12.税务会计实战

1、1、地税申报的税金有：营业税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、地使用税、车船使用税。税、土（1）每月7号前，申报个人所得税。（2）每月15号前，申报营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加。（3）印花税，年底时申报一次（全年的）。（4）税、土地使用税，每年4月15号前、10月15号前申报。但是，各地税务要求不一样，按照主管税务局要求的期限进行申报。（5）车船使用税，每年4月份申报缴纳。各地税务要求也不一样，按照求的期限进行申报。主管税务局要（6）如果没有发生税金，也要按时进行零申报。（7）纳税申报方式：网上申报和上门申报。如果网上申报，直接登陆当地地税局，进入纳税申报系统，输入税务代

2、码、后进行申报就行了。如果是上门申报，填写纳税申报表，报送主管税务局就行了。2、申报的税金主要有：、所得税。（1）每月15号前申报。（2）每季度末下月的15号前申报所得税。（3）纳税申报比较复杂，需要安装网上纳税申报系培训的。抄税报税流程：一、抄税般都要对申报进行1 抄税就是把当月开出的全部记入，然后报税务部门读入他们的电脑计算税额的依据.一般抄了税才能报税的,而且抄过税后才能开具下个月发以此做为票的,就相当于是一个月的开出销项税结清一下。抄税和报税是两个流程,统称为抄报税：是购、开和抄税用的。 、购时，持和准购证去税务局办理，回来后，将中，读入到防伪税控开票中，用以开具时所用。 、开时，首先

3、将，然后进入开票系统中进行开具的操作（怎样开，你一定会吧？就不详细说明了），需要注意的是，的与打印的用纸必须是同一张。 、进项的认证，如果你购货时取得了，月末前持的抵扣联去税务局进行认证。 、抄税，月末终了，根据当地税务规定的抄税时限（一般是次月的 日），将本月已经开具使用的信息抄入到中，然后打印出纸质报表并加盖公章，持和报表去税务局大厅进行抄税。 、报税，待财务决算做完后，进行纳税申报表的填写、审核、报税的操作（具体的操作你一定会吧，这里就不说了），报完税后，进行申报表的打印，包括主表和附表。此项的操作，都是在你的机器中“一般纳税申报电子信息系统”中完成的，关于进销项税务局。的填写可以网上，

4、既快又准确。季度末，将本季度的申报表主表报送到（一）、抄税是国家通过金税工程来控制的过程之一。如果企业是增值 且需要开具税一般的，都必须税控电脑，在申请成为暂认定一般后，须到指定的金税卡及（用于开具及抄税、增值税使用）。就是把上月开出的全部记入，然后报税务部门读入他们的服务器，以此做为该计算税额的依据。一般是执行了抄税才能报税的，而且抄过税后才能开具本月的。在每月抄税成功后方可进行纳税申报。（二）、网上报税前仍要抄税 、网上报税是指你从网上填报的纳税信息。 、抄税（也叫抄报税）是指你从本的税控机上，将本月开具的信息读到上，税务部门把卡上信息写入电脑后，与你报税的信息进行核对，以保证申请信息的真

5、实性。 、核对相符后，才能申报。抄税：A C抄税是国家通过金税卡工程来控制的一种过程。如果企业是一般纳税人的需要开具的，都必须税控电脑，申请成为暂认定一般后，须到指定的金税卡及（用于开具及抄税、买专票使用）。就是把当月开出的全部记入，然后报税务部门读入他们的电脑，以此做为计算税额的依据。一般抄了税才能报税的，而且抄过税后才能开具下个月是一个月的开出销项税结清一下。的，就相当于就是每月大约15号到税务局去抄税就是把本月防伪税控开出的销项到税务报税抄税时需要带：1、（已在开票系统中写抄税）2、本月的所有的销项3、还有最后一张空白的4、本月开具的负数所有的联次多要带去的，还有说是收回的正数5、购领卡

6、抄报税日期：抄税日期为每月8日以前，报税日期为10日以前，所得税为15日以前（一）查询当月开票情况企业于每月最后一天必须对当月所开具的情况进行检查，查验所开具的是否正确。是否存在错开、误作废（该作废的未作废；不该作废的却作废了）等情况，发现上述情况必须立即处理，必须确保电子信息同纸介完全一致。（二）抄税时间的规定1、企业应在法定的申报期内提前2天办理抄报税手续。同时应注意在办理抄报税成功后，方可进行纳税申报。2、无论上月是否或开具税控，企业都必须在抄报税期内执行“抄税”操作，并到进行报税，否则企业下月将无法开具税控。3、不到系统规定的抄税时间不得进行抄税操作，否则将影响企业开具税控。4、每月1

