广西2015年上半年内审师《审计业务》分析性复核技术测验考试题

1、广西2015年上半年内审师审计业务：分析性复核技术考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题(共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意)下列哪项是最不能用于预测组织中坏帐数目的方法？A:发表的显示商业普遍衰退的经济指数B:这个组织过去六个月每月的实际核销的账款金额C:过去六个月每月销售总额D:信贷经理关于未来预期现金流入的书面预测以下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映:A:趋势分析透露：销售额增长50%,(2)销售成本增长25%;B:比率分析透露销售成本占销售额的一半；C:同等规模的行业分析显示:(1)公司

2、的销售成本占销售额的40%，(2)行业平均销售成本占销售额的50%D:同等规模的行业分析显示:(1)公司的销售成本占销售额的50%(2)行业平均销售成本占销售额的40%。文件可以提供具有不同程度说服力的信息。如果审计目标是证实从供应商处取得的特定发票确实已经付款，下列哪种文件通常是最具说服力的A:业务客户现金支出日记账中的分录，该分录有供应商发票的凭证支持；B:支付给供应商并有发票支持的已核销的支票，该支票已包括在审计人员从银行直接取得的截止日银行对账单中；C:应付账款明细账列示了对发票的付款；D:已经盖上“付讫”戳记并附有相关支票号码的供应商原始发票。在审查管理层提交给董事会的报告时，内部审

3、计部门应该A:评估用以编制管理报告的程序B:与前一阶段的管理报告相比较，以保持连贯性C:将管理报告所反映的所有财务数字与总账相联系D:为管理报告提供支持性文件记录ABC组织称一罐苏打食物里的卡路里均值是1或更少。在某消费者测试服务中，检验九罐得到下列卡路里的数量0.9，0.95，1.0，1.05，0.85，1.0，0.95，0.95，0.9。这些观测值的均值是0.95。均值的方差之和是0.03。假定总体近似于正态分布。样本的标准差是A：0.0577B：0.0612C：0.0316D：0.00375安全性软件的主要目的是A:控制对信息系统资源的进入；B:限制对阻止安装非法工具软件的进入；C:检查

4、病毒的存在；D:监控应用软件职责的分开。最近有两位内部审计师离开了内部审计部门，由于预算限制无法立即找到替代者。在审计资源减少的情况下，为了有效地完成未来的审计业务，以下哪项选择最不合理？A:使用自我评估调查冋卷来达到审计目标。B:在审计计划、审计抽样和文件编制方面使用信息技术。C:将咨询业务从审计工作日程安排表中删去。D:从不被审计的经营部门中抽调入人手补充空缺。运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中，以下在评估资料信息准确性方面，哪项审计程序最为恰当A:从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对B:向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核

5、对C:通过测试程序模拟正常业务处理过程D:使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理有关使用因特网进行审计，以下哪一个叙述不正确A:它是收集与审计有关的信息的有用的搜索工具；B:它提供传输机密信息的安全媒介；C:因特网对内部审计师的最主要用途是电子通讯；D:生成用户网络浏览的电子记录。对内部审计和外部审计工作进行协调有助于减少外部审计师在公司现场的工作时间，因为这种协调有助于外部审计师A:依赖内部审计部门开展审计工作。B:在编制外部审计报告时应用内部审计报告所反映的审计发现。C:应用内部审计部门提供的风险和控制分析，为外部审计人员的测试工作提供指导。D:在存在内部审计部门的情况下

6、只重视高风险领域。以下哪种情形违反了IIA职业道德规范？A:在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上泄漏了机密审计信息。B:某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审计经验，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导这家医院市场部实施类似的审计。C:某内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。D:在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品，由于新产品可能成功，该内部审计师接受了生产经

