根据经济业务编制会计分录(凭证)答案

1、会计第一部分作业1、根据报表了解会计的要素，资产、负债、所有者权益、收入、成本费用、利润2、对资产负债表、利润表、现金流量表的表内计算过程及关系的掌握3、掌握未达账款的含义、银行存款余额调节表的编制方法根据下述业务编制银行余额调节表：甲公司2012年12月31日银行存款日记账的余额为5400元，银行转来对账单的余额为8300元经逐笔核对，发现以下未达账项：(1)企业送存转账支票6000元，并已登记银行存款增加，但银行尚未记账。(2)企业开出转账支票4500元，但持票单位尚未到银行办理转账，银行尚未记账。(3)企业委托银行代收某公司购货款4800元，银行已收妥并登记入账，但企业尚未收到收款通知，

2、尚未记账。(4)银行代企业支付水电费400元，银行已登记企业银行存款减少，但企业未收到银行付款通知，尚未记账。项目金额项目金额，业银行存款日记账余额5400银行对账单余额8300k银行已入账、企业未入账的收入4800加：企业已入账、银行未入账的收入6000M：银行已入账、企业未入账的支出400减：企业已入账、银行未入账的支出4500“节后的存款余额9800调节后的存款余额98004、银行承兑汇票未到期贴现：贴现利息的计算、到期收回金额的计算20 x4年3月23日，企业销售商品收到一张面值为10000元，票面利率为6%期BM为6个月的商业汇票。5月2日，企业将上述票据到银行贴现，银行贴现率为8%

3、假定在同一票据交换区域，则票据到期值为多少？票据贴现利息为多少？到期值：10000*(1+6%/2)=10300贴现息：10300*8%/360*144=329.605、根据经济业务编制会计分录(凭证)、编制财务报表(资产负债表、利润表)(暂不考虑税金)1、2013年1月2日甲公司采购A商品，20个，每个10000元，其中：30000元预付账款其他用银行存款支付。借：库存商品-A商品200000贷：预付账款-甲公司30000银行存款-1700002、2013年1月2日公司向乙公司销售A商品20个，单价15000元，款项尚未收到。借：应收账款-乙公司300000贷：主营业务收入300000借：主

4、营业务成本200000贷：库存商品-A商品2000003、2013年1月3日，年前预收丁公司购买B商品100个，单价5000元的货款，商品今天发出。丁公司追加购买B商品50个，单价5000元，银行收到款项，产品未发出。（B商品单位成本2500元。）借：预收账款-丁公司500000贷：主营业务收入500000借：主营业务成本250000贷：库存商品-B商品250000借：银行存款250000贷：预收账款-丁公司2500004、2013年1月4日向戊公司购买C商品10个，单价50000元，暂未付款。借：库存商品-C商品500000贷:应付账款-戊公司5000002013年1月4日购买货车一辆，单价

5、360000元，银行付款。借：固定资产-货车360000贷：银行存款3600006、2013年1月5日预付己公司25000元用于购买D产品5个，单价5000元，银行存款支付，货物未收到。借：预付账款-己公司25000贷：银行存款250002013年1月6日银行支付未付丙公司款项650000元借：应付账款-丙公司650000贷：银行存款6500002013年1月7日员工小王向公司借款100000元，银行存款支付。借：其他应收款-小王100000贷：银行存款1000002013年1月8日购买一项特许权1000000元，受益年限10年，银行存款支付。借：无形资产-特许权1000000贷：银行存款10

6、00000、2013年1月13向银行借入一笔短期借款500000元，期限9个月，年利率6%，利息按季支付。计提当月短期借款利息。借：银行存款500000贷：短期借款500000借：财务费用-利息1500 TOC o 1-5 h z 贷：应付利息15002013年1月15日缴纳短期借款1000000元上季度利息，年利率6%。借：应付利息15000贷：银行存款15000、2013年1月15日，发放上月工资50000元，银行支付。借：应付职工薪酬50000贷：银行存款5000013、2013年1月15日收到乙公司寄来的当天开出的90天期的银行承兑汇票，面值300000元，2013年4月15日到期，贴

7、现率为6%，用以抵消所销售商品的价款。借：应收票据300000贷：应收账款-乙公司30000014、2013年1月20日归还A公司借款100000元，银行存款支付。借：其他应付款-A公司100000贷：银行存款10000015、2013年1月22日增加股东一名，增资4500000元，出资方式货币，银行收款。借：银行存款4500000贷:实收资本450000016、2013年1月26日宣传商品广告费100000元，银行存款支付。借：销售费用100000贷：银行存款10000017、年前张三出差取得备用金40000元，共报销差旅费38000元，其余现金收回。借：管理费用-差旅费38000现金2000贷：其他应收款-张三4000018、2013年1月27日公司持乙公司未到期银行承兑汇票到银行申请贴现。财务费用-利息3900贷：应收票据30000019、2013年1月28日现金清理中盘盈200元，报经批准后转营业外收入。借：现金200贷：待处理财产损益200借：待处理财产损益200贷：营业外收入20020、2013年1月29日向红会捐款100000元，银行存款支付。借：营业外支出100000贷：银行存款10000021、计提本月工资其中行政管理人员工资33000元，销售人员工资68000元。借：管理费用-工资33000销售费用-工资68000贷：应付职工薪酬10100022