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文档简介

1、企业转型期间之风险管理 报告人：陳睿緒 友讯网络集团财务长天有不測風雲風險在哪兒?應收帳款肉包子打狗存貨偷雞不著蝕把米固定資產住套房員工禍起蕭牆產品出師未捷全軍覆沒工欲善其事，必先利其器損益表營業收入減：營業本钱 營業毛利減：營業費用 營業利益(損失)加：營業外收入減：營業外支出稅前淨利減：所得稅 稅後淨利賺多少錢? 資產負債表流動資產 現金 應收帳款 存貨固定資產負債 銀行借款 應付帳款股東權益有多少錢? 現金流量表現金流入 淨利 收回應收帳款 存貨賣出 向外借錢、發行股票現金流出 償還借款、支付貨款 資本支出 對外投資錢跑哪兒?現金循環應收帳款存貨現金利潤現金循環 = 存貨週轉天數 + 應

2、收帳款週轉天數- 應付帳款週轉天數 將本求利天經地義欠債還錢理所當然屯積居奇得不償失徵信與授信管理營運財務產業市場客戶根本資料身家調查知己知彼百戰百勝徵信信誉政策：先小人後君子授信進行买卖聽其言觀其行應收帳款管理方法：應收帳款週轉天數 = 應收帳款 / 平均每日營業額工具：帳齡分析表具體措施：呆 / 壞帳準備金客戶名稱交易條件應收帳款未到期逾期應收帳款1-15天16-30天31-60天61-90天逾90天甲客戶乙客戶合計提列呆 / 壞帳份額1%5%10%25%50%存貨管理庫存量時間順了姑意逆了嫂意平安庫存量：凡事豫則立不豫則廢倉儲本钱跌價損失積壓資金供貨不及客戶報怨喪失商機過多過少存貨名稱入

3、庫成本數量存貨貨齡市價1-30天31-90天91-180天181-360天逾360天甲10090乙5040合計存貨管理(續)削價準備金份額10%30%50%100%方法：存貨週轉天數 = 存貨 / 平均每日出庫額工具：貨齡分析表具體措施：削價準備金範例損益表營業收入$100減：營業本钱(70) 營業毛利30減：營業費用(10) 營業利益(損失)20加：營業外收入減：營業外支出 淨利$20資產負債表 現金$20應付帳款$60 應收帳款50股本40 存貨50保管盈餘$20 總資產$120負債與$120股東權益 備抵應收帳款$5 備抵存貨跌價$5內部控制螳螂捕蟬，黃雀在後位階較高之仲裁人士鍵在人在， 鍵亡人亡印鑑妥善保管、專用章制度井水不犯河水管錢不论帳，銷售、出貨、記帳各自獨立結論花開堪折直須折永遠在不缺錢時找錢十賭九輸

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