7、理的建议，多购入了该公司股票。以下哪一项属于内部审计部门质量保证项目，而不是作为首席审计执行官的其他职责？A:首席审计执行官向外部审计师提供信息并允许其接触内部审计工作底稿，以便他们了解和确定依赖内部审计工作的程度。B:管理层批准规定了内部审计部门的宗旨、权力和职责的正式章程。C:至少每年对每位内部审计师的业绩进行一次评价。D:在每项审计业务的整个过程中，内部审计师的工作都要受到监督。通过内部审计部门的工作时间表，审计委员会应该总能获取充分的信息，从而决定所提议开展的审计业务是否能够A:可能导致重要风险得到发现B:包括充分的舞弊意识C:支持公司目标的实现D:可能发现控制薄弱环节在经营审计中，内

8、部审计师将子公司的存货周转率与公认行业标准相比较，目的是A:评价内部财务报告的准确性B:对旨在保护资产的控制进行测试C:确定是否遵守关于存货水平的公司程序D:评价业绩并显示哪里需要额外的审计地址、信用限额和账户余额。审计师希望找到超过信用限额的记录。审计师应该遵循的最好程序是A:开发对账户余额超过信用限额的数据测试法，并确定系统是否有效地检查出了类似的情况；B:开发一种程序，比较信用限额和账户余额，打印出那些账户余额超出信用限额的账户；C:要求打印所有账户的余额，然后用手工比较这些账户是否超过了信用限额；D:要求打印出账户余额的一个样本，然后逐个检查是否超过了信用限额。根据以下信息回答某公司在

9、通过局域网（LAN）相连的个人电脑上储存生产数据，通过电子数据交换（EDI来利用这些数据实现自动采购。根据下个月的生产计划和每一产品所需零部件的经授权的物料需求计划（MRP），向经授权的供应商采购。由于生产所需零件缺货，生产线曾被迫停产。在确认零件不足的原因时，以下审计程序最有效的是A:确认是否存在充分的访问控制来限制错误数据被输入生产数据库。B:使用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单，并对这些数据加以分析。C:从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较。D:对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追溯其在局域网（LAN）生产数据库中的输入情况。雇员福利

10、、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进行追踪。内部审计师在审查退休福利计划后确定，过去10年中，退休金和医疗福利已变化多次。该内部审计师希望确定，他是否有理由开展进一步的审计调查。对此，最恰当的审计程序是开展以下哪项工作？A:根据雇员退休时正实行的退休金计划进行分层，按人头审查退休金和医疗费的合理性B:应用通用审计软件选取货币单位退休金样本，并确定公司是否向每名退休雇员正确支付了退休金C:应用通用审计软件选取退休金属性抽样样本，并开展详细测试，以确定每名被选人士是否都获得了恰当的福利D:审查过去10年总体退休费用的趋势。如果退休费用增加，则说明需要进一步开展调查首席审计执行官应该制定目标并将其作

11、为内部审计活动计划过程的内容。以下哪项是内部审计目标的特征A:可考评并能实现；B:有预算并经批准；C:已计划并能实现；D:被要求并经批准。为减少与实物资产相关的潜在财在损失，资产应该按一个数额保险，这个数据是A:由定期评估支持确定。B:等于单个资产的账面价值。C:根据经济指数例如消费价格指数自动调整。D:由董事会决定。对批发商来说下列哪项信用批准程序将被作为提出审计观察结果和管理建议的基础？A:由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准。B:不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货。C:销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况。D:信用部门显示批准顾客信用的授权签字，将出现在所有赊销单上。

12、根据专业实务框架的规定，正在评价公司风险管理程序是否充分的内部审计师应该开展以下哪项工作？A:承认所有公司在管理风险方面所应用的技术大同小异；B:寻求关于风险管理程序的主要目标正得到实现的保证；C:确定并接受公司的风险水平；D:以相同方式对待风险管理程序和评估工作和计划审计业务所用的风险分析工作。以下哪项是组织为提高公众对其财务报告的理解而作出的恰当反应A:加强由外部董事组成的审计委员会；B:将内部审计视为一项暂时的职业一管理职位的基石；C:要求内部审计师向首席执行官报告所有重大的违法活动结果；D:使外部审计师与内部审计师独自工作以保持独立性。公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节

