浅析制造企业财务内部控制存在的问题及应对措施

1、浅析制造企业财务内部控制存在的问题及应对措施摘要：当前，众多企业面临结构转型和升级，这对于企业财务内部控制提出了更高的要求。加强企业财务内部控制，是企业发展中不可或缺的内容。在制造企业的发展中，以经济效益为中心，做好财务内部控制有助于提升企业财务管理效果，从而在激烈的竞争中占据有利地位。文章阐述了制造企业财务内部控制的重要性，结合财务内容控制基本现状，分析工作开展中面临的问题，并提出有针对性的应对措施，希望对提升制造企业财务内部控制效果有积极意义。关键词：制造企业;财务内部控制;问题;应对措施一、制造企业财务内部控制的重要性对提升财务会计核算管理有积极作用处在市场竞争中的部分行业，存在一些为获

2、得更多的利益而超出自身的职责权限，牟取私利的现象，这种情况在制造业行业也屡见不鲜。这种现象对于企业的发展产生了严重阻碍，如果不及时消除，定将对制造企业产生深远影响。因此，强化制造企业财务内部控制，加大财务内部管理，切实解决内部控制中出现的一系列问题，能够在很大程度上减少这类行为，及时消除企业内部会计信息造假的情况，提升企业财务会计管理的整体效果，为企业的长期发展创造有利条件。有利于企业财务会计信息化建设随着网络技术和信息技术的不断推进，对于制造企业财务内部控制提出了更高的要求，在这种情况下，构建系统的财务管理体系显得十分必要。制造企业大多属于自主经营模式，要想确保各项工作的顺利进行，就必须重视

3、财务核算工作，通过加强财务会计信息控制，推动财务会计控制的转型和升级，促进企业的现代化发展，为制造企业的结构转型提供推动力。二、制造企业财务内部控制中存在的问题企业内部制度不健全从实际情况来看，制造企业内部控制制度不够健全，在管理工作开展时适应性不足。市场环境处于不断变化中，企业为了顺应当前阶段市场的变化趋势，应结合自身发展的基本情况，做好业务的调整，不断扩大业务广度和深度。假如内部控制工作有所不足，就无法保障工作的有序开展。制造企业财务内部控制开展时要充分考虑自身情况，以便根据情况对控制进行调整，确保内部控制制度的针对性和实效性。此外，不少制造企业决策通常掌握在少数人手中，容易造成内部控制制

4、度出现偏差，影响企业内部控制开展的整体效果。管理人员缺乏风险管理意识缺乏风险管理意识是很多制造企业面临的问题，在企业经营活动中，管理人员将主要精力放在生产、营销等方面，在风险管理意识上存在很大不足。随着全球经济一体化发展，制造企业面临的竞争压力与日俱增，一些企业为了抢占市场，不惜花费巨额资金，但是整体管理效果往往不尽如人意，对于企业的正常发展产生不利影响。一些制造企业对于风险重视程度较高，为了减少失误，往往处于止步不前的状态。在企业经营活动中，风险是不可避免的，只是在类型和大小上存在一定的差异，对企业产生的影响也有所不同。面对风险，企业要提升凰险管理的主动性，积极发现和解决面临的问题，从而不断

5、提升企业风险管理效果。缺乏有效的监督管理机制在新的发展形势下，制造企业对监督管理机制提出了更高的要求。不少企业虽然内部控制和风险管理比较健全，但是监督管理机制不足，造成内部控制和风险管理流于形式。一方面，风险管理人员监督力度薄弱，工作本身风险防范意识不足，在工作开展时往往抱着“多一事不如少一事”的心态，监督工作开展时积极性不高，不能有效体现内部控制的作用，造成内部控制效果不尽如人意。另一方面，企业监督力度不足，特别是对于一些集团公司来说，不同的分公司在内部控制和风险管理条件存在较大的区别，对于内部控制和风险管理监督工作产生不利影响。社会环境处于不断变化之中，内部控制和风险管理不是一成不变的，如

6、果监督人员对于自身制度了解不够充分，很容易造成内部控制和风险管理工作不够合理，影响制造企业整体管理效果，不利于企业正常工作的开展。财务内部控制方式落后科学技术不断发展和进步，对于制造企业的财务内容控制方式提出了更高的要求，在内部控制开展时，要与制造企业自身的经营情况相匹配。虽然信息化技术可以在很大程度上完善企业内控管理的质量，但是网络的开放性和共享性也会给企业的内控管理带来新的问题。例如，企业在通过网络传输数据的时候，很可能导致数据被拦截，使企业内部数据库受到病毒感染的机率加大。企业只有采用信息化技术才可以扩大企业的发展，一旦开放网络环境，就必定使企业的内控管理变得脆弱。三、加强制造企业财务内

