物流成本08物流成本的分析预测决策ppt课件

1、第8章 物流本钱分析、预测与决策 8.1 物流本钱分析 8.2 物流本钱预测 8.3 物流本钱决策第8章 物流本钱分析、预测与决策问题：1.物流本钱分析的方法有哪些？ 2.物流本钱预测的方法有哪些？3.如何利用本量利分析进展物流本钱决策？ 8.1 物流本钱分析一、物流本钱分析的涵义二、物流本钱分析的方法 三、物流本钱分析的目的8.1 物流本钱分析 一、物流本钱分析的涵义 物流本钱分析指利用物流本钱核算数据和其他相关资料，以本期实践物流本钱目的与目的物流本钱目的、上期实践物流本钱目的、国内外同类企业的物流本钱目的等进展比较，以便了解物流本钱相关目的升降变动情况，及其变动的要素与缘由，并分清单位与

2、个人的责任。8.1 物流本钱分析 二、物流本钱分析的方法 一目的对比法 对相互关联的物流本钱目的进展各种对比，来确定数量差别的一种方法。 主要有以下几种方式：实践目的与方案目的对比本期实践目的与前期实践目的对比实践本钱目的与同行业先进程度对比留意：目的的可比性，即对比目的采用的计量单位、计价规范、时间单位、目的内容和计算方法等都应具有可比的根底和条件。可以用绝对数比较，也可以用相对数比较。8.1 物流本钱分析二、物流本钱分析的方法二要素分析法一项目的的变动是受多个要素影响的。目的对比法没有提示各个要素对目的变化的影响和奉献。要素分析法是将某一综合目的分解为假设干个相互联络的要素，并分别计算、分

3、析每个要素影响程度的一种方法。计算程序：以物流本钱的方案目的为根底，按预定的顺序将各个要素的方案目的一次交换为实践目的，不断交换到全部都是实践目的为止，每次计算结果，与前次计算结果相比，就可以求得某一要素对方案完成情况的影响。8.1 物流本钱分析 三、物流本钱分析的目的 一物流营运才干目的 营运才干是企业获取利润的根底，是企业优化配置人力资源和作业资源去实现利润目的的才干。人力资源营运才干目的劳动作业效率目的 阐明每个员工发明的营业净额 物流劳动作业效率= 物流营业净额 / 从事物流作业的员工人数 物流营业净额 =物流营业额-物流营业折扣与折让 三、物流本钱分析的目的 一物流营运才干目的 作业

4、资源营运才干目的：该目的反映物流企业资产的营运效率周转率，资产营运效率高，那么获利才干就强。 1.物流总资产营运才干目的 物流总资产 = 物流营业额净额 / 平均物流资产总额 物流总资产周转天数 = 计算期天数 / 物流总资产周转率 年平均物流资产总额 = (1/2 年初 + 1季度末 + 2季度末 + 3季度末 + 1/2 年末)/ 4 平均物流资产总额 =期初物流资产占用额+期末物流资产占用额/28.1 物流本钱分析 三、物流本钱分析的目的 2.物流流动资产营运才干目的 物流流动资产周转率 = 物流营业额净额 / 物流流动资产平均占用额 物流流动资产周转天数 = 计算期天数 / 物流流动资

5、产周转率 物流流动资产周转率反映了企业物流流动资产的营运才干。 物流流动资产利润率=物流营业利润率*物流流动资产周转率 物流流动资产占用额 与物流流动资金周转速度之间有着亲密的制约关系。 3.物流固定资产营运才干目的 物流固定资产周转率 = 物流营业额净额 / 物流固定资产平均占用额 按原值计算8.1 物流本钱分析 三、物流本钱分析的目的 二物流获利才干目的 物流企业获利才干是指企业投入物流系统的资金的增值才干。它表达为物流收益数额的大小与程度的高低。通常用单位资金本钱的利润，即利润率来衡量。 物流作业利润率 = 物流利润 / 物流营业净额。 从利润表来看，物流的利润可以分为五个层次：营业收入

