优选教育《经济生活》第八课财政与税收课件(共张).ppt

1、第八课 财政与税收经济生活国家财政一财政 1.含义：国家的 就是财政。 财政收入和支出是国家参与社会 的两个方面。 2.国家预算与国家决算： 由政府提出并经过法定的程序审查批准的国家年度基本收支计划，称为 。上一年度国家预算执行结果的会计报告，称作 。 3.财政的巨大作用 （1）国家财政是 。 （2）国家财政具有 的作用。 （3）国家财政具有 的作用。 自主学习正确把握财政赤字对经济的影响 财政赤字是一种客观存在的经济现象，它对经济的影响是复杂的经济过程，因此不能笼统的说财政赤字有利还是有弊。财政赤字意味着当年的财政收入小于支出，财政支出要依靠国债来维持，这种状况可能会导致社会总需求和总供给的

2、不平衡，引发通货膨胀，不利于经济发展；但在经济发展放缓的情况下，国家适当扩大财政赤字，对于扩大内需、拉动经济增长起着重要的促进作用。疑难解析自主学习二财政收入 1.含义：国家通过一定的形式和渠道 就是财政收入。 2.财政收入的渠道：可以分为 、 、 和其他收入。其中， 是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。 3.影响财政收入的因素：主要是经济发展水平和 。 三财政支出 1.含义：财政支出是国家对集中起来的财政资金进行 的过程。 2.财政支出的渠道： 支出； 科学、教育、文化、卫生事业的支出 行政管理和国防支出； 支出 支出。 （四）财政收支关系：财政收支平衡； ； 。比较财政

3、政策与货币政策疑难解析区分不同类型的财政政策疑难解析判断正误1.财政的本质是一种分配关系，分配政策是影响财政收入的基础性因素。( )2.适度的财政赤字可以直接增加社会总供给，实现社会供求平衡。( )3.完善结构性减税政策，扩大营改增试点行业属于积极的财政政策。( )4.国家财政是国家治理的基础和重要支柱，具有重大的社会经济作用。( )练习测试1.（2018年高考海南卷政治8）十三届全国人大一次会议通过的政府工作报告指出，“在财力紧张情况下，持续加大民生投入，提高保障和改善民生水平。”下列可直接改善民生的财政举措是：全面实施企业“营业税改增值税”的结构性减税政策设立国家专项基金，引导社会资本投向

4、公共服务领域严格控制公务接待、公务用车、因公出国等经费开支整合居民基本医保制度，提高居民医保财政补助标准A. B. C.D.C2.（2016年高考全国3文综政治12）图反映我国20092015年的宏观经济状况，为保持国内经济平稳、持续增长，政府可以采取的财政措施是提高企业税费，增加财政收入 发行国债，扩大经济建设支出降低企业税费，扶持企业创新 减少财政赤字，降低财政赤字率A. B. C. D. C3.（2015年高考天津文综政治5）根据经济生活知识，结合图1能够得出的正确结论是（ ）A.财政收支与经济总量正相关 B.财政赤字是经济发展中的必然现象C.紧缩性财政政策是政府抑制经济过热的手段D.经

5、济总量提高是财政收入增加的基础D4.（2015年高考浙江文综政治26）为加快从制造大国转向制造强国的进程，我国将实施“中国制造2025”规划，采取财政贴息、加速折旧等措施，推动传统产业技术改造和升级。这表明A.加快技术创新是转变经济发展方式的主攻方向B.财政政策可以促进资源合理配置C.国家通过增加财政支出来促进经济平稳运行D.货币政策成为我国经济实现创新驱动发展的重要手段B5.（2015年高考北京文综政治33）未来几年我国财政收入将由高速增长转向中低速增长，财政支出会呈刚性增长，财政管理要求更规范科学。这种“财政新常态”意味着在保证财政收支大致平衡的前提下，适度增加财政赤字规模。下列政策不会导

6、致财政赤字的增加的是：A.扩大营业税改增值税为重点的结构性减税政策适用范围B.清理、规范、取消多项行政事业性收费项目C.加大交通、水利等基础设施建设领域关于的政府投资力度D.盘活政府部门资金存量，提高财政资金运转效率D6.（2016年高考浙江文综政治41） 在中央扶贫开发工作会议上，习近平总书记明确指出：脱贫攻坚战的冲锋号已经吹响。我们要立下愚公移山志，咬定目标，苦干实干，坚决打赢脱贫攻坚战。根据中共中央“十三五“规划建议精准扶贫和精准脱贫的要求，H市各级党委和政府勇敢承担扶贫责任，积极创新扶贫方式，运用中央和省级财政扶贫资金，对有劳动能力的支持发展特色产业和转移就业，对“一方水土养不起一方人

7、”的实施扶贫搬迁，对丧失劳动能力的实施兜底性保障政策，从而打开了扶贫开发工作的新局面。结合材料，运用财政作用的知识，分析H市扶贫工作中采取的方式所包含的经济学原理。（12分）【答案】国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。H市各级党委和政府运用财政资金，对丧失劳动能力的贫困群体实施兜底性保障政策，发挥了财政在建立社保体系、保障人民生活、促进社会和谐方面的作用和功能。国家财政具有促进资源合理配置的作用。H市运用财政资金支持贫困群体发展特色产业和转移就业，实施扶贫搬迁，促进了资源的合理配置，有利于当地经济的协调持续发展。7.（2015年高考课标卷文综政治38）财政对社会经济发展具有巨大作用