13、约，按照公司分部的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据专业实务框架，内部审计师最适当的做法是A:接受该礼物，因为审计业务已经结束、报告已经提出。B:告知审计部门管理层，询问是否应该接受该礼物。C:接受该礼物并全部捐给慈善事业。D:拒绝该礼物并告知该分部经理的上级。除了哪项，以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成部分A:在排放前，对许可证中所指明的废水万分进行化学分析。B:（通过政策、培训和建议标牌）详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管处理。C:为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案。D:定期由大量净水冲洗污水槽和地面排水管，以确保污染物质被充

14、分地稀释。地址、信用限额和账户余额。审计师希望找到超过信用限额的记录。审计师应该遵循的最好程序是A:开发对账户余额超过信用限额的数据测试法，并确定系统是否有效地检查出了类似的情况；B:开发一种程序，比较信用限额和账户余额，打印出那些账户余额超出信用限额的账户；C:要求打印所有账户的余额，然后用手工比较这些账户是否超过了信用限额；D:要求打印出账户余额的一个样本，然后逐个检查是否超过了信用限额。关于根据专业实务框架实施的质量保障检查，以下哪项说法是不正确的?A:公司管理人员或董事会独立于内部审计部门，因此，只要他们符合条件，就可以成为外部审查小组的成员。B:人们期望质量保障小组对内部审计部门的效

15、率和成效进行审查。C:质量保障检查的结果可以与高层管理人员及董事会分享。D:质量保障程序应该包括通过面谈和问卷调查或调查研究的方式获取被审计部门的反馈意见。为提高内部审计师的效率，内部审计师可以依赖外部审计师的工作，如果A:外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；B:外部审计工作主要关注经营目标和活动；C:外部审计工作与内部审计工作协调；D:外部审计工作的开展遵守了道德规范。对于计算机化程序为什么应该影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题，以下哪项内容提供了最佳描述？A:设计并实施内置良好控制程序的计算机化系统成本太高；B:以人工手段超越计算机系统控制的现象难以被发现；C:信息系统工作人员以及

16、电脑用户可能都能获得接触资产的途径；D:在计算机化系统中更容易超越控制措施。由内部审计部门协调执法检查员的工作对组织是有益的，因为内部审计师能A:影响执法检查对法律的解释，以便其与公司实务相一致。B:建议执法检查员改变检查范围以便限制偏差。C:帮助执法检查员进行现场工作，以减少其现场检查时间。D:通过审计底稿和报告向执法检查员提供足够的符合性测试的证据。下列哪一项是数据字典所具有的功能?A:a.用来确定系统的用户。B：b.为目标和资源确定优先级和安全规则。C:c.可以划分两个连续业务的界限。D：d.组织和共享有关对象和资源的信息。偿还次数和分期偿还金额之间的保持逻辑关系的最佳的控制措施？A:a

17、.格式检查。B：b.存在性检查C:c依赖性检查D：d.合理性检查以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略性计划的最佳A:保证内部审计计划支持整体商业目标B:为改善战略计划提供建议C:保证内部审计计划得到高级管理层的批准D:强调内部审计机构的重要性顾客通常认为下面哪一个服务质量维度是最重要的?A:可信赖性B:保证C:有形的D:反应灵敏生产、销售和装运等环节之间的联系而减少原材料和在制产品的数量，那么，这种做法有助于减少哪种舞弊风险？A:从关联方采购。B:为假发票付款。C:从原材料库存偷盗原材料。D:回避授权控制。通用审计软件（GAS允许审计师A:监控应用程序的执行；B:对包含实