7、日零时，系统将自动进行结帐，无论企业是否进行抄税，每月1日后开具的税控都将自动在下一个月。故企业当月作废的税控应及时在系统内执行“作废。作废”，系旦结帐，企业将无法再将上月开具的税控5、建议企业每月使用新软盘生成抄税软盘，即抄税软盘中仅当月抄税数据；特别是在跨年度抄税时必须使用新软盘，即该软盘中不能存在上一年度的抄税数据。同时，在抄税时应携带备份软盘，并做好杀毒处理，以避免多次跑路。6、企业变更、注销或转户时由主管税务所通过认证子系统，将企业已使用的税控存根联进行扫描补录；企业未使用完的税控由主管税务所按照缴销程序缴销，企业不得将库存未用税控通过防伪税控开票子系统进行作废处理。7、由DOS 版

8、开票子系统改为 WINDOWS 版开票子系统的企业，应将上月执行抄报税操作后用DOS 版开票子系统开具的税控，由主管税务所通过认证子系统进行扫描补录，同时将未使用完的税控由主管税务所按照缴销程序缴销，并且不得再用DOS 版开票子系统开具税控。8、有分开票机的企业在抄报税时，应按先将分开票机抄报税再将主开票机抄报税的顺序，并在同一个抄报税窗口办理。9、企业发生涉税事项变更时，应首先到第三税务所办理有关变更手续。然后持税务登记证副本、一般资格或、金税卡、抄报税等资料，期内到申报大厅由我局征管科有关及金税公司技术变更信息。（三）抄报税不成功的处理企业报送的税控存根联明细数据软盘和税控经主管税务局核对

9、后，两者不一致的，应区别不同情况作如下处理：1、因企业硬盘损坏等原因造成软盘中税控存根联份数小于税控中份数的，企业应提供当月全部税控存根联，到主管税务所通过认证子系统进行扫描补录。 、因企业更换金税卡等原因造成软盘中税控存根联份数大于税控（不含税控为零的情况）中份数的，其软盘中所含税控存根联明细数据可读入报税子系统，但当月必须查明产生此种不一致情况的原因。 、因企业计算机型号不匹配造成税控中税控存根联数据为零的，根据系统提示可以存入的，将软盘数据存入报税系统；根据系统提示不能存入的，企业应持当月全部税控存根联到主管税务所通过认证子系统进行扫描补录。 、因企业软盘质量问题致使无法抄税流程税控存根

10、联数据的，企业应重送软盘。抄税是指开票将防伪税控中开具的的信息读入企业开使用的带到局去，读到他们的电脑系统中 中，然后将以便和取得的企业认证进项税金，记入局计算机系统的信息进行范围的发票比对，防止企业开具阴阳票、大头小尾票，并控制企业的销售收入。抄报税操作应该是报税、抄税、认证，是防伪税控系统每个月必须做的工作，是金税工程所属的开票、认证两个系统的工作，按照具体的操作顺序： 、抄税：一、用户抄报税流程 打印各种报表 报税抄税写、抄税起始日正常抄税处理；进入系统 报税处理 抄报税管理 抄税处理 系统弹出“确认框” ，确认 正常抄写成功(、重复抄上月旧税：进入系统 报税处理 抄报税管理 抄税处理

11、系统弹出“确认框” ，确认 抄上月旧税成功)、金税卡状态查询进入系统 报税处理 金税卡管理 金税卡状态查询 系统弹出详细的信息 、报税：将抄税后的和打印的各种销项报表到税务局纳税服务大厅交给受理报税的税务，他们会根据报税系统的要求给你报税，也就是你上开票信息，然后与各种销项报表相核对，然后进行报税处理。 、认证：认证时携带当月要准备抵扣的抵扣联 到局认证窗口办理即可 开出 天内认证有效 当月认证的必须在当月抵扣抄税的处理指开票系统及抄报税常见故障一般一、适用范围：更换金税卡、重新金税卡和丢失或金税卡或等情况二、受理资料： 、 、手工制作的汇总表（盖公章） 、手工制作的普通汇总表（盖公章） 、当

12、月已开具尚未抄税的所有（包括正常票和作废票） 、上次抄税的最后一张 、全部空白 、领购簿和发售 、科税公司的维修金税卡或重新金税卡时用，须经税政科签名） 、丢失、防伪税控系统设备情况表（丢失或金税卡或时用）三、办理程序： 、防伪税控企业在服务（科税公司）取得新金税卡 、防伪税控企业当月存在有开出的和普通时，办税服务厅填写和报税处理表，采用存根联补录方式扫描普通当月所有的已开出的 、防伪税控企业到税政科金税卡 、防伪税控企业带上经税政科服务厅录入空白金税卡并签名的科税公司维修单（第一联）到办税四、相关=/4*5=9 开票系统手工表格可以在本公司的 通知C OTJUY 开票系统相关手工报表格式 。

