。 4、大写金额数字前该当加填货币称号，货币称号与金额数字之间不得留有空白。 5、阿拉伯金额数字中间有“0时，汉字大写金额要写“零字；阿拉伯数字金额中间延续有几个“0时，汉字大写金额中可以只写一个“零字；阿拉伯金额数字元位是“0，或者数字中间延续有几个“0、元位也是“0但角位不是“0时，汉字大写金额可以只写一个“零字，也可以不写“零字。 十八 实行会计电算化的单位，对于机制记帐凭证，要仔细审核，做到会计科目运用正确，数字准确无误。打印出的机

19、制记帐凭证要加盖制单人员、审核人员、记帐人员及会计机构担任人、会计主管人员印章或者签字。 十九 各单位会计凭证的传送程序该当科学、合理，详细方法由各单位根据会计业务需求自行规定。 二十 会计机构、会计人员要妥善保管会计凭证。原始凭证不得外借，其他单位如因特殊缘由需求运用原始凭证时，经本单位会计机构担任人、会计主管人员同意，可以复制。从外单位获得的原始凭证如有遗失，该当获得原开出单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由经办单位会计机构担任人、会计主管人员和单位指点人同意后，才干代作原始凭证。假设确实无法获得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出详细情况，由经办单位会计

20、机构担任人、会计主管人员和单位指点人同意后，代作原始凭证。 第三节 登记会计帐簿 二十一 各单位该当按照国家一致会计制度的规定和会计业务的需求设置会计帐簿。会计帐簿包括总帐、明细帐、日记帐和其他辅助性帐簿。 二十二 现金日记帐和银行存款日记帐必需采用订本式帐簿。 二十三 实行会计电算化的单位，用计算机打印的会计帐簿必需延续编号，经审核无误后装订成册，并由记帐人员和会计机构担任人、会计主管人员签字或者盖章。 二十四 启用会计帐簿时，该当在帐簿封面上写明单位称号和帐簿称号。在帐簿扉页上该当附启用表，内容包括：启用日期、帐簿页数、记帐人员和会计机构担任人、会计主管人员姓名，并加盖名章和单位公章。订本

21、式帐簿该当从第一页到最后一页顺序编定页数，不得跳页、缺号。活页式帐页该当按帐户顺序编号，并须定期装订成册。装订后再按实践运用的帐页顺序编定页码。 二十五 会计人员该当根据审核无误的会计凭证登记会计帐簿。登记会计帐簿时，该当将会计凭证内容登记完好，登记帐簿要用蓝黑墨水或者碳素墨水书写，不得运用圆珠笔(银行的复写帐簿除外)或者铅笔书写。但红字冲帐或根据国家一致会计制度的规定，可以用红色墨水记帐。各种帐簿按页次顺序延续登记，不得跳行、隔页。凡需求结出余额的帐户，结出余额后，该当在“借或贷等栏内写明“借或者“贷等字样。没有余额的帐户，该当在“借或贷等栏内写“平字，并在余额栏内用“ 表示。现金日记帐和银

22、行存款日记帐必需逐日结出余额。 二十六 实行会计电算化的单位，总帐和明细帐该当定期打印。但现金日记帐必需逐日打印，并与库存现金核对无误。 二十七 帐簿记录发生错误，不准涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹，不准重新誊写，必需按照以下方法进展更正： 1、登记帐簿时发生错误，该当将错误的文字或者数字划红线注销，但必需使原有字迹仍可识别；然后在划线上方填写正确的文字或者数字，并由记帐人员在更正处盖章。对于错误的数字，该当全部划红线更正，不得只更正其中的错误数字。对于文字错误，可只划去错误的部分。 2、由于记帐凭证错误而使帐簿记录发生错误，该当按更正的记帐凭证登记帐簿。 二十八 各单位该当定期对会计帐簿

23、记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或者个人等进展相互核对，保证帐证相符、帐帐相符、帐实相符。对帐任务每年至少进展一次。 二十九 各单位该当按照规定定期结帐。 第四节 编制财务报告 三十 各单位必需按照国家一致会计制度和TCL集团的规定，定期编制财务报告。 财务报告包括会计报表及其阐明。会计报表包括会计报表主表、会计报表附表、会计报表附注。 三十一 各单位对外报送的财务报告该当根据国家一致会计制度和TCL集团规定的格式和要求编制。 各单位内部运用的财务报告，其格式和要求由各单位自行规定。 三十二 会计报表该当根据登记完好、核对无误的会计帐簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实

24、、计算准确、内容完好、阐明清楚。 三十三 会计报表之间、会计报表各工程之间，凡有对应关系的数字，该当相互一致。本期会计报表与上期会计报表之间有关的数字该当相互衔接。假设不同会计年度会计报表中各工程的内容和核算方法有变卦的，该当在年度会计报表中加以阐明。 三十四 各单位该当按照国家一致会计制度和TCL集团的规定仔细编写会计报表附注及其阐明，做到工程齐全，内容完好。 三十五 各单位该当按照国家和TCL集团规定的期限对外报送财务报告。单位指点人对财务报告的合法性、真实性负法律责任。 三十六 根据法律和国家有关规定该当对财务报告进展审计的，财务报告编制单位应领先行委托注册会计师进展审计，并将注册会计师

