目标成本管理体系说明

1、第一篇目标成本治理体系第一条 目的1.1 目标成本治理体系是目前成本治理的有效方法之一，是实施工程成本领前操纵的重要手段；1.2 明确目标成本的确定、执行的流程、原则及各职能部门职责，实行全员参与、归口分级、全过程治理；第二条 适用范围1.1 适用公司开发所有项目；第三条 内容组成第一章 目标成本治理层的职责划分第二章 目标成本的形成步骤第三章 目标成本确定审批流程第四章 目标成本的执行第五章 目标成本科目分类第一章 目标成本治理层的职责划分第一条 治理层的组成1.1 目标成本确定的公布中心：公司总经理层1.2 目标成本编制的中心：成本治理部、财务部1.3 目标成本执行的指导与监控中心： 公司

2、成本治理委员会1.4 目标成本的发生中心：工程治理部、设计部、市场营销部等第二条 治理层的要紧职责2.1 目标成本确定的公布中心职责：2.1.1 审批并签发公司目标成本；2.1.2 修订目标成本；2.2 目标成本编制中心的职责：2.2.1 成本治理部负责目标工程成本的编制，包括开发前期的勘察、设计、三通一平，主体建安、公共配套管网、公建设施、园林景观、开发间接费中的工程治理费；2.2.2 财务部负责除工程成本外的其他成本的编制，包括：土地成本，开发前期的报批报建，开发间接费中的项目部工程治理费、资本化利息、销售、物业完善费；2.2.3 成本治理部组织目标成本的汇报工作；2.3 目标成本执行的指

3、导与监控中心的职责：2.3.1 成本治理委员会负责审核目标成本；2.3.2 成本治理部定期公布成本信息动态报告，分析评估目标成本费用执行情况，并提出成本操纵的指导性意见；2.3.3 建立健全目标成本费用治理体系，制定、修改、解释、培训目标成本治理及其相关规范、制度；2.4 目标成本发生中心的职责：2.4.1 遵照目标成本治理规范和制度开展业务活动；2.4.2 配合并同意成本费用指导监控中心按章行使的指导监控职责；2.4.3 依照目标成本的各项经济指标开展限价设计、施工、采购等业务工作；2.4.4 对施工现场、设计单位或经手的每单业务，在总经理授权范围内代表公司履行项目成本费用监控职责，并对其成

4、本费用失控承担直接和要紧责任。（见费用发生部门的职责明细表） HYPERLINK /photoshow/180924/38145.html t _blank HYPERLINK /photoshow/180924/38146.html t _blank 第二章 目标成本的形成步骤第一条 项目定位时期-估算成本1.1 编制依据1.1.1 地块的综合情况资料；1.1.2 项目总体定位和初步的规划设计、建筑设计、装修设计、环境设计、配套设计的方案；1.1.3 公司的利润要求；1.2 编制流程1.2.1 项目进展部提供地块的综合情况；1.2.2 设计部提供地块的总体规划设计的各项经济指标及住宅单体的各

5、项差不多建筑标准；1.2.3 成本治理部收到项目进展部、设计部提供的资料后三天内完成项目工程估算成本初稿；1.2.4 配合财务部完成整个项目的成本估算工作，并依照公司利润及预期售价调整成本估算；1.2.5 公司领导审核并确定估算成本，指导项目的初步设计；第二条 方案实施时期-测算成本2.1 编制依据2.1.1 立项时期的项目估算成本；2.1.2 设计部提供的初步（扩初）建筑、景观设计图；2.2 编制流程2.2.1 设计部提供整套初步（扩初）设计图、各项面积等指标；2.2.2 设计部、工程部、成本治理部通过性价比确定装饰材料的材质及档次、限价，填报新项目材料设备一览表-扩初时期报公司领导审批；2

6、.2.3 成本治理部收到设计部提供的完整的成本测算资料后，七个工作日内组织完成初步（扩初）设计时期的工程测算成本初稿；2.2.4 配合财务部完成整个项目的测算成本工作，并与立项时期的估算成本进行对比，找出成本的差异进行适当调整；第三条 施工图时期-目标成本3.1 编制依据3.1.1 主体工程的施工合同及施工组织设计；3.1.2 初步（扩初）设计确定的测算成本；3.1.3 设计部提供的施工图及图纸会审纪要；3.1.4 主体工程的施工合同及施工组织设计；3.2 编制流程3.2.1 设计部出施工图，成本治理部组织施工图预算的编制，依照施工图预算价确定主体建安的目标成本；3.2.2 成本治理部依照设计

