银行会计1存款业务核算(同时上传有配套教案及含答案解析习题)课件

1、本章总结存款的概念和种类银行结算账户单位存款业务的核算储蓄存款业务的核算利息的计算与核算相关规定第1页，共25页。第一节 存款业务概述1.存款的概念2.存款业务的种类3.银行结算账户的种类 1）基本存款账户 2）一般存款账户 3）专用存款账户 4）临时存款账户第2页，共25页。4.银行结算账户的管理1）存款账户的开立2）存款账户的管理3）对账与销户 1.对账 随时对账 定期对账 2.销户4） 存款业务核算要求 1）切实维护存款单位和个人的合法权益 2）正确使用账户，加强柜面监督 3）准确及时地进行核算，提高服务质量第3页，共25页。多选题：各单位通过银行账户办理资金收付，必须遵守银行的有关规定

2、，包括（）A.一个单位可以在多家银行开立基本存款账户 B.实行开销户申报制度C.银行不可以对未持有开户许可证的存款 人开立基本账户 D.开户实行双向选择E.银行对企业事业单位开立、撤销账户，必须及时向当地人民银行报告第4页，共25页。5.会计科目的设置1）单位：单位活期存款、单位定期存款 2）个人：活期储蓄存款、定期储蓄存款3） 利息：应付利息 利息支出 单选题：下列单位存款常用科目中属于损益 类科目的是 ( ) A.吸收存款 B. 利息支出 C. 应付利息 D. 应交税费解析：利息支出属于损益类科目，其他三项为负债类科目，所以选B。第5页，共25页。第二节 单位存款业务的核算一、单位活期存款

3、的核算1.存入现金 借：现金 贷：吸收存款单位活期存款存款人户2.支取现金 借：吸收存款单位活期存款存款人户 贷：现金第6页，共25页。3.转账 1) 从活期户头中转账 借：吸收存款单位活期存款付款人户 贷:吸收存款单位活期存款收款人户2) 从定期户头中转账 借：吸收存款单位定期存款付款人户 贷：吸收存款单位活期存款收款人户第7页，共25页。二、单位定期存款的核算1. 存入1）现金存入2）转账存入2.支取1)全额到期支取 借：吸收存款单位定期存款存款人户 应付利息 贷：吸收存款单位活期存款存款人户 2）全额提前支取 部分提前支取 借：吸收存款单位定期存款存款人户 利息支出 贷：吸收存款单位活期

4、存款存款人户 第8页，共25页。第三节 储蓄存款业务一、储蓄存款概述1、概念：储蓄存款是银行通过信用方式动员和吸收社会公民暂时闲置和节余货币资金的一种存款业务。 2、种类： （1）活期储蓄存款 （2）定期储蓄存款 （3）定活两便储蓄存款 （4）个人通知储蓄存款 （5）教育储蓄存款（居民个人为其子女接受非义务教育而每月固定存额，到期支取本息的一种储蓄存款。） 第9页，共25页。二、活期储蓄存款业务的核算1、概念2、开户与存款： 存款会计分录: 借：现金 贷：活期储款XX户 3、支取与销户 支取会计分录 ： 借：活期储蓄存款XX活期储蓄存款 贷：现金第10页，共25页。三、定期储蓄存款业务的核算1

5、、概念： 定期储蓄是在存款时约定存款期限，一次或多次存入本金，到期一次或分次支取本金和利息的一种储蓄存款2、种类： 1.整存整取 2.零存整取 3.整存零取 4.存本取息判断题： 未到期的整存整取定期储蓄存款，部分提前支取的，部分的按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息，未提前支取部分，转活期（ ）第11页，共25页。3、整存整取定期存款的核算1）概念2）特点3）会计分录 a存入 借：现金 贷：定期储蓄存款整存整取XX户 b到期和过期支取 借：定期储蓄存款整存整取户 利息支取定期储蓄存款利息户 贷：现金 第12页，共25页。练习： 2009年4月10日，某储户在嘉兴银行存入10000元整存

6、整取定期储蓄存款，期限为1年，利率为10%，2005年6月6日到银行提前支取2000元，支取日的活期储蓄存款的利率为2，2010年4月10日到银行支取其余本息，作出存入时、提前支取时、到期时的会计分录第13页，共25页。存入时： 借：库存现金 10000（现金类资产增加） 贷：吸收存款整存整取户 10000（定期存款类负债增加）提前支取： 借：吸收存款整存整取户 2000（ 定期存款类负债减少） 利息支出 7.47（收入减少） 贷：库存现金 2007.47（现金类资产减少）到期支取： 借：吸收存款整存整取户 8000（ 定期存款类负债减少） 利息支出 800（收入减少） 贷：库存现金 8800