13、税务会计的报税程序 一般 一般环节密切相关的开票系统是“金税工程”中的一个子系统，也是一个与抄报税等操作控管。一些企业在日常的开票及抄报税过程中，由于某些环节未操作到位或其它原因，系统时常就会出现一些“故障”，而影响企业日常的开票或抄报税工作。对此，为了便于者将其罗列如下，一般参考：及时了解常见“故障”的种类、发生原因和排除方法，笔一、开票操作“故障”（一）“故障”描述：在开票系统正常的情况下，企业往往会发现，在某月抄报税起始日内，系统无法进行填开操作。（二）原因分析：一是企业可能未按规定时间抄税，为督促企业能按时抄税，开票系统具有在每月抄税起始日，未抄税前自动“锁死”开票功能，企业如果每月抄

14、税起始日到来时，未抄税就无法开票；二是企业虽已执行了抄税操作，但逾期未向税务部门报税，系统设定，企业在每月抄税日及时抄税后，应在规定期限内到税的，则开票系统仍会“锁死”而无法开票。报税，如果企业抄税后逾期未报（三）“故障”排除：只要企业及时执行抄税操作程序，并在规定时间内，持已抄税的到报税后，重新进入开票系统即可自动，并恢复开票功能。二、报税及购票“故障”（一）“故障”描述：在操作系统正常的情况下，由于企业操作未按正常程序操作，尽管已进行开票和抄税操作，但到税务部门报税时，系统往往会提示：“信息累加和错”，报税失败，或者上的购票信息被直接清除，只保留税额信息，而无法正常抄报税。（二）原因分析：

15、系统具有固定的操作程序，购票后才能、抄税后才能报税，不能将两个操作交叉进行，而且企业上的税额信息和购票信息不能共存，如果先抄税，然后获得购票，再去报税，则在报税时系统就会提示：“信息累加和错”，报税失败；如果先获得购票，然后抄税，则上的购票信息就被清除，仅保留税额信息。（三）“故障”排除： 、若出现系统正常报税失败故障，系统提示“信息累加和错”，先到机关将出故障的重写，然后重新进入开票系统，利用抄上月旧税功能，再抄一次税额后报税即可。 、若出现上的购票信息被清除故障，先进行正常报税，如再购票还需重新进行购票。三、抄报税“故障”（一）“故障”描述：系统接口等正常，却系统无反应或无法进行开票及抄报

16、税操作。（二）原因及分析：可能是、金税卡或用户硬盘发生了损坏，三个硬件中只要其中之一发生损坏，系统都将无法进行正常的开票和抄报税操作。硬盘发生了损坏，系统无反应或无法正常运行；若硬盘正常，或金税卡损坏，后系统也无法信息，而不能进行开票和抄报税。（三）“故障”排除： 、当发现税控损坏时，应先到运行更换，再到机关进行的重写，然后，重新进入系统利用抄上月旧税功能，再抄一次税额报税即可，系统也即恢复正常。 、当发现金税卡损坏时，应先到运行更换金税卡，再到机关重新金税卡，并将上月已开的全部恢复正常。存根联送到机关进行手工补录后，即可报税，系统也即 、当发现电脑硬盘损坏，应先更换硬盘，再由运行重新安装金税

17、系统，利用原完好的和金税卡，金税系统进行抄报税和开票操作。四、注销金税卡“故障”（一）“故障”描述：当因某种原因（如取消金税卡时，金税卡无法注销。一般或注销税务登记）注销（二）原因及分析：除、金税卡或用户硬盘发生损坏等原因外，企业在未完成截止注销日抄报税操作，就将金税卡拆除，将无法注销金税卡。（三）“故障”排除：重新安装金税卡，并按以下步骤操作：第一步，进行上月和注销当月 日至注销当日的抄税操作；第二步，持到报税及结算全部，并缴销；第三步请专业拆除金税卡；第四步，将、金税卡等交，并办理金税卡（一般）注销手续。若企业在拆除过程中金税卡损坏，就应当请运行，重新安装金税系统和税务部门及补录相关信息后