7、部和工程部填写的新项目材料设备一览表-施工图时期进行装饰性材料的目标成本编制，并将成本信息反馈工程部、设计部；3.2.3 工程治理部依照项目规划及政府部门的各项配套收费，与成本治理部共同讨论确定项目公共管网配套成本；3.2.4 设计部、成本治理部共同讨论，依照景观设计图、产品的定位确定项目园林景观目标成本单价；3.2.5 财务部完成除工程成本外项目的目标成本的编制；3.2.6 成本治理部汇总目标成本初稿，组织向公司成本治理委员会汇报；3.2.7 汇总各部门的意见，完成对项目目标成本的修改，送公司审批；3.2.8 目标成本的编制一般在收到正式的主体施工图后十五天完成；第四条 附件新项目材料设备一

8、览表-施工图时期 HYPERLINK /photoshow/180924/38147.html t _blank HYPERLINK /photoshow/180924/38148.html t _blank 第三章 目标成本的确定及审批第一条 目标成本的审批1.1 审批流程 HYPERLINK /photoshow/180924/38149.html t _blank 1.2 成本治理部负责目标成本确定审批表的审批过程；1.3 成本治理委员会的相关部门成本治理部、设计部、工程治理部负责完成目标成本的编制，并对结果进行会签；1.4 成本治理委员会核定目标成本后送公司总经理审批；1.5 经公司总

9、经理审批通过的目标成本将由成本治理部下发至各项目部门；第二条 目标成本的修订2.1 审批后的目标成本明细表将下发至项目进展部、设计部、工程治理部、成本治理部；2.2 在执行过程中若对原目标成本进行修改，提出部门必须以邮件或书面形式报公司进行审批；2.3 经公司同意后，成本治理部进行修改的费用测算，并填报目标成本变更审批表，报公司审批；2.4 经公司总经理审批通过的目标成本变更将由成本治理部下发至各项目部门；第三条 附件目标成本确定审批表目标成本变更审批表 HYPERLINK /photoshow/180924/38150.html t _blank HYPERLINK /photoshow/1

10、80924/38151.html t _blank 第四章 目标成本的执行第一条 目标成本的执行原则1.1 限价设计原则：1.1.1 设计部依照公司确定的目标成本指标进行托付设计任务；1.1.2 设计部及时将各时期的方案设计提供成本治理部，成本治理部在3到5天内完成设计方案的概算，并与目标成本进行对比，提出相关建议；1.1.3 设计方案在效果、造价均满足要求下，将进行细化、深入；1.1.4 限价设计要紧用于装饰工程、景观园林工程等的方案设计时期；1.2 限价采购原则：1.2.1 限价采购要紧用于装饰性材料的确定及采购；1.2.2 工程治理、成本部依照公司审批确定的新项目材料设备一览表-施工图时

11、期的要求查找合格的供货商，开展材料的招投标工作；1.3 先算后干原则：1.3.1 原则上工程必须先编制施工图预算，再进行施工；若设计等专门缘故，可边施工边编制预算；1.4 审批原则：1.4.1 各项设计、施工等业务工作的开展必须以公司的目标成本为限价的依据，从而保证总目标的顺利实现；1.4.2 若由于专门缘故，选定项目将超过目标成本则必须填报超目标成本审批表，报公司领导审批后实施；第二条 目标成本的动态报告2.1 在项目实施过程中，应及时反映项目成本的动态情况，由成本治理部定期出一份项目动态成本信息报告；2.2 项目动态成本信息报告内容：2.2.1 各项目的动态成本汇总反映，并阐述成本有较大变

12、化的缘故；2.2.2 成本操纵治理的专项分析；2.2.3 成本操纵的问题及建议；2.3 成本治理部项目动态成本信息报告后报送公司总经理层及各相关部门经理；2.4 收到项目动态成本信息报告，总经理组织召开项目动态成本信息报告汇报会，听取动态成本的情况，并解决信息报告中提出的问题；第三条 目标成本的总结评估3.1 工程项目竣工后，完成项目的结算成本，比较结算成本与目标成本的差异，总结分析缘故；3.2 工程项目结算后，应按目标成本科目分类，总结各成本项目的造价指标和技术经济指标，录入数据库或整理成标准格式的Excel数据表作为新项目测算的依据： HYPERLINK /photoshow/180924