7、（现金类资产减少）第14页，共25页。4、零存整取定期储蓄存款的核算1）概念2）特点3）会计分录 a存入 借：现金 贷：定期储蓄存款零存整取XX户 b取出 借：定期储蓄存款零存整取XX户 贷：现金第15页，共25页。5、整存零取定期储蓄存款的核算1)概念2)特点3)会计分录 a存入 借：现金 贷: 定期储蓄存款整存零取XX户 b支取 借：定期储蓄存款整存零取XX户 贷: 现金第16页，共25页。6、存本取息定期储蓄存款的核算1）概念2）特点 3）会计分录 a 存入 借：现金 贷：定期储蓄存款存本取息XX户 b 支取利息 借：利息支出定期储蓄存款利息户 贷：现金 c 到期支取本息（最后一起支取利

8、息，并支取本金） 借：定期储蓄存款存本取息XX户 利息支出定期储蓄存款利息户 贷：现金第17页，共25页。四、定活两便储蓄存款业务的核算 1）概念 2）特点 五、个人通知储蓄存款业务的核算 1）概念 2）特点 六、教育储蓄存款业务的核算 1) 概念 2）特点第18页，共25页。一、利息计算基础（一） 基本公式 利息=本金 X 利息率 X 存款期限 （二） 计息方法 1、活期存款定期结息（按季，每季末月20日） 采用积数计息法 （1）余额表计息法 （2）帐页计息法 2、定期存款逐笔结息（支取时计息）第四节 利息的计算与核算第19页，共25页。 采用对年对月对日的方法计算（年360天，每月30天）

9、 【例】存入为1999年3月5日，支取日为2000年8月9日 则： 支取日 2010年8月9日 存入日 2009年3月5日 1年5月4日 即存款期限为1年5个月零4天（三） 计息时间1、活期：2、定期：采用“算头不算尾”的办法计算（存入日计息，支取日不计息）第20页，共25页。1、一笔单位定期存款，金额200 000元，2010 年3 月10 日存入，定期l 年，存入时l 年期存款利率1.98 % ，活期存款利率0.72 。该单位于2011 年3 月20日支取该笔存款本息，2010 年10 月29 日1 年期存款利率调整为2.25 % ，利息计算时（ ）。A. 存期内分段计息，过期部分利率0.

10、72 % .B存期内利率1.98 % ，过期部分利率2.25 % . C存期内利率2.25 % ，过期部分利率0.72 % . D存期内利率1.98 % ，过期部分利率0.72 % . 第21页，共25页。二、利息计算实例（一）单位活期存款利息计算一般按季结算利息，每季末月20日为结息日，结算出来的利息于次日入账。如在结息期前销户，应于销户时计付利息 借：利息支出活期存款利息支出户 贷：单位活期存款活期存款户户 A每月30日、每季度末月的20日 B每季度末月的20日、每季度末月的20日 C6月30日、每月30日 D每月30日、 每月30日单选题：单位活期存款的结息日为（ ），活期储存款的结息日

11、为（ ）。第22页，共25页。(二)单位定期存款利息计算取利随本清；定期存款的存期按对年、对月、对日计算；“算头不算尾” ；逾期支取，逾期部分按支取日活期存款利率计息。利息只能转账，不支付现金。银行对单位定期存款采取按季计提应付利息借：利息支出定期存款利息支出户 贷：应付利息定期存款利息户定期存款到期，单位支取本息时借：应付利息定期存利息户 利息支出定期存款利息支出户 贷：单位活期存款XX活期存款户第23页，共25页。（三）活期储蓄存款利息计算 每季结息一次，结息日为每季末20日； 普遍采用利息积数查算表的方法； 借：利息支出活期储蓄存款利息支出户 贷：活期储蓄存款活期储蓄利息户（四）定期储蓄存款利息计算 借：利息支出定期储蓄存款利息支出户 贷：现金第24页，共25页。 2009年4月5日，某储户存入10000元整存整取定期储蓄存款，期限为2年，利率为10%，201