税务管理专项测试题附答案

第页税务管理专项测试题附答案一、单选题1.各级单位纳税资料应作为重要财务档案,分()归档管理。同时要提高涉税资料保管意识.在涉税资料移交时要明确交接双方职责,确保平稳移交。

A、年度B、季度C、半年度D、月度【正确答案】：A2.增值税一般纳税人取得()年以后开具的增值税专用发票取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限。

A、2017年B、2016年C、2018年D、2019年【正确答案】：A3.某小型微利企业2019年应纳税所得额为180万元,则该企业应缴纳企业所得税()万元。

A、9B、13C、18D、36【正确答案】：B4.下列关于城镇土地使用税纳税人的表述中,不正确的是()。

A、在建制镇范围内使用土地的自然人不是城镇土地使用税的纳税人B、在县城范围内使用土地的外国企业属于城镇土地使用税的纳税人C、土地使用权未确定的,由实际使用人缴纳城镇土地使用税D、土地使用权共有的,由共有各方分别缴纳城镇土地使用税【正确答案】：A5.2019年4月,甲公司将闲置办公楼出租给乙公司,双方签订的合同中注明每月租金20000元,租期未定,当月甲公司预收两个月的租金。2019年8月底合同解除,甲公司收到乙公司补交的租金60000元。下列关于甲企业印花税处理的表述,正确的有()。A、甲公司2019年4月暂不缴纳印花税

B、甲公司2019年4月应缴纳印花税5元C、甲公司2019年8月应缴纳印花税100元D、甲公司2019年8月应补缴印花税60元【正确答案】：B6.纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按规定的预征率预缴增值税。适用一般计税方法的项目预征率为()。

A、1%B、2%C、3%D、5%【正确答案】：B7.下列车船中,不属于车船税征税范围的是()。

A、挂车B、燃料电池乘用车C、非机动驳船D、节能汽车【正确答案】：B8.按照现行的国家纳税信用等级评定规定,纳税信用级别包含的等级为()

A、“A、B、C、D、E”五个等级B、“A、B、C、D”四个等级C、“A、B、M、C、D”五个等级D、“A、B、M、C、D、E”六个等级【正确答案】：C9.某电厂与某水运公司签订一份运输保管合同,合同载明的费用为500000元(运输费和保管费未分别记载)。货物运输合同的印花税税率为0.5‰,仓储保管合同的印花税税率为1‰,该项合同双方各应缴纳的印花税税额为()元。

A、0B、250C、500D、750【正确答案】：C10.下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是()。

A、烟草制造业B、新能源汽车制造业C、房地产业D、娱乐业【正确答案】：B11.电力企业增值税优惠政策直接减免的有()

A、农村电网维护费B、国家重大水利工程建设基金C、大中型水库移民后期扶持基金D、小型水库移民后期扶持基金【正确答案】：A12.下列各项中,适用税务行政处罚的简易程序的是()。

A、对公民处以50元以下罚款的违法案件B、对法人企业处以5000元以下罚款的违法案件C、案情简单,但是事实不清楚的违法行为D、案情简单,但是违法后果比较严重且有法定依据给予处罚的违法行为【正确答案】：A13.农村居民王某,2020年10月经批准占用耕地2000平方米,其中1500平方米用于种植大棚蔬菜,500平方米用于新建自用住宅(符合当地规定标准,住宅自用)。假设耕地占用税税额为20元/平方米,王某当年应缴纳耕地占用税()元。

A、5000B、10000C、30000D、40000【正确答案】：A14.对税务机关作出的征税行为不服申请行政复议的,必须先行缴纳或者解缴税款和滞纳金,或者提供相应担保后才能申请行政复议,其申请行政复议的期限表述正确的是()。

A、税务机关责令限期缴纳税款和滞纳金之日起60日内B、抵押人提供抵押担保之日起60日内C、纳税人缴清税款和滞纳金之日起60日内D、纳税人向税务机关提交相应担保之日起60日内【正确答案】：C15.下列关于增值税专用发票开具的说法中,不正确的是()。

A、金融商品转让不得开具增值税专用发票B、销售免税货物一律不得开具增值税专用发票C、提供劳务派遣选择差额纳税的,减除部分不得开具增值税专用发票D、小规模纳税人可以选择自己开具增值税专用发票也可以申请税务机关代开【正确答案】：B16.下列各项中,符合城市维护建设税规定的是()。

A、纳税人补缴消费税时缴纳的滞纳金应作为城建税的计税依据B、纳税人因欠缴增值税被处以的罚款应作为城建税的计税依据C、根据有关税法规定予以免征增值税、消费税的,同时免征城建税D、进口货物缴纳进口环节增值税的同时也要缴纳城建税,出口产品退还增值税时,城建税也同时退还【正确答案】：C17.以下说法错误的是()。

A、符合规定的电子发票法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同。B、应指定专人负责发票的领购、保管、开具和缴销等工作,收款人员可以兼任增值税专用发票的保管与开具工作。C、各级单位销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位,对外发生经营业务收取款项时应及时向付款方开具发票。D、不符合规定的发票,不得作为财务报销凭证,任何单位和个人有权拒收。【正确答案】：B18.根据个人基本养老保险扣缴的现行政策,个人基本养老保险扣缴基数按照上年当地在岗职工平均工资()为依据。

A、下限为50%,上限为400%B、下限为60%,上限为400%C、下限为50%,上限为300%D、下限为60%,上限为300%【正确答案】：D19.在企业任职的员工取得的下列收入,属于工资、薪金所得计算缴纳个人所得税的是()。

A、独生子女补贴B、差旅费津贴C、托儿补助费D、午餐补助【正确答案】：D20.下列各项中,不得在企业所得税前扣除的是()。

A、企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出B、企业通过市政府捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金C、企业直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品D、企业直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金【正确答案】：D21.根据企业所得税法律制度的规定,企业缴纳的下列税金中,不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是()。

A、可抵扣的增值税B、消费税C、资源税D、房产税【正确答案】：A22.下列项目所包含的进项税额,可以从销项税额中抵扣的是()。

A、生产过程中出现的报废产品B、非正常损失在产品耗用的货物和交通运输服务C、购进的贷款服务D、非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务【正确答案】：A23.关于城市维护建设税的特点,下列说法错误的是()。

A、税款专款专用,具有收益税性质B、征收范围较窄C、根据城市规模设计税率D、属于一种附加税【正确答案】：B24.某供电公司为增值税一般纳税人,该公司2020年7月末增量留抵税额为48万元,按照税法规定计算的进项构成比为95%。则不考虑其他因素甲公司可以申请退还的增量留抵税额是()万元。

A、48B、45.6C、0D、27.36【正确答案】：B25.下列用地,可免征城镇土地使用税的是()。

A、军队家属的院落用地B、国家机关的办公用地C、企业的内部道路绿化用地D、房地产公司开发写字楼用地【正确答案】：B26.一般纳税人收到税务机关返还的代扣代缴个人所得税手续费如何缴增值税()

A、作为政府补助收入免征增值税B、按3%简易计税方式缴纳增值税C、按13%适用税率缴纳增值税D、按6%其他现代服务业缴纳增值税【正确答案】：D27.企业委托境外单位开展研发活动,()方应将技术开发合同在科技行政主管部门登记。

A、委托方B、受托方C、任意一方D、双方【正确答案】：A28.在同一省、自治区、直辖市管辖范围内,纳税人跨地区使用的土地,其城镇土地使用税的纳税地点()。

A、为纳税人注册地B、为土地所在地C、由各省、自治区、直辖市税务局确定D、由纳税人自行选择【正确答案】：C29.为支持国家重大水利工程建设,对国家重大水利工程建设基金自()起免征城市维护建设税。