13、/38152.html t _blank 第五章 目标成本科目分类依照开发产品按制造成本法设置成本项目。目标成本项目一般包括下列六项：一、 土地获得价款：指为取得土地开发使用权而发生的各项费用，要紧包括以下内容：1、政府地价及市政配套费：支付的土地出让金、土地开发费，向政府部门交纳的大市政配套费、交纳的契税、土地使用费、耕地占用税，土地变更用途和超面积补交的地价；2、 合作款项：补偿合作方地价、合作项目建房转入分给合作方的房屋成本和相应税金等；3、 红线外市政设施费：红线外道路、水、电、气、通讯等建筑费、管线铺设费、接口补偿费；4、 拆迁补偿费：有关地上、地下建筑物或附着物的拆迁补偿净支出，安

14、置及动迁支出，农作物补偿费，危房补偿费等；二、 开发前期预备费指在取得土地开发权之后、项目开发前期的水文地质勘察、测绘、规划、设计、可行性研究、筹建、“三通一平”等前期费用。要紧包括以下内容：1、勘测丈量费：包括初勘、详勘等。要紧有：水文、地质、文物和地基勘察费，沉降观测费，日照测试费、拨地钉桩验线费、复线费、定线费、放线费、建筑面积丈量费等；2、规划设计费：方案招标费、规划设计模型制作费、方案评审费、效果图设计费、总体规划设计费；施工图设计费、修改设计费；可行性研究费、制图、晒图、赶图费等；建筑研究用房费，包括材料及施工费；3、报建费：包括安检费、质检费、标底编制费、交易中心手续费、人防报建

15、费、消防配套设施费、散装水泥集资费、白蚁防治费、墙改基金、建筑面积丈量费、路口开设费等、规划治理费、新材料基金(或墙改专项基金)、教师住宅基金(或中小学教师住宅补贴费)、拆迁治理费、招投标治理费等；4、 “三通一平”费：1） 临时道路：接通红线外施工用临时道路的设计、建筑费用；2） 临时用电：接通红线外施工用临时用电规划设计费、临时管线铺设、改造、迁移、临时变压器安装及拆除费用；3） 临时用水：接通红线外施工用临时给排水设施的设计、建筑、管线铺设、改造、迁移等费用；4） 场地平坦：场地清运费、旧房拆除等费用；5、 临时设施费：1) 临时围墙：包括围墙、围栏设计、建筑、装饰费用；2) 临时办公室

16、：租金、建筑及装饰费用；3) 临时场地占用费：含施工用临时占道费、临时借用空地租费；4) 临时围板：包括设计、建筑、装饰费用；三、 主体建筑安装工程费指项目开发过程中发生的主体建安工程的各项费用。要紧包括：1、 基础造价：包括土石方、桩基、护壁（坡）工程费，基础处理费、桩基检测及检测费、降水；2、 主体土建：包括土建结构、装饰等项目；3、 主体安装：包括安装室内水、电、煤等项目；4、 主体装饰性材料：包括门窗、栏杆、涂料、面砖等装饰性材料；5、 主体设备：包括甲供的各类户内箱体、空调、热水炉等设备；6、 其他：包括土方、各项施工配合费等；四、 社区管网工程费指项目红线内的各项水电煤等公共管网的

17、配套项目。要紧包括：1、 室外排水系统费：要紧包括雨污水系统、雨污水泵站等；2、 室外给水系统：要紧包括室外给水排管、室外消防给水、水泵房建安及设备等；3、 室外燃气系统费：要紧包括燃气管道系统、调压站；4、 供电系统费：要紧包括高压线路工程、低压线路工程、配电站、开闭站；5、 通讯系统费：要紧包括通讯配套管线及设备费；6、 有线电视系统费：要紧包括有线电视系统的管线及设备费；7、 纯净水系统费：要紧包括纯净水系统的管线及设备费；8、 室外智能化系统费：要紧包括安保宽带系统的管线及设备费用；五、 园林环境工程费1、 绿化建设费：要紧包括区内、区外绿化支出；2、 建筑小品：雕塑、喷泉、环廊、假山

18、等；3、 道路、广场建筑费：道路广场铺设、开设路口工程及补偿费等；4、 围墙建筑费：包括永久性围墙、围栏及大门；5、 室外照明：室外照明电气工程，如路灯、草坪灯；6、 室外背景音乐：包括管线及设备；7、 室外零星设施：各种指示牌、标识牌、示意图等；六、 配套设施费指房屋开发过程中，依照有关法规，产权及其收益权不属于开发商，开发商不能有偿转让也不能转作自留固定资产的公共配套设施支出。指房屋开发过程中，依照有关法规，产权及其收益权不属于开发商，开发商不能有偿转让也不能转作自留固定资产的公共配套设施支出；如建筑幼托、邮局、图书馆、阅览室、健身房、游泳池、球场等设施的支出；七、 开发间接费1、 工程治理费：要紧包括区内、区外绿化