6、毛利收入运营费用运营利润 收入运营本钱营业利润 收入营业本钱税前利润 收入税前本钱利润净额 收入税后本钱8.1 物流本钱分析 三、物流本钱分析的目的 二物流获利才干目的 物流作业的本钱利润率 = 物流利润 / 物流本钱。 同利润一样，本钱也可以分为几个不同的层次：运营本钱 (运营费用+营业税金及附加)营业本钱 (运营本钱+管理费用+财务费用+其他业务本钱)税前本钱 (营业本钱+营业外支出)税后本钱 (税前本钱+所得税) 8.1 物流本钱分析 三、物流本钱分析的目的 二物流获利才干目的 物流作业的资产利润率：是反映物流资产获利才干的风向标。1.物流总资产利润率 物流总资产息税前利润率= 息税前物

7、流利润总额 平均物流资产总额 物流总资产利润率=物流利润总额 平均物流资产总额 物流总资产净利润率=物流利润净额 平均物流资产总额 8.1 物流本钱分析三、物流本钱分析的目的 二物流获利才干目的 2.物流流动资产利润率 物流流动资产运营利润率 =物流运营利润物流流动资产平均占用额 物流流动资产营业利润率 =物流营业利润物流流动资产平均占用额 3.物流固定资产利润率 物流固定资产运营利润率 =物流运营利润物流固定资产平均占用额 物流固定资产营业利润率 = 物流营业利润物流固定资产平均占用额8.1 物流本钱分析 三、物流本钱分析的目的 二物流获利才干目的 物流作业的净资产利润率 物流净资产利润率

8、=物流利润净额 物流净资产 以上分析的难点：对于目前的会计系统，很难把物流本钱和利润从企业总本钱和总利润中区分开来。8.1 物流本钱分析8.2 物流本钱预测一、物流本钱预测的含义及作用 二、物流本钱预测的步骤 三、物流本钱预测的方法 8.2 物流本钱预测一、物流本钱预测的含义及作用 物流本钱预测就是根据物流本钱与各种技术经济要素的依存关系，结合开展前景及采取的各种措施，并利用一定的科学方法，对未来期间物流本钱程度及其变化趋势作出科学的推测和估计。 物流本钱预测是物流本钱管理的起点，对于把握未来物流本钱开展变化方向、妥善安排资金有重要的作用，对于发掘降低物流本钱潜力，提高经济效益以及正确进展物流

9、活动都具有非常重要的意义。 8.2 物流本钱预测一、物流本钱预测的含义及作用 物流本钱预测的作用：使物流方案目的更加明确化、详细化为企业物流本钱控制提供根据减少企业运营的盲目性，降低运营风险作为评价企业物流绩效的根据8.2 物流本钱预测二、物流本钱预测的步骤步骤：一确定预测目的二搜集预测资料三建立预测模型四评价与修正预测值三、物流本钱预测的方法 物流本钱预测按预测目的所用方法不同可分为定性预测和定量预测。定性预测是经过对景象的调查和了解，凭预测者个人的实际阅历、实际程度和分析才干，对事物未来的开展所做出的判别。定性预测不要求结果非常准确，只是对事物的开展变化做出一个大致的估计。定量预测是根据过

10、去和如今的资料，运用一定的数学方法，建立预测模型，对景象未来的变化数值做出预测。 8.2 物流本钱预测 三、物流本钱预测的方法 定量预测法包括:因果回归分析预测法因果法 即以本钱为因变量y，以影响本钱的要素为自变量x而建立的函数式 y = f(x)；时间序列分析预测法外推法 即以本钱为因变量y，以时间为自变量t而建立的函数式 y = f(t)；8.2 物流本钱预测8.2 物流本钱预测三、物流本钱预测的方法 高低点法一元线性回归预测法多元线性回归预测法加权平均法挪动平均法 趋势平均法指数平滑法 时间序列实践值的分解8.3 物流本钱决策一、物流本钱决策与决策本钱 二、以物流本钱最低为根据的决策方法