A、2010年5月25日B、2015年5月25日C、2016年5月25日D、2018年5月25日【正确答案】：A30.结转价外基金时,需按照财务管控系统--期末结转流程进行凭证处理,以下处理正确的是()。

A、按照多维汇总查询出的多维汇总表数据进行分类筛选出可再生能源附加数据,分别按照产品服务、用户类别、披露电压等级、贷方发生额进行统计,将查询出的数据与流程自动结转数据核对一致后即可完成凭证制证。B、按照多维汇总查询出的多维汇总表数据进行分类筛选出可再生能源附加数据,分别按照产品服务、用户类别、披露电压等级、借方发生额进行统计,将查询出的数据与流程自动结转数据核对,不需统计自备电厂数据,最后通过应交税费科目提取城建及附加,借贷方相等后即可完成凭证制证。C、按照多维汇总查询出的多维汇总表数据进行分类筛选出可再生能源附加数据,分别按照产品服务、用户类别、披露电压等级、贷方发生额进行统计,将查询出的数据与流程自动结转数据核对,涉及自备电厂的单位需将自备电厂数据累加,再通过其他应交款科目提取城建及附加,借贷方相等后即可完成凭证制证。D、按照多维汇总查询出的多维汇总表数据进行分类筛选出可再生能源附加数据,分别按照产品服务、用户类别、披露电压等级、贷方发生额进行统计,将查询出的数据与流程自动结转数据核对,涉及自备电厂的单位需将自备电厂数据累加,再通过其他应交款、应交税费科目提取城建及附加,借贷方相等后即可完成凭证制证。【正确答案】：D31.甲公司为增值税一般纳税人采用简易计税方法,计提应纳增值税时,应计入()。

A、应交税费—应交增值税(销项税额)B、应交税费—简易计税C、应交税费—未交增值税D、应交税费—应交增值税(转出未交增值税)【正确答案】：B32.购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额按一定比例从企业当年的应纳税额中抵免,当年不足抵免的,可以在以后()个纳税年度结转抵免。

A、2年B、3年C、4年D、5年【正确答案】：D33.我国公民刘某为某事业单位的职员,2020年6月刘某办理了提前退休手续,取得一次性补贴收入180000元,刘某办理提前退休手续至法定退休年龄之间共计2年。2020年6月刘某应缴纳个人所得税()元。

A、0B、1800C、3480D、12960【正确答案】：B34.开具发票应当按照规定的时限、顺序,逐栏、全部联次一次性如实开具,收款人、开票人、复核人齐全且开票与()不能为同一人。

A、收款人B、开票人C、复核人D、接收人【正确答案】：C35.下列各项中,需要缴纳城镇土地使用税的是()。

A、农副产品加工厂占地B、市政街道用地C、军队公务用地D、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地【正确答案】：A36.印花税应税凭证的保存期限,凡国家已有明确规定的,按规定办理;其他应税凭证应在履行纳税义务完毕后保存()年。

A、1B、3C、5D、8【正确答案】：A37.根据增值税法律制度的规定,下列关于增值税纳税期限的说法中正确的是()。

A、增值税一般纳税人以1个月为1个纳税期的,自期满之日起30内申报纳税B、纳税人进口货物,应当自海关填发进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款C、纳税人以1日、3日、5日、10日、15日、为一个纳税期的,自期满之日起7日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月税款D、纳税人以1日、3日、5日、10日、15日、为一个纳税期的,自期满之日起7日内预缴税款,于次月1日起30日内申报纳税并结清上月税款【正确答案】：B38.下列关于纳税人享受符合规定的专项附加扣除的计算时间的表述中,正确的是()。

A、赡养老人,为被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的月末B、大病医疗,为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的当年C、住房贷款利息,为贷款合同约定开始还款的次月至贷款全部归还或贷款合同终止的次月D、专业技术人员职业资格继续教育,为取得相关证书的次年【正确答案】：B39.根据增值税法律制度的规定,一般纳税人销售下列自产货物,可以选择适用简易计税方法计税的是()。

A、农产品B、图书C、自来水D、农机【正确答案】：C40.甲企业为增值税一般纳税人,2019年12月销售自己使用过的2008年5月购进的机器设备,开具普通发票,取得含税收入5356元;销售2009年5月购进的生产设备,开具增值税专用发票上注明的价款7000元,支付不含税运费2000元,取得运输企业开具的增值税专用发票。已知:甲企业销售自己使用过未抵扣进项的固定资产选择放弃减税,则甲企业当月应缴纳增值税()元。

A、834B、886C、1346.18D、366【正确答案】：B41.下列各项中,应当缴纳房产税的是()。

A、处于施工期间在基建工地为基建工地服务的临时性房屋B、纳税人及其全资子公司从事大型客机研制项目自用的办公用房C、公园内管理单位的办公用房屋D、产权未确定的房屋【正确答案】：D42.某企业2019年年初拥有货车2辆,每辆整备质量为6吨;2019年7月2日购买了1辆摩托车、1辆纯电动商用车,当月取得购置发票。当地规定货车车船税年税额为100元/吨,摩托车车船税年税额为150元/辆,则该企业当年应缴纳车船税()元。

A、1262.5B、1275C、1325D、1350【正确答案】：B43.处置2008年12月31日前购买的固定资产,应选择的增值税税率是()。

A、按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税B、按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税C、按照简易办法依照4%征收率减按2%征收增值税D、选择适用一般税率13%【正确答案】：B44.某供电公司准备出售废旧物资,以下说法正确的是()。

A、统一按13%税率缴纳增值税B、统一按简易计税3%税率减按2%缴纳增值税C、统一免征增值D、销售自己使用过的未抵扣进项税额的固定资产的,适用简易计税;销售除固定资产以外的物品,按适应税率13%缴纳增值税【正确答案】：D45.纳税信用指标不包括()。

A、纳税人信用历史信息B、税务内部信息C、外部信息D、纳税人关联方信息【正确答案】：D46.填报增值税纳税申报表附列资料表(进项税额明细)时,纳税人当期支付的道路通行费、收费公路通行费增值税电子普通发票上注明的增值税额填入()栏次。

A、本期认证相符且本期申报抵扣B、本期用于构建不动产的扣税凭证C、代扣代缴税收缴款凭证D、其他【正确答案】：A47.根据企业所得税的相关规定,下列各项中,在计算应纳税所得额时可以税前扣除的项目是()。

A、非广告性质的赞助支出B、被司法机关处以的罚金C、向投资者支付的股息D、银行企业内营业机构之间支付的利息【正确答案】：D48.根据增值税法律制度的规定,从事下列服务行业的纳税人,自2019年10月1日起可以按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳税额的是()。

A、主要提供广告设计服务的广告公司B、主要提供法律代理服务的代理公司C、主要提供餐饮和住宿服务的某酒店D、主要提供会计鉴证的会计师事务所【正确答案】：C49.企业本年度发生的调整以前年度损益的事项,应通过“以前年度损益调整”科目核算,经过调整后,应将“以前年度损益调整”科目余额转入()科目。

A、本年利润B、营业外支出C、递延所得税负债D、利润分配——未分配利润【正确答案】：D50.2020年某供电公司出租2016年4月30日前购建的房屋适用增值税税率为()。

A、5%B、9%C、13%D、11%【正确答案】：A51.根据企业所得税法律制度的规定,下列关于固定资产计税基础的确定方法的表述中,不正确的是()。

A、盘盈的固定资产,以同类固定资产的重置完全价值为计税基础B、融资租入的固定资产,以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础C、自行建造的固定资产,以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础D、外购的固定资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础【正确答案】：C52.居民个人取得综合所得需要办理汇算清缴的,应当在取得所得的次年()内办理汇算清缴。

