00练习中心-已基础强化及习题各22已共

1、第六章 审计工作底稿一、单项选择题1、下列有关审计工作底稿的归档和保存的说法中，不正确的是（ ）。A、如发生例外情况，在审计归档之后也可对审计工作底稿进行修改或增加B、在完成最终审计的归整工作后，如果发现有必要修改现有审计工作底稿，会计师只需要修改审计工作底稿的理由C、审计日后，如果发现例外情况要求会计师实施新的或追加审计程序，或导致会计师得出新的结论，此时归档后的审计工作底稿会发生变动D、在完成最终的审计工作底稿规定后，不应在规定的期限内删除或废弃任何性质的审计工作底稿 2、通常，下列各项中无需包括在审计底稿的标题中的是（ ）。A、被审计B、会计师名称的名称C、报表的项目名称 D、审计项目的

2、名称 3、下列各项中，拥有 A、被审计B、承接业务的会计师会计师在审计过程中形成的审计工作底稿的所的是（ ）。C、执行项目的D、预期使用者会计师4、根据审计准则的规定，在实施审计程序的性质、时间和范围时，应当测试的特定项目或事项的识别特征。在识别特征时，下列做法不正确的是（）。A、对甲公司信息系统生成的验收单进行细节测试时，可以以验收单的日期或作为识别特征B、对甲公司应收账款采用函证程序，选择其中的 500 万元以上的账户作为函证对象，则识别特征为 500 万元以上这一金额C、甲公司的发运单上连续每隔 125 号系统抽取发运单的，测试的发运单的识别特征可以是，从第 12345 号发运凭证开始D

3、、A会计师需要对甲公司的采购询问采购过程中的控制规定，则可能将询问的时间、被询问人的5、A 会计师及职位作为识别特征承接了通达公司 2012 年度财务报表的审计业务。该所质量部门要求审计小组成员在编制通达公司审计业务的工作底稿时，要遵循编制审计工作底稿的基本要求，对每张工作底稿均应做到格式规范、内容完整、范围适当，以便使相关的会计师通过工作底稿清楚了解实施的审计程序、获取的审计和形成的审计结论，这里相关的会计师应该满足的条件是（）。A、未学过审计准则和相关要求B、不了解通达公司所处的具体经营环境 C、未曾接触过通达公司审计工作D、不了解通达公司所属行业的会计问题6、会计师在对甲公司 2012

4、年度财务报表进行审计，为查清某项固定资产的原始价值，查阅并2006 年审计该项固定资产的工作底稿。本次审计于 2013 年 3 月完成，则关于利用了其所在会计师查阅的该项固定资产的工作底稿的保存期限的说法，正确的是（A、至少保存至 2016 年B、至少保存至 2022 年C、至少保存至 2023 年D、长期保存）。7、下列有关 A会计师在归档审计工作底稿期间做出的处理中不正确的是（）。A、对编制的固定资产折旧分析表中存在涂改和写错的地方，A份，并将原分析表销毁会计师安排助理重新抄写一B、对审计工作中需要核对的工作底稿没有签字的，由 A会计师代签C、对审计归档工作的完成核对表，A会计师签字认可D

5、、补据8、下列有关审计工作底稿格式、要素和范围的表述中，不正确的是（在审计日前已经获取的、与审计项目组相关成员进行并取得一致意见的审计证）。A、对业务复杂的被审计进行审计形成的审计工作底稿，通常比对业务简单的被审计进行审计形成的审计工作底稿要多B、不同的审计程序会使得的审计工作底稿会计师获取不同性质的审计，由此会计师可能会编制不同C、当从已执行审计工作或获取审计的中不易确定结论或结论的基础时，基础的必要性结论或结论D、针对同一目标获取的不同审计二、多项选择题，会计师均应同等，不应进行有选择性的1、在完成最终审计 中正确的有（ ）。 A、在审计工作底稿中B、在审计工作底稿中的归整工作后，如果有必

6、要修改现有审计工作底稿，会计师的下列做法修改审计工作底稿的理由修改审计工作底稿的时间和以及复核的时间和C、D、会计师应将以前的该事项的审计工作底稿废弃会计师应将修改后及修改前的审计工作底稿均作为审计保存2、根据审计工作底稿的性质，下列各项中不应当形成审计工作底稿的有（ ）。A、会计师对被审计重要性进行初步思考的B、被审计C、项目组在按照审计建议进行的会议调整之前的未审财务D、会计师从被审计不同部门获取的多份同一文件3、通常，审计工作底稿需要注明索引号及顺序，下列说法中，正确的有（ ）。A、不必每张表或都编写索引号B、利用计算机编制工作底稿时，可以采用电子或索引C、如果若干页的审计工作底稿可以仅

7、在第一页中执行同归性质的具体审计程序或事项，并且编制在同一个索引号中，和复核D、在实务中，会计师可以按照所的审计工作的内容层次进行4、下列关于会计师在设计审计工作底稿的格式、要素和范围时需要考虑的中，说法正确的有（）。A、对大型被审计B、识别和评价的进行审计形成的工作底稿比小型被审计多错报风险越高，需要实施的审计程序并形成的审计工作底稿越多C、不同审计程序可以通过编制相同审计工作底稿得以实现D、使用不同的审计方法和工具，影响工作底稿的编制5、下列各项中属于编制审计工作底稿的目的有（）。A、提供充分、适当的，作为出具审计的基础B、作为审计的基础C、提供，证明会计师已经按照审计准则和相关的规定计划