11、 三、本量利分析法 一、物流本钱决策与决策本钱物流本钱决策： 是指根据物流本钱分析与物流本钱预测所得的相关数据与结论，运用定性与定量的方法，选择最正确本钱方案的过程。详细说来，就是以物流本钱分析和预测的结果为根底建立适当目的，拟定几种可以到达该目的的方案，根据本钱效益评价几个方案中选出最优方案的过程。决策本钱： 是指与决策有关的一些本钱概念，这些本钱概念同企业本钱数据，既有区别，又有联络。它们普通无须记录在凭证和账本上，而只是在决策过程中为了分析评价不同备选方案须加以思索的要素。 决策本钱 1沉没本钱沉没本钱是指那些由于过去的决策所引起，并曾经发生而且无法收回的本钱。这类本钱普通在过去已发生，

12、无法由如今或未来的经济决策进展变卦。沉没本钱是一种历史本钱，对现有决策而言是不可控本钱。因此，沉没本钱是决策非相关本钱，在进展物流本钱决策时无需思索。决策本钱2. 时机本钱时机本钱是指现有资源不按这种方式运用而按另一种方式付出的代价或所得的利益。企业资源在短期内是既定的，因此要把预备放弃方案能够获得的利益看做是将被选取方案的时机本钱加以思索，才干对被选中的方案的经济效益做出正确评价。3. 差量本钱差量本钱也称差别本钱，是指两个不同备选方案的估计本钱差别。在进展本钱决策时，由于各个方案估计发生的本钱不同，就产生了本钱的差别。差量本钱是进展本钱决策的重要根据。 决策本钱4重置本钱重置本钱是指目前从

13、市场上购买同一项原有资产所需支付的本钱。5. 边沿本钱边沿本钱是指每添加或减少一个单位的业务量所引起的本钱变动。边沿本钱在决策中的作用：一项业务的边沿本钱x小于边沿收益时，该业务的实施是合理的。 指在物流系统所要提供的客户效力程度既定的前提下，对各类物流本钱进展权衡，将可以实现物流本钱之和最小的方案作为最正确方案。一各类物流本钱之间的悖反关系1、库存持有本钱与批量本钱 2、运输本钱与“和仓储活动有关的本钱库存持有本钱与仓储本钱3、包装本钱与其他物流本钱4、订单处置及信息系统本钱与其他物流本钱的关系二、以物流总本钱最低为根据的决策方法二经过差量分析法进展物流本钱决策 指计算不同备选方案下，物流总

14、本钱的数值，将总本钱最低的那个方案作为最终的方案。 1差别利润分析法 所谓差别利润分析法，是指根据各方案之间的差别利润来评价方案的优劣而据以决策的一种方法。本法用于同时涉及收入和本钱的决策分析。 2差量本钱分析法 所谓相关本钱分析法，是指根据各方案的相关本钱差别来评价方案优劣，进而据以决策的一种方法。本法适用于只涉及本钱方案的决策分析。二、以物流总本钱最低为根据的决策方法3本钱无差别点法 是指根据本钱无差别点来分析评价方案优劣，进而据以进展决策的一种方法。本法适用于在相关业务量程度未事先确定条件下的方案决策。 本法的特点是将收人、本钱及利润与业务量程度的变动进展相互关联的思索。因此，该法又称为

15、量本利分析法。二、以物流总本钱最低为根据的决策方法3本钱无差别点法 实例：外购包装箱还是自制包装箱？外购：每件 25元自制：专属固定本钱 320000元，单位变动本钱17元外购本钱函数： y = 25 x自制本钱函数： y = 320000 + 17 x本钱数量32000040000外购自制1000000二、以物流总本钱最低为根据的决策方法三利用数学模型进展物流本钱决策经济订货批量模型(EOQ)的根本概念维持企业正常消费需求库存，随着消费对库存的耗费，需求补充库存；企业面临以下的决策：每次补充库存进展订货的数量应该是多少？在什么时候进展订货？对企业来说，在一样的库存需求量的情况下，订货批量的大