A、3月1日至5月31日B、5月1日至6月30日C、6月30日至12月31日D、3月1日至6月30日【正确答案】：D53.某居民企业为本企业任职或受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,分别在不超过职工工资总额()标准内的部分,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除;超过的部分,不予扣除。

A、3%B、5%C、10%D、15%【正确答案】：B54.自2019年1月1日至2021年12月31日,各省、自治区、直辖市人民政府可以根据本地区实际情况,以及宏观调控需要确定,对增值税小规模纳税人在()的税额幅度内减征耕地占用税。

A、30%B、40%C、50%D、60%【正确答案】：C55.()负责发票接收过程中的查验工作,并对发票的真实性、合规性负责。()

A、建设部B、营销部C、财务部D、业务部门【正确答案】：D56.2019年5月,某企业(增值税一般纳税人)支付增值税税控系统专用设备技术维护费并取得发票,该企业会计核算的借方科目是()。

A、应交税费—应交增值税(销项税额)B、应交税费—应交增值税(进项税额)C、应交税费—应交增值税(销项税额抵减)D、应交税费—应交增值税(减免税款)【正确答案】：D57.业务经办人员收取发票时,应认真核对商品(劳务)名称、金额等信息,确保票面信息与()一致、适用税率准确无误。

A、申请开票单据B、预算金额C、审批金额D、合同【正确答案】：D58.下列收入中,属于企业所得税不征税收入的是()。

A、财政拨款B、因债权人缘故确实无法偿付的应付款项C、接受捐赠收入D、国债利息收入【正确答案】：A59.企业缴纳的下列税金中,在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是()。

A、土地增值税B、资源税C、车船税D、增值税【正确答案】：D60.根据个人所得税的有关规定,在计算个体工商户的生产、经营所得时,下列费用准予在所得税前扣除的有()。

A、个体工商户向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出B、个体工商户缴纳的税收滞纳金C、个体工商户业主的工资支出D、个体工商户分配给投资者的股利【正确答案】：A61.根据城镇土地使用税的有关规定,下列表述不正确的是()。

A、城市、县城、建制镇、工矿区的具体征税范围,由各省、自治区、直辖市人民政府划定B、城镇土地使用税调节的是土地的级差收入C、纳税单位无偿使用免税单位的土地,免税单位应照章缴纳城镇土地使用税D、饮水工程运营管理单位自用的生产、办公用土地,免征城镇土地使用税【正确答案】：C62.根据企业所得税的相关规定,下列各项中,在计算应纳税所得额时可以税前扣除的项目是()。

A、非广告性质的赞助支出B、被司法机关处以的罚金C、向投资者支付的股息D、银行企业内营业机构之间支付的利息【正确答案】：D63.根据个人所得税的相关规定,下列项目中,按照“劳务报酬所得”项目计征个人所得税的是()。

A、某教授发表论文取得的报酬B、企业员工因业绩突出而取得的奖金C、个人因从事彩票代销业务而取得的所得D、某教师受出版社委托审稿取得的所得【正确答案】：D64.某企业2019年年初拥有整备质量为10吨的载货汽车6辆,小轿车4辆;当年11月,1辆小轿车被盗,取得公安机关开具的相关证明,并能够提供该被盗小轿车当年的车船税完税证明。已知当地载货汽车车船税年税额为60元/吨,小轿车车船税年税额为360元/辆,该企业2019年实际应缴纳的车船税是()元。

A、4680B、4980C、5040D、5010【正确答案】：B65.位于甲县的A公司从位于乙县的B公司购买一栋位于丙县的办公楼,根据契税的有关规定,A公司应向()办理纳税申报。

A、甲县B、乙县C、甲县或乙县D、丙县【正确答案】：D66.月销售额或营业额()万元以下的缴纳义务人免征教育费附加与地方教育附加。

A、20万元B、5万元C、50万元D、10万元【正确答案】：D67.下列关于专项附加扣除的表述中,正确的是()。

A、同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过24个月B、纳税人接受技能人员职业资格继续教育的支出,在取得相关证书的当年,按照每月3600元的标准定额扣除C、纳税人发生的首套住房贷款利息支出,扣除期限最长不超过240个月D、赡养老人支出中的被赡养人仅指年满60岁的父母【正确答案】：C68.某增值税一般纳税人适用增值税期末留抵税额退税政策,取得增值税留抵税额退税时应计入贷方的科目是()。

A、应交税费—未交增值税B、应交税费—应交增值税(已交税金)C、应交税费—应交增值税(进项税额转出)D、应交税费—应交增值税(转出多交增值税)【正确答案】：C69.2019年9月,甲企业作为受托方与乙企业签订技术开发合同一份,合同约定技术开发金额共计200万元,研究开发经费与报酬金额之比为3:1。已知技术合同印花税税率为0.3‰,甲企业2019年9月应缴纳印花税()元。

A、150B、300C、450D、600【正确答案】：A70.下列关于供电企业房产税表述不正确的是()

A、在农村地区山上修建一栋输电线路看护用简易房不用缴纳房产税。B、某县供电公司办公楼内的立式空调的原值不应作为办公楼房产税计税原值。C、某县供电公司将办公楼建筑面积20%的闲置部分对外出租,出租部分按租金作为房产税计税基础。D、某县供电公司将办公楼电梯单独作为固定资产核算,其原值不应纳入办公楼房产税计税原值。【正确答案】：D71.某电力公司在2020年发生数笔与研发活动直接相关的其他费用,此类费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的()%。

A、5%B、10%C、15%D、20%【正确答案】：B72.企业采取缩短折旧年限方法的,最低折旧年限不得低于规定折旧年限的()%。

A、30B、50C、60D、80【正确答案】：C73.税务机关在代开增值税普通发票以及为其他个人代开增值税专用发票的备注栏上,加盖税务机关代开发票专用章。以下哪种发票收到时,一定要检查备注栏()。

A、销售业务B、建筑服务C、技术服务D、劳务服务【正确答案】：B74.根据企业所得税法的相关规定,下列各项中,说法不正确的是()。

A、企业在计算股权转让所得时,不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额B、被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的,不作为投资方企业的股息、红利收入,但投资方企业应增加该项长期投资的计税基础C、纳税人签订的租赁合同或协议中规定租赁期限跨年度,且租金提前一次性支付的,出租人可以在租赁期内,分期均匀计入相关年度收入D、企业已作坏账损失处理后又收回的应收款项应计入企业收入总额中,计算缴纳企业所得税【正确答案】：B75.根据营业税改征增值税的有关规定,下列关于增值税纳税义务发生时间的规定中,说法不正确的是()。

A、纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为交付有形动产的当天B、纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天C、纳税人发生视同销售服务的,其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天D、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天【正确答案】：A76.2019年7月,某一般纳税人商贸公司将一栋办公楼对外转让,取得全部价款5600万元,该办公楼为2016年以3200万元购进。则企业应当预缴的税款为()。

A、112.54B、189.52C、152.36D、114.29【正确答案】：D77.车船税采用的税率类型是()。

A、比例税率B、超率累进税率C、定额幅度税率D、超额累进税率【正确答案】：C78.供电企业采取预收电费结算方式的,其电力产品的纳税义务发生时间为()。

A、开具发票的当天B、收到电费的当天C、发行电量的当天D、合同约定收款日当天【正确答案】：C79.某企业为增值税一般纳税人,2019年6月20日经主管税务机关检查,发现企业将上月购入的甲材料用于管理人员食堂,该企业仅按甲材料的账面价值5000元结转至“管理费用”科目核算,未作其他涉税处理。已知购入甲材料时取得增值税专用发票且在购入当月作为进项税额抵扣。税务机关要求该企业本月调账并于6月28日前补交税款入库。假设不考虑滞纳金和罚款,下列关于企业调账的会计处理正确的是()。