18、，再按上述步骤操作。新办企业如何办理纳税申报A C在办理好税务登记证后，到服务窗口办理纳税专户，然后到申报征收窗口办理纳税。若愿意委托申报的，到税务师办理委托申报手续。并于次月 日前到服务大厅办理纳税申报手续，以后每月无论有否销售（营业）收入，都应在规定的期限内办理纳税申报。A C中民征收管理法第二十五条第一款规定：必须依照法律、行政规定或者依照法律、行政的规定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报。中民征收征管法实施细则第三十二条规定：在纳税期内没有应纳的，也应当按照规定办理纳税申报。因此，在没有收入的情况下，也应该进行申报。是否零申报视纳税机关核定的税（费）种的相关规定办理，不一定与是否有收

19、入存在必然的联系。各税种的申报流程与正常申报流程相同，社保费的零申报需要的签字同意才能办理。专管员和一般申报流程A C一般纳税纳税申报办法 根据中民征收管理法及其实施细则、中制定本办法。民暂行条例和中民管理办法的有关规定，一、凡一般（以下简称）均按本办法进行纳税申报。二、进行纳税申报必须实行电子信息。使用防伪税控系统开具发票的必须在抄报税成功后，方可进行纳税申报。三、纳税申报资料（一）必报资料1.纳税申报表（适用于一般）及其纳税申报表附列资料（表一）、（表二）、（表三）、（表四）；2. 使用防伪税控系统的，必须报送当期纳税信息的（明细数据备份在软盘上的，还须报送备份数据软盘）、存根联明细表及专

20、用抵扣联明细表；3.资产负债表和损益表；4.成品油购销存情况明细表（发生成品油零售业务的填报）；5.主管规定的其他必报资料。纳税申报实行电子信息外，还需报送纸介的的，除向主管报送上述必报资料的电子数据）（主表及附表）。纳税申报表（适用于一般（二）备查资料1.已开具的和普通存根联；2.符合抵扣条件并且在本期申报抵扣的抵扣联；3.的复印件；进口货物完税凭证、购进农产品普通及购进废旧物资普通4. 收购凭证的存根联或报查联；5. 代扣代缴凭证存根联；6. 主管规定的其他备查资料。备查资料是否需要在当期报送，由级国家税务局确定。四、纳税申报资料的管理（一）纳税申报必报资料在纳税申报期内，应及时将全部必报

21、资料的电子数据报送主管，并在主管按照税定确定的期限内（具体时间由级国家税务局确定），将本办法第三条、第一款要求报送的纸介的必报资料（具体份数由省一级国家税务局确定）报送主管税务机关，签收后，一份退还，其余留存。（二）纳税申报备查资料在月度终了后，应将备查资料认真整理并装订成册。1. 属于整本开具的电脑版工版及普通的存根联，按原顺序装订；开具，包括防伪税控系统开具的的存根联，应按开票顺序号码每25份装订一册，25份的按实际开具份数装订。2. 对属于扣税凭证的单证，根据取得的时间顺序，按单证种类每25份装订一册，25份的按实际份数装订。3. 装订时，必须使用规定的征税/扣税单证汇总簿封面（以下简称

22、“封面”），并按规定填写封面内容，由办税和财务审核签章。启用封面后，纳税人可不再填写原的封面内容。4.当月未使用完工版，暂不加装封面，两个月仍未使用完的，应在主管对其剩余部分剪角作废的当月加装封面。开具的普通及收购凭证在其整本使用完毕的当月，加装封面。5. 封面的内容包括名称、本册单证份数、金额、税额、本月此种单证总册数及本册单证、所属时间等，具体格式由一级国家税务局制定。五、购领。纳税申报表（适用于一般）（主表及附表）由向主管六、申报期限应按月进行纳税申报，申报期为次月 日起至 日止，遇最后一日为法定节假日的，顺延 日；在每月 日至 日内有连续 日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。七、罚则

23、（一）未按规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，按照中民税收征收管理法第六十二条的有关规定处罚。（二）经通知申报而拒不申报或者进行虚纳税申报，不缴或者少缴应纳的，按偷税处理，并按中民征收管理法第六十三条的有关规定处罚。（三）收管理法第不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳条的有关规定处罚。的，按中民征网上纳税申报流程网上申报是指每月初在网上申报上月的纳税申报、营业税纳税申报、会计报表申报、个人所得税申报。网上申报有专门的网上申报系统，而且有公司特定的 ; 1+?。抄税：每月 号开始抄税，在就可以，然后打印出销项汇总表等!报税 就是抄完税的和打出汇总表在局规定的日期内去局报税。（报税和申报可以同时进行）纳税申报：就是局去申报纳税。的一般申报的主表、附表、财务报表一同带到局、地税电子申报是上自己先在上网申报，然后把、主表、附表、财务报表带到税务局再申报就可以了。 先抄税：就是的销项资料信息自动写在金税卡上、然后打印出销项及汇总表（看看开的书明白了）