18、际数据和虚拟数据的主文件进行数据测试；C:从文件中选择抽样数据项和检查计算结果；D:在日常应用程序中插入特定的审计方法。以下各项控制程序中，哪项最不能有效地防止出现向伪造的供货商发出定单的舞弊行为A:要求必须从经批准的供货商名单中购货，且该名单由独立于发出定单职能的职员保存B:要求各月从所有供货商处的购货总额不能超过该月的采购预算C:要求与所有主要的产品原料供货商签订购货合同D:要求根据实际生产情况，向经批准的供货商购货某组织大量采用最终用户开发的方式。然而由于对最终用户开发的系统缺乏必要的安全和恢复控制，而可能对组织产生潜在的风险。下列各项中哪一项是对这种风险进行控制的最佳办法？A:a.对知

19、识库进行检查。B：b.对开发和生产中的控制进行测试。C：c.确保信息系统与组织目标的兼容性。D：d.为了保证手续的完备，管理部门要进行严格监督。现代技术使得进行无纸化审计成为可能。例如，在进行以计算机为基础的客户的应收账款的审计中，审计师可以使用微型计算机直接进入应收账款账户，将选择的客户记录拷贝到微型计算机中，进行审计分析。以下哪项是使用无纸化审计应收账款账户的优点A:它减少了对支持性凭证的测试数量；B:它允许使用电子表格工作底稿立即处理审计数据；C:它增加了每个审计师所必备的技术和技能；D:它允许对客户账户的直接确认。下列各项中属于灾难恢复计划的一项要素的是哪一项？A:a.新开发应用程序的

20、计划。B：b.描述每一个组织单位的职责。C:c组织的系统开发标准。D：d.操作系统的修改历史。安全和健康(ESH)自我检查方案的一部分，检查是由ESH成员和既定工作区域或建筑业的业务经理等来实施。如果某个缺陷不能即刻纠正，ESH成员就要将这个缺陷加入到对所有部门而言都可进入的局域网的追踪数据库中。ESH经理用这个数据库向高层管理当局提供有关纠正活动的季度活动报告。在自我检查方案的自我审核期间，审计师指出业务经理加入了终止(Closure)信息，并确认了纠正活动的完整性。控制系统的以下哪项变化，将弥补这个潜在的利益冲突？A:附加的控制是需要的，由于季度报告是由高层管理当局审核的，这种情况提供了充

21、分的监督B:附加的控制是不需要的，由于那些实施纠正活动的人正处于评价纠正活动充分性和完整性的最佳状况C:在终止信息加入到系统之后，早先检查小组的ESH成员的审核应予以要求，以便证实终止信息D:ESH部门的秘书应对来自于业务经理的以备忘录为基础的追踪系统的所有加入信息负有责任CASE计算机辅助软件工程是指使用计算机来辅助进行计算机化的信息系统的开发，能够由CASE工具和技术自动生成的是下列哪一项？I.计算机程序代码n.程序文档川.信息需求的确定W.程序员逻辑设计A:a.只有I、II和IIIB：b.I、n、III和IV全有C：c只有i、n和wD：d.只有I和n在对差旅费用进行审计时，内部审计师先计

22、算出所有销售人员每天的平均差旅费用，然后对那些高于平均值的差旅费收据进行详细检查，这些程序是对以下哪种类型的信息进行确认A:文件及实物证据B:分析及实物证据C:文件及分析证据D:实物及证明证据在六西格玛方法中，流程规划方法用于A:改进产品设计和可信赖性B:测量流程性能C:实施统计流程控制D:改进组织流程首席审计执行官按惯例向董事会提交工作报告，这是董事会每季度会议日程组成内容。公司高层管理人员已要求在每次董事会开会之前事先对首席审计执行官即将提交董事会的报告进行审查，以便就相关的议题或问题进行事先讨论。对此，首席审计执行官应该A:按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论B:向高层管理人员提供仅限于以下内容的信息；已完成的审计业务；已公布的最终审计报告所反映的审计发现C:不向高层管理人员提供工作报告，因为这些事项都属于董事会的独家管辖范围D:仅向董事会披露工作报告中反映的与内部审计部门的支出和财务预算有关的事项CIA近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用其海滨别墅度假的提议。目前内部审计活动不会对营销部门实施审计