A、借:管理费用650

贷:应交税费——增值税检查调整650B、借:应交税费——增值税检查调整650

贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)650C、借:管理费用650

贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)650D、借:管理费用650

贷:应交税费——未交增值税650【正确答案】：A80.下列选项中,应按照规定征收城镇土地使用税的是()。

A、直接从事种植、养殖、饲养的专业用地B、公共租赁住房建设期间用地C、企业厂区内绿化带占用的土地D、对饮水工程运营管理单位自用的生产、办公用土地【正确答案】：C81.下列选项中,应免征耕地占用税的是()。

A、农村烈士家属占用耕地建住宅B、农村居民占用耕地新建住宅C、国家机关占用耕地建办公楼D、医院占用耕地建病房【正确答案】：D82.下列行为属于土地增值税征收范围的是()。

A、政府向国有企业划转土地使用权B、事业单位出租闲置房产C、村委会自行转让土地D、企业以房地产抵债【正确答案】：D83.下列说法错误的是()

A、防伪税控技术维护费50%抵减增值税。B、农村电网维护费免征增值税。C、既用于应税项目,又用于非应税项目免税项目的固定资产,可以抵扣进项税。D、超标准住宿费的进项税属于个人消费,公司不负担,故超出标准部分住宿费的进项税不能抵扣。【正确答案】：A84.下列收入中,应按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的是()。

A、对商品营销活动中,企业对营销业绩突出的非雇员以工作考察的名义组织旅游活动,通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励,应根据所发生费用的全额作为该营销人员当期的劳务收入B、退休后再受雇取得的收入C、在任职单位取得董事费收入D、个人购买彩票取得的中奖收入【正确答案】：A85.下列关于个人所得税优惠的说法不正确的是()。

A、保险赔款免征个人所得税B、残疾人取得的财产转让所得可以减征个人所得税C、个人举报各种违法犯罪行为而获得的奖金属于暂免征收个人所得税项目D、外籍个人以非现金形式取得的洗衣费免征个人所得税【正确答案】：B86.根据企业所得税法的规定,下列表述中不正确的是()。

A、租金收入按照合同约定的承租人应付租金的日期确认B、特许权使用费收入按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认C、商品销售时涉及商业折扣的,应按照扣除商业折扣前的金额确定收入金额D、接受捐赠收入按照实际收到捐赠资产的日期确认【正确答案】：C87.需要办理车辆注册登记手续的应税车辆,车辆购置税的纳税地点是()。

A、纳税人所在地B、车辆登记注册地C、车辆经销企业所在地D、车辆使用所在地【正确答案】：B88.根据车船税法规定,下列车辆以“辆”作为车船税计税标准的是()。

A、商用货车B、商用客车C、三轮汽车D、辅助动力帆艇【正确答案】：B89.审计部门审核某消费税应税消费品生产企业纳税情况时,发现企业在销售应税消费品时,除了收取价款外,还向购货方收取了其他费用,按照现行税法规定,下列费用中不应并入应税销售额中计税的是()。

A、将承运部门开具给购买方的运费发票转交给购买方而向购买方收取的代垫运费B、因采用新的包装材料而向购买方收取的包装费C、因物价上涨向买方收取的差价补贴D、购货方违约延期付款支付的利息【正确答案】：A90.下列各项中,属于房产税的征税范围的是()。

A、围墙B、水塔C、室外游泳池D、办公楼【正确答案】：D91.某企业2019年拥有一幢办公楼以及与办公楼相连的地下停车场和一独立的地下超市。办公楼的房产原值为800万元,与办公楼相连的地下停车场原价100万元,独立的地下超市原价300万元。该企业所在省政府规定房产税依照房产原值减除30%后的余值计算缴纳,商业用途地下建筑房产以房产原价的80%作为应税房产原值。2019年该企业上述房产应缴纳房产税()万元。

A、6.72B、8.06C、9.41D、9.58【正确答案】：D92.依据契税相关规定,下列行为不属于契税征税范围的有()。

A、房屋出租B、国有土地使用权出让C、房屋等价交换D、获奖方式取得房屋【正确答案】：A93.某企业拥有A、B两栋房产,A栋自用,B栋出租。A、B两栋房产原值分别为800万元和600万元,2019年4月底B栋房产租赁到期。自2019年5月1日起,该企业由A栋搬至B栋办公,同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。企业出租B栋房产的不含税月租金为10万元,当地政府规定房产税扣除比例为25%。该企业2019年应缴纳房产税()万元。

A、10.8B、8C、9.5D、12.36【正确答案】：A94.在人均耕地低于0.5亩的地区,省、自治区、直辖市可以根据当地经济发展情况,适当提高耕地占用税的适用税额,但提高的部分不得超过规定的适用税额的()。

A、10%B、30%C、40%D、50%【正确答案】：D95.根据个人所得税相关规定,下列项目中,属于劳务报酬所得的是()。

A、发表论文取得的报酬B、作者将自己的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的所得C、将国外的作品翻译出版取得的报酬D、高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬【正确答案】：D96.出租车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营,出租车驾驶员从事客货营运取得的收入,按()项目征收个人所得税。

A、工资、薪金所得B、经营所得C、劳务报酬所得D、财产租赁所得【正确答案】：A97.某经认定的技术先进型服务企业2019年实际发生的合理的工资、薪金支出1100万元,“三费”支出合计230万元,分别为:职工福利费160万元,职工教育经费40万元,工会经费30万元。2019年该企业计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的“三费”为()万元。

A、200B、205C、216D、270【正确答案】：C98.某企业为符合规定可以享受进项税额加计抵减政策的增值税一般纳税人,2019年12月提供电信服务取得不含增值税销售额300万元,当期发生可以抵扣的进项税合计10万元,上期末加计抵减额余额为1万元。则当月应纳增值税()万元。

A、6B、7C、8D、18【正确答案】：A99.某工业企业2019年全年会计利润为1000万元,当年共发生三笔捐赠支出,分别为:通过公益性社会组织向目标脱贫地区捐赠10万元用于扶贫项目、通过当地市政府向灾区捐赠100万元用于灾后重建、直接向希望小学捐赠30万元。假设当年无其他纳税调整项目,该企业2019年的应纳税所得额为()万元。

A、1000B、1010C、1030D、1040【正确答案】：C100.根据车船税的规定,下列表述正确的是()。

A、依法应当在车船管理部门登记的机动车辆和船舶属于车船税的征收范围B、依法不需要在车船管理部门登记的机动车辆和船舶不属于车船税的征收范围C、在单位内部场所行驶的机动车辆和船舶不属于车船税的征收范围D、在单位内部场所作业的机动车辆和船舶不属于车船税的征收范围【正确答案】：A101.根据增值税的有关规定,下列各项应当征收增值税的是()。

A、取得与销售货物收入无关的财政补贴收入B、某职员将其闲置的一栋房屋出租给其任职的单位并收取租金C、在资产重组过程中,通过分立方式将全部或部分实物资产及相关债权、负债和劳动力一并转让给其他单位D、单位为员工提供免费的班车服务【正确答案】：B102.占用基本农田的,应当按照规定的当地适用税额,加按()征收耕地占用税。

A、30%B、50%C、100%D、150%【正确答案】：D103.位于市区的某公司2019年7月应缴纳增值税170万元,实际缴纳增值税210万元(包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元)。当月因享受增值税先征后退政策,获得增值税退税60万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为()万元。

A、15B、17C、21D、53【正确答案】：C104.下列关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除政策的表述,错误的是()。

