纳税工作流程认知概述(41张)课件

1、一、课程定位与作用面向大专院校第二学年第二学期的学生掌握税款征收的基本知识，能对主要税种税款的交纳进行计算，申报会计专业的核心课程奠基作用会计职业理论积累：税收理论关键作用 会计职业能力培养：办税能力主导作用会计职业资格考试：初、中级考试课程作用2、教学内容序化项目一1、增值税纳税人和征税对象的确定2、增值税税款计算项目二项目七纳税工作流程1、税务登记2、发票管理3、纳税申报4、税款缴纳1、个人所得税纳税人和征税对象的确定2、个人所得税税款计算近两年初级经济法基础新增内容中与本课程有关的内容第四章：新增了“增值税”、“消费税”两个税种。第五章：新增了“企业所得税”。第六章：新增了“关税、车辆购

2、置税、烟叶税、耕地占用税和船舶吨税”五个税种。二、考核评价1、平时知识鉴定（40%）平时作业、课堂抽查、学习态度2、期末综合考评（60%） 期末试卷闭卷考核项目一 纳税工作流程认知任务1.1 税务登记初始申报纳税申报税款缴纳一、税务登记流程开业登记 税务登记基本要求：统一代码、分别登记、分别管理。 县级及以上（含本级）国家税务局分局）、地方税务局（分局）是税务登记的主管税务机关.开业税务登记的范围：领取营业执照从事生产、经营的纳税人其他纳税人。不从事生产、经营，但依照法律、法规的规定负有纳税义务的单位和个人。二、开业登记开业登记纳税人报送税务登记申请报告和有关资料纳税人填报税务登记表和附表税务

3、机关1.建立分户档案2.打印税务登记证纳税人领取税务登记证税务机关审核和核定纳税事项变更登记纳税人报送变更申请和有关资料纳税人填报税务登记变更表税务机关1.存入分户档案2.修改登记内容并重新打印税务登记证纳税人取回登记变更表，领回税务登记证税务机关重新核定有关事项三、变更登记登记审核申请及有关资料纳税人填写完毕申报有无逾期申报、未纳税，保证金是否结清注销税务登记报送注销申请及有关资料核发注销税务登记申请审批表发票是否缴销完毕，发票领购簿是否缴回有无在查案件，是否实地稽查选案、稽查注销登记清理资料；将注销登记户销账；向有关部门传达注销登记通知迁出户开具迁移通知不通过通过四、注销登记纳税人在生产经

4、营期间，因某种特殊原因不能依法办理纳税申报的，必须按规定办理停业登记。纳税人必须在停业期限结束以前，办理复业登记，也可办理延长停业期限的手续。纳税人在预计停业的上一个月向主管税务机关提出书面停业申请。纳税人的停（复）手续必须在事先办理,不得事后补办；凡未按规定办理停业手续的，一律视同正常经营户管理。五、停业、复业登记 必须持税务登记证件办 理的税务事项： (1)开立银行账户；(2)申请减税、免税、退税；(3)申请办理延期申报、延期缴纳税款；(4)领购发票；(5)申请开具外出经营活动税收管理证明；(6)申请办理停业、歇业；(7)申请办理其他有关税务事项。使用验证和换证：1年验证一次；3年换证一次

5、。遗失补证：税务登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖和伪造纳税人必须做到亮证经营。 管理六、税务登记验证、换证申请税务机关审核、发证核销七、外出经营活动税收管理会计核算健全：能准确提供税务资料应税销售额超过规定标准：生产企业50万元；商业企业80万元；交通运输等服务型行业500万具有固定生产经营场所 认定条件申请并提供资料领取并填写表格税务机关审核确认 申请程序八、增值税一般纳税人的认定税收是政府为了满足社会公共需要，凭借政治权力，强制地、无偿地取得财政收入的一种形式税收分配的对象为剩余产品（一）税收概念税收分配以国家为主体，凭政治权力实现 税收的本质是分配征税目的为满足社会公共需要税收具有无偿

6、性、强制性和固定性特征知识链接：税收的概念任务1.2 账证管理发票按领购使用范围不同普通发票增值税专用发票税务机关是发票的主管机关，负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。纳税人税务机关发票领购簿申请审批表 发票领购簿凭发票领购簿核准的种类、数量以及购票方式，向主管税务机关领购发票。链接：发票领购流程动画开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。使用发票的单位和个人应当妥善保存发票，不得丢失。如遇发票遗失、被盗，或者遇水、火等灾害后造成损毁等情况，应书面报告主管税务机关。发票的管理链接视频：增值税网上开票现场操作任务1.3 纳税申报 凡是按照国家法

