2022年某公司资产负债管理及财务知识分析表

1、财务管理教学大纲1.财务管理40 1.1什么是财务管理 1.2财务管理的目 1.3财务管理的基本大原则 1.4企业的财务管理活动2.财务报表50 2.1财务报表 2.2损益表 2.3现金流量表 2.4资产负债表教学重点： 损益表； 现金流量表； 资产负债表。通过本讲的学习，学员要求了解财务管理的相关知识，掌握财务的基本知识，如何进行会计记帐及财务报表的分析等方面 知识点。学习目的:学习管理金钱是一个过程，因为它是那么妩媚善变。变化多端的金融市场和产品，会带来众多无常的人生故事。为把握好自己的命运，有两条要领告诉你：第一，在你的一生中，金钱会不断流动，会增加，也会减少。 但你一定要牢记金钱本身是

2、不具备力量的，你自身的价值并不由金钱所决定。如果你能做到这些，那么，当金钱减少时，你不会认为自己是无能的和失败的；当金钱增加时 ，你也不会认为自己伟大，而陶醉于显示自己的财富。 第二，遵循金钱法则。 生活中有更多的诱惑会使你忘记这些法则，但你一定要超然于这些诱惑之上。你要掌控属于你的金钱，使它成为实现自己愿望的奴仆。 财务管理人员应该回答的问题? 利润如何分配学习理财至少有5个理由：一、是管理个人资源；二、是处理商务世界的问题；三、是寻求令人感兴趣和回报丰富的职业；四、是以普通 的身份作出有根据的公共选择；五、是扩展你的思路。 其中，首要的是管理个人资源。 企业目标：生存：以收抵支、到期偿债发

3、展：扩大收入、投资、筹资获利：资产收益超过投资要求的回报 财务管理目标：利润最大化股东财富最大化、公司股票价格最高化企业价值最大化忽视财务管理;凭经验记帐;企业与个人帐目混同;不记帐或乱记帐不会财务分析财务管理一.财务基本知识资产：固定资产流动资产所有者权益：实收资本资本公积金盈余公积金未分配利润负债：流动负债长期负债（一）会计基本要素资产=负债+所有者权益（二）会计报表1.资产负债表2.损益表（利润表）3.现金流量表资产负债表科目数量科目数量流动资产:流动负债: 货币资金 短期借款 短期投资 应付帐款 应收帐款 未付税款长期投资:长期负债:固定资产: 长期借款 固定资产原价负债合计 减:累计

4、折旧所有者权益无形资产 实收资本 资本公积金资产总计负债及所有者权益合计损益表项目本月数本年累计数一.主营业务收入 减:主营业务成本 主营业务税金二.主营业务利润 加:其他业务利润 减:营业费用 管理费用 财务费用三.营业利润 加:投资收益 减:所得税四.净利润1发生经济往来，产生原始凭证2登记日记账3记入会计凭证，明细账登记4登记总分类账，试算平衡，编制会计报表5财务分析报告会计循环（三）会计循环1发生经济业务，取得原始凭证2登记日记账3财务分析报告传统的会计循环二.记帐（一）流水帐 1、开业准备 2、经营收支记录 3、往来账款记帐步骤： 1、收集日常经营凭证单据； 2、按时间顺序进行登记；

5、 3、按周或月对资金余额进行统计； 4、根据统计资料,对企业经营情况进行分析；4月2日小张和小李各自拿出1万元，作为启动资金4月2日，租赁门面支付订金2000元4月3日，小张前期找门面交通费266元4月4日，小李申办执照工作餐20元4月8日，交6个月房租2200元6=13200元一周小结：现金余额6514元。记帐举例4月12日，小张和小李各投入2万元现金4月13日，购电脑2台，支付现金10000元4月13日，购扫描仪一台800元，打印机一台3100元4月14日，购二手复印机一台，支付现金4500元4月15日，购刻字机一台，5000元 购塑封机一台300元，饮水机一台120元 做灯箱1000元一

