货币资金管理标准作业规程(共12页)

1、和生贸易港 标准作业规程 修改/状态：A/0键入文字 货币资金管理(gunl)标准作业规程1目的(md) 为了加强公司货币资金的监督和管理，保障公司资金安全(nqun)，加速资金周转，提高资金的使用效率，根据内部会计控制规范-货币资金、银行结算办法等法律法规，制定本作业规程。2范围本规程所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。 3职责出纳人员负责货币资金的收支和保管工作以及现金和银行存款日记账登记工作；会计人员负责收、付款原始凭证的复核以及收、付款记账凭证的编制工作；集团总/分管总监/审计部经理/各部门经理依据资金/费用支付分级审批权限表对所有资金支付进行审核。4程序4.1货

2、币资金的定义4.1.1现金：是指公司持有的可随时用于支付的现金；4.1.2银行存款：是指公司存放在银行或其他金融机构的货币资金，包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款等等； 4.2现金管理标准作业(zuy)规程4.2.1现金(xinjn)的使用范围a.支付职工工资、奖金(jingjn)、津贴、补助；b.支付给个人的劳动/劳务报酬；c.支付给个人的各种劳保、福利费用及国家规定的可以对个人支付的其他支d.出差人员必须随身携带的差旅费；e.各部门维持日常开支所需要的备用金（含采购备用金）；f.其他零星支出；4.2.2库存现金限额规定a.公司库存现金限额由财

3、务部根据日常现金支出量及公司的具体情况核定,公司的库存现金限额一般为3天的支用量；b.公司财务部对现金收支的范围要严格按公司的有关规定执行，每日现金结存额不得突破库存现金限额。库存现金超过限额时，出纳必须将现金及时送存银行，以保证现金管理的安全，库存现金不足时再提报上级主管同意后从开户银行提取。4.2.3现金收支的收支管理a.公司各部门的现金收支要严格遵循收、支两条线的原则，不得以收抵支，即公司不可以坐支现金，只能从库存现金中支付或从开户银行提取，不得从公司现金收入中直接支付；b.零星(ln xn)款项的收取：除个人(grn)借支(jizh)款还款之外，其他零星收款（如招标押金款、杂费收入等）

4、，经办部门必须据实填写“收入缴款单”，财务部出纳收款后开立现金收款收据；现金收据一式三联，一联存根，一联交缴款人，一联交会计记帐；c.公司应针对日常现金支付采取分期报销、集中支付的原则（每周二、周五集中支付），且支付时应采取直接支付到员工工资卡上的方式，以减少日常现金支付量，降低资金风险；部分垫支款项较多的人员如司机可以采取由公司行政部统一设立备用金的方法处理；d.每月底，为了便于财务部集中时间月末结帐，现金及银行付款类报销单据报帐截止日为每月28号，即28号以后的现金及银行报销单据，推迟到次月初报销并付款； e.公司出纳人员进行现金支付时，应根据会计人员填制的，经财务总监审核的有效记账凭证（

5、付款凭证），对支付款项进行核对无误后，办理现金付款手续，加盖现金付讫章，并按规定登记手工现金日记账，做到日清月结，账实相符；f.公司现金的开支应严格按公司现金管理的要求执行，提取现金时，要注明用途，不能以任何方式套取现金或扩大现金开支范围；g.因生产急需或采购地点不确定、交通不方便及其他特殊情况必须使用现金且数额超过限额的，报经分管总监/总裁同意并经财务总监审核，可于限额外提取现金；h.财务部出纳每日编制“资金收支日报表”及“现金流量日报表”，报财务总监审核。各部门现金支取额超过5000元时，需提前一天向财务部特别提报，以利财务部准备现金；i.各部门和个人不得以任何理由用不符合财务制度的凭证顶

6、替库存现金；不得利用本公司的账户替其他单位或个人存入或支取现金；j.特别强调，财务部出纳不得签发空白现金支票/远期支票，若空白支票遗失，应及时采取措施报告(bogo)、挂失等，事后严肃追查，视情节轻重进行处理；k.凡由财务(ciw)部发出(fch)的支票（含现金及银行支票），因经办人填错、折损、过期等原因需退换的，每张收取工本费及手续费10元，冲减财务费用。4.2.4现金的清查、盘点a.所有现金必须存放在符合安全标准的保险柜中，出纳人员不得将私人现金及物品存放在公司保险柜中；b.会计人员与出纳人员应每日下班前将总账的现金账户余额与手工现金日记账余额进行核对，发现差异当日处理，做到账账相符；c.