A、委托境外进行研发活动不包括委托境外个人进行的研发活动B、企业对委托境外研发费用以及留存备查资料的真实性、合法性承担法律责任C、委托方与受托方存在关联关系的,受托方应向委托方提供研发项目费用支出明细情况D、委托境外进行研发活动所发生的费用,按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用并在企业所得税前加计扣除【正确答案】：D105.某企业为增值税一般纳税人,对外出租房屋,适用简易计税方法,由于承租方(增值税一般纳税人)提前解除租赁合同,收取承租方的违约金。关于收取的违约金,下列税务处理正确的是()。

A、不需要缴纳增值税B、按照3%征收率缴纳增值税C、按照5%征收率缴纳增值税D、需要缴纳增值税,不得开具增值税专用发票【正确答案】：C106.某供电企业为增值税一般纳税人,2021年2月向一小规模纳税人销售电力产品,开具的普通发票上注明金额为11300元,同时收取电费保证金1130元,该供电企业此业务应确认的应税销售额为()元。

A、11300B、11000C、10000D、12430【正确答案】：C107.甲建筑公司与乙企业签订一份建筑安装工程承包合同,合同上注明承包金额为1000万元,施工期间,甲公司将其中400万元的安装工程分包给丙安装公司,并签订了分包合同。已知建筑安装工程承包合同印花税税率为0.3‰。甲建筑公司应缴纳印花税()元。

A、1800B、3000C、4200D、7500【正确答案】：C108.下列有关城镇土地使用税的说法中,不正确的有()。

A、土地使用权共有的,由税务机关指定一方作为纳税人,缴纳城镇土地使用税B、在征税范围内,承租集体所有建设用地的,由直接从集体经济组织承租土地的单位和个人,缴纳城镇土地使用税C、城镇土地使用税采用有幅度的差别税额,每个幅度税额的差距规定为20倍D、农村不征收城镇土地使用税【正确答案】：A109.某企业雇员王某2019年1月领取已扣除社保、公积金后的工资8500元,领取加班奖金350元,季度奖金1500元,除减除费用外,没有允许扣除的专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。王某当月将自己一处商业用房进行拍卖处理,拍卖成交价格为15万元,但无法向税务机构提供合法的财产原值凭证。王某1月份应缴纳的个人所得税合计为()元。

A、4660.5B、5505C、9005D、9425【正确答案】：A110.根据企业所得税的相关规定,下列资产中,在计算应纳税所得额时准予计提折旧或摊销费用在税前扣除的是()。

A、未投入使用的机器设备B、单独估价作为固定资产入账的土地C、自创商誉D、未投入使用的建筑物【正确答案】：D111.针对需要即时作废或符合作废条件的,财务部应收回全部联次,并在纸质发票各联次上注明()字样。

A、废票B、作废C、核销D、红冲【正确答案】：B112.企业处置资产的下列情形中,应视同销售确认企业所得税应税收入的是()。

A、将资产用于股息分配B、将资产用于生产另一产品C、将资产从总机构转移至境内分支机构D、将资产由自用转为经营性租赁【正确答案】：A113.根据契税的有关规定,下列说法中,不正确的是()。

A、契税的征税对象为发生权属转移的土地和房屋B、转让房产的单位和个人需要缴纳契税C、契税属于财产转移税D、土地、房屋产权未发生转移的,不征收契税【正确答案】：B114.企业委托境内单位开展研发活动,()方应将技术开发合同在科技行政主管部门登记。

A、委托方B、受托方C、任意一方D、双方【正确答案】：B115.增值税一般纳税人发生的下列行为中,可以采用简易计税方法计征增值税的是()。

A、销售矿泉水B、销售沥青混凝土C、以清包工方式提供建筑服务D、出租2016年5月1日后取得的不动产【正确答案】：C116.根据当月发票需求量,从税务局领取空白发票,并在()记录并由相关人员签字确认。()A、《发票登记簿》B、《发票申购登记簿》C、《发票申领登记簿》D、《发票领购登记簿》【正确答案】：D117.计提2.6%预缴当地增值税,计税基础包含哪些()。

A、电力销售收入B、电力销售收入、价外基金C、电力销售收入、水库基金、可再生能源附加D、电力销售收入、重大水利建设基金【正确答案】：A118.居民个人取得综合所得,需要办理汇算清缴的时间是()。

A、应当在取得所得的当年1月1日至5月31日内办理汇算清缴B、应当在取得所得的次年1月1日至5月31日内办理汇算清缴C、应当在取得所得的当年3月1日至6月30日内办理汇算清缴D、应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴【正确答案】：D119.下列各项中,属于房产税征税范围的是()。

A、位于市区的水塔B、位于农村的仓库C、位于工矿区的厂房D、位于县城的室外游泳池【正确答案】：C120.关于纳税人和负税人,下列说法正确的是()。

A、所得税的纳税人和负税人通常是不一致的B、造成纳税人与负税人不一致的主要原因是税负转嫁C、流转税的纳税人和负税人是一致的D、扣缴义务人是纳税人,不是负税人【正确答案】：B121.某企业为增值税纳税人,其在税务机关代开的增值税专用发票,备注栏应加盖()。

A、税务机关代开发票专用章B、本单位发票专用章C、本单位公章D、税务机关代开发票专用章和本单位发票专用章【正确答案】：B122.下列各项中,不属于耕地占用税征税范围的是()。

A、占用农田水利用地建设公路B、占用园地建造写字楼C、占用居民区内部的绿化林木用地建造厂房D、占用人工牧草地建房【正确答案】：C123.增值税一般纳税人的下列行为不需要计算销项税额的是()。

A、销售代销货物B、将自产的茶叶用于招待客户C、将外购月饼发放给职工作为中秋节福利D、将委托加工收回的货物对外捐赠【正确答案】：C124.根据印花税的规定,下列关于印花税的减免税政策,说法不正确的是()。

A、经县级以上人民政府及企业主管部门批准改制的企业因改制签订的产权转移书据,要照章缴纳印花税B、省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,以及宏观调控需要确定,对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征印花税C、对改造安置住房经营管理单位、开发商与改造安置住房相关的印花税以及购买安置住房的个人涉及的印花税予以免征D、对与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同,免征印花税【正确答案】：A125.发电企业和其他事业单位销售电力产品的纳税义务发生时间为()。

A、开具抄表确认单据的当天B、开具电费缴纳凭证的当天C、发行电量的当天D、电力上网并开具确认单据的当天【正确答案】：D126.某企业为增值税一般纳税人,12月购进货物,均取得增值税专用发票,发生可抵扣的进项税额100000元;销售货物发生增值税销项税额150000元,月末盘点时发现因管理不善丢失货物一批,发生进项税额转出20000元。则12月末企业应作的会计处理是()。

A、借:应交税费——未交增值税70000

贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)70000B、借:应交税费——未交增值税90000

贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)90000C、借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)70000

贷:应交税费——未交增值税70000D、借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)90000

贷:银行存款90000【正确答案】：C127.下列行为中,属于企业所得税视同销售的是()。

A、房地产企业将开发的房产用于本企业办公B、钢铁企业将自产的钢材用于修建本企业厂房C、电视机厂将自产电视安装在本厂食堂供职工观看D、食品公司将委托加工收回的月饼发给职工作为福利【正确答案】：D128.老杨通过沪港通在香港联交所进行股票投资,2019年12月取得香港联交所上市的H股股票转让差价所得和股息红利所得。下列有关对个人所得税的计税规定,正确的是()。

A、股票转让差价所得按照10%的税率征收个人所得税B、股票转让差价所得暂免征收个人所得税C、股息红利所得由H股公司按照10%的税率代扣代缴个人所得税D、股息红利所得由中国证券登记结算公司按照20%的税率代扣代缴个人所得税【正确答案】：B129.2021年电力企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除比例为()。

