X广电网络公司发票管理制度

1、X广电网络公司发票管理制度（试行）第一章总那么第一条 为规范公司的发票管理，根据中华人民共和国 税收征收管理法和中华人民共和国发票管理方法及公 司税务管理制度等有关规定，结合公司实际情况，制定 本制度。第二条本制度规定发票：增值税普通发票和专用发票 和其他发票；国务院有关部门自行印制和管理的票据；省级 以上财政部门印制的行政事业性收费收据和非税收入收据。第三条公司统一印制的收款收据或按程序申报购买的 收款收据，纳入发票管理范围。第四条 本方法适用于公司本部、分公司、子公司。第二章 发票领购、印制、保管、使用第五条 公司财务部门根据使用情况，按照国家关于发票 印制、领购的规定，统一向主管税务机关

2、领购、申请印制并 由专人保管。第六条 公司建立健全发票保管机制，财务部门设置专人 岗位，按税务机关相关规定，对领购、统一印制的发票进行 管理，并建立完整的发票登记簿，详细登记各种发票购买、 领用和结存情况，并按规定向主管税务机关报告发票使用情况。发票保管人员工作变动，必须履行发票管理书 面交接手续。第七条 各单位应建立发票内部流转监控机制，内部各部 门从发票管理人员处领用、缴销、退回发票时应办理书面交 接手续。第八条 各部门办理发票领用时，应明确缴销期限。财务 部门应对各部门领用的发票使用情况予以监督，定期对各部 门领用发票结存情况进行盘点，催促各部门在规定期限内缴 销已使用的发票。第九条 已

3、缴销或使用完毕的发票，根据业务发生时间顺 序按会计档案管理规定进行保管。第十条 空白发票丧失，必须及时向单位负责人汇报，按 主管税务机关规定办理挂失等手续，对因发票丧失造成损失 的追究发票管理人员的经济责任。第三章发票开具第十一条 财务部门安排专人负责保管和维护开具发 票的专用设备及软件系统，发票开具人员登录发票开具软件 系统的密码应妥善保管，不得外泄。第十二条发票开具人员必须在发生经营业务确认营 业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。第十三条 发票开票人员应根据税务法律法规规定的 发票使用范围开具相应发票，不得超范围开具发票。第十四条 不得转借、转让、代开发票；未经税务机 关批准

4、，不得拆本使用发票。第十五条 各业务部门及人员需要开具增值税发票，须 由经办业务人员填写发票开具申请单（见附件1）,经 部门负责人审批后，提交财务部门审核并开具发票。（营 业厅开票流程，由各公司根据业务及内部牵制机制制定具体 实施流程。）第十六条公司收款时应开具发票（或收据），手工或 计算机系统开具发票时，应按发票顺序号开具，加盖单 位发票专用章或财务专用章和填开人印章；发票中各工程内 容应填写清晰、真实、完整，包括日期、客户名称、产品或 服务名称、规格型号、数量、单价、大小写金额等。第十七条 根据经办人员提交发票开具申请单载 明的内容开具的发票，经业务人员复核无误后，在发票登 记簿上签字领取

5、发票相应联次，财务人员依据记账联登记入 账。第十八条 开具的增值税专用发票发生销货退回、 开票有误等情形，在当月发生，可收到退回的发票联、抵 扣联，符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的， 可即时作废，重新开具。作废专用发票全联次留存。跨月和 对方已认证抵扣需开具红字专用发票应向主管税务机关填报开具红字增值税专用发票申请单，申请开具红字专用 发票，按照税务机关相关规定办理。第十九条 违反国家法律、法规，变造、虚开发票的， 按公司责任追究制度追究责任，构成犯罪的移交司法机关处 理。第四章发票取得第二十条公司购买商品、接受服务以及从事其他经营 活动支付款项，必须从对方单位取得符合税务规定发票

6、。取 得发票时，不得要求变更品名和金额。第二十一条经办人员应对取得发票合规、真伪负责。不 合规、不真实、不合法的发票，财务部门有权拒收并不得作 为财务报销凭证。第二十二条公司具备一般纳税人资格的，原那么上商品 采购、设备材料采购、服务采购等事项应取得增值税专用 发票。第二十三条各业务部门应在经济业务发生30日内 取得相关发票，送交财务部门进行账务处理。对因经办 人员责任，发票滞后入账，使增值税超过规定的抵扣期 限（增值税专用发票等扣税凭证抵扣期限为180天），造成 增值税进项税额不能抵扣，企业所得税不能税前列支的，追 究有关当事人的责任，并承当相应的经济损失。第二十四条 经办人员丧失已开具增值

7、税专用发票的发票联和抵扣联，如果丧失前已认证相符的，购买方可凭销 售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方主管税务 机关出具的丧失增值税专用发票已报税证明单，作为增 值税进项税额的抵扣凭证；如果丧失前未认证的，购买方凭 销售方提供的相应专用发票记账联复印件进行认证，认证相 符的可凭专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出 具的证明单，作为增值税进项税额的抵扣凭证。专用发 票记账联复印件和证明单留存备查。丧失已开具专用发 票的抵扣联，如果丧失前已认证相符的，可使用专用发票发 票联复印件留存备查；如果丧失前未认证的，可使用专用发 票发票联到主管税务机关认证，专用发票发票联复印件留存 备查。第五

8、章发票审查和财务处理第二十五条 财务部门应按税种、税率、发票开具方式 等方面审查收到和开具的发票。第二十六条 财务部门应审查发票的开具内容是否与合 同协议规定的单位及业务内容相符。第二十七条 财务部门应审查发票是否加盖单位发票 专用章。第二十八条财务部门不能判断发票真伪时，应通过主管税务机关咨询或查验其发票真实性。第二十九条允许报销行政事业性收费收据和非税收 入收据，必须是由具有收费资质的行政事业单位开具的，收 费工程为列入国家或省级以上人民政府规定的行政事业性 收费和政府性基金目录。各种结算凭证和往来结算收据一律 不得报销。第三十条本年度发票应在本年度结束之前提交财务 挂账或付款，以前年度发票原那么上不得报销。第六章附那么