7、出纳收取现金后必须开立现金收款收据；会计人员进行帐务处理时，必须将收据号在传票摘要中注明，以便于核查；d.现金收据的使用与保管依据内控原则进行分开管理，即空白收据由会计核算部主管保管，出纳使用时需向会计核算部主管领取；每本收据使用完毕后，出纳人员必须将整本收据移交收据保管员，以旧换新，核算部主管依据开出收据的存根与财务系统已入账收据联按编号、收款金额逐张进行核对。作废的收据应全联粘贴在存根上，确保开出的收据无一遗漏地收到款项并入账；e.为了加强现金的日常管理，及时发现和防止现金收付差错，财务总监须指定财务人员应定期会同出纳人员进行库存现金的盘点（暂定每周末及每月末进行现金盘点），平时据需要进行

8、现金抽盘，每次盘点必须编制“现金盘点调节表（指出纳手工帐/财务系统帐/实盘数三方核对）”，保证资金账账相符、账实相符。若出现诸如人员变动或其他异常情况应随时对库存现金进行盘点，发现长短款应查明原因并及时处理。4.2.5保险箱的管理(gunl)a.保险箱由现金(xinjn)出纳(chn)人员负责管理；b.出纳专用保险箱存放的房间，应在下班及外出时加锁,同时将保险箱加锁并乱码；c.保险箱内存放的财物：(1).保险箱内存放的财产均为公司帐内财产，确保账实相符；(2).当日未存入银行的汇票、客户未领取的支票及空白支票应存入保险箱中；(3).保险箱内现金、票据、公司相关证件等财物应分开存放，不得混放；d

9、.保险箱的密码和钥匙：(1).保险箱钥匙和密码本由出纳统一保管；密码应严格保密，不得外泄；(2).保险箱规格应具备密码与钥匙同时正确使用才能开启；(3).保险箱的钥匙应该由出纳及财务部经理各保管1份，以备不时之需；4.2.6现金的内控管理 为加强现金的内控管理，财务部应建立出纳人员、预留印鉴保管人员、会计人员、内部审核人员的岗位责任制度，进一步建立和完善内部控制制度；a.现金的内部控制制度是按照不相容职务相分离的原则制定的：(1).现金的收付及其保管应由专职出纳人员负责，其他人员不得接触；(2).出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务及总分类账的登记和保管工作；(3).出纳(chn)人员应与货

10、币资金的核查(h ch)人员(rnyun)、会计档案保管人员相分离；(4).出纳人员应与货币资金审批人员相分离，实施严格的审批制度；b.出纳人员在办理现金支付的具体业务时，应做到不以“白条”充抵库存现金；不在所管辖单位之间相互借用现金；不编造用途套取现金；不将单位收入的现金以私人名义存储或保留在账外，不可以设立小金库。c.出纳人员赴银行提、存现金（特别是大额提现）必须由内部保安人员或相关人员陪同，发生现金被盗、被抢后，应立即报警并向财务负责人和单位负责人报告。d.公司的出纳人员原则上定期轮换，不得一人长期从事出纳工作（暂定两年轮换一次）。e.除财务部出纳外，其他人员原则上不得收取现金，特殊情况

11、下（如节假日）需要收取现金时应当事先向财务部提出申请，财务部将安排出纳或采取其他方式解决节假日现金收取问题；f.公务出差返回人员不得长期占用差旅费借款，其借款余额必须在报销前先交还财务部出纳人员，报销时凭出纳人员开具的现金收据及发票方可报销。g.现金借款坚持“前帐不清，后帐不欠”的原则，出差人员如果占用借款余额超过规定期限者，财务部门应与人力资源部门共同从其个人薪资账上进行扣款。h.借用备用金的人员工作变更后，必须在五个工作日内将备用金余额退还财务部门。i.财务总监应定期通过管理报表向各部门主管提报“各部门借款明细报表”，各部门主管应跟催本部门相关人员及时冲账还款。如果借款人员离职或调职，则必