A、75%B、100%C、125%D、150%【正确答案】：A130.下列各项中,属于机动车车船税扣缴义务人的是()。

A、销售车船的一方B、车船管理部门C、公安机关D、保险机构【正确答案】：D131.下列各项所得,按工资、薪金所得缴纳个人所得税的是()。

A、合伙人从合伙企业按月取得的劳动所得B、律师以个人名义聘请的其他人员从律师处获得的报酬C、公司按人头发放的误餐补助D、差旅费津贴【正确答案】：C132.某公司为增值税一般纳税人,2019年8月报销员工上月差旅费,取得如下票据:火车票金额合计3815元;境内机票行程单票款合计4905元,机场建设费(民航发展基金)合计100元;境外机票行程单金额合计12304元;注明员工身份证号的汽车票合计412元;住宿费小规模纳税人开具的专用发票注明金额700元;餐费普通发票注明金额560元。则当月准予抵扣的进项税额为()元。

A、753B、732C、700D、630【正确答案】：A133.预缴计提分为“独立计税”和“总分计税”两种计税模式,其中“总分计税”模式是根据营业收入、()、资产总额三项因素数据,计算企业所得税分配比例。

A、营业成本B、利润总额C、职工薪酬D、负债总额【正确答案】：C134.聘请外单位人员授课时,对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人,其支出以()作为税前扣除凭证。

A、本单位开具的B、税务机关代开的发票C、授课教师所在单位开具的D、收据【正确答案】：B135.根据个人所得税的有关规定,下列各项个人所得中,不免征个人所得税的有()。

A、国债利息B、教育储蓄存款利息C、保险赔款D、个人提前退休取得的一次性补贴收入【正确答案】：D136.企业固定资产投入使用后,由于工程款项尚未结清未取得全额发票的,可暂按()计入固定资产计税基础计提折旧,待发票取得后进行调整,但该项调整应在固定资产投入使用后12个月内进行。

A、合同规定的金额B、已结清的部分金额C、合同规定金额的一半D、已结清金额的一半【正确答案】：A137.填报增值税纳税申报表附列资料表(进项税额明细)时,纳税人购进国内旅客运输服务,其票面的税额或计算的进项税额填入()栏次。

A、本期认证相符且本期申报抵扣B、前期认证相符且本期申报抵扣C、代扣代缴税收缴款凭证D、其他【正确答案】：D138.2021年1月甲公司作为受托方签订技术开发合同一份,合同约定技术开发金额共计1000万元其中研究开发费用与报酬金额之比为4:1。另外,作为承包方签订建设工程勘察设计合同一份,承包总金额300万元,将其中的100万元工程分包给另一单位,并签订分包合同。甲公司2021年1月应缴纳印花税()元。

A、1500B、1800C、2600D、3000【正确答案】：C139.某企业(一般纳税人),2020年6月将2019年5月购入的一台已抵扣进项税额的空调,改用在职工的集体宿舍上,该空调原值6500元;净值率93%。则该企业6月份进项税转出额是()元。

A、720.8B、940.7C、800D、785.85【正确答案】：D140.下列各项中,应当视同销售缴纳增值税的是()。

A、外购水果用于职工福利B、外购钢材用于生产经营C、将商品移送给同一县的分支机构用于销售D、将委托加工收回的卷烟赠送关联单位【正确答案】：D141.企业发生的下列业务中,不得从销项税额中抵扣进项税额的是()。

A、购进国内旅客运输服务仅取得增值税电子普通发票的B、购进免税农产品仅取得农产品销售发票的C、提供保险服务的纳税人以现金赔付方式承担保险责任的D、提供保险服务的纳税人以实物赔付方式承担保险责任的【正确答案】：C142.下列关于城市维护建设税税务处理的表述中,符合税法规定的是()。

A、国家重大水利工程基金免征城市维护建设税B、退还出口产品的增值税应同时退还已缴纳的城市维护建设税C、海关进口产品代征的消费税应同时代征城市维护建设税D、实行增值税期末留抵退税的纳税人,不得从城市维护建设税的计税依据中扣除退还的增值税税额【正确答案】：A143.企业发生的下列保险费中,不得在税前扣除的是()。

A、企业参加雇主责任险按照规定缴纳的保险费B、企业参加公众责任险按照规定缴纳的保险费C、企业参加财产保险按照规定缴纳的保险费D、企业为高管人员按规定缴纳的商业保险费【正确答案】：D144.下列各项中,不征契税的是()。

A、国家出让国有土地使用权B、受赠人接受他人赠与的房屋C、法定继承人继承土地、房屋权属D、以房产作投资【正确答案】：C145.根据规定,下列项目免征增值税的是()。

A、销售不动产B、退役士兵创业就业C、个人转让著作权D、飞机修理【正确答案】：C146.关于账簿、凭证管理的说法,正确的是()。

A、从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起10日内设置账簿B、纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账,须经主管税务机关审批确认C、纳税人计算机输出的完整的书面会计记录,不可视同会计账簿D、除另有规定外,账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年【正确答案】：D147.下列凭证中,不需要缴纳印花税的是()。

A、建筑工程分包合同B、个人出租门店所签订的合同C、银行同业拆借所签订的合同D、土地使用权出让合同【正确答案】：C148.企业发生的下列保险费中,不得在税前扣除的是()。

A、企业参加雇主责任险按照规定缴纳的保险费B、企业参加公众责任险按照规定缴纳的保险费C、企业参加财产保险按照规定缴纳的保险费D、企业为高管人员按规定缴纳的商业保险费【正确答案】：D149.根据耕地占用税的相关规定,在人均耕地低于0.5亩的地区,省、自治区、直辖市可以根据当地经济发展情况,适当提高耕地占用税的适用税额,但提高的部分不得超过确定的适用税额的()。

A、10%B、30%C、50%D、80%【正确答案】：C150.对方单位未认证增值税专用发票,应由()填报红字增值税专用发票信息表。

A、本单位B、对方单位C.税务局D.第三方单位【正确答案】：A151.下列各项税金中不通过“应交税费”科目核算的是()。

A、环境保护税B、车辆购置税C、代扣代缴的个人所得税D、车船税【正确答案】：B152.甲公司为增值税一般纳税人,2020年9月购进国内旅客运输服务,取得的下列票据中,不可以作为进项税额抵扣依据的是()。

A、增值税电子普通发票B、注明员工身份信息的航空运输电子客票行程单C、未注明员工身份信息的公路、水路客票D、注明员工身份信息的铁路车票【正确答案】：C153.下列各项中,应当按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是()。

A、个人兼职取得的收入B、个人因从事彩票代销业务而取得的所得C、退休人员再任职取得的收入D、编剧从其任职的电视剧制作单位取得的剧本使用费收入【正确答案】：C154.某企业占地60000平方米,2019年3月30日,将其中占地5000平方米的仓库出租,期限为一年;当年5月20日,购置占地8000平方米的新建厂房并于当月投入使用。当地城镇土地使用税年税额为每平方米9元。该企业2019年应缴纳城镇土地使用税()元。

A、582000B、612000C、548250D、537000【正确答案】：A155.根据企业所得税的相关规定,下列支出不能作为长期待摊费用的是()。

A、固定资产的大修理支出B、租入固定资产的改建支出C、外购房屋发生的装修费用D、已足额提取折旧的固定资产的改建支出【正确答案】：C156.下列各项中,不属于专用作业车的是()。

A、高空作业车B、洒水车C、扫路车D、救护车【正确答案】：D157.发票联、抵扣联均丢失的,凭加盖发票开具单位()的相应发票记账联复印件,作为增值税进项税额的抵扣凭证和记账凭证。

A、公章B、合同专用章C、财务专用章D、发票专用章【正确答案】：D158.中国公民李某2019年12月工资4200元,12月除取得当月工资以外,还取得全年一次性奖金10000元。李某2019年12月全年一次性奖金应缴纳个人所得税是()元。(注:全年一次性奖金选择不并入综合所得计算个税)