16、小对企业的本钱产生影响。 二、以物流总本钱最低为根据的决策方法三、利用量本利分析进展物流本钱决策量本利分析VCP分析即业务量-本钱-利润关系分析。用于提示固定本钱、变动本钱、营业量、单价、利润之间的相关变动规律，可以为物流本钱预测和决策提供必需的信息。量本利分析所思索的要素包括：固定本钱 a单位变动本钱 b营业量 x产品或效力的单价 p营业额 p营业利润 P量本利分析的根本关系式量本利分析根本关系式中的重要概念单位边沿奉献 cm = ( p b )边沿奉献 Tcm = (p b ) * x 边沿奉献率 cmR = (p b ) / p=1- bR变动本钱率 bR = b / p=1- cmR边

17、沿奉献率 + 变动本钱率 = 1 利润 = 边沿奉献 固定本钱 P = Tcm a三、利用量本利分析进展物流本钱决策量本利分析图示本钱与销售额营业量固定本钱总本钱销售收入盈亏平衡点赢利区亏损区PbxaTC = a + bxI = px三、利用量本利分析进展物流本钱决策对最低物流业务量确实定1确定盈亏平衡点1绘图法2等式计算法 y = px y = a + bx x0 = a / ( p- b) = a / cm y0 = p x0 本钱与销售额营业量固定本钱总本钱销售收入盈亏平衡点赢利区亏损区Pbxa三、利用量本利分析进展物流本钱决策2相关要素变动对物流作业盈亏平衡点的影响单独变动单价单独变动

18、单位变动本钱单独变动固定本钱单独变动目的利润单独变动营业量三、利用量本利分析进展物流本钱决策 评价物流运营平安程度 即使业务量曾经大于盈亏平衡点处于赢利区，但是差值的大小依然能反映企业运营的情况。显然业务量越高于平衡点，企业运营情况越好，越平安。平安边沿目的: 平安边沿量 MS量 = x x0 平安边沿额 MS额 = y y0 平安边沿率 MSR = (x x0 ) / x = (y y0 ) / y 危险率 dR = x0 / x 欧美企业的平安边沿目的： MSR 10% 危险形状 10% 20% 警示 20% 30% 比较平安 30% 40% 平安 三、利用量本利分析进展物流本钱决策确定企

19、业可以获得利润额P=px-a+bx=cm*x-a=Tcm-a=MS量*cm=MS额*cmRP净=P*1-tk tk：所得税率确定企业在目的利润P下的营业量x2=a+TP/p-b= a+TP /cmy2= a+TP*p/p-b= a+TP *p/cm目的净利润：TTP=TP* 1-tk tk：所得税率确定企业在目的净利润P净下的营业量x3=a+TTP/ 1-tk/p-b= a+TTP/ 1-tk/ cmy3= =a+TTP/ 1-tk *p /p-b= a+TTP/ 1-tk *p / cm三、利用量本利分析进展物流本钱决策 确定物流作业单价P T=TP+bx+a/x 利用目的净利润进展计算P

20、T=TTP/(1-tk)+bx+a/x 确定物流本钱程度aT=y-bx-TP=(p-b)*x-TPbT=(y-a-TP)/x=p-(a+TP)/x三、利用量本利分析进展物流本钱决策四、本钱决策实例利用量本利分析实例：某运输公司根据历史数据分析，确定单位变动本钱150元/千吨公里，固定本钱总额为20万元，营业税率为3%，下月估计货物周转量5000千吨公里，单位运价为200元/千吨公里。 请分析：在该单位运价下，运营业务量能否可以赢利？赢亏为多少？ 假设预测下月业务量只需4000千吨公里，那么单位运价至少为多少才干保本？为确保下月盈利30000元，在本钱和单价不变情况下，业务量要到达多少？四、本钱

21、决策实例利用量本利分析 实例：某运输公司根据历史数据分析，确定单位变动本钱150元/千吨公里，固定本钱总额为20万元，营业税率为3%，下月估计货物周转量5000千吨公里，单位运价为200元/千吨公里。 请分析：在该单位运价下，运营业务量能否可以赢利？赢亏为多少？5000*200*1-3%-200000-150*5000假设预测下月业务量只需4000千吨公里，那么单位运价至少为多少才干保本？4000*X*1-3%-200000-150*4000=0为确保下月盈利30000元，在本钱和单价不变情况下，业务量要到达多少？X*200*1-3%-200000-150*x=30000四、本钱决策实例差别利润法 实例：某商店