7、部控制的策略加强财务内部控制意识制造企业在开展财务内部控制时，与管理人员的意识存在很大关系。企业决策者要充分认识到财务内部控制的重要性，做好长期的财务内部控制规划，为内部控制工作的开展创造有利条件。一是明确内部控制目标，从企业的战略规划和长期发展出发，构建内部控制目标。二是弘扬企业文化，企业的规划要与中的发展情况一致，这样能够有效调动职工的热情，认真对待自身工作，在内部控制中投入更多的精力，为企业的全面发展提供有效动力。三是做好风险的评估和识别，出现风险问题及时采取有效的应对措施，从而不断提升风险控制效果。四是构建预算管理体系。资金的管理对一个制造企业尤其重要，企业应该全面实施预算管理制度，强

8、化预算约束。五是加强资金管理，实行收支两条线，坚决要杜绝现金循环，所有资金都必须进入银行账户体系，以便于监控。六是要明确职责权限，将不相容的职务分离，明确授权和执行程序，强化有效地管理。在财务内部控制工作开展时，要确保全员参与，构建科学的内部控制体系，加强财务会计人员的工作培训，大力宣传财务内部控制的优势，财务内部控制工作的开展营造良好的氛围。改进财务内部控制方式在制造企业内部控制开展时，对于控制方式提出了更高的要求，要确保经营活动开展的科学性、合理性，保障资金安全、优化财务报告，不断提升制造企业的综合竞争力。内部控制工作的开展不仅仅是财务部门的事情，需要各个职能部门之间的有机配合，划分明确的

9、岗位职责，从而形成科学的制衡关系。在进行财务内部控制时，要体现在各个阶段，从决策、执行到监督，达到全面控制、全员参与的效果。在进行管理的过程中，要做好各项经济业务的把控，找到恰当的控制策略，同时做好监督工作。比如，在进行资金管理时，对于资金的利用率有较高要求，要确保财务人员行为的规范化，确保资金流向符合企业发展需要。完善企业财务内部控制体系在制造企业的发展中，要逐步完善组织框架，为经营管理活动的开展创造有利条件。通过合理设置部门和岗位，加强不同部门之间、岗位之间的协调和配合，明确董事会、监事会、高级管理人员的职责范围，将企业内部机构设置、岗位职责落实到实际工作中，达到管理行为的有效约束。强化内

10、部审计工作，做好财务运行的监督检查，从而达到风险的有效防范。确保内部审计部门工作的独立性，避免与其他部门之间存在直接利益关系，提升内部控制的实际效果。内部控制的开展虽然在一定程度上增加了制造企业的管理成本，但是如果没有这项控制措施，可能会给企业带来更大的风险和隐患。要加大内部控制检查力度，确保监督机制的有效落实，通过构建科学的绩效考核体系，鼓励广大职工参与到内部控制工作中。建立健全企业的风险管理制度在制造企业的经营活动中，面临很多不可预知的风险，要构建系统的风险管理制度，不断优化风险管理流程。在新的发展阶段，对于制造企业财务内部控制提出了更高的要求，完善风险管理体系才能确保各项管理效果满足实际

11、要求。风险评估的过程中，要逐步扩展其广度和深度，做好风险的有效识别，通过建立对应的风险模型，确保信息技术良好的应用。在内部控制管理工作中，要体现完整性和针对性，根据自身的基本特点，明确外部市场的实际情况，确保经营管理模式符合!际要求。要确保以信息为导向的管理方法，做好相关人员的管理工作，形成独特的发展特点，引导职工形成正确的价值管理理念，为制造企业的全面发展提供源源不断的活力和动力。四、结语总之，在制造企业的发展中，财务内部控制占据非常重要的地位，通过有效的财务内部控制，能够及时解决制造企业面临的各种实际问题。在当前阶段，制造企业财务内部控制工作仍存在不少问题，比如制度不健全、管理意识缺乏、监督不严格、控制方式落后等，制约了内部控制的有序开展。针对这种情况，要强化财务内部