7、律、行政法规的规定负有纳税义务的纳税人或代征人、扣缴义务人，无论本期有无应纳、应缴税款，都必须按税法规定的期限如实向主管税务机关办理纳税申报。 纳税人应指派专门办税人员办理纳税申报。如实填报纳税申报表，加盖单位公章，并提供有关纳税申报资料，纳税人应对其申报的内容，承担完全的法律责任。 纳税申报的主体实行定期定额缴纳税款的纳税人，经税务机关批准，可以实行简易申报等申报纳税方式，即以缴纳税款凭证代替申报或简并征期。以缴纳税款凭证代替申报是指纳税人按照税务机关核定的税额按期缴纳税款，以税务机关开具的完税凭证代替纳税申报。简并征期是指纳税人按照税务机关核定的税额和指定的期限，每几个月一次或半年、一年一

8、次进行申报纳税。直接申报电子申报邮寄申报简易申报直接申报，也称“上门申报，是指纳税人、扣缴义务人持纳税申报表等相关资料，在纳税申报期内直接到当地主管税务机关设立的纳税服务大厅进行申报纳税。 电子方式申报是指纳税人采用包括电子数据交换、电子邮件、电报、电传和传真、互联网等手段按照法律规定的期限进行纳税申报的方式。邮寄申报纳税是指纳税人在规定的纳税期限内，将各类填好的纳税表格和资料通过邮寄的方式向当地税务机关进行申报纳税。邮寄申报的具体日期以邮政部门收寄邮戳日期为准；应采用专用信封纳税申报方式纳税申报期限，是指法律、行政法规规定的，或是税务机关在依照法律、行政法规的基础上，结合纳税人生产经营实际情

9、况确定的纳税人、扣缴义务人计算应纳税额，并向税务机关申报的期限。按期申报纳税按次申报纳税纳税申报期限延期申报与零申报 延期申报是纳税人、扣缴义务人按照规定的期限办理纳税申报或报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难，需要延期申报的，应在规定的纳税申报期限内提出书面申请，报请税务机关批准，并在核准的期限内办理纳税申报。 零申报是纳税人在规定的纳税申报期内按照计税依据计算申报的应纳税额为零而向税务机关办理的申报行为。任务1.4 税款缴纳查账征收 查定征收 定额定期征收 查验征收 一、税款征收方式纳税人直接缴库 代收代缴 委托代征 其他方式 税务机关自收入库 代扣代缴 缴税二、税款缴库方式 正常缴纳

10、税款 在国家规定在纳税期限内缴纳税款。如流转税按月缴纳的一般为次月15日之内。 延期缴纳税款 经批准可以延期纳税，延期期限最长不超过3个月，且同一笔税款不得滚动审批。 三、税款缴纳程序 税款的减免 企业申请、调查核实、研究审批。 税款的退还 时限要求：税务机关发现的，无论多长时间都须退还；纳税人发现的，3个内退还。 税款的追征 税务机关责任：3年内补征 纳税人责任的：3年内追征，特殊情况可延长到5年 偷、骗、抗税的：无限期追征四、税款减免、退还与追征 税收保全措施 冻结账户存款；扣押查封财产。 税收强制执行措施 通知开户行扣缴税款；拍卖、变卖扣押、查封财产抵缴税款。 税务检查 税务检查权限及应

11、注意的问题五、税款征收的措施 未按规定登记、申报及进行账证管理行为的法律责任 对偷税行为的认定及其法律责任 逃避追缴欠税行为的法律责任 骗取出口退税行为的法律责任 抗税行为的法律责任 扣缴义务人不履行扣缴义务的法律责任 不配合税务机关依法检查的法律责任 有税收违法行为而拒不接受税务机关处理的法律责任六、税收法律责任1纳税人（纳税主体）知识链接：税制构成要素对“谁”征税？直接负有纳税义务的单位和个人自然人法人本国公民外国人无国籍人机关事业企业社团扣缴义务人负税人纳税人与税务机关的中介税款的实际承担者2征税对象（纳税客体）对“什么”征税问题区别不同税种的主要标志税目征税对象的细分，以列举法或概括法

