应收、应付、预收、预付账款在资产负债表中重分类正确计算填列方法

1、应收、应付、预收、预付账款在资产负债表中重分类正确计算填列方法报表中涉及重分类的科目如下:应收账款”二应收账款所属明细科目的借方余额合计数+预收账款所属明 细科目借方余额合计数一计提的相应的坏账准备计算填列；应付账款二应付账款所属明细科目贷方余额合计数+预付账款所属明细 科目贷方余额合计数计算填列；预收款项二应收账款所属明细科目贷方余额合计数+预收账款所属明细 科目贷方余额合计数计算填列;预付款项二根据应付账款所属明细科目借方余额合计数+预付账款所属 明细科目借方余额合计数计算填列；其他应收款二根据其他应收款明细科目借方余额合计数+其他应付款明 细科目借方余额合计数一计提的相应的坏账准备计算填

2、列；其他应付款二根据其他应收款明细科目贷方余额合计数+其他应付款明 细科目贷方余额合计数计算填列。没有设置预收、预付，你只要在设置报表项目取数按上述设置就可以了。黄产负值表*小企oH岫策匚也：ft产打衣g害fl书Jgf34f8ftXWEIiKerWTefitPjHH.1xtLvcr9C”it9“mo印涝尸nHWJVxikot/tw.eitMMM：air41 uivexitWSI w，AMBF知!U亦心iv.,于专j：thtftV| saZXMiWMSMrvMtram* 玄e，x,sn绶吉1，.三咤合，nwt4曾SI31户乙寸krmv.， . - 91gJE 主* LH-cxr.MWHk拓展资料

3、资产负债表填列要点一、资产负债表期末余额栏根据总账科目的余额填列的项目有：交易性金融资产、工程物资、性金融资产、工程物资、固定资产清理、递延所得税资产、短期借款、交易性金融负债、应付票据、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、应付股利、其他应付款、应付债 券、专项应付款、预计负债、递延所得税负债、实收资本（或 股本）、资本公积、库存股、盈余公积;货币资金项目，应根据库存现金、银行存款、其他货币资金 三个总账科目余额的合计数填列；其他流动负债项目,应根据有关科目的期末余额分析填列。二、资产负债表期末余额栏根据明细账科目余额计算填列的项目有：开发支出项目，应根据研发支出科目中所属的资本化支出明细 科目

4、期末余额填列；应付账款项目，应根据应付账款和预付账款两个科目所属的相 关明细科目的期末贷方余额合计数填列；预收款项项目，应根据预收账款和应收账款科目所属各明细科 目的期末贷方余额合计数填列；一年内到期的非流动资产、一年内到期的非流动负债项目，应根据 有关非流动资产或负债项目的明细科目余额分析填列；未分配利润项目，应根据利润分配科目中所属的未分配利润明 细科目期末余额填列。三、资产负债表期末余额栏根据总账科目和明细账科目余额分析计算填 列的项目有：长期借款项目，应根据长期借款总账科目余额扣除长期借款科 目所属的明细科目中将在资产负债表日起一年内到期且企业不能自主地将清 偿义务展期的长期借款后的金

5、额计算填列；长期待摊费用项目,应根据长期待摊费用科目的期末余额减去将于 年内（含一年）摊销的数额后的金额填列；其他非流动资产项目，应根据有关科目的期末余额减去将于一年内（含一 年）到期偿还数后的金额填列。四、资产负债表期末余额栏根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的 净额填列的项目有：可供出售金融资产、持有至到期投资、长期股权投资、在建 工程、商誉项目，应根据相关科目的期末余额填列，已计提减值准备 的，还应扣减相应的减值准备;固定资产、无形资产、投资性房地产、生产性生物资产、油气资产项目,应根据相关科目的期末余额扣减相应的累计折旧（摊销、 折耗）填列，已计提减值准备的，还应扣减相应的减值准备，

6、采用公允价值计 量的上述资产，应根据相关科目的的期末余额填列；3长期应收款项目，应根据长期应收款科目的期末余额，减去相应的未实现融资收益科目和坏账准备科目所属相关明细科目期末余额后 的金额填列;长期应付款项目，应根据长期应付款科目的期末余额，减去相应的未确认融资费用科目期末余额后的金额填列。五、资产负债表期末余额栏综合运用上述填列方法分析填列的项目有：应收票据、应收利息、“应收股利”、其他应收款项目，应根 据相关科目的期末余额，减去坏账准备科目中有关坏账准备期末余额后 的金额填列；应收账款项目，应根据应收账款和预收账款科目所属各明细科 目的期末借方余额合计数，减去坏账准备科目中有关应收账款计提的坏 账准备期末余额后的金额填列；预付款项项目，应根据预付账款和应付账款科目所属各明细科 目的期末借方余额合计数，减去坏账准备科目中有关预付款项计提的坏 账准备期末余额后的金额填列；存货项目,应根据材料采购、原材料、发出商品、库存 商品、周转材料、委托加工物资、生产成本、受托代销商