12、须事先向财务部缴回借款或办理移交手续后方可以办理其他离职或调职手续。4.3银行存款管理(gunl)标准作业(zuy)规程4.3.1银行存款的日常(rchng)收支管理a.公司在经营过程中发生的各项经济业务，除本制度规定可使用现金支取的范围外，一律按人民银行总行发布的银行结算办法及其补充规定，通过银行办理转账结算，不得直接支付现金或开具现金支票（暂定公司转账结算起点为3000元）:(1).3000元以下可以支付现金，3000元以上需要财务总监特批。但领款人必须是收款单位法人或持有对方法人委托书的代理人，并留下身份证复印件及收条；(2).3000元以上必须通过网汇或支票付款，收款单位必须与发票开立

13、单位一致；若收款单位无法开立发票者，收款单位必须提供加盖公司印章的收款收据，收款收据或发票作为报销附件；b.根据银行结算办法和公司的业务特点，各项支付可采用银行汇票、支票、网上银行等结算方式，公司在办理银行结算时，必须严格遵守银行结算纪律和结算原则，不得出租、出借银行帐号，不得为外单位或个人代收代支或转账套现；不得签发空头转账支票和远期支票。现金支票或银行转帐支票的支票头应随原付款凭证一起装订，不得随意丢弃，作废的支票头应由出纳人员妥善保管，以备存查。c.财务部银行出纳负责企业所有银行存款的收付管理工作。财务总监对银行出纳的日常工作实施业务监督和审计监督。公司所有银行款项支付实现三级审核制度：

14、(1).第一级：即出纳负责开立支票/汇票（或经办网银）；(2).第二级：资金部主管负责(fz)复核各类付款单据，财务总监负责(fz)加盖财务专用章(或网银支付(zhf)复核）；(3).集团总裁（或指令代理人）加盖法人印章（或网银支付核准）；d.特别强调，财务部出纳不得签发空白银行支票/远期支票，若空白银行支票遗失，应及时采取措施报告、挂失等，事后严肃追查，视情节轻重进行处理；e.支票付款因退票需要重新支付的流程：经办人员填写“重新支付申请单”，附上退回的支票，写清退票原因并经部门主管核准后，提报财务部出纳，财务部出纳将原银行付款传票与“重新支付申请单”进行核对，并将核对无误的相关单据一并呈递财

15、务总监审核后方可办理重新支付手续；f.电汇或网汇付款因退汇需要重新支付的流程：出纳收到银行退汇回单后，第一时间通知经办部门，经办人填写“重新支付申请单”，写清退票原因并经部门主管核准后，将“重新支付申请单”提报财务部出纳，财务部出纳将原银行付款传票及退汇回单与“重新支付申请单”进行核实，并将退汇回单粘贴在“重新支付申请单”背面，再将核对无误的相关单据一并呈递财务总监审核后方办理重新支付手续.“重新支付申请单”由出纳人员专档保管，以备查核；g.各部付款特别是采购付款，必须每月月末前编制次月“资金支付计划”，并经集团总裁核准后执行；财务部据各部提报的“资金支付计划”提前进行资金安排。h.转账支票等

16、银行结算票据由出纳人员专人保管，银行预留印鉴的保管必须按国家发布的内控指引中内部牵制原则的要求严格分工，分别保管，出纳人员不得兼管。i.银行出纳必须设立银行支票领用登记簿。每本支票要求以连号方式登记（含已使用、作废以及未使用）；退回或作废的支票应在支票头及票身上面加盖作废章，作废的支票头由出纳统一保管，退回需要重新支付时,原作废支票票身粘贴在“重新支付申请单”背后；退回但不需要重新支付的作废支票票身由出纳保管；已使用的支票头贴在付款传票后，作为传票附件；j.公司(n s)出纳(chn)按开户银行、存款种类(zhngli)等，分别设置手工银行存款日记账。所有银行付款必须根据已审核无误的付款凭证进