12、表示计税依据征税对象的数量依据，有3种有2个目的3税率征“多少”问题税收制度的核心3种基本形式比例税率累进税率定额税率企业所得税25%个人所得税（工资薪金）土地增值税啤酒消费税250元/吨3种：全额累进税率、超额累进税率、超率累进税率税率与征税对象价值量无关税负相同，但并不能体现税收公平比例税率累进税率定额税率应纳税额计税依据比例税率应纳税额计税依据定额税率分段式计算法速算扣除数法4纳税环节和纳税地点“什么环节”征税只在一个环节征收两个以上环节征收资源税只在开采环节征收增值税在生产、批发、零售环节均征收一次课征制多次课征制缴纳税款的地点纳税地点：5纳税时间“什么时间”申报税按期纳税按次纳税增值

13、税纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或1个季度；不能按固定期限纳税的，可按次纳税以1日、3日、5日、10日、15日、1个月或1个季度为一个纳税期限的，自期满之日起5日内预缴税款，次月15日内申报纳税；以1个月或1个季度为一个纳税期限的，自期满之日起15日内申报纳税6减免税应纳税额计税依据税率税率式减免税额式减免税基式减免起征点免征额项目扣除7附加与加成8法律责任1、不是井里没有水，而是你挖的不够深。不是成功来得慢，而是你努力的不够多。2、孤单一人的时间使自己变得优秀，给来的人一个惊喜，也给自己一个好的交代。3、命运给你一个比别人低的起点是想告诉你，让你用你的一生去奋斗出一个

14、绝地反击的故事，所以有什么理由不努力!4、心中没有过分的贪求，自然苦就少。口里不说多余的话，自然祸就少。腹内的食物能减少，自然病就少。思绪中没有过分欲，自然忧就少。大悲是无泪的，同样大悟无言。缘来尽量要惜，缘尽就放。人生本来就空，对人家笑笑，对自己笑笑，笑着看天下，看日出日落，花谢花开，岂不自在，哪里来的尘埃!5、心情就像衣服，脏了就拿去洗洗，晒晒，阳光自然就会蔓延开来。阳光那么好，何必自寻烦恼，过好每一个当下，一万个美丽的未来抵不过一个温暖的现在。6、无论你正遭遇着什么，你都要从落魄中站起来重振旗鼓，要继续保持热忱，要继续保持微笑，就像从未受伤过一样。7、生命的美丽，永远展现在她的进取之中;

15、就像大树的美丽，是展现在它负势向上高耸入云的蓬勃生机中;像雄鹰的美丽，是展现在它搏风击雨如苍天之魂的翱翔中;像江河的美丽，是展现在它波涛汹涌一泻千里的奔流中。8、有些事，不可避免地发生，阴晴圆缺皆有规律，我们只能坦然地接受;有些事，只要你愿意努力，矢志不渝地付出，就能慢慢改变它的轨迹。9、与其埋怨世界，不如改变自己。管好自己的心，做好自己的事，比什么都强。人生无完美，曲折亦风景。别把失去看得过重，放弃是另一种拥有;不要经常艳羡他人，人做到了，心悟到了，相信属于你的风景就在下一个拐弯处。10、有些事想开了，你就会明白，在世上，你就是你，你痛痛你自己，你累累你自己，就算有人同情你，那又怎样，最后收

16、拾残局的还是要靠你自己。11、人生的某些障碍，你是逃不掉的。与其费尽周折绕过去，不如勇敢地攀登，或许这会铸就你人生的高点。12、有些压力总是得自己扛过去，说出来就成了充满负能量的抱怨。寻求安慰也无济于事，还徒增了别人的烦恼。13、认识到我们的所见所闻都是假象，认识到此生都是虚幻，我们才能真正认识到佛法的真相。钱多了会压死你，你承受得了吗?带，带不走，放，放不下。时时刻刻发悲心，饶益众生为他人。14、梦想总是跑在我的前面。努力追寻它们，为了那一瞬间的同步，这就是动人的生命奇迹。15、懒惰不会让你一下子跌倒，但会在不知不觉中减少你的收获;勤奋也不会让你一夜成功，但会在不知不觉中积累你的成果。人生需要挑战，更需要