8、和执行了审计工作D、有助于三、简答题1、ABC 会计师会计师出具无保留意见审计2013 年 2 月 1 日承接了 C 公司 2012 年度财务报表审计业务，甲会计师负责该项业务，于 2013 年 3 月 1 日完成审计工作，3 月 3 日完成审计并签字，并决定不再继续承接该公司的审计业务，3 月 20 日甲会计师在整理工作底稿时发现，一张存货计价测试的工作底稿顺序且页面潦草，甲会计师重新誊写了一张，并将原工作底稿附在新的工作底稿后面以备审核。5 月 2 日，工作底稿归档完毕。5 月 5 日，乙会计师在复核该工作底稿时发现，在审计日前收到的一张应收账款函证回函原件并没有加入工作底稿，只是将同笔应

9、收账款回函传真件整理到了工作底稿中，乙会计师认为有必要修改现有的工作底稿，将该原件替代传真件整理到工作底稿，并将传真件销毁，除此之外未作任何其他处理。ABC 会计师年 3 月 3 日起保存该审计工作底稿 10 年。决定自 2013 、要求：ABC 会计师（包括审计项目组以及各会计师）在审计工作中存在的问题，并简明理由。部分一、单项选择题1、【正确【选项 B，除】 B】修改的理由外，还需修改和复核的时间和。【答疑10802908,点击提问】2、【正确【会计师】 B】的名称无需包括在审计底稿的标题中。10802705,点击提问】【答疑3、】 B】会计师必须以会计师【正确【的名义承接业务，因此审计工

10、作底稿的所应当属于会计师事务所。【答疑10802596,点击提问】4、【答疑10662838,点击提问】5、【正确【】 C】审计工作底稿应使未曾接触一项审计工作的有经验的会计师清楚了解与审计程序、和结论。其中，所谓“有经验的会计师”应当对选项 ABD 中相关内容有合理的了解。相关10662817,点击提问】【答疑6、【答疑10662803,点击提问】7、【正确】 C【】由于已将其作为支持本期审计结论的基础，因此，应视同当期有效的，至少保存 10 年。【正确】 C【】本题考查的是审计工作底稿的识别特征。选项，在确定识别特征时，还应该包括样本的来源，例如 4 月 1 日至 9 月 30 日的发运台

11、账。【正确【】 B】应该由具体进行审计工作底稿复核的补签字，不应该由 A会计师代签。10662778,点击提问】【答疑8、】 D】会计师可能区分不同的审计【正确【进行有选择性的。【答疑10662774,点击提问】二、多项选择题1、【答疑10802786,点击提问】2、10802751,点击提问】【答疑3、【答疑10802717,点击提问】4、【答疑10662829,点击提问】5、【正确【】 AC】会计师应当及时编制审计工作底稿，以实现下列目的：（1）提供充分、适当的，作为出具的规定计划和审计的基础；（2）提供，证明会计师已经按照审计准则和相关执行了审计工作。所以选项 AC 正确。【答疑1066

12、2813,点击提问】三、简答题【正确】 ABD【】本题考查的是审计工作底稿的要素。不同审计程序使得会计师获取不同性质的审计，编制不同的审计工作底稿，选项C 不正确。【正确】 BCD【】审计工作底稿中每张表或都应有一个索引号以说明其在审计工作底稿中的放置位置。【正确】 ABD【】审计工作底稿通常不包括已被取代的审计工作底稿的草稿或财务报表的草稿、对不全面或初步思考的、存在印刷错误或其他错误而作废的文本，以及重复的文件等。【正确】 ABD【】在完成最终审计的归整工作后，会计师不应在规定的保存期届满前删除或废弃任何性质的审计工作底稿，选项C 不正确。1、【正确】 （1）“3 月 20 日甲会计师在整

13、理工作底稿时发现，一张存货计价测试的工作底 稿顺序且页面潦草，甲会计师重新誊写了一张，并将原工作底稿附在新的工作底稿后面以备审核”有误，由于是在审计工作底稿归档过程中，对于审计工作底稿通常是不包括已经被取代的审计工作底稿的草稿或财务报表的草稿、对不全面或初步思考的、存在印刷错误或其他错误而作废的文本，以及重复的文件等。所以对于替换下来的底稿应该废弃，而不应该附在后面。（2）“5 月 2 日，工作底稿归档完毕”有误，审计工作底稿的归档期限为审计日后 60 天内，审 计日为完成审计工作日，即 3 月 1 日，5 月 2 日归档完毕显然已经超出了 60 天。（3）“将该原件替代传真件整理到工作底稿，并将传真件销毁”有误，在审计工作底稿归档后的变动， 需要以增加或者添加的方式进行修改，而不能将原件删除或者销毁。（4）“除此之外