17、行付款并逐笔登记，每月终了结出银行存款余额；k.月度终了，出纳人员应将银行存款手工日记账余额与开户银行的银行余额对账单、财务会计系统银行账面余额三方进行核对，如有未达账项必须逐笔查明原因，督促经办人员及时处理，并编制“银行存款余额调节表”（指出纳手工帐/财务系统帐/银行帐三方核对调节表），以确保账实相符。l.严禁以“银行存款余额调节表”作为记账依据，擅自调整银行存款余额，更不能以银行存款对账单代替银行存款日记账。银行存款余额调节表必须经财务部门负责人审核确认并按会计档案管理办法的规定归档存放。银行未达账项应该当月完成账务处理，对于长期跨月未达账项必须立即查明原因并落实处理责任人。4.3.2银行

18、账户管理a.公司对银行资金实行集中统一管理，公司总部及下属各子公司根据生产经营的需要、经过集团总裁审批后方可以开立银行结算账户; b.公司开户应尽量选择在信誉好、实力强、资质高、服务优的国有银行开户，避免在中小银行开户；c.公司财务部门负责人应定期对总部及下属各子公司的银行账户进行监督检查；d.所有银行账户的开户文件资料、银行预留印鉴卡、银行对账单、账户余额调节表和支票盘点记录等，应指定由专人保管并登记造册。4.3.3有价证券(yuji zhngqun)及银行票据管理(gunl)a.银行(ynhng)票据及有价证券的接收与保管(1).财务部门对收到的各种有价证券、票据具有保管、使用的责任和义务

19、。财务部门主管对出纳人员保管的有价证券和票据负有日常监督的责任。未经允许，其他部门和人员不得经手收取有价证券和票据。(2).财务部门应建立专门的有价证券和票据实物登记簿，记录收到的各种证券或票据的面值、出票单位、背书转来单位、承兑期限、企业经手人签字等。(3).相关人员在获知客户将支付商业承兑汇票前（合同提前约定的除外），应向财务部门负责人请示是否接受。未经授权人员批准，不得接受客户签发的商业汇票。(4).业务部门收到票据的人员应在一个工作日内以可靠的方式将应收票据传递到财务部门，特殊情况不能在一个工作日内传到的，应事先得到财务部门负责人的批准。相关人员在收到应收票据后，应当对票据的安全保管负

20、责。(5).财务部门出纳在接到相关人员交来的应收票据之后，应立即在财务部门应收票据登记簿中登记，同时将应收票据复印一份交给会计制作会计凭证并录入电脑。(6).出纳人员应当在登记收到应收票据的同时，对票据的真实性进一步鉴定；如果是银行承兑汇票，出纳人员应在一个工作日内将银行承兑汇票送往要承兑的开户银行进行查询和鉴定。如果银行査询后发现有问题时，出纳人员应立即通知收票人员和财务部门有关人员与客户联系办理退票或换票手续；(7).有价证券和应收票据应视同现金进行保管。出纳人员应将收到的各种有价证券和票据，无论是否经过银行鉴定，均必须放置在单位的现金保险柜中。未经财务主管批准，任何人员不得使用有价证券和

21、票据。(8).各单位财务部门应定期盘点库存的有价证券和票据(pio j)，并做好盘点记录。b.有价证券和票据(pio j)的背书转让：(1).各部门申请使用有价证券和承兑汇票用于支付供应商货款或偿还其他债务时，申请部门经办(jn bn)人员应当按照本规则中有关付款的规定办理相关的付款申请审批手续。(2).出纳人员只有在获得财务总监的批准后方可办理票据的背书转让手续。(3).收票单位对于未按票据管理规定背书导致票据不能及时承兑的后果负全部责任。(4).供应商授权的领票人在领取票据后应当在企业出纳人员管理的银行票据领取登记簿中签字。c.申请办理银行承兑汇票：(1).申请办理银行承兑汇票应当事先与开户银行签订有关协议。(2).财务部门应当对开出的银行承兑汇票设置单独的会计核算账户进行核算并实施相