6、周小结：现金余额21694元注意对单据的保存；选择质地较好，易保存的记账本；及时整理记录；账款一致，及时对账，月底结转；记帐提示现金日记账银行日记账销售日记账采购日记账（二）日记帐案例：小卖部 小王开了一家小卖部，这天他一早起来后，准备营业，他准备了一些50元零钱，放进了一个纸箱中，以防找零之用。 开业第一个客人买了2瓶啤酒，每瓶1.5元，不一会邻居老赵的儿子送来了昨天欠的10瓶啤酒钱15元。 中午时分，居委会的李大妈来收闭录电视费240元/年，一直到晚上10点多，小王见没有了客人，便关门准备休息了。 请对今天的营业情况进行记录。现金流情况如何？ （三）记帐方法1、准备钱箱2、记录现金销售的每

7、一件商品3、在赊销顾客结算财款时做记录4、保存所有的付款发票5、每天营业结束时计算收到的现金总额记帐方法所有交易都要有凭证数量多、价值小的商品，用现金日记帐记录；数量少、价值高的商品，用发票存根记录；记帐原则例：王小姐的书店 期初80元，期末430元，收款发票存根总计160元， 那么今天的营业额是多少？430-80+160=510元。 此数额应该与现金日记帐的总计金额相等。例：李先生的家具厂 期初60元，期末190元，收款发票存根总计280元， 那么今天的营业额是多少？190-60+280=410元。记帐方法赊销顾客每人一页；赊销结款记在现金流入中；赊销日记帐忘记收钱；多找钱了；期初资金数多了

8、；有人从钱箱里拿钱了；少找钱了；忘记开发票忘记在现金日记帐上记录；没记期初现金，或记多了。钱少了?钱多了?赊销日记帐日期摘要数量赊销额付款额余额签字10/26活页笔记本，5元42011/3发票本，12元；铅笔1.25元2424511/10橡皮筋1袋11日期摘要凭证号码现金银行销售直接材料成本直接人工成本间接成本收入支出余额收入支出余额帐 簿三.成本控制(一)成本核算1.固定成本 房屋租金、设备折旧、广告宣传、 大部分管理费用等；2.变动成本 直接材料、直接人工费、变动销售费用等；盈亏平衡分析A总固定成本B单位变动成本X销售量Y总成本Z销售收入P单价当 收入-成本=0时，销售量=保本销量=总固定

9、成本/（销售单价-单位变动成本）X=A/(P-B)总成本=总固定成本+单位变动成本*销售量（Y=A+BX）销售收入=单价*销售量（Z=PX）盈亏平衡分析A总固定成本B单位变动成本X销售量Y总成本Z销售收入P单价例：餐饮固定成本6万，毛利率50%，问：销售额多少保本？ X50%=6万 X=12万保本销售额=固定成本/毛利率成本毛利率=（销售收入-营业成本）/营业成本*100% 盈亏平衡分析销售额销售量保本点PX单位固定成本*销售量BX单位变动成本*销售量A总固定成本盈亏平衡计算例：快餐店平均每个客饭售价5.3元, 每个客饭直接成本2.7元,每年的固定 成本69777元,那么, 每年要卖多少盒饭才

10、能保本?参考答案: 69777/（5.3-2.7）74盒, 392元/天(二)利润测算毛利润纯利润企业利润老板工资月底现金流量利润利润=收入-成本权责发生制；指凡是在本期内已经收到和已经发生或应当负担的一切费用，不论其款项是否收到或付出，都作为本期的收入和费用处理；反之，凡不属于本期的收入和费用，即使款项在本期收到或付出，也不应作为本期的收入和费用处理。 收付实现制；是以款项的实际收付为标准来处理经济业务，确定本期收入和费用 四.现金管理资金来源自有资金投入生产经营的资金新增加的利润银行借款其他借款应付款预收款借入资金一般情况下，当日现金要存入银行帐户；留有充分的现金，以备日常支出；家庭现金与

11、企业现金分开；加速收款，延缓付款；现金管理现金：现金、银行存款、现金等价物等；现金流量：现金流入和现金流出的数量；现金流现金流出现金流入现金流量类别项目现金流入现金流出筹资活动接受外部投资借入资金（短期/长期）偿还债务支付利息经营活动销售商品提供劳务/收租金购买商品支付租金支付工资纳税投资活动收回投资分得投资收益取得债券利息处置固定资产购置固定资产对外投资练习一：盈亏平衡点计算盈亏平衡点=固定成本（即间接成本）/毛利率也可以按销售量计算。练习： 某皮鞋专卖店的房租1000元/月，每双皮鞋均价100元，平均毛利50%，水电费100元/月，税费200元/月，人员工资2000元/月，卫生费100元，