A、256B、300C、458D、165【正确答案】：B159.关于增值税起征点的规定,下列说法正确的是()。

A、仅对销售额中超过起征点的部分征税B、起征点的调整由各省、自治区、直辖市税务局规定C、起征点的适用范围包括自然人和登记为一般纳税人的个体工商户D、对自然人销售额未达到规定起征点的,免征增值税【正确答案】：D160.某企业2019年年初实际占用土地面积为15000平方米,当年1月31日将其中占地4000平方米的厂房出售、将其中占地800平方米的仓库出租,4月经批准占用耕地2000平方米用于建造办公楼,7月经批准占用非耕地3000平方米用于建造新厂房。已知当地城镇土地使用税年税额为5元/平方米,则该企业2019年应缴纳城镇土地使用税()元。

A、57250B、58360C、62916.67D、69583.34【正确答案】：C161.下列关于印花税的表述中,不正确的是()。

A、印花税只对《印花税暂行条例》列举的凭证征收,没有列举的凭证不征税B、印花税兼有凭证税和行为税的性质C、印花税是世界各国普遍征收的一个税种D、办理一项业务既书立合同又开立单据的,合同和单据都要贴花【正确答案】：D162.下列关于企业所得税收入的确认,说法正确的是()。

A、以分期收款方式销售货物的,按实际收到货款的日期确认收入的实现B、销售商品涉及现金折扣的,应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额C、企业转让股权收入,应于转让协议生效或完成股权变更手续时,确认收入的实现D、被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的,不作为投资方企业的股息、红利收入,投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础【正确答案】：D163.根据个人所得税法律制度的规定,下列关于专项附加扣除说法正确的是()。

A、接受本科及以下学历继续教育,符合规定扣除条件的,该项教育支出可以由其父母按照子女教育支出扣除,也可以由本人按照继续教育支出扣除,但不得同时扣除B、纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出,按照每个子女每月2000元的标准定额扣除C、赡养支出采取指定分摊或约定分摊方式的,每一纳税人分摊的扣除额最高不得超过每月1000元并签订书面分摊协议或口头协议D、受教育子女的教育费父母分别按扣除标准的50%扣除,经父母约定,也可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除,具体扣除方式在3个纳税年度内不得变更【正确答案】：A164.下列占用耕地的行为中,减按每平方米2元的税额征收耕地占用税的是()。

A、社会福利机构占用耕地B、航道占用耕地C、幼儿园占用耕地D、农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅【正确答案】：B165.在计算企业所得税时,租入的固定资产改建支出的税务处理正确的是()。

A、一次性列入成本费用B、按照不少于3年的期限分期摊销C、按照合同约定的剩余租赁期限分摊摊销D、按照固定资产预计可使用年限分期摊销【正确答案】：C166.下列各项中,不属于“应交增值税”明细科目设置的专栏的是()。

A、转出多交增值税B、未交增值税C、出口抵减内销产品应纳税额D、已交税金【正确答案】：B167.增值税一般纳税人取得的下列增值税普通发票,可以抵扣增值税进项税额的是()。

A、定额发票B、门票C、通行费电子发票D、印有本单位名称的增值税普通发票【正确答案】：C168.2019年12月王某从汽车4S店购置了一辆排气量为1.8升的乘用车,支付购车款(含增值税)220000元并取得“机动车销售统一发票”,支付代收保险费5000元并取得保险公司开具的票据,支付购买工具件价款(含增值税)1000元并取得汽车4S店开具的普通发票。王某应缴纳的车辆购置税为()。

A、19469.03元B、19557.52元C、20000元D、22000元【正确答案】：B169.根据增值税现行政策规定,一般纳税人的下列应税行为中,不得选择简易计税方法的是()。

A、货运客运场站服务B、以清包工方式提供的建筑服务C、提供非学历教育服务D、销售其2015年购买的不动产【正确答案】：A170.下列属于免征土地使用税的是()。

A、生产办公用区B、公园的茶社用地C、农副产品加工厂D、供电部门的变电站用地【正确答案】：D171.《中华人民共和国发票管理办法》,属于()

A、法律B、行政法规C、规章D、其他规范性文件【正确答案】：B172.按照现行政策规定,国家电网公司所属企业从分布式光伏发电项目发电户处购买电力产品,可由国家电网公司所属企业开具发票。下列关于该政策的表述不正确的有()

A、国家电网公司所属企业仅能开具增值税普通发票(含增值税普通电子发票)。B、国家电网公司所属企业应将发电户名称(姓名)、地址(住址)、联系方式、结算时间、结算金额等信息进行详细登记,以备税务机关查验。C、国家电网公司所属企业开具的发票增值税征收率应为13%。D、上述政策的发电户指其他个人和不经常发生应税行为的非企业性单位。【正确答案】：C173.供电企业随电费一并收取的下列收入或基金,属于增值税免税项目的是()。

A、国家重大水利建设基金B、库区移民基金C、农村电网维护费D、供电高可靠收入【正确答案】：C174.个人取得的下列收入中,应按“稿酬所得”项目计算缴纳个人所得税的是()。

A、任职、受雇于报刊的记者在本单位的报刊上发表作品取得的所得B、出版社的专业作者翻译的作品由本社以图书形式出版取得的所得C、个人将自己写的小说的手稿复印件拍卖取得的所得D、某作家的小说被拍成电影,从电影制作单位取得的剧本使用费【正确答案】：B175.根据营业税改征增值税的规定,下列关于营改增行业销售额的表述中,不正确的是()。

A、贷款服务以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额B、金融商品转让出现正负差,按盈亏相抵后的余额为销售额C、航空运输服务的销售额不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款D、客运场站服务以其取得的全部价款和价外费用为销售额【正确答案】：D176.根据耕地占用税的有关规定,下列各项不属于耕地占用税征税范围的是()。

A、种植经济作物的农田B、园地C、养殖水面D、企业废弃仓库所占土地【正确答案】：D177.甲企业和乙企业是关联企业,甲企业是医药制造企业,乙企业是医药销售企业。甲、乙企业签订广告费和业务宣传费分摊协议,协议约定乙企业在2019年发生的广告费和业务宣传费的60%归集到甲企业扣除。已知:乙企业2019年销售(营业)收入为4500万元,当年实际发生的广告费和业务宣传费为900万元;甲企业2019年销售(营业)收入为5000万元,2019年实际发生广告费和业务宣传费为1600万元,甲企业2019年应纳税所得额为1500万元(未考虑广告费和业务宣传费调整额),则2019年甲企业应纳的企业所得税为()万元。

A、298.75B、300.25C、295.75D、325.55【正确答案】：A178.某公司2017年3月购置一辆市场价格25万元(不含增值税)的车辆自用,购置时因符合免税条件而未缴纳车辆购置税。购置使用2年9个月后,免税条件消失。则该公司就该车应缴纳的车辆购置税为()。

A、2万元B、1.5万元C、1.6万元D、2.5万元【正确答案】：A179.根据车船税法的有关规定,下列各项中,应缴纳车船税的是()。

A、外国驻华使领馆的汽车B、武装警察部队专用车C、无偿出借的载客汽车D、新能源汽车【正确答案】：C180.根据企业所得税的相关规定,企业外购资产用于下列情形的,应当视同销售确认收入的是()。

A、作为原材料投入生产B、作为门市房对外出租C、移送至境外分公司用于继续加工D、移送至境内分公司用于连续加工【正确答案】：C181.根据契税的有关规定,下列表述不正确的是()。

A、买房拆料属于契税的征税范围B、债权人承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属,免征契税C、购置精装修的房屋,契税的计税价格中包含装修费用D、已缴纳契税的购房单位和个人,在办理房屋权属变更登记后退房的,退还已纳契税【正确答案】：D182.企业申报税前扣除项目和金额要真实、合法,以下不符合扣除标准的是()。