25、出具的审计报告伴随财务报告按照规定的期限报送有关部门。 三十七 假设发现对外报送的财务报告有错误，该当及时办理更正手续。除更正本单位留存的财务报告外，并应同时通知接受财务报告的单位更正。错误较多的，该当重新编报。 四、 会计监视 一 各单位的会计机构、会计人员对本单位的经济活动进展会计监视。 二 会计机构、会计人员进展会计监视的根据是： 1、财经法律、法规、规章； 2、会计法律、法规和国家一致会计制度； 3、企业所在省、自治区、直辖市财政厅(局)和国务院业务主管部门根据和国家一致会计制度制定的详细实施方法或者补充规定； 4、TCL集团和各单位根据和国家一致会计制度制定的单位内部会计管理制度；

26、5、各单位内部的预算、财务方案、经济方案、业务方案等。 三 会计机构、会计人员该当对原始凭证的真实性和合法性进展审核和监视。 对不真实、不合法的原始凭证，不予受理。对弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不予受理的同时，该当予以拘留，并及时向单位指点人报告，恳求查明缘由，清查当事人的责任。 对记载不准确、不完好的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充。 四 会计机构、会计人员对伪造、变造、故意消灭会计帐簿或者帐外设帐行为，该当制止和纠正；制止和纠正无效的，该当向上级主管单位报告，恳求作出处置。 五 会计机构、会计人员该当对实物、款项进展监视，督促建立并严厉执行财富清查制度。发现帐簿记录与实物、款

27、项不符时，该当按照国家有关规定进展处置。超出会计机构、会计人员职权范围的，该当立刻向本单位指点和上级主管部门报告，恳求查明缘由，作出处置。 六 会计机构、会计人员对指使、强令编造、篡改财务报告行为，该当制止和纠正；制止和纠正无效的，该当向上级主管单位报告，恳求处置。 七 会计机构、会计人员该当对财务收支进展监视。 1、对审批手续不全的财务收支，该当退回，要求补充、更正。 2、对违反规定不纳入单位一致会计核算的财务收支，该当制止和纠正。 3、对违反国家一致的财政、财务、会计制度规定的财务收支，不予办理。 4、对以为是违反国家一致的财政、财务、会计制度规定的财务收支，该当制止和纠正；制止和纠正无效

28、的，该当向单位指点人提出书面意见恳求处置。 单位指点人该当在接到书面意见起十日内作出书面决议，并对决议承当责任。 5、对违反国家一致的财政、财务、会计制度规定的财务收支，不予制止和纠正，又不向单位指点人提出书面意见的，也该当承当责任。 6、对严重违反国家利益和社会公众利益的财务收支，该当向公司董事会、上级主管部门或者财政、审计、税务机关报告。 八 会计机构、会计人员对违反单位内部会计管理制度的经济活动，该当制止和纠正；制止和纠正无效的，向单位指点人报告，恳求处置。 九任何单位和个人不得干扰会计机构、会计人员行使会计监视指摘，对会计机构、会计人员行使会计监视职责进展打击、报仇的，将对责任人进展行

29、政处分和经济处分，情节严重的，将提请司法机关清查其法律责任。会计机构、会计人员该当对单位制定的预算、财务方案、经济方案、业务方案的执行情况进展监视。各单位必需按照法律和国家有关规定接受财政、审计、税务等机关和上级内部审计部门的监视，照实提供会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料以及有关情况、不得回绝、隐匿、谎报。 十二 按照法律规定该当委托注册会计师进展审计的单位，该当委托注册会计师进展审计，并配合注册会计师的任务，照实提供会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料以及有关情况，不得回绝、隐匿、谎报，不得表示注册会计师出具不当的审计报告。 五、 内部会计管理制度 一 各单位该当根据、国家一

30、致会计制度和TCL集团的有关规定，结合单位类型和内容管理的需求，建立健全相应的内部会计管理制度。 二 各单位制定内部会计管理制度该当遵照以下原那么： 1、该当执行法律、法规和国家一致的财务会计制度。 2、该当表达本单位的消费运营、业务管理的特点和要求，符合本单位实践情况。 3、该当全面规范本单位的各项会计任务，建立健全会计根底，保证会计任务的有序进展。 4、该当科学、合理，便于操作和执行。 5、该当定期检查执行情况，并根据执行结果进展奖惩。 6、该当根据管理需求和执行中的问题不断完善。 三 各单位该当建立内部会计管理体系。主要内容包括：完善会计机构双重指点机制和会计机构、会计人员人事管理制度；