12、请问：每月卖出去多少双皮鞋可以保本经营？答案：（1000+100+200+2000+100）/50=680练习二：盈亏平衡点的计算某洗衣店支出如下： (1)租金4000元/月。 (2)开办费1525元。 (3)原材料消耗约900元/月。 (4)设备费3475元。 (5)日常开支1500元/月。 (6)人员工资3000元/月。 (7)不可预见费650元/月。 按18元/件计算,每月需要洗多少件才能保本?答案：（4000+1525+900+3475+1500+3000+650）/18=837 假设一个餐馆，去掉蔬菜、调料、食油等的大概利润率为50%，即销售10元钱，有5元钱的毛利。 当月水电气费3

13、000元，人员工资12000元，员工宿舍房租1000元，经营场所房租费20000元，其他费用1000元。请问：每月销售额为多少时，才能保本经营？练习题三：盈亏平衡计算答案：（3000+12000+1000+20000+1000）/10=3700某家具厂11月份经营情况如下： 11月1日，上月现金余额 380元，银行帐上有2570元； 11月10日，购买木材现金支出280元； 11月10日，销售收入98元； 11月10日，销售收入340元； 11月11日，购买清漆等210元； 11月18日，销售红木家具2400元，对方转帐至公司银行帐户； 11月23日，公司银行取出2000元，留做现金用； 11

14、月23日，购买木材支出1030元； 11月23日，发放张员工工资310元； 11月23日，发放李员工工资310元； 11月23日，发放自己工资600元； 11月24日，销售家具收入890元； 11月25日，支付电费90元； 11月27日，交租金250元；练习题日期摘要凭证号码现金银行销售直接材料成本直接人工成本间接成本收入支出余额收入支出余额帐 簿营业税、城市维护建设税、教育附加税、 资源税、文化事业建设税。营业税=销售收入5%城建税=营业税7%教育附加税=营业税3%资源税=0文化事业建设税=0纳税财务报表分析财务分析 财务分析是运用财务报表数据对企业过去的财务状况和经营成果及未来前景的一种评

15、价，可以为财务决策、计划和控制提供广泛的帮助。评价企业的财务状况，揭示企业生产经营活动中存在的问题投资者、债权人和其他有关部门的决策依据考核工作业绩作用评价企业的偿债能力评价企业的资产管理水平评价企业的获利能力评价企业的发展趋势目的1、资产、负债及所有者权益 资产、负债及所有者权益构成了反映一定日期（时点概念）财务状况的平衡公式：资产负债所有者权益 一、财务报告的内容2、收入、费用和利润 收入、费用和利润构成了反映企业在一定期间经营成果的基本公式： 利润收入费用（营业外净收入）二、财务报表1.损益表（利润表） 损益表反映企业在一定期间的经营成果，它是一张动态的会计报表，揭示收入、费用、投资收益

16、、营业外收支及利润等情况。(1)、损益表的结构和内容项 目行次本 月 数本年累计数工业企业：1一、产品销售收入2减：产品销售成本3 产品销售费用4 产品销售税金及附加5二、产品销售利润6 加：其他业务利润7 减：管理费用8 财务费用9三、营业利润10 加：投资收益11 营业外收入12 减： 营业外支出13四 、利润总额14(2) 、损益表中揭示的利润的五个层次 产品销售收入） 产品销售成本） 毛利 利润的第一层次）产品销售费用）产品销售税金及附加 ）产品销售利润（主营业务收入） 利润的第二层次）其他业务利润）管理费用）财务费用 ）营业利润 利润的第三层次 ）投资收益）营业外收入）营业外支出）以前年度损益调整）利润总额利润的第四层次）所得税）净利润利润的第五层次2.现金流量表现金流对于企业运营来说也非常重要，现金流量表是企业现金的流入和流出情况的反映。现金流入项目包括：销售回款、售出资产、投资