A、业务招待费按实际发生额的60%,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%B、工会经费按工资薪金总额的2%的标准扣除C、职工福利费按工资薪金总额的14%的标准扣除D、职工教育经费按工资薪金总额的8%的标准扣除,超过部分准予以后年度扣除【正确答案】：A183.下列各项目中,不计入企业所得税应纳税所得额的是()。

A、国债转让收益B、已作坏账损失处理后又收回的应收款项C、非营利组织从事营利性活动取得的收入D、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费【正确答案】：D184.下列各项中,应视同销售货物或服务,征收增值税的是()。

A、王某无偿向其他单位转让无形资产(用于非公益事业)B、某公司将外购饮料用于职工福利C、某建筑公司外购水泥发生非正常损失D、个人股东无偿借款给单位【正确答案】：A185.下列关于电力系统有关征收增值税的表述中,错误的是()。

A、供电企业在收取电价时一并向用户收取的农村电网维护费,免征增值税。B、电力公司向发电企业收取的过网费,免征增值税C、供电企业利用自身输变电设备对并入电网的企业自备电厂生产的电力产品进行电压调节,并按照电量收取的并网服务费,应当征收增值税D、供电企业收取用户的赔表收入征收增值税【正确答案】：B186.根据印花税的有关规定,下列不属于印花税纳税义务人的是()。

A、财产转移书据的立据人B、营业账簿的立账簿人C、凭证的担保人D、权利、许可证照的领受人【正确答案】：C187.受“新冠肺炎”疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损,最长结转年限由5年延长至()年。

A、8B、10C、15D、20【正确答案】：A188.企业发生的下列支出中,可在发生当期直接在企业所得税税前扣除的是()。

A、固定资产改良支出B、租入固定资产的改建支出C、固定资产的日常修理支出D、已足额提取折旧的固定资产的改建支出【正确答案】：C189.下列关于企业所得税扣除项目及其标准的表述,正确的是()。

A、对于非居民企业在中国境内设立的机构场所,就其中国境外总机构发生的与该机构生产经营有关的费用,不允许税前扣除B、企业手续费支出,凡是通过现金支付的,不得在税前扣除C、企业发行股票支付给证券承销商的手续费不得税前扣除D、环境保护专项资金被用于高科技鼓励项目,也是允许税前扣除的【正确答案】：C190.依法不需要办理登记的车船,其车船税纳税地点是()。

A、车船的所有人或者管理人所在地B、车船的购买地C、纳税人工作单位所在地D、纳税人机构所在地【正确答案】：A191.购买方取得专用发票已用于申报抵扣,由()开具红字增值税专用发票信息表。

A、销售方B、一般纳税人C、购买方D、小规模纳税人【正确答案】：C192.某地板厂(增值税一般纳税人)2020年4月由于管理不善造成一批上月外购的原材料丢失(已抵扣过进项税),账面成本24.65万元,(含运费4.65万元),取得直接负责人赔偿金额5万元,该企业的损失已经得到税务机关的审核和确认,该企业在计算企业所得税应纳税所得额时可以扣除的损失为()万元。

A、20B、22.67C、27.67D、19.65【正确答案】：B193.根据企业所得税法的相关规定,下列各项中,说法不正确的是()。

A、企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除B、通过公益性社会组织向国家规定的目标脱贫地区的捐赠支出,可以据实扣除C、技术转让,是指居民企业转让其拥有的技术所有权或5年(含)以上非独占许可使用权的行为D、采取缩短折旧年限方法加速折旧的,最低折旧年限不得低于规定折旧年限的40%【正确答案】：D194.企业发生的下列支出中,在计算企业所得税时不得税前扣除的是()。

A、企业之间支付的违约金B、企业之间支付的租金C、企业之间支付的特许权使用费D、企业之间支付的管理费【正确答案】：D195.除国务院财政、税务主管部门另有规定外,房屋、建筑物计算折旧的最低年限是()年。

A、10B、20C、25D、30【正确答案】：B196.依据企业所得税的相关规定,销售货物所得来源地的判定标准是()。

A、销售货物的目的地B、销售货物的企业所在地C、销售货物的起运地D、交易活动的发生地【正确答案】：D197.中国居民王某2020年3月因购买社会福利有奖募捐奖券一次中奖收入8000元;因在某商场消费达到一定额度而得到一次额外的抽奖机会,一次中奖20000元,当即拿出7000元通过国家机关捐赠给受灾地区,选择将公益性捐赠支出从偶然所得中扣除。王某就上述中奖所得应缴纳个人所得税()元。

A、2600B、2800C、4200D、4400【正确答案】：B198.某货物运输企业为增值税一般纳税人,2020年4月提供货物运输服务,取得不含税收入480000元;出租闲置车辆,取得含税收入68000元;提供车辆停放服务,取得含税收入26000元。以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额是()元。

A、95258.12B、94056.92C、53169.80D、64152.04【正确答案】：C199.()负责公司总部企业所得税和增值税等相关涉税事项;()负责总部业务涉及的个人所得税、印花税、房产税、土地使用税、车船税、土地增值税、契税等涉税事项。

A、财务部;后勤部B、后勤部;财务部C、后勤部;后勤部D、财务部;财务部【正确答案】：A200.下列关于耕地占用税的表述中,正确的是()。

A、建设直接为农业生产服务的生产设施而占用农用地的,应征收耕地占用税B、耕地占用税的纳税义务发生时间为占用耕地的当日C、因挖损、采矿塌陷、压占、污染等损毁耕地的纳税义务发生时间为自然资源、农业农村等相关部门认定损毁耕地的当日D、纳税人在批准临时占用耕地期满之日起三年内依法复垦,恢复种植条件的,全额退还已经缴纳的耕地占用税【正确答案】：C201.根据增值税法律制度的规定,下列关于增值税专用发票抵扣联用途的表述中,正确的是()。

A、作为购买方报送税务机关认证和留存备查的扣税凭证B、作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证C、作为购买方核算采购成本的记账凭证D、作为购买方核算增值税进项税额的记账凭证【正确答案】：A202.国网河北省电力有限公司采用“总分计税”模式缴纳企业所得税,其中省公司缴纳比例是()。

A、30%B、40%C、50%D、70%【正确答案】：C203.根据印花税的规定,下列各项凭证中,不属于权利、许可证照的是()。

A、土地使用证B、工商营业执照C、卫生许可证D、商标注册证【正确答案】：C204.处于下列范围中的房产,不属于房产税的征税范围的是()。

A、工矿区B、县城C、建制镇D、农村【正确答案】：D205.某农户有一处花圃,占地1200平方米,2019年8月将其中的1100平方米改造为果园,其余100平方米建造自用住宅(当地标准以内),当地耕地占用税的定额税率为每平方米25元。则该农户应缴纳的耕地占用税为()元。

A、1250B、2500C、15000D、30000【正确答案】：A206.某工业企业2018年销售(营业)收入为1800万元,当年实际发生广告费支出350万元;2019年取得销售收入1900万元(不含税,下同),出租房屋取得收入100万元;转让商标所有权取得收入240万元;当年实际发生广告费支出200万元。则该企业在计算2019年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费为()万元。

A、120B、200C、280D、300【正确答案】：C207.根据企业所得税法的有关规定,企业发生的下列业务,应当视同销售确认收入的是()。

A、将自产货物用于企业设备更新B、将开发产品转为固定资产C、将自产货物用于股息分配D、将自产货物在境内总、分支机构之间调拨【正确答案】：C208.为贯彻落实中办、国办印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》,深入推进税务领域“放管服”改革,优化营商务环境,切实减轻纳税人、缴费人负担,从()开始