31、明确单位指点人、总会计师财务总监对会计任务的指点职责和权限；会计部门及其会计机构担任人、会计主管人员的职责、权限；会计部门与其他职能部门的关系；会计核算的组织方式等。 四 各单位该当建立会计人员岗位责任制度。主要内容包括：会计人员的任务岗位设置；各会计任务岗位的职责和规范；各会计任务岗位的人员和详细分工；会计任务岗位轮换方法；会计任务交接方法；对各会计任务岗位的考核方法；会计人员业务培训方法。 五 各单位该当建立帐务处置程序制度。主要内容包括：会计政策与会计制度；会计科目及其明细科目的设置和运用；会计凭证的格式、审核要求和传送程序；会计核算方法；会计帐簿的设置；编制会计报表的种类和要求；单位会

32、计目的体系；会计档案管理方法。 六 各单位该当建立内部牵制制度。主要内容包括：内部牵制制度的原那么；组织分工；出纳岗位的职责和限制条件；有关岗位的职责和权限。内部牵制制度应符合本钱效益原那么。 七 各单位该当建立稽核制度。主要内容包括：稽核任务程序；稽核任务的组织方式和详细分工；稽核任务的职责、权限；审核会计凭证和复核会计帐簿、会计报表的方法。 八 各单位该当建立原始记录管理制度。主要内容包括：原始记录的内容和填制方法；原始记录的格式；原始记录的审核；原始记录填制人的责任；原始记录签署、传送、聚集要求。 九 各单位该当建立定额/预算管理制度。主要内容包括：定额/预算管理的范围；制定和修订定额/

33、预算的根据、程序和方法；定额/预算的执行控制；定额/预算的修订；定额/预算考核和奖惩方法等。 十 各单位该当建立计量验收制度。主要内容包括：计量检测手段和方法；计量验收管理的要求；计量验收人员的责任和奖惩方法。 十一 各单位该当建立财富清查制度。主要内容包括：财富清查的范围；财富清查的组织；财富清查的期限和方法；对财富清查中发现问题的处置方法；对财富管理人员的奖惩方法。 十二 各单位该当建立财务收支审批制度。主要内容包括：财务收支审核、同意人员和审批权限；财务收支审批程序；财务收支审批人员的责任。 十三 实行本钱核算的单位该当建立本钱核算制度。主要内容包括：本钱核算的对象；本钱核算的方法和程序

34、；本钱分析与控制等。 十四 各单位该当建立财务会计分析制度。主要内容包括：财务会计分析的主要内容；财务会计分析的根本要求和组织程序；财务会计分析的详细方法；财务会计分析报告的编写要求；财务会计分析报告的时间要求等。十五各单位指点应高度注重，并督促相关部门采取多种详细措施，确保各项内部会计制度得到贯彻执行。 六、 吊销、合并单位财富交接预备撤销、合并的单位，为了顺利地进展财富交接，该单位财务部门应在规定截止的日期和移交的期限内做好以下任务：第一节 财富清查的预备一财务部门应将截止日期前发生的收付款项库存物资的添加、减少，根据原始凭证填制记帐凭证，并全部登记入帐。总分类帐，明细分类帐，银行存款和现

35、金日记均结出余额。二财务部门应督促物资管理部门根据实物收发凭证全部登记实物明细帐，并结出结存数量和各类库存物资的总金额。三财会部门的各类物资明细帐应与有关物资管理部门的实物明细帐进展核对，保证帐证和帐帐之间相互一致。四物资保管人员应将各实物进展清理，陈列整齐，并分别挂上标签，标明实物的规格和结存数量。五 在清理地点预备好各种必需的度量衡器具，并对它进展详细的检查，以保证计量的准确性。六 财务部门应组织相关部门对以下财富进展清查：1、固定资产，包括房产、地产、在建工程、车辆设备、机械设备、各种仪器仪表、通讯设备、医疗设备、声像设备、办公器具、厨房设备等。2、存货，包括库存资料、机械配件、在产品、

36、半废品、产废品、低值易耗品等。3、货币资金，包括库存现金、银行存款、有价证券等。4、各项债务、债务。5、在途货币资金、在途资料商品和物资。6、委托其他单位加工保管的资料商品和物资。7、受其他单位委托保管的财富。8、其他资产。第二节 财富清查方法(七) 先由被撤销或合并单位组织有关人员，根据各类物资实物明细账的结存数量逐项按件套进展自查核对。(八) 自查时如发现数量或规格不符，有盘盈盘亏时，应查明缘由后按规定进展处置；对于霉烂、蜕变和毁损的物资，也要分析缘由，明确责任，按规定进展处置。(九) 固定资产、库存物资和其他物资自查终了时，应填制移交清册。(十) 对外委托加工、保管的资料、商品物资以及在途的资料，商品物资也应同有关单位进展核对，查明账与物能否相符，并获得有关单位的签证。(十一) 库存现金的清查经过实地清点进展。在清点时，应留意一切借条、收据都不能抵充现金，现金清点的结果应编制库存现金清点表。(十二) 银行存