8、，财政预算的编制和管理受到社会各界的关注。材料二 2013年我国GDP增速为7.7%，2014年为7.4%。2015年我国GDP增长目标调低为7%。面对经济下行的压力，2015年政府工作报告对积极的财政政策做了加力增效的部署，其中，2015年财政预算拟安排财政赤字1.62万亿元，比去年增加2700亿元，赤字率从去年的2.1%提高到2.3%。（财政赤字率指财政赤字与GDP之比。国际上财政赤字率安全警戒线为3%。）(2)结合材料二好所学经济知识，分析现阶段我国增加财政赤字的合理性，并说明应该如何用好财政资金。（14分）【答案】财政赤字是积极财政政策的具体手段，在经济下行压力下，增加财政赤字能够扩大

9、财政支出，刺激社会总需求；我国目前财政赤字率虽然在提高，但低于3%的警戒线，是适度的、安全的。优化赤字资金支出结构，引导经济转型升级；加强赤字资金管理，提高使用效率；遵循财政分配原则，维护赤字资金支出的公平性。税收 1.税收的基本特征： ； ； 。 （1）区别： 强制性：国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。 无偿性：国家取得的税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人付出任何代价。 固定性：国家在征税之前就以法律形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。（2）联系：税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的 ；税收的强制性和无偿

10、性又 了它必须具有固定性。 2.税收的种类。目前在我国， 与 是影响最大的两种税。自主学习2公民依法纳税的必要性 （1）我国税收取之于民、用之于民在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。 （2）国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各种税收为物质基础。 （3） 公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担自觉诚信纳税的义务。2.现实生活中存在着违反税法的现象主要表现为（1） ，（2） ，（3） ，（4） 。发票是消费者的购物凭证，也是税务部门进行税务管理的基础和依据。自主学习了解不同税种的作用 不同的税收种类，其作用既有共性，又具有各自的特点。例如个人所得税能够调节收入差距，促进

11、分配公平；增值税能够减少偷漏税行为；消费税具有调解消费行为，倡导科学消费的作用；出口退税政策，能够调节进出口，促进出口稳定增长；住房交易税，调节交易成本，鼓励或者抑制商品房交易，调节消费需求等。 注意调高个税和增值税起征点的作用。疑难解析区分偷税和骗税 主要应看其目的。 如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了不缴或少缴应纳税款，则属于偷税行为（例如，伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证等）。 如果采取欺骗方式是为了骗取国家税收（减免、退税等）优惠的，则属于骗税行为（例如，为骗取出口退税而虚列出口货物数量、虚报出口货物价格等；为骗取国家高新技术产业税收优惠而伪造高新技术产业认证材料等）。疑难解析练习

12、测试1.（2018年高考全国2文综政治14）某国是全球最大的钢铁进口国。2018年3月该国决定将进口钢铁关税大幅度提高至25%。不考虑其他因素，短期内上调关税对该国钢铁制成品消费的影响路径是钢铁进口成本上升 国家关税收入增加钢铁制成品价格上涨 钢铁企业利润增加消费者的利益受损 消费者的利益增加A. B. C. D. A2.（2018年高考全国2文综政治38）阅读材料，完成下列要求。 材料一材料二为推进供给侧结构性改革，国家实施了全面推行营改增等内容的降税减负政策，截至2017年底累计减税超过2万亿元。2018年3月，国务院政府工作报告明确提出，要进一步为企业降税减负，全年要再减税8000亿元。

13、近两年，国家在为企业降税减负的同时，财政收入继续稳定增长，2016年财政收入比上年增长48%，2017年比上年增长74%。（1）简要说明材料一包含的经济信息。（2）结合材料，分析企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系。【答案】（1）近5年财政收入和税收收入均逐年增长；税收收入占财政收入的绝大比重。（2）降低税负，能增加企业所得，扩大生产规模；能激发企业活力，促进转型升级，提高生产效率；能激励创新创业，扶持小微型企业发展，最终能够扩大税收来源和规模，增加财政收入。3.（2017年高考江苏卷政治35）智能制造是新一轮工业革命的核心。为主动应对世界新技术革命挑战，全球工业大国都在全力抢占智能制造的制高点，构筑全球新战略。经济新常态下，我国企业税负过重等老问题依然突出，弱化了企业创新意愿和创新能力，减税已成为当前推动中国制造向中国智造转型升级的迫切要求和重要选择。结合材料，运用经济生活知识，回答下列问题：说明减税可以助推中国制造向中国智造转型升级的理由。（8分）【答案】增加了企业利润，有利于促进企业技术进步。增加了居民实际收入，有利于刺激消费以带动智能制造业健康成长。发挥了税收和价格在资源配置中的作用，有利于引导资本向智能制造业转移。能促进制造业结构优化升