制造行业的常见舞弊表现及审计方法

1、制造行业的常见舞弊表现及审计方法1、米购1.1在月结的情况下，采购员指定供应商，供应商按回款给回扣。可能给公司造成的直 接损失为：高价买低质产品。易发领域：原材料采购风险等级（5级最高）：5级调查手段：A关注原材料库存积压 情况、让步接收单、供应商考核评分表；B最直接的办法是找其他厂商询价或以别的公司名 义重新询价1.2在现金交易的情况下，采购员采用虚开发票抬高购买价格的方式；金额相对不大。 易发领域：辅料采购、办公用品采购风险等级（5级最高）：3级调查手段：直接找其他厂 商询价或以别的公司名义重新询价2、研发1.1帮别的公司做研发，或者直接将本公司的专利技术卖给别的公司易发领域：研发环 节风

2、险等级（5级最高）：5级调查手段：通过网络软件监控，最好是对研发区域直接断网， 封接口，另外设内部网吧1.2在申请新物料时，故意要求很高的性能参数，形成只有某供应商能独家供应的局面； 或者直接指定某供应商。易发领域：新物料申请风险等级（5级最高）：4级预防手段：严格控制研发申请新物 料，申请也要专家团队审核；同时避免直接指定供应商3、品质：与供应商合作，不合格产品也通过检验。出现质量问题，以缺乏检验设备或 抽检为托辞。若供应商不给好处，就专挑毛病让其退货。易发领域：原材料采购风险等级（5级最高）：4级调查手段：重点关注让步接收单， 另外通过售后维修单反查质量问题4、招聘：主要手段是和中介机构合

3、伙，收取求职人员的介绍费。易发领域：大型制造业招聘普工风险等级（5级最高）：2级调查手段：直接询问新进 的员工，同时在新员工面试时直接告知公司的用人政策5、销售人员：同时帮几家公司做事；截留部分货款；直接出卖公司的客户档案。易发领域：销售环节风险等级（5级最高）：4级预防手段：加强对CRM的管理，CRM 的录入与业绩挂钩；同时对客户档案专人管理，调阅时需要销售副总以上领导的审批6、仓 管人员：监守自盗是最常见的，此外与供应商勾结，让其缺斤少两，以物料损耗作为短缺的 理由，截留的物资与供应商分赃。易发领域：收货环节风险等级（5级最高）：4级调查手段：不定期抽查盘点；并加强 对物料损耗率的监控，设

4、置损耗定额7、维修人员：保修期内虚报虚列维修费用，保修期外瞒报少报维修收入。易发领域：维修环节风险等级（5级最高）：4级调查手段：直接对客户进行回访调查 活动都是事后的，最好的预防是公司的人力资源政策和企业文化，控制环境好了，其他差也 差不到哪儿去。否则就只能是事倍功半了。8、土建修理：相互勾结，人为加大工程量。9、发货环节：与装车人员合伙，多发货物。10、开单人员：钻空子，在价格上大做文章，一般人根本无从查觉11、生产：乱签加班单，加班工资水分大增。12、仓库：私自出售报废材料13、财务：下浮支付材料款，差额入小金库14、车队（或者行政）：虚列过路费、油费。（听过的真实案例，查核方法：看过路费 发票。好像是长达100公里，结果前后10分钟的票，不合理不可能的事）15、装修费用：虚列费用，套取现金。（自己查核的。查核方法：查看装修发票，整2 万元，什么附件都没有。我认为不合理，一是一般来说决算的结果很少是整数，除非协商。 二是啥附件没有。最终查核的结果是：这笔钱确实是虚列的，是用于打点政府部门的。）16、车队：共车私用，接私活；用公款加油后再把油抽出来17、财务：出纳挪用公款；出租账户；倒承兑汇票，吃价差18、人力资源：截留社保款（人力资源部有自己的专户，社保专员转款未成功就转到自 己